《审计学》模拟题（补）
一、单项选择题
1、（）可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审单位的实际情况，是我国审计监督中使用最为广泛的一种方式。
A、内部审计
B、就地审计
C、财务审计
D、事后审计
2、在用随机数表选样时，选样的起点、方向可以任意确定而不影响选样的效果，是因为无论怎样确定选样的起点、方向，（）都是相同。
A、选取样本的随机性
B、所选的样本编号
C、所选的第一个单位
D、推断的总体误差
3、从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔数为（）。
A、10
B、20
C、30
D、40
4、政府审计机关的审计活动是具有（）的国家经济监督活动，被审单位必须积极配合。
A、高层次
B、强制性
C、独立性
D、权威性
5、注册会计师接受委托对B股份有限公司2008年度财务报表进行审计，在执行审计业务的过程中，项目负责人应当确信B公司的业务环境和具体审计业务的接受与保持的质量控制程序已得到恰当遵循，同时形成的有关结论是适当的并已记录于工作底稿。因此，项目负责人在决定是否保持与某一客户的关系时应当（）。
A、考虑项目组是否具有执行审计业务的专业胜任能力
B、考虑被审计单位的主要所有者、关键管理人员和治理层是否诚信
C、考虑本期或上期审计中发现的重大事项，及其对保持该客户关系的影响
D、考虑事务所对上市公司财务报表的审计，是否按照国家有关规定进行
6、被审单位会计报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是会计报表的（）。
A、书面证据
B、自然证据
C、矛盾证据
D、基本证据
7、如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，审计人员应取其（）作为会计报表层次的重要性水平。
A、平均数
B、加权平均数
C、最高者
D、最低者
8.下列有关重要性的论断中不正确的是：（）。
A、无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量、B．
C、重要性有数量和质量两个方面的特征
D、审计人员应从会计报表层和帐户余额两个层次来考虑重要性
9、从1844年到20世纪初，是注册会计师审计的形成时期。关于这一时期英国式注册会计师审计特点的下列说法中，不正确的是：（）。
A、注册会计师审计的法律地位得以确认
B、审计的目的是查错防弊、保护资产的安全、完整
C、审计方法为详细审计，即对会计帐目进行逐笔审查
D、审计报告的使用人突出了债权人
10、企业吸收投资者投入的旧的机器设备，如评估确认价值大于原帐面价值，则其差额应计入（）。
A、资本公积
B、实收资本
C、待处理损溢
D、都不对
11、某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于无法实施必要的审计程序”的术语，这种审计报告是（）。
A、无保留意见审计报告
B、保留意见审计报告
C、反对意见审计报告
D、拒绝表示意见审计报告
12、事前、事中和事后审计是根据（）来分类的。
A、按审计实施时间
B、按审计范围
C、按审计动机
D、按审计主体
13、甲单位10000张销货发票中需要抽取500张发票审查，那么乙单位1000张销货发票中需要抽取多少张发票审查？（假定预计差错发生率、精确度和可靠程度不变）
A、50
B、100
C、300
D、500
14、下列各项中，（）属于中国注册会计师职业道德中对技术守则的要求。
A、注册会计师应当避免承担不胜任的业务
注册会计师应当保守被审计单位的商业秘密、B．
C、注册会计师不能在新闻媒体上作直接或间接自我夸张的广告
D、注册会计师不能代行委托单位管理决策的职能
二、多项选择题
15、审查书面资料的方法按审查书面资料的技术可分为（）。
A、审阅法
B、核对法
C、查询法
D、比较法
E、分析法
16、会计师事务所接受委托对F股份有限公司2006年度财务报表进行审计，在执行审计业务的过程中为了保证审计业务的质量，明确会计师事务所及其人员的质量控制责任，项目负责人应当在执行审计业务的过程中，向项目组其他人员强调下列（）事项的重要性。
A、根据具体情况出具审计报告
B、按照专业准则执行审计业务
C、遵守质量控制政策和程序
D、尽可能地降低成本
17、宏达股份有限公司2007年12月31日产成品男式羊毛衫账面结存数量为640件，审计人员于2008年1月15日上午进行盘点，数量为608件。其中1月1日至14日产成品仓库卡片记录的收付如下：收入1240件，发出1172件。请指出2007年12月31日的实际结存数，并指出原账面记录是否正确（）。
A、640
B、540
C、676
D、原记录正确
E、原记录不正确
18、民间审计人员职业道德的基本要求，包括（）。
A、独立原则
B、权威原则
C、客观原则
D、公正原则
E、廉洁原则
19、民间审计人员对委托单位的责任包括（）。
A、相互尊重的责任
B、团结协作的责任
C、按时按质完成委托业务的责任
D、保密的责任
E、按标准收费的责任
20、审计依据按审计目标进行分类，可以分为：（）。
A、评价会计资料真实性的审计依据
B、评价经济活动合法合规性的审计依据
C、评价审计结论可靠性的审计依据
D、评价经营管理活动效益性的审计依据
E、评价内部控制制度健全性、有效性的审计依据
21、审计证据的特征主要是指审计证据的（）。
A、客观性
B、相关性
C、合法性
D、经济性
E、可信性
）、审计依据的特点主要有（22．
A、层次性
B、可比性
C、相关性
D、时效性
E、地域性
23、审计目的的确定，除受审计对象的制约，同时也与（）密切相关。
A、审计的属性
B、委托人的具体要求
C、审计职能
D、审计报告的格式与内容
24、收集审计证据的途径很多，常见的有（）
A、实地清查
B、观察
C、查询
D、审阅和复校
E、分析
25、在审核总体审计计划时，应特别注意审核的事项有：（）、审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当A 时间预算是否合理B、重点审计领域中各审计项目的审计程序是否恰当C、
对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D、
）组成的。26、我国审计监督体系是由（
、政府审计 A B、内部审计 C、民间审计 D、部门审计、当审查重要的审计项目时，应该（）27 提高精确度A、精确度数值愈大B、差错容许界限愈小C、
、D可容忍偏差愈大、注册会计师对委托单位的责任包括（）28 按时按质完成委托业务
A、B、保密的责任不按服务成果的大小决定收费标准的高低、C D、竭诚为客户服务
三、判断题
1、西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
2、降低精确程度，即差错的容许界限愈小，则抽查的样本数量愈多。
3、注册会计师只有与委托单位保持实质上的独立，才能以客观、公正的心态表示意见。
4、审查产品主营业务成本时应注意，主营业务成本的计算口径应与主营业务收入一致，主营业务成本的结转时间应与主营业务收入的确认时间一致。
5、审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。
6、审计人员可以改变审计风险和检查风险的实际水平，但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。
注册会计师对审计重要性水平估计得越高，所需搜集的审计证据的数量就越少。
7、注册会计师对审计重要性水平估计得越高，所需搜集的审计证据的数量就越少。
8、内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外的内部审计共同的特征。
9、当错报和漏报的汇总数超过重要性水平时，为降低审计风险，审计人员可以提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平。
10、在企业管理工作中，内部控制制度是一种单独的制度形式，它与各种规章制度并存。
11、商品经济的发展，促使注册会计师审计由初期的详细审计发展为资产负债表审计，进而发展为会计报表审计。审计目标也由查错防弊发展到对会计报表发表审计意见。
12、审查未交税金时，应审查未交税金在损益表的列示是否恰当。
13、来料加工业务所收取的加工费，可以列入其他业务收入。
