8 地方税收体系

“大共享税”背景下的地方税体系建设：现状、思路和路径目录一、内容简述 (2)1.1 背景介绍 (3)1.2 研究意义 (4)二、国内外研究现状及评述 (5)2.1 国内研究现状 (6)2.2 国外研究现状 (8)2.3 文献评述 (9)三、“大共享税”概述 (10)3.1 “大共享税”的定义 (11)3.2 “大共享税”的特点 (12)3.3 “大共享税”的优势 (13)四、地方税体系建设现状 (15)4.1 地方税种现状 (16)4.2 地方税收收入现状 (17)4.3 地方税收管理现状 (19)五、地方税体系建设面临的挑战 (20)5.1 税收收入稳定性的挑战 (21)5.2 税收公平性的挑战 (21)5.3 税收效率的挑战 (23)六、地方税体系建设的总体思路 (24)6.1 基于“大共享税”理念的税制改革方向 (25)6.2 明确地方税的主体地位 (26)6.3 加强地方税收征管 (27)七、地方税体系建设的实现路径 (29)7.1 完善地方税收法律制度 (30)7.2 优化地方税收征管体制 (31)7.3 提升地方税收服务水平 (32)八、结论与展望 (33)一、内容简述在当前全球经济一体化和财税体制改革的大背景下，“大共享税”的概念逐渐深入人心。

在此背景下，地方税体系建设对于我国财政体制的健康发展和社会经济的稳定运行起到了至关重要的作用。

地方税体系建设的主要内容包括税制结构的优化、税权划分的明确、税收管理的规范等。

本文旨在探讨“大共享税”背景下的地方税体系建设现状，提出建设思路，并探索实现路径。

从现状来看，我国地方税体系建设取得了一定的成果，但也面临诸多挑战。

地方税收体系正在逐步适应“大共享税”的发展趋势，各级政府之间税收分成比例日趋合理，地方税收自主权得到了进一步落实。

仍存在一些问题，如地方税收立法权有限、地方税源不足、税收征管效率有待提高等。

这些问题的存在，制约了地方税体系建设的进一步发展。

公务员税务笔试一、税收体系及法律法规1.1 税收体系公务员税务笔试是对候选人在税收方面的知识进行考核。

税收是国家财政收入的重要来源，了解税收体系是理解税收工作的基础。

税收体系主要包括以下几个方面：•综合税收体系：综合税收体系是指通过对个人和企业的各项经济活动进行综合征税，包括所得税、消费税、增值税等。

•分类税收体系：分类税收体系是指根据不同的税种对不同的经济活动进行征税，包括企业所得税、个人所得税、房产税等。

•地方税收体系：地方税收体系是指地方政府依法征收的税收，包括城市维护建设税、土地增值税、契税等。

1.2 税收法律法规税收法律法规是指国家对税收活动进行管理的法律和规章制度。

在税务工作中，了解税收法律法规对于正确履行职责至关重要。

主要的税收法律法规包括：•中华人民共和国税收法•中华人民共和国国家税务总局法•中华人民共和国个人所得税法•中华人民共和国企业所得税法二、税务审查与稽查2.1 税务审查税务审查是指国家税务机关对纳税人的税款申报、纳税申报资料和税务处理决定等进行全面检查和核实的活动。

