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超实用的合并会计报表编制模板

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合计
（利润表项目）
(11)1000
(13)300
(17)3500
(11)1000
(13)270
(17)3500
营业税金及附加300125425425
销售费用15102525
管理费用10012(1)5117(16)1(14)10108
财务费用30090390(18)20370
资产减值损失2525(7)250
(18)20
(19)796
营业利润4010480796149355814581748254822
营业外支出1010(15)100
利润总额4000480796149355804581748354822
所得税费用132049318131813
净利润2680480796100053991581748353009
少数股东权益(19)199199199
归属于母公司所有者的净利润2810
（所有者权益变动表项目）
未分配利润——年初4680468(19)0468
(19)100

少数股东权
益
报表金额表26—4 合并工作底稿（简表） 合并金额报表金额报表金额2810归属于母公司所有者的净利润0816投资收益500(3)480(2)7969020(12)200445010200营业成本44504570630015000营业收入8700项 目P公司S公司抵销分录借方贷方借方贷方借方贷方
合计
少数股东权

益
报表金额表26—4 合并工作底稿（简表） 合并金额报表金额报表金额项 目P公司S公司抵销分录借方贷方借方贷方借方贷方

(19)600
(5)295
(19)295

6311
5830

未分配利润——年末12004807963005181101330
归属于少数股东的未分配利润——年初1990
少数股东损益120199
对少数股东的利润分配79120
归属于少数股东的未分配利润——年末79
资本公积——年初80015001002400(5)1600800
可供出售金融资产公允价值变动净额100100(5)1000
权益法下被投资单位其他所有者权益变动的
影响
(4)808080

资本公积——年末80080160010025801700880
盈余公积——年韧7320732(19)0732
提取盈余公积268100368(19)100268
盈余公积——年末1000100110001001000
（资产负债表项目）
流动资产：
货币资金100050015001000
应收票据14003001700(9)4001300
其中：应收S公司票据400400(9)4000
应收账款18007602560(7)25(6)5002085
其中：应收S公司账款475475(7)25(6)5000
预付款项7704001170(8)1001070
其中：顶付P公司账款100100(8)1000

1948281019487002648归属于母公司所有者的净利润利润分配
合计
少数股东权

益
报表金额表26—4 合并工作底稿（简表） 合并金额报表金额报表金额项 目P公司S公司抵销分录借方贷方借方贷方借方贷方

存货100011002100(12)2001900
其中：向S公司购入存货10001000(12)200800
流动资产合计5970306090302512007855
非流动资产：
可供出售金融资产800800800
持有至到期投资200200(10)2000
(2)796
(4)80
(2)796
(4)80
其中：对S公司投资30003396(5)33960
(14)10(13)30
(15)10(16)1
其中：S公司——A办公楼100②(1)59595
向S公司购入固定资产200200(14)10(13)30180
向P公司购入固定资产108108(15)10(16)1117
无形资产630630630
商誉(5)120120
非流动资产合计9630876480290010051302114036279534
资产总计156008764805960100522051165482717389
流动负债：
应付票据10004001400(9)4001000
其中：应付票据——P公司400400(9)4000
应付账款30005003500(6)5003000
其中：应付P公司账款500500(6)5000
预收款项200200(8)100100

62956284(5)33961700固定资产41002100100①(1)5
5096长期股权投资：4700(3)480
其中：持有S公司债券200(3)480(10)2000200
合计
少数股东权

益
报表金额表26—4 合并工作底稿（简表） 合并金额报表金额报表金额项 目P公司S公司抵销分录借方贷方借方贷方借方贷方

其中：预收S公目账款100100(8)1000
应付职工薪酬100010011001100
应交税费80060860860
流动负债合计60001060706010006060
非流动负债：
长期借款200070027002700
应付债券600200800(10)200600
其中：应付债券——P公司200200(10)2000
非流动负债合计260090035002003300
负债合计860019601056012009360
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）400020006000(5)20004000
资本公积800(4)801600100①2580(5)1700880
其中：可供出售金融资产公允价值变动1001001000
盈余公积10001001100(5)1001000
(5)295(11)1000
(11)1000(13)270
(13)300(17)3500
(17)3500(14)10
(12)200(18)20
(16)1(7)25
(18)20(15)10
(19)796(19)100
(19)199(19)600
(19)0(19)295
63115830