14、目前，我国财务审计的审计依据比较明确，而经济效益审计的审计依据正在探索中。
四、简答题
1、简述会计责任与审计责任的概念、包括的具体内容和两者关系。
2、内部控制制度的作用有哪些？
3、注册会计师对万达股份有限公司2011年度会计报表审计时，发现该公司注册资本增加500万元，请分析上述注册资本可能的来源渠道及应从哪两方面查实其合法性。
4、简述确定应收账款函证的范围应考虑哪些因素？
五、计算与分析题
1、某企业在经济效益较好期间，为使以后年度留有余地，年终以车间修理为名，虚设一个提供劳务的单位，并编制虚假劳务费用20万元的单据，作为应付账款进行账务处理，其会计分录为：借：制造费用—修理费 200000
贷：应付账款—××公司 200000
假如12月份生产的产品全部完工入库，并已销售80%，请问注册会计师应如何进行审查并作出调整分录。
2、注册会计师2011年1月审查伟康股份公司应收票据时，发现2010年12月20日贴现一张票面面额为20000元，利率为8%、90天到期的带息应收票据，该公司已持有60天，按10%的贴现率进行贴现，该公司账户资料记载所得贴现款为19830元，无银行出具的有关凭证，账务处理为：借：银行存款 19830
财务费用 170
贷：应收票据 20000
要求：根据上述资料，审查该笔贴现业务的公允性，指出存在的问题，并作调整分录。
3、2012年1月初，注册会计师审查立华股份有限公司固定资产账簿时发现，该公司2011年6月购进机床一台，买价20000元，支付运杂费2500元，包装费500元，该公司将运杂费及包装费计入管理费用，进一步审计查明该设备安装费1000元也计入6月管理费用（假设该机床至少使用5年）
[要求]针对上述情况，提出审计意见，并作调整分录。
4、注册会计师李苏通过对应付账款明细账的审查，发现企业付款后购货退回的一笔经济业务，将其以表格的形式记录在审计工作底稿中。
应付账款借方余额
2005年凭证号摘要会计分录借方贷方
购甲材料退回转50
28000
月日应付账款—光明厂28000 原材料
5 10
28000
合计 28000
问：注册会计师应如何提出审计意见。
5、大华会计师事务所于2011年12月15日接受ABC公司的委托，对其年度财务报表进行审计。ABC公司总经理介绍说，公司已于11月30日对存货进行了全面盘点，但因历年为本公司进行年度审计的另一会计师事务所的注册会计师张某在本年去世，因而11月30日的存货公司总经张的去世也是本公司变更委托事务所的主要原因。盘点未经注册会计师现场观察，
理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但11月30日盘点时的所有资料可提供复核。大华会计师事务所的审计人员深入研究了公司内部控制，认为是比较健全有效的；详细检查了公司的盘点资料，并于12月31日抽点了约占存货总价值10%的项目，抽点的项目经追查永
续盘存记录，未发现重大差异。12月31日公司总资产1000万元中存货项目达500万元。
假定财务报表中其他项目的审计均为满意，请问注册会计师能否签发无保留意见的审计报告？说明理由。
6.假定某公司2009年12月31日期末应收账款有1500户顾客，账面价值为￥6070000。注册会计师通过抽样函证来审查应收账款的账面价值，并以95%的可靠程度来估计总体金额。设定的精确度为+-￥45000。通过初始样本的审查，估计总体的标准离差为￥120。请计算：
（1）需要抽取的样本量
（2）假定注册会计师对选出的样本（顾客）发函询证，函证结果表明样本的平均值为￥4032.36，注册会计师估计总体金额为多少？如何作出审计结论和评价抽样结果。
7.在对某企业银行存款进行审计时，发现以下情况：12月31日银行存款日记账账面余额是155630元，开户银行送来的对账单中银行存款余额是147000元，经查对发现以下几笔未达账项：（1） 12月30日，委托银行收款13400元，银行已入该企业账户，收款通知尚未送达企业；（2） 12月31日，该企业开出现金支票一张，计500元，企业已经减少存款，银行尚未入账。（3） 12月31日，银行已代付企业水费340元，银行已经入账，企业尚未收到付款通知。（4） 12月31日，企业收到外单位的转账支票一张，计15700元，企业已经收款入账，银行尚未记账。
要求：（1）填制下列银行存款余额调节表。
（2）假定银行对账单所列银行存款余额正确无误，试问在编制银行存款余额调节表时发现的错误数额是多少？属于什么性质的错误？12月31日企业银行存款日记账账面的正确余额是多少？
银行存款余额调节表．
20**年12月31日单位：元
项金项金
银行对账单存款余额企业银行存款账面余额加：银行已收，企业未收的款项加：企业已收，银行未收的款项减：银行已付，企业未付的款项减：企业已付，银行未付的款项调整后存款余额调整后存款余额8、注册会计师在审查中兴公司2009年度损益表时，抽查了12月份的收入业务时，发现该公司与友联公司签订了来料加工合同，合同中规定，加工费6000元，通过银行转帐支付，剩余材料留归该企业，检查该企业银行存款收款凭证时，收款凭证的会计记录是：“借：银行存款 6000元，贷：其他应付款 8000元”。后又发现加工中剩余材料80公斤，合同中标价为每公斤8元，被加工车间出售，共得900元收入被作为加工人员奖金分掉。
要求：指出该企业上述来料加工业务中存在的问题，并加以改正。
9、注册会计师甲、乙两人根据会计事务所与中华公司签订的2008字第8号委托书于2月10日对其会计报表进行审计，于2月28日完成全部实地审查工作，除下列事项外，中华公司会计报表其他内容均符合会计准则的规定，恰当地反映了其财务状况、经营成果和现金变动情况。注册会计师均已认可。
（1）中华公司2006年末产成品期末余额多计2万元，影响2007年利润，注册会计师提请该公司调整，但未予接受。
（2）中华公司7月份起对产成品发出计价由加权平均法改为后进先出法，使2007年主营业务成本上升1万元，这一变化未在会计报表中说明，确定应纳税所得额时也未作调整。
要求：确定注册会计师表示审计意见的类型，并写出审计报告（引言段、责任段略）。
参考答案：
一、单项选择题
1、B
2、A
3、B
4、B
5、C
6、C
7、D
8、A 9、D 10、A 11、D 12、A 13、D 14、D
二、多项选择题
15、ABCDE 16、ABC 17、BE 18、ACDE 19、CDE 20、BDE 21、ABC
22、ACDE 23、ABC 24、ABCDE 25、ABD 26、ABC 27、AC 28、ABCD
三、判断题．
1、错
2、错
3、对
4、对
5、错
6、对
7、对
8、对 9、对 10、错 11、对 12、错 13、错 14、对
四、简答题
1、简述会计责任与审计责任的概念、包括的具体内容和两者关系。
会计责任包括三方面：一是建立、健全相关的内部控制制度；二是形成和保持真实、合法、完整的会计资料，包括会计报表、总账及明细账、会计凭证，以及其他各种资料和信息；三是保护企业各项资产的安全和完整。审计责任是指注册会计师应对出具的审计报告的真实性、合法性负责。审计报告的真实性是指审计报告应如实反映注册会计师的审计范围、审计依据、实施的审计程序和应表示的审计意见。审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合国家有关法律、行政法规及专业标准的规定。会计责任和审计责任不能相互替代、减轻或者免除。
2.内部控制制度的作用有哪些？
答：内部控制制度的作用包括：（1）保护企业各项物资和经济资源的安全完整和合理利用，杜绝挪用、盗窃、毁损、浪费现象。（2）保证会计信息的真实、合理、完整、及时。防止、发现、纠正各种错误和舞弊行为，增强信息的可信性。（3）保证企业各项规章制度的贯彻落实。促使企业内部各部门、各岗位之间紧密配合、相互协调，使各项经济活动能高速、有效地进行。（4）确保企业实现各个时期的经营目标。（5）内部控制制度是审计的基础，是审计人员确定其工作方法、抽查重点、审计范围和程序的重要依据。
3、注册会计师对万达股份有限公司2008年度会计报表审计时，发现该公司注册资本增加500
万元，请分析上述注册资本可能的来源渠道及应从哪两方面查实其合法性。（5分）
可能的来源渠道：1、原有投资方追加投资。2、增加新的投资方。3、公积金（资本公积、盈余公积）转增资本。4、分配股票股利增加股本数额。
合法性的审查可以从两方面着手：1、增加的注册资本是否符合国家法规和章程规定。2、增加的注册资本是否经有关部门或企业最高权利机构批准。
4.简述确定应收账款函证的范围应考虑哪些因素？（5分）
确定应收账款函证的范围应考虑以下四个因素：
