7 地方税收体系

税收现代化应该是六大体系的统一,即“完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系”的统一体。

税收现代化六大目标体系。

即：完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系，也即“里子上的现代化”，查找当下的“六大差距",即，“面向科学发展,服务大局有差距；面向市场经济，职能转变有差距；面向法制中国，依法治税有差距；面向科技创新，信息管税有差距；面向事业需要，人才支撑有差距;面向国际潮流，合作竞争有差距”.以征管现代化推进税收现代化更好更快发展2014—10—08 10：30：00｜来源：中国税务网-湖北省阳新县地税局太子镇征收处｜作者：李名海国家税务总局描绘的税收现代化蓝图中，提出了建立完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系这六大目标,其中的征管体系以税法体系为根本，以税制体系为依据，以服务体系为基础,以信息体系为支撑，以组织体系为保障,既是有效履行税收职能、保障税制效能的重要手段，更是做好纳税服务工作，提高纳税遵从度和满意度的重要载体，科学、严密、现代化的征管体系建设在整个税收现代化建设中的作用可以说是举足轻重,必须引起足够的重视。

实现征管现代化我们要做好哪些功夫呢?一、促进纳税遵从由被动化向主动化转变在以往的征管实践中，征纳双方的法律地位存在明显的不对等现象，纳税遵从成了纳税人对税务管理人员的被动服从。

因此必须促进征纳双方地位平等，合理划分双方各自的权利义务，一是明确纳税人在税收管理活动中的责任和义务，建立健全纳税人主动、负责的自我评价、自主申报机制,由纳税人对自我评价和自主申报的结果承担法律责任；二是建立纳税人风险提醒、信息发布、结果追踪制度，对一般性的风险由纳税人在自我评价过程中进行自查整改，有效规避税务管理的风险性,充分体现纳税遵从的主动性。

十四五完善税收制度主要内容十四五期间我国税收制度的主要内容是完善税收体系，推动税收创新，加强税收执法，优化税收营商环境，提高税收征管水平等方面进行改革和发展。

下面将从这几个方面进行详细地介绍。

第一，完善税收体系。

目前我国的税收体系包括了直接税和间接税两种类型，其中直接税主要包括个人所得税和企业所得税，间接税主要包括增值税、消费税和企业所得税。

十四五期间，我国将进一步完善这些税种的法律法规，逐步建立世界一流的税收制度。

同时，还将加强税收政策的协同配套，避免税种之间的重叠和规避。

第二，推动税收创新。

在税收创新方面，将持续推进营改增和个税改革等重要举措。

营改增是指将原来的营业税改为增值税，这可以减轻企业负担，推动供给侧结构性改革。

个税改革则是为了更好地适应经济发展和社会变迁的需要，让个人所得税更加公平合理。

此外，还将进一步改革税收优惠政策，鼓励科技创新和高端人才引进等。

第三，加强税收执法。

为了提高税收征管水平，需要加强税收执法力度，加大对税收违法行为的查处力度，建立健全税收执法协作机制。

同时，还将加强对税务人员的培训和监督，提高税务部门的工作效率和服务质量。

此外，还将加大对跨境税收合作的力度，加强与其他国家和地区的税收信息交流和合作，避免跨国企业的税收漏税问题。

第四，优化税收营商环境。

税收营商环境是影响国内外投资者投资意愿和经营环境的重要因素。

在新的五年期间，我国将继续减少企业税负，简化税收征管手续，提高税收服务水平，为企业提供更好的税收政策支持和服务。

同时，还将加大对中小微企业的税收支持力度，推动其发展壮大。

第五，提高税收征管水平。

税收征管是保障税收收入的重要保障。

在十四五期间，我国将进一步加强税收征管水平，提高税收风险防控能力，加大对大企业和高风险行业的税收监管力度，严厉打击各类税收逃漏税行为，确保税收收入的合法稳定。

总之，十四五期间我国税收制度的完善，将从完善税收体系、推动税收创新、加强税收执法、优化税收营商环境和提高税收征管水平等方面进行改革和发展，以提高税收制度的透明度、公平性和可操作性，为经济发展提供更好的税收支持。

《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对保障地方财政收入、促进地方经济发展具有重要意义。

然而，随着经济社会的快速发展和税制改革的不断深入，我国地方税体系存在一些问题和挑战。

本文旨在分析我国地方税体系存在的问题，提出相应的对策建议，以期为完善地方税体系提供参考。

二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不合理当前，我国地方税制结构以间接税为主，直接税比重较低。

