第九章 会计档案

大学财务内部控制制度第一章总则第一条为进一步提高学校财务管理水平，规范财务内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《会计法》、《行政事业单位内部控制规范》和《高等学校财务制度》等法律法规，结合学校实际，制定本制度。

第二条学校财务内部控制制度的基本目标：（一）贯彻执行国家法律规范及学校规章制度，确保经济活动合法合规。

（二）规范会计行为，提高会计信息质量，确保会计资料的真实性、完整性和及时性。

（三）有效防范经济活动中的舞弊和腐败，堵塞漏洞、消除隐患，及时发现并控制风险。

（四）节约运行费用，合理配置资源，提高资金使用效率。

第三条财务内部控制的原则：（一）全面性原则：贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则：在全面控制的基础上，关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。

（三）制衡性原则：在学校财务管理、职责分工、业务流程等方面相互制约和相互监督。

（四）适应性原则：财务内部控制必须符合国家有关规定和学校的实际，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，适时修订和完善。

（五）成本效益性原则：以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

第四条财务内部控制的内容：（一）授权审批控制。

（二）收入支出管理控制。

（三）预决算管理控制。

（四）会计机构岗位设置控制。

（五）会计控制。

（六）其他经济业务管理控制。

（七）财务信息管理控制。

（八）会计档案控制。

（九）评价与监督。

第二章授权审批控制第五条学校对经济业务实行分级授权审批制度。

各项经济业务所发生的经费支出，应根据《XX大学报账审批制度》中的相关要求审批后，方能支出。

第六条审批实行权责结合，谁审批谁负责的原则，学校各单位审批人、经办人、验收人、保管人等，作为当事人对所经手的经济业务进行把关控制，并在各自职责与权限范围内对自身行为负责。

第三章收入支出管理控制第七条学校的各项收入由财务处按照国家有关政策法规进行会计核算，实行归口管理，严禁设立账外账；凡涉及收入的单位和部门，对学校各类收入负有及时足额收缴的责任。

会计档案管理办法会计档案的管理制度最新15篇会计档案管理制度篇一第一章总则为了加强会计档案管理，保证会计档案的安全、完整、及时，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》及财政部《会计档案管理办法》的规定，结合本公司实际情况，制定本办法。

第二章会计档案管理部门1.公司档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。

会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门地点保管。

保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。

2.财务部门及公司内部有关的分公司、子公司，必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

第三章会计档案归档的范围1.会计凭证。

包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款（借款）对账单及余额调节表等。

年度终了都必须按照规定归档。

2.会计账簿。

包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。

3.财务报告。

包括《会计制度》规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。

上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。

4.其它会计核算资料。

凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。

5.增值税专用发票和普通发票。

第四章会计档案的整理会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。

各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。

1.会计凭证。

（1）按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。

（2）分散装订：根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。

（3）装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。

2.会计账簿。

各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。

会计档案管理制度（优秀6篇）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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《会计考证辅导》课程教学大纲课程名称：会计考证辅导课程类型：理论课程适用专业：会计课程适用层次：中技学时：72 学分：4一、课程目的、性质和任务1、课程目的：本课程是满足会计从业资格证的考试需要而设置的，通过本课程的学习，逐步理顺已学的会计基础、法规制度以及初级会计电算化知识，使学生顺利通过会计从业资格考证，并提高相应的计算机操作技能。

2、课程性质：会计考证辅导是一门综合了《会计基础》、《财经法规与会计职业道德》和《初级会计电算化》三门重要专业课程的考证课。

在会计课程体系以及日后从事会计工作都有着举足轻重的作用。

3、课程学习目标和基本要求：通过本课程的学习，学生要掌握会计法的基本内容，了解支付结算法律制度、税收征收管理法律制度、明确会计人员的职业道德，防范会计职业风险。

为参加会计从业资格的考试打好扎实的理论基础。

4、课程类型：（专业课）5、教学方法：讲授6、先修课程：基础会计、企业会计二、教学基本要求学完本门课程后，学生应掌握会计基础理论、核算知识，把握财经法规制度和基本税制要求，并能运用它们来进行案例分析，解决一些实际的问题。