（1）应收账款在全部资产中的重要程度。如果应收账款在全部资产中的比重大、拖欠时间长，则函证的范围应相应大一些。（2）被审计单位内部控制的强弱。如果内部控制制度）以前年度的函证结果。若以前年度函证发现重大3（有缺陷，应相应扩大函证范围和数量。．
差异，或欠款纠纷较多，则函证范围应相应扩大并增加数量。（4）函证方式的选择。若执行肯定式函证，则可以相应减少函证量；若执行否定式函证，则要相应增加函证量。
五、计算与分析题
1、
从会计分录可以看出，当年12月的产品成本虚增了20万元，假如12月份生产的产品全部完工入库，并已销售80%，那么结转的产品销售成本中，自然包括了虚列制造费用的80%。就本例而言，结果是使本期利润虚减了16万元，相应地少交了52 800元所得税。
审查：对于漏列应付账款，可以审查期后付款情况；对于虚列，可通过审查有没有期后红字冲减
的情况。对虚列应付账款进行审查，常用的方法有审阅法、逆查法、核对法和查询法等。一般先审阅应付账款明细账，主要是看有无年初红字冲减应付账款的记录。因为企业如采取这种手法作弊，则一定在以后会计期间用红字冲回，否则企业将真正减少利润。
如果存在红字冲减任务，则追踪审查相应的会计记录、记账凭证和原始凭证，如果前后两笔业务的凭证内容一致、数额相等，则应询问有关财务人员，弄清业务的真实性。进而审查制造费用明细账、生产成本明细账、产成品明细账和产品销售成本明细账，查清楚虚列成本费用的数额及其对年利润的影响程度。
对上述舞弊，应作如下调整：
调增上年利润16万元，调减产成品成本4万元，其会计分录为：
借：应付账款——××公司 200 000
贷：存货—库存商品 40 000
未分配利润 160 000
上年利润调增后，补交所得税52 800 元，会计分录为：
借：所得税费用 52 800
贷：应交税费——应交所得税 52 800
结论：为了操纵成本费用，虚列应付账款
2、20000*（1+8%*90/360）=20400(元)
20400*10%*30/360=170（元）
20400-170=20230（元）
20230-19830=400（元）
上年度的正确分录为：
借：银行存款 20230
贷：应收票据 20000
财务费用 230
调整分录：
（1）应向经手人追回400元
借：其他应收款 400
贷：以前年度损益调整 400
（2）补税
借：以前年度损益调整 132
贷：应交税金——应交所得税 132
3、答：该企业对固定资产入账价值的会计处理不符合会计制度的规定。运载费、安装费、包装费均应计入固定资产原价，不应计入管理费用。
年度决算后作调整分录：
借：固定资产——机床 4000
贷：管理费用 4000
借：存货 400 （4000/5/2）
贷：固定资产——累计折旧 400
借：所得税费用 1188 [（4000-400）*33%]
贷：应交税费——应交所得税 1188
4、答：注册会计师李苏向被审计单位提出调账建议，即将应付账款借方余额28 000元转入应收账款，编制调整分录如下：
借：应收账款——光明厂 28 000
贷：应付账款——光明厂 28 000
《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.假如会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的阻碍或将其降至可同意水平常，会计师事务所应当（）。 A．以或有收费形式收取审计费用 B．对报表发表非标准无保留意见 C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D．拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所假如不能消除对独立性的阻碍或不能将其阻碍降低至可同意水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量操纵中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A．招聘 B．职业经验 C．专业胜任能力 D．业绩评价 【答案】B
【解析】业务质量操纵中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素养；专业胜任能力；职业进展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为猎取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观看被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观看要紧是与存在相关；选项C要紧是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录
1. 简述审计准则的涵义和作用。 审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。 作用： 1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计 组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。 2. 简述注会审计的特征。 （1.）受托有偿审计（ 2.）审计容依审计业务约定书而定（3）.审计结果为审计报告 3. 简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158 、80 会计责任：被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。表现：错误、舞弊、经营失败。 审计责任：注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现：违约、过失、欺诈。 4. 请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点：系统，全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力，时间太多适用于：业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。 逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 优点：便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。缺点：不能全面审查问题，易有遗漏适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5. 简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定：1）交易和事项2）账户余额 3 ）列报 6. 简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7. 简述政府审计的特征。 1）强制性原则2 ）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计围的广泛性 8. 为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9. 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为。 10. 简述CPA 避免法律诉讼的主要措施。 （1）明确会计责任和审计责任（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求。（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）与委托人签订业务约定书（5）审慎选择客户（6）深入了解被审单位的业务和经营 11. 简述部审计的特征。 1）服务上的向性。2）审查业务的多样性。3）审计效果的显著性。 12. 简述审计按审计技术模式分类。 1）账项基础审计2）制度基础审计3）风险基础审计（风险导向性审计） 13. 简述审计的基本目标和最终目标。基本目标：1.真实性、公允性；2.合法性和合规性；3.合理