税务审查主要包括以下内容：•税款申报审查：对纳税人的税款申报表进行核对和审查，确保申报的税款正确、完整。

•纳税资料审查：对纳税人的财务账簿、凭证等相关资料进行审查，以核实纳税人的经营状况和纳税行为是否合规。

•税务处理决定审查：对税务机关的税务处理决定进行审查，以确保税务机关的处理决定符合法律规定。

2.2 稽查税务稽查是指国家税务机关对纳税人按照一定程序和方法进行核查和审计的活动。

税务稽查主要包括以下内容：•税收核定稽查：对纳税人的税收核定申报进行核对和审查，以确保核定的税额正确、合理。

•税款清算稽查：对纳税人的税款清算表进行核对和审查，以核实纳税人的纳税情况和税款结算是否合规。

•税收征收稽查：对纳税人的实际缴纳情况进行核对和审查，以确保纳税人按照规定缴纳税款。

三、纳税申报与征收管理3.1 纳税申报纳税申报是指纳税人按照法律规定，向税务机关报送纳税申报表，申报应纳税款的活动。

地方税体系建立和完善地方税体系建立和完善随着中国的改革开放和经济发展，地方税收作为收入的重要来源对经济的发展和社会的进步起着巨大的作用。

地方税收体系建立和完善相关的制度和措施，对实现地方经济发展、增加居民收入、促进社会稳定、加强地方政府服务能力等方面有着至关重要的作用。

那么，地方税收体系应如何建立和完善呢？一、地方税负制度建设，让税收纳入社会治理和经济增长体系地方税收负担是社会治理的重要方面，对税制改革以及产业与收入红利的合理分配有着至关重要的作用。

将税收的负担落实到具体行业、企业和家庭，才能更好地平衡区域经济、环境、生态等方面的需求。

首先，要优化税收政策，促进区域发展和调整。

地方政府应该根据当地的实际情况和税收收入情况，对税收政策进行适当优化，促进地方资源的有效利用、产业结构升级和高质量的经济发展。

其次，应加强地方税收基础设施建设，实现更加高效的税收征收和管理。

通过持之以恒的税收管理和征收举措，强化地方政府征税的权威和力度，提高财政收入和保障地方公共服务的标准和质量。

最后，在地方政府和社区层面推广公民自治，增强市民税收意识，实现政府和市民之间更加紧密的合作。

居民参与社区建设、税收管理、公益事业和社区治理等方面，能够通过税收的多元化和社会化的方式促进地方调整和发展。

二、税收制度针对“二元经济”和分化发展，实现收入分配公平“二元经济”现象在中国的城镇化、产业转型中很常见。

如何让税收制度更好地关注社会公平和城乡差距的问题呢？首先，税收制度应该针对不同级别的地理区域、行业、家庭、个人、财产和财富推行更具体的差异化的税收政策和征集流程，促进收入的分配公平。

其次，应将税收制度与地方经济结构体现相互关系。

具体讲，需要吸引更多高收入行业移经到相对贫困的地区。

这样会提高地区的经济收入，同时也能缓解上游地区的压力。

相较于建设大题框架的经济增长模式，我们应该培育适合地方情境的独特经济模式。

第三，很多地区需要通过税收的扶助和转移支付计划进行贫困地区的扶持。

《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对保障地方财政收入、促进地方经济发展具有重要意义。

然而，随着经济社会的快速发展和税制改革的不断深入，我国地方税体系存在一些问题和挑战。

本文旨在分析我国地方税体系存在的问题，提出相应的对策建议，以期为完善地方税体系提供参考。

二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不合理当前，我国地方税制结构以间接税为主，直接税比重较低。