掌握初级会计电算化的基本操作和基础计算机操作技能。

三、课程教学目标1、知识教学目标：通过学习，要使学生掌握会计基础和财经法规制度的基本概念和基本原则；了解相关的财经和电算化法律法规，熟悉各种法律法规的各项基本组成制度。

2、能力教学目标：通过本课程的学习，培养学生运用所学知识分析、处理有关会计从业考证的实际问题的能力，顺利考取会计从业资格证。

3、素质教育目标：通过本课程学习，提高会计专业和基础计算机素养。

四、课程内容及要求第一部分财经法规与会计职业道德第一章会计法律制度第一节会计法律制度的构成一、会计法律二、会计行政法规三、国家统一的会计制度第二节会计工作管理体制一、会计工作的行政管理二、会计工作的自律管理三、单位会计工作管理第三节会计核算一、总体要求二、会计凭证三、会计账簿四、财务会计报告五、会计档案六、其他第四节会计监督一、单位内部会计监督二、会计工作的政府监督（一）会计工作的政府监督的概念（二）财政部门会计监督检查的主要内容三、会计工作的社会监督（一）会计工作的社会监督的概念（二）注册会计师审计与内部审计的关系（三）会计师事务所业务范围第五节会计机构和会计人员一、会计机构的设置二、代理记账三、会计从业资格（一）会计从业资格证书的适用范围（二）会计从业资格的取得（三）会计从业资格证书管理（四）会计人员继续教育四、会计专业职务与会计专业技术资格（一）会计专业职务（二）会计专业技术资格五、会计工作岗位设置（一）设置会计工作岗位的基本原则（二）主要会计工作岗位六、会计人员的工作交接（一）交接的范围（二）交接的程序（三）交接人员的责任第六节法律责任一、法律责任的概念二、不依法设置会计账簿等会计违法行为的法律责任三、其他会计违法行为的法律责任第二章支付结算法律制度第一节概述一、支付结算的概念和特征二、支付结算的基本原则三、支付结算的主要支付工具四、支付结算的主要法律依据五、办理支付结算的具体要求第二节现金管理一、开户单位使用现金的范围二、现金使用的限额三、现金收支的基本要求四、建立健全现金核算与内部控制第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念二、银行结算账户的分类三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则四、银行结算账户的开立、变更和撤销五、基本存款账户六、一般存款账户七、专用存款账户八、临时存款账户九、个人银行结算账户十、异地银行结算账户十一、银行结算账户的管理十二、违反银行账户结算管理制度的罚则第四节票据结算方式一、票据的概念和种类二、支票三、商业汇票四、信用卡五、汇兑第三章税收法律制度第一节税收概述一、税收的概念与分类二、税法及构成要素第二节主要税种一、增值税二、消费税三、营业税四、企业所得税五、个人所得税第三节税收征管一、税务登记二、发票开具与管理三、纳税申报四、税款征收五、税务代理六、税收检查及法律责任第四章财政法规制度第一节预算法律制度一、预算法律制度的构成二、国家预算三、预算管理的职权四、预算收入与预算支出五、预算组织程序六、决算七、预决算的监督第二节政府采购法律制度一、政府采购法律制度的构成二、政府采购的概念三、政府采购的原则四、政府采购的功能五、政府采购的执行模式六、政府采购当事人七、政府采购方式八、政府采购的监督检查第三节国库集中收付制度一、国库集中收付制度二、国库单一账户体系三、财政收入收缴方式和程序四、财政支出支付方式和程序第五章会计职业道德第一节会计职业道德概述一、会计职业道德概念二、会计职业道德功能三、会计职业道德与会计法律制度第二节会计职业道德规范的主要内容一、爱岗敬业二、诚实守信三、廉洁自律四、客观公正五、坚持准则六、提高技能七、参与管理八、强化服务第三节会计职业道德教育与修养一、会计职业道德教育二、会计职业道德修养第四节会计职业道德建设一、财政部门的组织推动二、会计职业组织的行业自律三、社会各界齐抓共管第二部分会计基础考试大纲第一章总论第一节会计概述一、会计的概念及特征二、会计的基本职能三、会计对象和会计核算的具体内容第二节会计基本假设一、会计主体二、持续经营三、