审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分） 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A.以或有收费形式收取审计费用 B.对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D.拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中, 会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（） A.招聘 B.职业经验 C.专业胜任能力 D.业绩评价 答案】 B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（） A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在 相关；选项C主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A.财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B.会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺
审计学试题二 一、单项选择题（每小题1分，共10分） ⒈社会审计最主要的职能是( )。 A. 经济监督 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济咨询 2..对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用( )。 A.计划盘点 B.通知盘点 C.突击盘点 D.定期盘点 3．在下列审计证据中，可靠性最弱的是()。 A. 购货发票 B. 入库单 C. 银行对账单 D .函证的回函 4．下列关于计划审计工作的说法，正确的是( )。 A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改 B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准 C.小型被审计单位无须制定总体审计策略 D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作 5. 重要性水平与审计风险之间存在( )。 A.正向关系 B. 反向关系 C. 无关系 D. 不确定 6. 如果某一审计项目的审计风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则可接受的检查风险应为()。 A. 12% B. 6.6% C. 8.92% D. 13% 7．在销售与收款循环审计，下列( )审计程序属于不可预见性方法。 A.对重要的应收账款进行函证 B.销售期末截止进行测试 C.对营业收入采用分析程序 D.改变函证日期，即把所函证账户的截止日期提前或者推迟 8．下列各项中，可能构成重大缺陷的是( )。 A. 仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 B. 采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物 C. 货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单 D. 记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单 9. 一般来说，负责执行B公司的具体投资业务的王某，仅能兼任B公司的( )工作。 A. 投资业务的论证与评估 B. 投资业务的决策与审批
审计学原理期末考试题1 专业：会计学（专）/ 审计学原理人气指数：666 中央广播电视大学2008—2009学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理试题 一、单项选择题(每题1分，共15分) 1．会计报表审计的判断标准是( )。 A. 审计准则 B. 会计准则 C. 企业内部会计制度 D. 执业规范指南 2．在下列各项中，不属于注册会计师审计的是( )。 A．受托审计B．有偿审计C．强制审计D．预告审计 3．我国的国家审计机关设立在( )。 A. 全国人民代表大会B．国务院 C. 财政部D．司法部 4．强制审计一般用在( )所进行的审计。 A. 国家审计机关B．上级主管部门C. 民间审计组织D．内部审计机构 5．在我国，注册会计师只有加入( )才能承办业务。 A．会计师事务所B．审计局C．审计署D．律师事务所 6．审计准则是为增强( )的可信性而产生的。 A. 会计账簿B．会计报表 C. 审计报告D．审计工作底稿 7．审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱。 A．应收账款函证回函B．银行对账单C．销货发票D．材料出库单 8．签订审计业务约定书是在审计的( )进行。 A．复审阶段B．终结阶段C．实施阶段D．准备阶段 9．( )是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A．固有风险B．控制风险 C. 检查风险D．经营风险 10．( )是内部控制的描述方法。 A．核对法B．调查表法C．顺查法D．抽查法 11．符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( )是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。 A. 会计制度 B. 管理制度 C. 核算制度D．内部控制 12．固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录( )分工。A. 必须 B. 无须C. 可酌情 D. 无须认真13．我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括( )。 A. 独资公司 B. 合伙公司C．有限责任公司 14．变量抽样用于( )的实质性测试。 A．本期发生额B．科目余额 C. 账户余额D．存货盘点数额
北京语言大学网络教育学院 《审计学》模拟试卷一 注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是（）。 [A] 保留意见[B] 否定意见 [C] 无保留意见[D] 无保留意见加强调事项段 2、函证获得的审计证据属于（）。 [A] 内部证据[B] 外部证据[C] 实物证据[D] 亲知证据 3、从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）。 [A] 选择适用的会计准则和相关会计制度 [B] 选择和运用恰当的会计政策 [C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 [D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 4、存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）。 [A] 会计报表要素的低估和高估[B] 会计报表要素的高估和低估 [C] 会计报表要素的低估和低估[D] 会计报表要素的高估和高估 5、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 [A] 选择适用的会计准则和相关会计制度 [B] 选择和运用恰当的会计政策 [C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 [D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。 6、下列情形可能表明内部控制存在重大缺陷的有（）。 [A] 被审计单位管理层串通舞弊 [B] 被审计单位内部控制未执行 [C] 控制环境薄弱