这种税制结构容易导致税收公平性不足，同时也不利于税收调控功能的发挥。

此外，部分税种设置重复、交叉，导致税收征管效率低下。

2. 税收优惠政策不科学地方税收优惠政策过多、过散，缺乏统一规划和规范管理。

部分地区为吸引投资，盲目出台税收优惠政策，导致税收优惠的滥用和税收秩序的混乱。

3. 征管能力有待提高地方税务机关在税收征管方面存在一定的问题，如信息化水平不高、征管手段落后、人员素质参差不齐等。

这些问题导致税收征管效率低下，税收流失现象较为严重。

部分地区为满足财政支出需求，过度依赖土地出让收入和政府债务融资。

这导致地方债务风险较高，对地方财政的可持续发展构成威胁。

三、对策建议1. 优化税制结构（1）调整直接税与间接税的比例，逐步提高直接税的比重，以增强税收的公平性和调控功能。

（2）简化税制结构，合并重复、交叉的税种，降低征管成本。

（3）完善地方主体税种，强化房地产税、资源税等地方主体税种的征收管理。

2. 规范税收优惠政策（1）制定统一的税收优惠政策规划和审批程序，避免地区间的恶性竞争。

（2）加强对税收优惠政策的监督和评估，确保政策的有效性和公平性。

（3）逐步减少特定行业的税收优惠政策，转向更加普惠性的税收政策。

3. 提高征管能力（1）加强地方税务机关的信息化建设，提高信息化水平。

（2）引进先进征管手段和设备，提高征管效率。

（3）加强人员培训和管理，提高税务人员的素质和能力。

（4）加强与其他部门的协作和配合，形成税收共治格局。

税收现代化六大体系一、六大体系有1.科学严密的征管体系属于上层建筑范畴，它既受经济基础所决定，又为经济基础服务.因此，税收征管模式的建立必须与生产力和生产关系的发展水平相适应，与税收管理体系相适应.我国征管体系目标模式的选择，应以一种模式为主，辅助以其他模式，以便适应不同地区和不同纳税人的现实情况。

2.稳固强大的信息体系是实现税收现代化的重要基础，也是推进税收现代化的强大动力。

紧密结合税收工作实际，建设信息化平台，深化信息化应用，为实现税收现代化提供坚强有力的技术保障和信息支持。

同时，充分发挥科技创新的支撑引领作用，积极适应现代信息技术发展趋势，对税收管理进行前瞻性思考、研究和设计，统筹抓好信息化建设与征管改革，推动税收管理向科学化、专业化、信息化、智能化方向发展。

3.高效清廉的组织体系公正是组织部门最基本，最核心的素质体系公平，公正，公开是组织部门最本质的要求，而公正是组织干部的职业道德最核心的内容，这是由组织人事部门的性质所决定的。

4.完备规范的税法体系税法的指导思想、原则和基本概念是统一的；不同税收法律规范之间应存在纵向的效力从属关系，及层次较低的税收法律规范应不违背层次较高的法律规范或是层次较高的法律规范的具体化。

5.成熟定型的税制体系是税收现代化的重要组成部分，也是实现税收现代化的前提与基石。

6.优质便捷的服务体系坚持以客户为中心，创新构建"三提升，四面向"的差异化优质服务工作体系，优化对各类市场主体的供电服务模式，提供优质高效，便捷可靠，智慧温馨服务，不断增强客户粘性，提升服务效率和客户服务感知，实现企业与客户互利共赢，持续提升国家电网品牌价值。