(19)1991330300(1)51811未分配利润1200(3)480(2)796
合计
少数股东权

益
报表金额表26—4 合并工作底稿（简表） 合并金额报表金额报表金额项 目P公司S公司抵销分录借方贷方借方贷方借方贷方

少数股东权益(5)819819
所有者权益合计700048087640005100114911011158308198029
负债和所有者权益总计15600480876596051002205111311583081917389
（现金流量表项目）
经营活动产生的现金流量：
(21)3600
(22)300
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计767559901366539009765
购买商品、接受劳务支付的现金142031704590(21)3600990
支付给职工以及为职工支付现金110025013501350
支付的各项税费182075825782578
支付其他与经营活动有关的现金45226767
经营活动现金流出小计43854200858536004985
经营活动产生的现金流量净额329017905080360039004780
投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金500500(20)5000
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
回的现金净额
120120(23)1200

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计6206206200
(22)300
(23)120
投资支付的现金

141090018309765购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金930

销售商品、提供劳务收到的现金7675599013665
合计
少数股东权

益
报表金额表26—4 合并工作底稿（简表） 合并金额报表金额报表金额项 目P公司S公司抵销分录借方贷方借方贷方借方贷方

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额300030003000
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计393090048304204410
投资活动产生的现金流量净额-3310-900-4210200-4410
筹资括动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股刺、利润或偿付利息支付的现金19806902670(20)5002170
其中；子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计198069026705002170
筹资活动产生的现金流量净额-1980-690-2670500-2170
现金及现金等价物净增加额-2000200-1800-1800
年初现金及现金等价物余额300030033003300
年末现金及现金等价物余额100050015001500

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合并报表模板及编制方法

合并报表模板及编制方法

合并报表模板及编制方法最近正在学习关于合并报表的编制，正好找个一个模板和大家共享下。

合并财务报表通俗理解给大家分享！母公司和子公司之间发生的业务放在整个企业集团的角度看，实际相当于企业内部资产的转移，没有发生损益，而在各自的财务报表中分别确认了损益；在编制合并财务报表时应该编制调整分录和抵销分录将有关项目的影响予以抵销。

首先总结一下常见的母子公司之间的内部抵销事项（一）与母公司对子公司长期股权投资项目直接有关的抵销处理1、母公司对子公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的调整和抵销2、母公司内部投资收益与子公司期初、期末未分配利润及利润分配项目的抵销（二）与企业集团内部债权债务项目有关的抵销处理1、内部债权债务的抵销应收账款与应付账款；应收票据与应付票据；预付账款与预收账款；持有至到期投资与应付债券投资；其他应收款与其他应付款2、内部利息收入与利息支出的抵销（三）与企业集团内部购销业务有关的抵销处理1、内部商品交易：内部销售收入与存货中包括的未实现内部利润的抵销2、内部固定资产交易：内部固定资产、无形资产原值和累计折旧、摊销中包含的未实现内部利润的抵销（四）与上述业务相关的减值准备的抵销因内部购销和内部利润导致坏账准备、存货、固定资产、无形资产、长期股权投资等计提减值准备的抵销下面分项目分析调整分录的编制一、内部投资的抵销（一）母公司的长期股权投资与子公司所有者权益的抵销1、对子公司的个别财务报表进行调整长期股权投资有两种类型，同一控制下企业合并取得的子公司和非同一控制下企业合并取得的子公司。

对于第一种情况不需要将子公司的个别财务报表调整为公允价值反映的财务报表，只需要抵销内部交易对合并财务报表的影响即可。

对于第二种情况即非同一控制下企业合并取得的子公司应该以购买日的公允价值为基础，按权益法调整对子公司的长期股权投资。

调整步骤包括：（1）以合并日为基础确认被合并方资产负债公允价值和合并商誉。

年度财务报表附注(合并)-模板

年度财务报表附注(合并)-模板

XX公司20XX年度（合并）财务报表附注一、企业的基本情况简要说明企业的基本情况，包括注册日期、注册地址、注册资本、企业性质、行业性质、法定代表人、历史沿革、实际从事的主要生产与经营业务等。

二、财务报表的编制基础以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计制度》、《铁路运输企业会计核算办法》及其他相关会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制本财务报表。

三、遵循企业会计制度的声明本公司尚未执行新的《企业会计准则》。

本财务报表的编制符合《企业会计制度》及其他相关会计准则的要求，真实、完整、公允地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

四、重要会计政策和会计估计的说明1.执行的会计制度本公司及纳入合并范围的子公司执行《企业会计制度》及其他补充规定。

2.会计期间采用公历制，即自公历1月1日起至12月31日止。

3.记账本位币采用人民币为记账本位币。

4.记账基础和计价原则（计量属性）本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

5.外币业务的核算方法及折算方法(1)外币业务的折算及汇兑损益的处理本公司以人民币为记账本位币，对发生的涉及外币的经济业务，采用发生当时的中国人民银行公布的市场汇价折合为人民币记账，月末按中国人民银行公布的市场汇价折合本位币进行调整。