《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 如果会计师爭务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至 町接受水平时，会计师事务所应当（）c 以或有收费形式收取审计费用 对报表发表非标准无保留意见 将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师爭务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必 须拒绝承接业务或解除业务约定。 2. 业务质量控制中，会计师爭务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）o A. 招聘 B. 职业经验 C. 专业胜任能力 D. 业绩评价 【答案】B 【解析】业务质最控制中会计师爭务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘：业绩评 价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升：薪酬；人员需求预测。 3. 下列齐项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计0标最相关的是（）o A. 从被审计单位销售发票中选取样木，追査至对应的发货单，以确定销售的完整性 B. 实地观察被审计单位周定资产，以确定固定资产的所有权 C. 对已盘点的被审计单位存货进行检査，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价 正确性 D. S 核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项B 实地观察主要是与存在相关； 选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 以卞对审计证据的表述不正确的有（）? 财务报表依据的会计记录一般包扌舌对初始分录的记录和支持性记录 会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基 町用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以 外的 信息 D. 财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不町 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其*身不足以提供充分的审计证据作为对财务报 表发表审计意见的基础，故B 不对，其余皆正确。 5. 以卜?审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B. 分析样本课差后，根据抽样发现的谋差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 A. B. C. D. 4. A. B. 础 C.
审计学模拟试卷3 一、单项选择题 1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（） A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动 C财务收支D会计资料和其他相关资料 2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（） A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能 3.会计师事务所和CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是（） A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费 C CPA不以个人名义承接业务 D CPA的父亲拥有委托单位1000股股票 4．注册会计师在对会计报表进行审计时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为（） A符合性测试 B实质性测试 C了解内部控制 D双重目的测试 5. 注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是 （） A在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱 B在审计的方式上，内部审计的安排最灵活 C在审计的内容和目的上，内部审计主要是各项内部控制的执行情况 D在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用 7. 下列各项中，预防员工贪污、挪用货款的最有效的方法是（） A记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行帐户 C收取顾客现金与收取顾客支票由不同人员负责 D公司收到顾客支票后立即将收据寄送给顾客 8.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（） A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和高估 C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和低估 9. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是 ( ) 领导体制 A董事会及其下设的审计委员会 B总经理 C总会计师 D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重 11. 在我国三大审计准则中，最早制定并颁布实施的是（） A国家审计准则 B独立审计准则 C内部审计准则 D政府审计准则 12.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（） A会计师事务所B国家审计机关 C内部审计部门 D前三者都可以 13. 被审计单位管理当局应根据注册会计师的具体要求在管理当局声明书中就以下内容作出相应的声明，但其 中（）的表述是不恰当的
2016年湖北自考《审计学》精选模拟试题及 答案(1) 2016年湖北自考《审计学》精选模拟试题及答案(1) 一、单项选择题 1. 我国审计正式命名的标志是( )审计院的建立。 A.秦朝 B.宋朝 C.汉朝 D.唐朝 2.注册会计师审计起源于( )。 A. 日本股份制企业制度 B. 英国股份制企业制度 C. 美国合伙企业制度 D. 意大利合伙企业制度 3.注册会计师职业诞生的标志是( )。 A. 1581年威尼斯会计协会的创立 B. 1721年英国的“南海公司事件” C. 1845年英国《公司法》的修订 D. 1853年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立 4. 关于国家审计下列说法正确的是( )。 A. 国家审计关系是经过授权形成的 B. 国家审计是独立性最强的审计 C. 国家审计是我国审计监督体系的主体 D. 国家审计是有偿审计 5. 社会审计最主要的职能是( )。 A. 经济监督 B. 经济鉴证
C. 经济评价 D. 经济咨询 6. 对注册会计师而言，没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失，属于( )。 A. 重大过失 B. 单方过失 C. 普通过失 D. 欺诈 7. 下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是( )。 A. 审查企业财务报表，出具审计报告 B. 验证企业资本，出具验资报告 C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告 D. 代理记账 8. 从独立性来看，社会审计( )。 A. 仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立 B. 仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立 C. 与委托人和被审计单位都独立 D. 与委托人和被审计单位都不独立 9. 审计标准的相关性是指审计标准与被审计事项和( )相关联的程度。 A. 审计目标 B. 法律法规 C. 被审计单位 D. 审计人员 10. 审计对象可以概括为被审计单位的( )。 A. 会计资料 B. 经济活动