二、六大能力：政治引领能力、谋划创新能力、科技驱动能力、制度执行能力、协同共治能力和风险防范能力。

中国的税务体系介绍税务体系是国家管理税收的重要机构，它对于国家财政的收入和支出起到了至关重要的作用。

中国的税务体系经过多年的发展与改革，逐步建立起了完善的税收管理体系，下面将对中国的税务体系进行详细介绍。

一、税收法律框架中国税务体系的核心是税收法律框架，其中包括了相关的法律法规、政策文件和规章制度等。

税收法律框架由国家税务总局主管起草并实施，并经国家立法机关审议通过。

税收法律框架对于税收行政管理有着明确、统一的规定，为税务机关的工作提供了准确的法律依据。

二、税收管理机构中国的税务管理机构主要由国家税务总局和地方税务局组成。

国家税务总局是税务系统的总机构，负责全国范围内的税收管理工作，包括税收政策的制定与实施、税收的征管和征收等。

地方税务局是国家税务总局下属的地方机构，负责所辖地区的税收管理事务。

三、税收分类根据税收的性质和收入方式，中国的税收可以分为直接税和间接税两大类。

直接税是指由个人或企业直接缴纳给国家的税收，如个人所得税、企业所得税等。

间接税是指通过商品和服务进行征收的税收，如增值税、消费税等。

四、税收征收方式中国的税收征收方式包括缴款凭证征收和申报征收两种形式。

缴款凭证征收是指纳税人按照税务机关预先制定的税款计算公式进行计算，然后直接缴纳给国家财政。

申报征收是指纳税人需要按照规定的时间周期和程序自行申报纳税事项，并向税务机关报送相应的申报表格和资料。

五、税收执法和稽查税务机关依法对纳税人的税收行为进行执法和稽查工作，以确保纳税人的合规性和税收的纳入效率。

税收执法包括税收稽查、税务调查、税务检查等一系列监管行为，旨在维护税收法律的严肃性和公正性。

六、税收信息化建设近年来，中国的税务体系逐步推进信息化建设，通过建立税务信息管理系统、电子税务局等手段，实现了对纳税人信息的在线查询、办税申报等服务。

税务信息化建设提高了税收管理的效率和透明度，方便了纳税人的办税操作。

七、税收政策与改革中国的税务体系不断进行政策调整和改革，以适应国家经济发展和社会变革的需要。

税收现代化建设六大体系
税收现代化建设要构建六大体系，具体包括：
一、税收法规制度体系。

建立以宪法、税法为核心，以税收条例、规章、细则等为基础的税收法规制度体系，形成合理、稳定的税收政策体系。

二、税收征管体系。

加强税收信息化建设，建立全面、可追溯的纳税人信息管理体系，加强稽查、征管手段的创新，确保税收征管工作效率和质量。

三、税收服务体系。

构建以纳税人满意度为导向的税收服务体系，提高税务机关服务水平，为纳税人提供更加便捷、高效的服务。

四、税收征纳一体化体系。

建立纳税人自主申报、税务机关自动审核、自动扣缴和自动征收的税收征纳一体化体系，实现税收征纳的流程化、智能化和高效化。

五、税收风险防范体系。

强化风险防范意识，建立完善的风险评估和预警机制，加强对重点行业、领域和关键税源的风险防范，确保税收征管安全。

六、税收治理能力体系。

加强税收治理能力建设，提高税务机关的组织管理、资源配置和人才培养能力，推进税收现代化建设。

我国现行的分税制我国分税制概况1994年，我国经济体制改革在中央的“全面推进、重点突破”的战略部署指导下进入新阶段，财税体制改革充当改革的先锋，根据事权与财权相结合的原则，将税种统一划分为中央税、地方税、中央与地方共享税，建起了中央和地方两套税收管理制度，并分设中央与地方两套税收机构分别征管；在核定地方收支数额的基础上，实行了中央财政对地方财政的税收返还和转转移支付制度等。

成功地实现了在中央政府与地方政府之间税种、税权、税管的划分，实行了财政“分灶吃饭”。

(一)我国分税制的内容我国分税制按照征收管理权和税款支配权标准划分，凡征收管理权、税款所有权划归中央财政的税种，属于中央税；凡征收管理权、税款所有权划归地方财政固定收入的税种，属于地方税；凡征收管理权、税款所有权由中央和地方按一定方式分享的税种，属于共享税。

(二)我国分税制的特点我国目前的分税制具有以下三个主要特点：第一，按照税源大小划分税权，税源分散、收入零星、涉及面广的税种一般划归地方税，税源大而集中的税种一般划为中央税。

一般来说，不可能把大税种划为地方税。

但由于地方税不仅对法人(公司、企业)征收，而且更多的是对个人征收，所以，税源分散在千千万万个纳税人手中；又由于地方税征收范围面小，税源不厚，所以收入零星；由于地方税税种小而多，所以涉及面广，几乎涉及到所有单位和个人。

第二，部分税种的征收管理权归地方。

地方政府对地方税可以因地制宜、因时制宜地决定开征、停征、减征税、免税，确定税率和征收范围，这是地方税的主要特点。

由于赋予地方以较大的机动权限，从而既能合理照顾地方利益，调动地方的积极性，同时，不致于影响全国性的商品流通和市场物价。

因为地方税一般均属于对财产(不动产)、对行为和部分所得以及不涉及全面性商品流通的经济交易课征，所以，即使各地执行不一致，也不影响全局。

第三，税款收入归地方。

在我国当前的社会主义市场经济条件下，财力完全集中于中央或过多地分散于地方，都不能适应经济发展的需要。

我国现行税收体系我国现行税收法律体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革逐渐完善形成的。

现行税收体系包括23个税种，按其性质和作用大致分为七类：一，流转税类包括增值税、消费税和营业税。

主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。

二，资源税类包括资源税、城镇土地使用税。

主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。

三，所得税类包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。

主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。

四，特定目的税类包括固定资产投资方向调节税、筵席税、城市维护建设税、土地增值税、耕地占用税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。

