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财政学：它从政府角度研究经济学，研究人们如何借助于政府经济制度与政府功能，最大限度的利用稀缺的资源来最好的达到配置效率与分配公平两大经济目标。
财政学研究方法：1、规范研究方法：是关于财政经济目标、结果、决策与制度的合意性的研究，它解决财政经济活动过程中“应该怎样”的问题，旨在对各种财政经济现象的“好”、“坏”作出价值判断2、实证研究方法：关于确定财政经济的运行“是怎样”的研究，它探讨的是财政经济活动的客观性。
公共财政依据：1、公共产品理论：具有非竞争性和非排他性的产品和服务是公共产品。
（公共生产与政府提供）具有竞争性和排他性的产品和服务是私人产品。
（其他为“混合产品”）2、市场失灵存在：公共产品提供失灵（“搭便车”现象）、外部效应消除失灵、规模收益递增失灵、信息不完全失灵（道德风险、逆向选择）、开放经济的失灵、收入分配调整失灵、消费偏好纠正失灵（劣值品、优值品）、经济波动与危机失灵。
政府失灵：决策失灵、干预失灵、运转失灵公共选择理论：从实现财政目标来看，无论对照效率目标还是公平目标，政府的干预都往往存在着某些缺陷，甚至某些不恰当的政府干预会导致资源配置无效率、低效率和收入分配不公平，这就是政府失灵或政府缺陷。
维克塞尔-林达尔机制：（1）每一个社会成员都参加到政治表决程序中来，并且每位社会成员的政治权力都是平等的，也就是一人一票制（2）在投票人作出选择、获得投票人的表决信息并以此为基础形成决策以及付诸实施的过程中，不需要为信息的传递耗费任何资源，并且在信息的传递过程中不存在任何失真，简而言之，就是信息成本为零。
劣值品：被个人评价过高的物品，如：毒品、香烟等。
优值品：被个人评价过低的物品，如：基础教育等。
政府管制的手段：价格管制、市场进入管制、营业执照管制、制定标准管制、特定行为管制对自然垄断的管制：1、范围界定：（1）当自然垄断企业为强自然垄断并且市场进入有障碍时，需要管制。
（2）当自然垄断企业为强自然垄断、市场进入无障碍并且企业无承受力时，需要管制。
【公共物品】由公共部门提供,用于满足社会公众共同需要的商品和服务【财政】以国家为主体,集中一部分社会产品,用于满足社会公共需要的分配【公共生产】由政府出资兴办的,所有权归政府所有的工商企业和单位或者提供无形产品和服务【公共定价】政府相关管理部门通过一定程序和规制制定提供公共物品的价格和收费标准【平均成本定价】是指政府在保持对外收支平衡的情况下,采取的尽可能使经济福利最大化的定价方法【二部定价法】由两种要素构成,一是与使用量无关定期支付的基本费,二是按使用量支付的从量费【负荷定价】定价体系是对不同时间段或时期的需要制定不同的价格【公共选择】人们通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量,是把个人的选择转化集体的选择的一种过程或机制,是对资源配置的非市场决策【财政监督】财政机关在财政管理过程中,依照国家的相关法律法规,对国家机关,企事业单位及其他组织涉及财政收支事项和其他相关事项进行的审查、稽核与检查活动【行政管理支出】是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用,包括行政支出,公安支出,国家安全支出,司法检察支出和外交支出。
【乘数作用】每增加1元投资所引起的收入增长的倍数（与边际消费倾向同向变化）【BOT投资】政府拟建项目公开招商建设,双方协定的时期内由项目公司经营,到期后政府收回产权并接手经营。
【政策性金融】政府为实现一定的产业政策和其他政策,通过国家信用方式筹集资金,由财政统一掌握管理,并根据国民经济和社会发展规划,以出资或融资方式,将资金投向急需的部门的一种资金融资活动。
【现收现付制】用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金【社会救济】社会救济是政府向生活确有困难的城乡居民提供资助的项目。
【社会福利】是对残疾人给予的物质帮助。
【财政收入】政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。