语言大学网络教育学院 《审计学》模拟试卷一 注意： 1.试卷，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是（）。 [A] 保留意见[B] 否定意见 [C] 无保留意见[D] 无保留意见加强调事项段 2、函证获得的审计证据属于（）。 [A] 部证据[B] 外部证据[C] 实物证据[D] 亲知证据 3、从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）。 [A] 选择适用的会计准则和相关会计制度 [B] 选择和运用恰当的会计政策 [C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 [D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 4、存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）。 [A] 会计报表要素的低估和高估[B] 会计报表要素的高估和低估 [C] 会计报表要素的低估和低估[D] 会计报表要素的高估和高估 5、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的述不恰当的是（）。 [A] 选择适用的会计准则和相关会计制度 [B] 选择和运用恰当的会计政策 [C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 [D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。 6、下列情形可能表明部控制存在重大缺陷的有（）。 [A] 被审计单位管理层串通舞弊 [B] 被审计单位部控制未执行 [C] 控制环境薄弱
《审计学》模拟试题（一） 一、名词解释 1.审计 2.审计准则 3.审计业务约定书 4.固有风险 5.内部控制 二、选择题 1.（）审计司的建立，是我国审计正式命名。 A秦朝 B汉朝 C宋朝 D唐朝 2.审计产生和发展的客观依据是（） A加强财政经济监督 B打击经济犯罪 C维系受托经济责任关系 D巩固阶级统治地位 3. 在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（）。 A. 审计计划是对审计工作的一种预告规划 B. 执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充 C. 注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务 D. 在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改。 4.（）是指检查一个企业或组织经营的程序和方法已确定其经营效率、效果和经济性。 A内部审计 B合规性审计 C绩效审计 D财务报表审计 5. 下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。 A. 审计风险和固有风险 B. 固有风险和控制风险 C. 检查风险和审计风险 D. 控制风险和检查风险 6. 采用货币单位抽样法时，项目的金额大小与被选作样本的概率呈（）关系。 A. 同向变动 B. 反向变动 C. 同比例变动 D. 反比例变动 7.内部会计制度是（）的必然产物。 A现代审计 B制度基础审计 C内部审计 D管理现代化 8.（）不属于内部控制的目的。
A 确保会计数据的准确和可靠性性 B及时发现或有效防止管理当局舞弊 C鼓励坚持管理当局既定的方针 D保护各项财产的安全 9.适宜采用审计抽样技术的情况是（） A总体中项目个个都很重要 B被审计项目具有较高的审计风险 C采用抽样的技术高于其他技术成本的风险 D总量是由大量小单位构成的 10.在控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期可信赖程度，则应当（） A增将样本或执行替代审计程序 B增将样本或执行追加审计程序 C增将样本，扩大测试范围 D增将样本或修改实质性测试程序 三、简答题 1.简述审计受托责任关系的特征。 2.审计的具体目标如何划分？具体内容是什么？ 3. 如何分析评价固有风险？ 四、案例分析 1.注册会计师在对ABC公司进行审计时，发现公司的内部控制制度存在严重缺陷，是分析注册会计师能否依据下列证据：（1）销货发票副本；（2）实物证据；（3）被审计单位管理当局声明书；（4）分析性复核。 2.A注册会计师在审查甲公司销售业务时，发现该公司于2002年12月向丙公司采用分期收款方式销售甲产品100件，每件甲产品生产成本800元，每件售价1000元。双方约定，2002年12月丙公司收到货物时先付货款40%，在以后6个月内再各付货款的10%。注册会计师在审查该公司“产品销售收入”、“产品销售成本”等账户时，发现该公司于2002年12月将销售给丙公司的100件甲产品全部确认为销售收入，并同时结转产品销售成本。
审计学模拟试题及答案 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在 题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪 种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。
A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行 追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资 产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款
7、被审计单位―产品销售费用明细账‖中记有以下费用项目，应予以 确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计
审计学模拟试卷单项选择题1卷 1、现代审计实务中，最能体现审计评价职能的是( C )C、 经济效益审计 2、将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标 准是( A ) A、审计主体 3、从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，社会 审计( D ) D、与审计委托人及被审计人均独立 4、注册会计师对客户的责任不应包括(B ) B、竭诚为客 户服务 5、审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获 取的证据属于(D ) D、环境证据 6、审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行计算、比 较、分析、调查异常变动及其原因的取证方法为( C) C、分析性复核法 7、下列各项中不需要审计人员实施监盘程序的是( C )C、 销售发票 8、在每次会计报表审计中均必须执行的程序不包括 ( D ) D、符合性测试 9在社会审计的审计业务约定书中，不属于审计人员审计责任的是(A) A保证会计资料的真实、合法、完整 10下列审计工作底稿中属于备查类底稿的是(B B、公司章程11、由于负债账户的审计重点是防止低估，所以应付账款实质性测试时具有非常重要意义的审计程序是( C )C、查找未入账的应付账款 12、由于会计年度内发生的长期负债业务相对较少，但金额巨大，对企业财务状况具有重大影响，因此，长期负债审查通常采取( D ) D、详细审计 13、以下不属财经法纪审计特征的是(A A收集证据突出重点 14、管理审计的内容不包括( B ) B、评价企业的经营效益 15、以下有关我国内部审计职能的描述中，不恰当的是( D ) D、 一：单项选择题2卷 1、下列业务非注册会计师不得承办的有（D）D、财务报表 审计 2、（A）就是要求注册会计师与委托人及被审计单位之间 必须实实在在地毫无利害关系A、实质上独立 3、如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却 列入了对该顾客的应收账款，则属于（A）认定错误A、存在 4、（D）是指实施审计程序的数量，如抽取的样本量，对 某项控制活动观察的次数D、审计程序的范围 5、会计师事务所应按照规定的期限保存审计工作底稿。自 审计报告日起，至少保存（B）年B、10 6、下列哪一项工作不是签订审计业务约定书前应做的工 作（）D D、确定总体审计策略 7、具体审计计划不包括下列哪一项内容（D）。