这种税制结构容易导致税收公平性不足，同时也不利于税收调控功能的发挥。

此外，部分税种设置重复、交叉，导致税收征管效率低下。

2. 税收优惠政策不科学地方税收优惠政策过多、过散，缺乏统一规划和规范管理。

部分地区为吸引投资，盲目出台税收优惠政策，导致税收优惠的滥用和税收秩序的混乱。

3. 征管能力有待提高地方税务机关在税收征管方面存在一定的问题，如信息化水平不高、征管手段落后、人员素质参差不齐等。

这些问题导致税收征管效率低下，税收流失现象较为严重。

部分地区为满足财政支出需求，过度依赖土地出让收入和政府债务融资。

这导致地方债务风险较高，对地方财政的可持续发展构成威胁。

三、对策建议1. 优化税制结构（1）调整直接税与间接税的比例，逐步提高直接税的比重，以增强税收的公平性和调控功能。

（2）简化税制结构，合并重复、交叉的税种，降低征管成本。

（3）完善地方主体税种，强化房地产税、资源税等地方主体税种的征收管理。

2. 规范税收优惠政策（1）制定统一的税收优惠政策规划和审批程序，避免地区间的恶性竞争。

（2）加强对税收优惠政策的监督和评估，确保政策的有效性和公平性。

（3）逐步减少特定行业的税收优惠政策，转向更加普惠性的税收政策。

3. 提高征管能力（1）加强地方税务机关的信息化建设，提高信息化水平。

（2）引进先进征管手段和设备，提高征管效率。

（3）加强人员培训和管理，提高税务人员的素质和能力。

（4）加强与其他部门的协作和配合，形成税收共治格局。

中国税收种类中国是一个多元税收体系国家，其税收种类众多，在历史上也有不断的变化和发展。

今天，中国税收已经形成了层次分明的结构，其中包括中央税收、地方税收和特许税收。

各类税收的负担大小和税种范围都有所不同，从而影响着经济活动的发展。

一、中央税收中央税收又称国家税收，是国家依据相关法律规定，通过全国统一调节，对所有公民、组织和企业征收的税收。

它是国家财政收支的主要来源，其征收的税种有：所得税、营业税、增值税、消费税、投资税、资源税等。

二、地方税收地方税收又称地方财政性收入，是指地方政府依照国家规定自行制定的税法规定，根据公民、组织和企业的税种征收的税收，用以向国家财政支付的税收，其征收的税种有：土地使用税、房产税、个人所得税、车船税等。

三、特许税收特许税收又称授权税收，是指中央政府根据《中华人民共和国政府特许税收条例》及其他税法规定，授权地方政府，征收一定税收且由地方政府自主管理的税收。

目前，特许税收的税种包括城市维护建设税、城镇土地使用税、土地增值税、车辆购置税等。

四、其他税收此外，中国还设有其他税收，如关税、环境保护税、资源税、居民财产税等。

其中，关税是一种政府常用的外贸调控政策，按照国家规定，对进口商品征收统一税率，作为贸易保护或促进国内经济发展的措施；环境保护税是指为保护环境，在一定范围内对用水量，植物园林及林产物的收购征收的税收；资源税是指政府根据《中华人民共和国资源税法》以及其他规定，针对企业征收的税收，而居民财产税是指依据《中华人民共和国财产税法》规定，对居民财产净值超过一定数额者征收的税收。

综上所述，中国税收体系层次分明，税收种类多多，其征收范围也在不断拓展和发展，它不仅为维护国家稳定，促进经济增长提供了重要支持，也为贯彻落实国家的发展战略创造了良好的财政收入环境。

在今后的发展中，中国税收将继续进行创新，以更好地满足国家和人民社会所需，促进社会公平正义。

完善地方税收体系地方税收是国家财政体系中的重要组成部分，直接关系到地方经济的可持续发展和社会公共服务的提供。

然而，当前地方税收体系在结构和机制方面仍存在不足，亟需进行完善。

本文将从减轻税负、优化税收结构、强化地方税收管理等方面，探讨完善地方税收体系的重要性和具体的改革方向。

首先，减轻税负是完善地方税收体系的重要任务之一。

税负过重不仅给企业和个人的经营活动带来压力，也容易导致逃税行为的发生。

因此，要采取措施降低税负，为地方经济发展提供更为宽松的环境。

一方面，可以通过降低税率、提高免征额等方式减轻纳税人的负担。

另一方面，可以优化税收征收方式，简化税收流程，减少纳税人的时间成本和经济成本。

此外，还可以通过改革行政审批制度，降低企业的办税成本和交易成本，进一步减轻税负。

其次，优化税收结构是完善地方税收体系的关键任务。

当前地方税收结构仍然以间接税为主，直接税的比重相对较低，这导致了税收收入来源的单一化和财政风险的增加。

因此，应当倡导逐步增加直接税的比重，提高税收结构的合理性和稳定性。

一方面，可以加大个人所得税、企业所得税等直接税的调节力度，增加其在地方税收中的比重。

另一方面，可以加强对资源环境税、房地产税等间接税的管理和征收，确保其公平性和有效性。

通过优化税收结构，可以有效提高地方税收的收入质量和可持续性。

再次，强化地方税收管理是完善地方税收体系的关键环节。

地方税收管理的规范与完善，直接关系到税收的征管效率和公平性。

当前存在的一些问题包括：征管信息不畅通、纳税人信用管理不规范、税收执法力量薄弱等。

因此，应当加强地方税收管理的能力建设，提高信息化水平，建立健全纳税人信用体系，加强税收执法力量的培训和配备。

同时，要加强税收执法的监督和评估，确保税收执法的公正性和合法性。

通过强化地方税收管理，可以有效提高税收征管的效率和公平性，增强地方税收体系的可持续发展能力。

综上所述，完善地方税收体系是一项重要的改革任务，关系到地方经济的可持续发展和社会公共服务的提供。