会计分期四、货币计量第三节会计基础一、会计基础的概念和种类二、权责发生制三、收付实现制第二章会计要素与会计科目第一节会计要素一、会计要素的确认二、会计要素的计量第二节会计科目一、会计科目的概念二、会计科目的分类三、会计科目的设置第三章会计等式与复式记账第一节会计等式一、资产＝负债＋所有者权益二、收入－费用＝利润第二节复式记账一、复式记账法二、借贷记账法三、总分类科目与明细分类科目的平行登记第四章会计凭证第一节会计凭证概述一、会计凭证的概念和种类二、会计凭证的作用第二节原始凭证一、原始凭证的种类二、原始凭证的基本内容三、原始凭证的填制要求四、原始凭证的审核第三节记账凭证一、记账凭证的种类二、记账凭证的基本内容三、记账凭证的填制要求第四节会计凭证的传递和保管一、会计凭证的传递二、会计凭证的保管第五章会计账簿第一节会计账簿概述一、会计账簿的概念二、会计账簿的分类三、会计账簿与账户第二节会计账簿的内容、启用与登记规则一、会计账簿的基本内容二、会计账簿的启用三、会计账簿的登记规则第三节会计账簿的格式和登记方法一、日记账的格式和登记方法二、总分类账的格式和登记方法第四节对账一、账证核对二、账账核对三、账实核对第五节错账更正方法一、划线更正法二、红字更正法三、补充登记法第六节结账一、结账的程序二、结账的方法第七节会计账簿的更换与保管一、会计账簿的更换二、会计账簿的保管第六章账务处理程序第一节记账凭证处理程序一、一般步骤二、记账凭证账务处理程序的特点、优缺点及适用范围第二节汇总记账凭证账务处理程序一、汇总记账凭证的编制方法二、一般编制步骤三、汇总记账凭证账务处理程序的特点、优缺点与适用范围第三节科目汇总表账务处理程序一、科目汇总表的编制方法二、一般编制步骤三、科目汇总表账务处理程序的特点、优缺点和适用范围第七章财产清查第一节财产清查概述一、财产清查的概念二、财产清查的意义三、财产清查的一般程序第二节财产清查的方法一、货币资金的清查方法二、实物的清查方法三、往来款项的清查方法第三节财产清查结果的处理一、财产清查结果的处理要求二、财产清查结果的处理步骤和方法第八章财务会计报告第一节财务会计报告概述一、财务会计报告的概念二、财务会计报告的构成三、财务会计报告的编制要求第二节资产负债表一、资产负债表的概念和意义二、资产负债表的格式三、资产负债表编制的基本方法第三节利润表一、利润表的概念和意义二、利润表的格式三、利润表编制的基本方法第九章会计档案第一节会计档案概述一、会计档案的概念二、会计档案的内容第二节会计档案保管一、会计档案的归档二、会计档案的保管期限三、会计档案的查阅和复制四、会计档案的销毁第十章主要经济业务事项账务处理第一节款项和有价证券的收付一、现金和银行存款二、交易性金融资产第二节财产物资的收发、增减和使用一、原材料二、库存商品三、固定资产第三节债权、债务的发生和结算一、应收及预付款项二、应付账款三、应付职工薪酬四、应交税费五、借款第四节资本的增减一、接受投资二、实收资本的减少第五节收入、成本和费用一、收入二、成本三、费用第六节财务成果的计算一、利润二、所得税三、利润分配第三部分初级会计电算化第一章会计电算化概述第一节会计电算化简介一、模拟手工记账的探索起步二、与其他业务结合的推广发展三、引入会计专业判断的渗透融合四、与内控相结合建立ERP系统的集成管理第二节会计核算软件一、会计核算软件的概念和演进二、会计核算软件的分类三、会计核算软件的功能模块四、会计核算软件与手工会计核算的异同第二章会计电算化的工作环境第一节计算机一般知识一、计算机及其种类二、计算机的主要性能指标三、计算机的应用领域第二节计算机硬件一、输入设备二、输出设备三、运算器四、控制器五、存储器第三节计算机软件一、系统软件二、计算机程序设计语言三、应用软件第四节计算机网络一、计算机网络概念及功能二、计算机网络的分类三、因特网第五节计算机安全一、计算机安全隐患二、计算机病毒防范三、计算机黑客及其防范第三章会计电算化基本要求第一节会计电算化法规制度会计电算化相关法规制度有，《会计法》、《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》。