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商品课税税收制度，简称税制，是一国政府在税收基本理论的基础上，根据实际国情的需要建立的税收体系，同时也是征、纳税的基本指导准则。
中国现行的税收制度形成于1994年的税制改革，目前设有24个税种，具体包括：增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税、城市维护建设税、车辆购置税、筵席税、固定资产投资方向调节税（已停征）、房产税、城市房地产税、车船使用牌照税、印花税、契税、屠宰税、农业税（已停征）、牧业税。
按照课税对象的性质进行分类，可以将这些税种分为流转课税、所得课税、财产与行为课税、资源课税、特定目的课税和农业课税六大类。
本书将在接下来的三章里详细介绍中国的税收制度。
商品课税，也称为商品税或流转课税，是以商品和服务的流转额作为课税对象的课税体系。
流转额是指由于商品或服务的交换活动而发生的货币金额，包括商品流转额和非商品流转额。
其中，商品流转额是指在商品生产和经营活动中，由于销售或购进商品而发生的货币金额，即商品的销售收入额或购进商品支付的金额；非商品流转额是指从事商品生产经营的各种服务而发生的货币金额，即提供服务取得的营业服务收入额或取得服务支付的货币金额。
中国自1994年开始运行的新商品税制，参照了国际通行的做法，是一个以规范化增值税为核心，以消费税、营业税、关税相互协调配套的商品税制，即在生产、流通领域普遍征收增值税；有选择地对某些消费品征收消费税；对交通运输、金融保险、建筑安装、文化体育、娱乐业、服务业、无形资产和不动产转让等产业征收营业税；在进口环节征收关税。
第一节增值税一、概述增值税（value-added tax，VAT）是对从事商品生产、经营的企业和个人，在产制、批发、零售的每一个周转环节，以产品销售和营业服务所取得的增值额课征的一种税。
增值税是一个比较年轻的税种，始建于法国，1954年法国改革了生产税，在世界上最早开征了增值税。
商品课税的名词解释在市场经济体系中，商品课税是一种经济手段，用于向国家征收税款。
它是指对生产、流通或消费过程中所涉及的商品进行征税的一种制度。
商品课税是税收体系的重要组成部分，它既可以用于调节经济，又可以用于满足政府财政需求。
一、商品课税的目的和作用商品课税的目的主要有三个方面：促进经济发展、资源调节和公平分配。
首先，税收对促进经济发展有着重要作用，它能够调动企业的积极性，激发创新活力，推动经济增长。
其次，税收可以实现资源的调节，通过税收的优惠或者限制，调控市场供需关系，引导资源流向高效率领域。
最后，税收的征收和使用应该符合公平原则，保障社会公共利益，缩小贫富差距，实现社会公正。
二、商品课税的分类商品课税按征税主体可以分为国家税和地方税。
国家税是由国家政府负责征收的税种，包括消费税、增值税等；地方税是由地方政府负责征收的税种，包括房产税、土地使用税等。
根据征税对象的不同，还可以将商品课税分为生产税、流转税和消费税。
生产税是对生产环节中的税收，如资源税、烟酒税；流转税是对商品在流通环节中征收的税种，如营业税、关税；消费税是对商品最终消费环节征收的税种，如增值税、消费税。
三、商品课税的税基和税率商品课税的税基是指税收征收的依据，通常是以商品的货值或者利润为基础。
税收的税基决定了税收征收的范围和数额。
税率是税收征收的比例，是指对商品课税的百分数。
不同的税种和企业类型适用不同的税率，以实现税收征收的适度和公平。
四、商品课税的优化和问题商品课税作为一种经济手段，需要不断优化和改革。
像增值税改革就是一种优化措施，通过将多个税种合并为一个税种，实现简化征税程序，提高税收效益。
然而，商品课税也面临着一些问题。
一方面，税率过高对企业发展不利，可能导致企业利润下降，投资意愿减弱。
另一方面，税收逃避和偷漏现象普遍存在，对税收征收形成一定的阻碍。
因此，需要进一步完善税收法律法规，加强税收征管力度，提高税收征收效率。
五、商品课税的国际比较不同国家和地区的商品课税制度存在差异。