D、向具体 审计领域调配的资源 8、在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间 的关系是（B）B、反向变动关系 9、（C）是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性C、 重大错报风险 10注册会计师在实施风险评估程序后，针对（B）实施控制测试B、设计合理且得到执行的控制 11注册会计师确定某账户余额的可容忍误差为2 000元，依据抽样结果推断的差错额为2 300元，而账户的实际差错仅有1 800元，这种情况属于()。C C、误拒风险 12无论选择何种进一步审计程序的总体方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施（B）。 B、实质性程序 13、注册会计师执行应收账款函证程序的主要目的是为了()。 C C、确定应收账款的真实性、正确性 14、应收账款询证函的签章者应当是()。A A、客户 15、注册会计师函证资产负债表日应付账款余额或许是不必要的，其原因是（D）D、存在其他可靠的外部凭证证实应付账款的真实性，如购货发票等 一、单项选择题3卷 1、拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位( D )D、限制注册会计师审计范围的大小 2、审计人员进行肯定式函证时，如果没有收到回函(D ) D、应实施替代程序 3、验证应收账款真实性和可收回性的必要审计程序是( B) B、函证应收账款 4、下列各项中不属于存货实质性测试内容的是( D ) D、存货的分析性复核 5、为验证被审计单位是否存在产品已发货、漏记销售业务的问题，审计人员应将( C )C、发货单、销售发票存根与销售收入明细账核对 6、下列各项中，属于生产成本审计实质性程序的是()。（A） A、对成本执行分析程序 7、生产循环有关交易的实质性程序的重点不包括()。（A）A、成本会计制度的测试 8、审计发现被审计单位可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，并且预期这种下降趋势属于非暂时性的，注册会计师最应()。（A）A、检查被审计单位是否计提资产减值准备，计提金额和相关会计处理是否正确 9注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在（）增加强调事项段，对重大不确定事项加以说明。（B）B、意见段之后
自考审计学模拟题及答案
自考审计学模拟题及答案(一) )一、单项选择题 1．有关审计的产生和发展，下列说法正确的是（） A．社会审计是股份制的产物 B．审计的最初形态是社会审计 C．世界上第一位社会审计人员是谢霖 D．“上计制度”是在中国隋、唐年间形成的一种官厅审计 2．会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。 A．聘请其它专业人员帮助 B．转包给其它会计师事务所 C．减少业务收费 D．拒绝接受委托 3．政府审计与社会审计均是外部审计，但两者在许多方面存在区别，下列说法不正确的是（） A．在审计方式上，政府审计是强制审计，社会审计是受托审计 B．政府审计是无偿审计，而社会审计是有偿审计 C．政府审计所依据的准则是国家审计准则，社会审计所依据的是独立审计准则 D．在独立性上，政府审计体现的是双向独立，社会审计体现的是单向独立。 4．世界各国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，大致能够分为三种类型。下列国家审计机关属于议会领导的是（） A．瑞典的国家审计局 B．菲律宾的审计委员会 C．西班牙的审计法院 D．中国的审计署 5．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（） A．注册会计师应当对执业过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或她人谋取利益 B．注册会计师应当对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行 C．注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成任务 D．不得以注册会计师的职业身份对未审计事项发表意见 6．被审计单位当年购入重型机床一台，会计部门记账时，漏记了该重型机床的运费，则被审计单位管理当局违反的“认定”是（） A．估价或分摊 B．权利和义务 C．存在或发生 D．表示和披露 7．注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是（） A．购货发票 B．应收账款函证回函 C．销货发票 D．采购合同副本 8．按照来源，审计证据能够分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（） A．管理当局声明书 B．收料单 C．银行对账单 D．董事会会议记录 9．在下列审计一般方法中，运用随机原则和数理统计方法的是（） A．详查法 B．任意选样法 C．判断选样法 D．随机选样法 10．为了获取有关控制风险的证据，注册会计师一般选择的程序是（） A．函证 B．分析性复核 C．检查 D．计算 11．注册会计师要采用系统选样法从张编号为0001到的凭证中，选出100张作为样本。假定注册会计师确定随机起点为15，那么，她所选取的第三张凭证的编号是（） A．45 B．85 C．55 D．115 12．注册会计师函证应付账款时，下列对象中最不应考虑的是（） A．较大金额的债权人
2020年自学考试审计学精选模拟试题及答案(2) 一、单项选择题 1.在详细审计阶段，其审计目标为 ( )。 A. 查错防弊 B. 对历史财务信息实行鉴证 C. 对资产负债表实行鉴证 D. 对财务报表实行鉴证 2. 财务报表的审计范围是指( )。 A. 审计业务约定书所约定的财务报表 B.与所审计的财务报表相关的资料 C. 为实现审计目标应实施的审计程序的总和 D. 与所审计的财务报表相关的经济活动 3. 被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定，与( )。 A. 固定资产的低估和高估都相关 B. 固定资产的高估相关 C. 固定资产的低估相关 D. 固定资产的低估和高估都无关 4.如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生销售交易，则违反了交易和事项的( )认定。 A. 完整性 B. 准确性 C. 计价 D. 发生 5.被审计单位管理层对各类交易和事项的认定不包括( )。 A. 发生和完整性 B. 准确性和截止 C. 分类 D. 准确性和计价 6.( )认定是指财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。
A. 存有 B. 分类和可理解性 C. 完整性 D. 计价和分摊 7.下列各项中，被审计单位( )违反了权利与义务认定。 A. 未将作为抵押固定资产披露 B. 将未发生的销售登记入账 C. 未计提固定资产减值准备 D. 将原材料入账确定错误 8.甲公司将20×8年度的主营业务收入列入20×7年度的财务报表，则其20×7年度销售交易存有错误的认定是( )。 A.截止 B.计价或分摊 C.发生 D.完整性 9.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收 账款——A公司100，贷：主营业务收入100”，通过函证A公司，检 查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师认 为管理层对主营业务收入账户的( )认定存有问题。 A.完整性 B.发生 C.准确性 D.计价和分摊 10.注册会计师在审查应收账款销售业务时，发现被审计单位销售 记录10万元，通过检查与该笔销售业务相关的原始凭证、函证等实质 性程序证实，该笔销售实际取得收入为100万元，那么，注册会计师 认为管理层对主营业务收入账户的( )认定存有问题。 A.完整性 B.发生 C.准确性 D.计价和分摊 二、多项选择题 1.我国财务报表审计的总目标是对财务报表的 ( )发表审计意见。
