《税务会计》在线作业

题目：某糕点厂为增值税一般纳税人，当月从农业生产者收购粮食一批，开具的收购发票注明的金额为100万元，当月全部用于生产糕点，则该批粮食可抵扣进项税额为（）万元。

选项A：10

选项B：9.91

选项C：10.09

选项D：9

答案：10

题目：某企业当年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出为10万元，当年产品销售收入为1000万元，利润为500万元，假定不考虑其他事项，则该企业进行当年企业所得税纳税申报时（）

选项A：应调增应纳税所得额4万元

选项B：应调增应纳税所得额5万元

选项C：不必进行纳税调整

选项D：应调增应纳税所得额7.5万元

答案：应调增应纳税所得额5万元

题目：某企业当年利润总额为1000万元，当年对外公益性捐赠产品一批，产品成本为100万元，市场售价为200万元，增值税税率为13%，假设不考虑其他事项，该企业申报当年企业所得税时（）

选项A：不必进行纳税调整

选项B：应调增应纳税所得额6万元

选项C：应调增应纳税所得额106万元

选项D：应调增应纳税所得额100万元

答案：应调增应纳税所得额106万元

题目：企业将开采的原矿用于生产非应税产品，应缴纳的资源税应借记（）账户

选项A：管理费用

选项B：税金及附加 选项C：生产成本

选项D：主营业务成本

答案：生产成本

题目：以下各项在零售环节加征消费税的是（）

选项A：金银首饰

选项B：卷烟

选项C：高档化妆品

选项D：超豪华小汽车

答案：超豪华小汽车

题目：以下各项适用9%增值税税率的有( )

选项A：有形动产租赁服务

选项B：交通运输服务

选项C：电信服务

选项D：邮政服务

答案：交通运输服务, 邮政服务

题目：某外贸企业从某日化厂购进化妆品出口，购进时增值税专用发票和消费税专用缴款书列明的购进单价为80元，数量为3000支，消费税额是36000元，本期出口购入的该批化妆品2000支，FOB价格200000元。则消费税出口退税额为（）元

税务会计例题

1.某卷烟厂2011年6月份发生有关业务如下:

（1） 6月1日,企业从农民手中购入烟叶一批,价款为300000元,并支付10％的价外补贴与收购价款同开在一张收购凭证上.

（2)6月2日，企业购入烟丝一批，价款为400000元,增值税专用发票注明增值税额为68000元，款项未付.

（3）6月9日，企业销售用外购烟叶生产的卷烟100大箱,每大箱5万支（250条），每条烟调拨价为45元，共计售价为1125000元，增值税专用发票注明增值税额为191250元，适用消费税税率为36％,每箱定额税150元,款项未收。

（4）6月13日，企业对外销售用外购烟丝生产的卷烟80箱(每大箱为250条）,每条烟价格为90元，共计价款1800000元，适用消费税率56%，每箱定额税为150元。货款已收.

（5）6月13日，企业收回委托某单位加工的特制烟丝一批，合同上注明材料成本为40000元，支付加工费25000元,款项已付，烟丝的消费税率30%.

（6）6月27日,企业对外销售用特制烟丝生产的卷烟10大箱，每条烟单价为80元，共计价款为200000元，适用税率56%，每箱定额税为150元，款未收到.

（7）该厂以一个月为一期纳税,则自期满之日起十五天内申报纳税时: 【答案】

（1)6月1日，企业从农民手中购入烟叶一批，价款为300000元。

借：物资采购 344520

应交税费－应交增值税（进项税额）51480

贷：银行存款(现金) 330000

应交税费－烟叶税 66000

烟叶收购金额=300000×（1+10％）=330000（元）

烟叶税=330000×20％（烟叶税税率)=66000（元）

准予扣除的增值税进项税额=（330000+66000）×13%=51480（元）

（2)6月2日，企业购入烟丝一批，价款为400000元，增值税专用发票注明增值税额为68000元，款项未付。

借：物资采购400000

项目三 消费税会计核算与申报

参考答案

任务一 纳税人和征税范围的确定

【职业能力判断与选择】 一、判断题 1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．× 6．×

二、选择题

1．A 2．A 3．A 4．A 5．C 6．C 7．B 8．ABD 9．BCD 10．AB 11.BCD 12.AC 13.AD 14.BCD 15.ABCD 任务二 消费税税款计算

【职业能力判断与选择】 一、判断题 1．√ 2．× 3．× 4．× 5．√ 6. √ 7.× 8.× 9.×

二、选择题 1．B 2．B 3．C 4．A 5．B 6.C 7.A 8.B 9.A 10.C 11.BD 12.ACD 13.ABC 14.AD 15.AC 【单项任务训练】 1. 应纳税额=600×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%=11117.65（元）

2. 委托方收回后应按委托加工应税消费品计算消费税的公式，补缴消费税。

收回加工烟丝应纳消费税＝[42×（1-13%）＋3＋8]÷（1-30%）×30% ＝ 20.37（万元）

3. (1) 乙酒厂应代收代缴的消费税、应纳增值税计算如下： 委托方提供的原材料成本为不含增值税的价格

①代收代缴的消费税的组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

＝[30×2000×（1-l3％）+（25000+15000）+8×2000×0.5]÷（1-20％）＝125250（元） 应代收代缴的消费税＝125250×20％+8×2000×0.5＝33050（元）

②应纳增值税＝（25000+15000）×17%＝6800（元）

(2) 甲酒厂应纳消费税、增值税计算如下： ①销售委托加工收回的白酒，由于其出售价格高于收回时的计税价格（125250÷

8=15656.25元），根据财税[2012]8号文件的规定，从2012年9月1日起，需要补缴消费税。

应补缴的消费税额=7×16000×20%+7×2000×0.5-33050÷8×7=481.25（元） ②应纳增值税： 销项税额＝7×16000×17%＝19040（元） 进项税额＝30×2000×13%+6800+1100＝15700（元） 应纳增值税＝19040-15700＝3340（元） 4. （1）进口散装化妆品消费税的组成计税价格：

期中练习-税务会计

第一篇：期中练习-税务会计

一、单选题（下列各小题的备选答案中只有一个选项是正确的, 请把正确答案填在答题纸中。每小题1分，共10分）

1.采用超额累进税率征收的税种是（）

A.土地增值税 B 资源税 C.个人所得税 D.印花税 2.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是()。

A.企业将购进的酒发给职工作为福利 B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房

C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D.将自产的产品用于抵偿债务

3.某商场采用还本销售方式，将市场价为5000元/ 台的彩电定价6 000元台销售，同时承诺3年后100%还本，则该商场彩电的单台增值税计税销售额应是()元。A.5000 B.6000 C.0 D.5128.21 4.委托加工的应税消费品，其组成计税价格公式为()。A.组成计税价格=(材料成本十加工费)/(1一消费税税率)B.组成计税价格=(材料成本十加工费)/(1+消费税税率)C.组成计税价格=(材料成本十加工费)x 消费税税率 D.组成计税价格=(材料成本一加工费)X消费税税率

5.某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本为

000 元，该厂收取加工资10 000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费

税()元。(以上款项均不含增值税)A.17 142.86 B.19 285.71 C.20

142.86 D.20 250.00 6.企业将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应()A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.分别适用税率 D.随意选择其中之一的税率 7.关税纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）日内，向指定银行缴纳税款。A.5 B.10 C.15 D.20 8.以下资源属于资源税征收范围的有()A 土地资源 B 矿产品 C.海洋资源 D.水资源

9.某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为1000 万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为4000 万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为()万元。A.500