五，财产和行为税类包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。

六，农业税类包括农业税、牧业税，主要是对取得农业或者牧业收入的企业、单位和个人征收。

七，关税主要对进出我国国境的货物、物品征收。

上述税种中的关税由海关负责征收管理，其他税种由税务机关负责征收管理。

农业税、牧业税、耕地占用税和契税，1996年以前一直由财政机关负责征收管理，1996年以后改由税务机关征收管理。

上述23种税，除外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税是以国家法律的形式发布实施外，其他各税种都是经全国人民代表大会授权立法，由国务院以暂行条例的形式发布实施的。

这23个税收法律、法规组成了我国的税收实体法体系。

除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的：由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行；由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。

上述税收实体法和税收征收管理法律制度构成了我国现行税法体系。

中央和地方税种记忆口诀中央税种有四个，个个都很重：营业税、个人所得税，关税和企业所得税。

地方税种也不少，记住很重要：房产税、土地使用税，车船税和契税。

这个口诀涵盖了中央和地方的一些主要税种。

接下来，我将从多个角度全面完整地回答你的问题。

首先，中央税种包括营业税、个人所得税、关税和企业所得税。

营业税是指企业在销售商品、提供服务时需要缴纳的税费。

个人所得税是指个人从各种来源获取的收入需要缴纳的税费。

关税是指对进出口商品征收的税费。

企业所得税是指企业在经营活动中所得利润需要缴纳的税费。

其次，地方税种包括房产税、土地使用税、车船税和契税。

房产税是指个人或企业拥有的房产需要缴纳的税费。

土地使用税是指个人或企业在使用土地时需要缴纳的税费。

车船税是指个人或企业拥有的车辆和船只需要缴纳的税费。

契税是指个人或企业在买卖房地产、土地使用权等财产时需要缴纳的税费。

从税种的角度来看，中央税种主要涉及到企业和个人的所得和利润，而地方税种主要涉及到房产、土地和车辆等财产。

中央税种的征收由中央政府负责，地方税种的征收由地方政府负责。

从税收的角度来看，中央税种是国家财政的重要来源，用于国家的基本运作和公共事业的发展。

地方税种则主要用于地方政府的财政收入，用于地方的经济建设和社会事业的发展。

总结起来，中央和地方税种是国家税收体系的重要组成部分。

中央税种主要涉及到企业和个人的所得和利润，地方税种主要涉及到房产、土地和车辆等财产。

中央税种和地方税种在征收机构和用途上有所区别。

通过记忆口诀和多角度的理解，我们可以更好地掌握中央和地方税种的概念和特点。

2024年我国地方税制存在的问题与对策一、地方税制结构问题我国地方税制结构长期以来存在着不合理的现象。

主要问题在于税收种类单一，过度依赖增值税和营业税等少数税种，这使得地方税收收入缺乏稳定性和可持续性。

同时，地方税制结构中的间接税比例过高，直接税比例过低，这不仅加重了企业的税收负担，也限制了地方财政的调节能力。

此外，地方税源分布不均，一些贫困地区税收收入有限，而一些发达地区的税收收入则相对较高，这进一步加剧了地区间财政的不平衡。

二、税收征管效率问题税收征管效率是衡量一个国家税收体系是否健全的重要标准。

然而，在我国地方税制中，税收征管效率普遍不高。

一方面，税务部门的人力资源和技术手段有限，难以应对日益复杂的税收征管工作；另一方面，税收征管过程中存在着信息不对称、偷逃税等问题，这导致了税收流失和税收征管成本的增加。

此外，税务部门与其他政府部门的协作不够紧密，信息共享机制不健全，也影响了税收征管效率的提升。

三、税收优惠政策问题税收优惠政策是促进经济发展的重要手段，但在我国地方税制中，税收优惠政策的制定和实施存在着一些问题。

首先，税收优惠政策的种类繁多，但缺乏统一性和透明度，企业和个人难以了解和掌握；其次，税收优惠政策的针对性和有效性不足，往往难以达到预期的经济效果；最后，税收优惠政策的监管不够严格，容易出现滥用和违规现象。

四、税收法律体系问题税收法律体系是保障税收制度有效运行的基础。

然而，在我国地方税制中，税收法律体系尚不完善。

一方面，地方税收法律法规的数量和质量都有待提高，一些重要的税收法律制度尚未建立；另一方面，税收法律法规的执行力度不够，存在着有法不依、执法不严的现象。

这不仅损害了税法的权威性，也影响了税收制度的公平性和效率性。

五、税收与经济发展协调性问题税收与经济发展之间应该保持密切的协调关系，但在我国地方税制中，这种协调性并不理想。

一方面，地方税制的设计和实施往往忽视了经济发展的需要，导致税收负担过重或过轻，不利于经济的健康发展；另一方面，地方税制缺乏灵活性和前瞻性，难以适应经济社会的快速变化。