读书破万卷下笔如有神 《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题(每小题1分，共20分) 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（ D ）。 A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见 C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定 2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（ B ）。 A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价 3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ D ）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 4．以下对审计证据的表述不正确的有（ B ）。 A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 5．以下审计程序中，不属于分析程序的是( B )。 A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 ．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性D． 读书破万卷下笔如有神 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（C）。 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的 C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整 D.重要性的确定离不开职业判断 7.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（B）。 A.注册会计师自行编制的银行存款调节表 B.应收账款函证的回函 C.客户自己编制的存货盘点表 D.应付账款函证的回函 8.以下选项中，注册会计师不应认可的是( C )。 A. 审计风险越大，需要的审计证据可能越多 B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 C. 被审计单位管理层的可信赖度越高，所需审计证据的数量越少 D. 如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷 9. 注册会计师应当了解的被审计单位及其环境的内容不包括（ B ）。 A．被审计单位所在行业的关键指标和统计数据 B．与被审计单位所处行业和所从事经营活动不相关的环保要求
科技大学远程与成人教育学院 《审计学》模拟试题B 一、单选题（每小题2分，共20分） 1. 下列项目中，需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务的是（）。 A．政府审计 B．注册会计师审计 C．部审计 D．部控制审核 2.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。 A.甲公司连续编号的采购订单 B.甲公司编制的成本分配计算表 C.甲公司提供的银行对账单 D.甲公司管理层提供的声明书 3. 注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取5%进行审查，在抽取样本时，每个样本之间的间隔为（）。 A.10 B.20 C.50 D.100 4.在签定业务约定书之前的工作较恰当的是（）。 A.了解被审计单位的行业类型、关联方及其交易的存在情况、部控制等 B.了解上年度年报审计的情况，包括事务所的名称、审计报告的意见类型 C.商谈审计收费，约定按其审计后资产总额的2%0 收取 D.明确被审计单位应协助的工作，包括审计结束后与客户管理人员在某风景区召开财务管理研讨会议流程和旅游行程 5. XYZ会计师事务所承接了乙上市公司20×3年度的财务报表审计业务，派出了A注册会计师进入乙公司进行审计。A注册会计师按资产总额5000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润600万元的2％计算了利润表的重要性水平，则其最终应取（）万元作为财务报表层次的重要性水平。 A.11 B.0 C.10 D.12 6. 在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响（），注册会计师应当发表否定意见。 A. 重大 B. 具有广泛性 C. 重大且具有广泛性 D. 重大但不具有广泛性 7．注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。 A.错误 B.责任 C.欺诈 D.过失 8．注册会计师确定的X公司财务报表层次的重要性水平为100万元，则以（）作为报表层次实际执行的重要性水平最为适当。 A.90万元 B.70万元 C.15万元 D.10万元 9.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。
审计学练习题 1、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（ C ）。 A、发生? B、存在? C、完整性? D、计价和分摊? 2、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是（ D ）。 A、重要性和审计证据之间成反向变动关系? B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系? C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系? D、重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系? 3、下列关于认定与具体审计目标的说法，错误的是（ B ）。 A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，将导致分类错误，违反了分类的认定? B、如果不存在某笔应收账款，却将其列入了应收账款明细账中，违反了完整性的认定? C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务的认定? D、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性目标的运用? 4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为( B )。 A．财务审计 B．全部审计 C．内部审计 D．专项审计 5、对某一特定项目所进行的审计，称为( C )。 A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计 6、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )。 A．无形资产查证 B．固定资产查证C．往来款项查证 D．流动资产查证 7、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是( D )。 A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点 8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（ C ） A．法律服务 B．纳税申报 C．代编财务报表 D．IT系统服务 9、注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是（ B ）。 A.被审计单位所处的生命周期阶段 B.基准的重大错报风险 C.基准的相对波动性 D.被审计单位的所有权结构和融资方式 10、国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（ B ） A审计内容B审计主体 C审计客体 D审计目的 11、下列各项审计中，独立性最强的是（ B ） A国家审计B民间审计 C内部审计 D政府审计 12、注册会计师审计的产生主要是由于 ( B )