发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；其他情况产生的汇兑损益，在筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。

(2)外币报表折算所有资产、负债项目均按财务报表决算日的市场汇率折算为人民币，所有者权益项目除“未分配利润”项目外均按发生时的市场汇率折算为人民币，“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的数额列示，折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。

合并财务报表格式(2020版)

合并财务报表格式(2020版)


物联网
2019/12/30
+
+
云计算
移动互联网
2
目前社区存在问题:
多头管理造成社区投入结构 性失衡，资源未能有效整合
社区管理工作负担重：社区内设 机构多、挂牌多、工作任务多、 检查考核多、资料台账多、责任 目标多、摊派多、盖章证明多
其他问题：家政服务、养 老服务、缺乏平台让自己 在小区内部多接触新的朋 友，业主缺乏归属感。业 主最关心的小孩的教育和 哺乳问题缺乏一个平台来 进行经验和资源分享。
科技智慧社区优方案
2019/12/30
1
什么是智慧社区
What is intelligence community
智慧社区 是指充分利用物联网、云计算、移动互联网等新一代信息技术的集成应用, 为社区居民提供一个安全、舒适、便利的现代化、智慧化生活环境,从而形成基于信息 化、智能化社会管理与服务的一种新的管理形态的社区。
2019/12/30
27
我的小区
我的
生活便民
2019/12/30
28
2019/12/30
29
Thank you ！
2019/12/30
30
2019/12/30
31
8
智慧社区服务平台功能模块分析:
各行政机关及社会公共机构可将自身业务系统的受理环 节设立在社区服务窗口，由社区面向居民负责事务的受 理和收件，具体的行政审批和许可的决定仍由原机关作 出，社区负责该决定的告知，从而实现在不打破原有管 理体制的前提上，切实为群众办理各类事项提供方便。 在此基础上，通过公共信息平台和基础数据库中业务以 及数据的重组与整合，为居民提供更多、更便捷的服务。
2019/12/30
合并财务报表表格模板、

合并财务报表表格模板、

合并财务报表一、对子公司的个别财务报表进行调整对于非同一控制下企业合并中取得的子公司，应当根据母公司在购买日设置的备查簿中登记的该子公司有关可辨认资产、负债的公允价值，对子公司的个别财务报表进行调整，使子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债等在本期资产负债表日应有的金额。

二、按权益法调整对子公司的长期股权投资合并报表准则规定，合并财务报表应当以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。

按照权益法调整对子公司的长期股权投资，在合并工作底稿中应编制的调整分录为：（一）对于应享有子公司当期实现净利润的份额借：长期股权投资【调整后子公司净利润×母%】贷：投资收益按照应承担子公司当期发生的亏损份额，编制相反的调整分录。

（二）对于当期收到子公司分派的现金股利或利润借：投资收益贷：长期股权投资（三）对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，按母公司应享有或应承担的份额借：长期股权投资贷：资本公积（四）连续编制合并财务报表时的抵销处理借：长期股权投资贷：资本公积未分配利润——年初三、编制抵销分录（一）长期股权投资与子公司所有者权益的抵销处理借：实收资本【子公司】资本公积——年初【子公司】——本年【子公司】盈余公积——年初【子公司】——本年【子公司】未分配利润——年末【子公司】商誉【调整后长期股权投资-子公司所有者权益总额×母%】贷：长期股权投资【母公司调整后的长期股权投资】少数股东权益【子公司所有者权益总额×少%】未分配利润—年初（合并当期为“营业外收入”）（贷方差额）注：同一控制下的企业合并，没有借贷方差额。

（二）母公司与子公司、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益的抵销处理借：投资收益【母公司的投资损益=子公司的净利润×母公司持股%】少数股东损益【子公司的净利润×少数股东持股%】未分配利润——年初【子公司年初未分配利润】贷：提取盈余公积【子公司当年提取盈余公积】对所有者（或股东）的分配【子公司当年宣告股利】未分配利润——年末【子公司】需要说明的是，在将母公司投资收益等项目与子公司本年利润分配项目抵销时，应将子公司个别所有者权益变动表中提取盈余公积的金额全额抵销，即通过贷记“提取盈余公积”、“对所有者（或股东）的分配”和“未分配利润——年末”项目，将其全部抵销。