【预算外资金】国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能,依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用而未统计在财政收入之内的各种财政性资金。
公共财政学名词解释（3）公共财政学名词解释30增值税：是商品课税的一种，是就商品价值中增值额课征的一个税种，它是我国商品课税体系中的一个新兴税种，有生产型、收入型和消费型三种。
其最大特点是在就一种商品多次课征中避免重复征税。
32营业税：是商品课税的一种，是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的税种，其主要特点是计算征收较为简便。
31消费税：是商品课税的一种，消费税的课税对象是消费品的销售收入，是在增值税的基础上再增加的一道税种，其目的在于调节消费结构、引导消费方向，保证国家税收收入。
凡从事生产和进口应税消费品的单位和个人均为消费税的纳税人。
33企业所得税：是所得课税的一种，课税对象是企业生产、经营所得和其他所得，包括来源于中国境内、境外的所得。
我国企业所得税的纳税人是实行独立核算的所有企业和组织，税率33％。
34个人所得税：所得课税的一种，课征对象是个人所得。
个人所得税的征收一般采取属地原则。
按税法规定有纳税义务的中国公民和中国境内取得收入的外籍人员，均为个人所得税的纳税人。
35资源税：对自然资源的课税称为资源税。
资源税有两种课征方式：一是以自然资源本身为计税依据，这种自然资源必须是私人拥有的；二是以自然资源的收益为计税依据，这种自然资源往往为国家所有。
前一种资源税实质上就是财产税。
36遗产税：是对死者留下的遗产征税，在国外有时也叫“死亡税”。
其功能是对遗产和赠与财产加以调节，防止贫富过分悬殊。
37拉姆斯法则：也称逆弹性命题。
是指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。
这表明，一种商品的需求弹性越大，征税的潜在扭曲效应也就越大。
因此，最适商品课税要求，对弹性相对小的商品课以相对高的税率；对弹性相对大的商品课以相对低的税率。
如果对无弹性或低弹性商品（如食品）采用高税率征税，会使总体超额负担最小化，是一种最适税制。
38国债：国债是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。
一、单选题1、国家征税依据的是（）A、财产权力B、政治权力C、公众的意愿D、满足社会公共需要正确答案：B2、历史上最早出现的财政范畴是（）A、公债B、规费C、税收D、国家预算正确答案：C3、税收占国民生产总值的比率（）A、企业税收负担率B、个人税收负担率C、宏观税收负担率D、综合税收负担率正确答案：C4、税收的纵向公平是指（）A、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收D、收入的公平分配正确答案：C5、商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易（）A、前转B、后转C、混转D、无法确定正确答案：A6、税负转嫁的基本条件是（）A、商品的供求关系B、商品价格的自由浮动C、商品的供求弹性D、税种正确答案：B7、税收的横向公平是指（）A、具有相同纳税能力的人负担相同的税收B、具有不同的纳税能力的人负担不同的税收C、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境D、收入的公平分配正确答案：A8、把税收与税率联系起来的曲线是（）A、税收曲线B、洛伦兹曲线C、收益曲线D、拉弗曲线正确答案：D9、从税收的经济性质看，税收与利润、利息、地租等范畴不同的是（）A、税收体现财政收支关系B、税收体现国家与有关方面的借贷关系C、税收体现国家与有关方面的多边关系D、税收体现国家与有关方面的双边关系正确答案：D10、对经济效率不利影响最小的税种是（）A、所得税B、商品税C、消费税D、增值税正确答案：A二、多选题1、在考察税收的量能负担原则时，纳税人纳税能力的测度有以下标准（）A、收入标准B、支出标准C、财产标准D、受益标准正确答案：A、B、C2、税收的形式特征包括（）A、强制性B、随机性C、无偿性D、固定性正确答案：A、C、D3、税收的效率原则包括经济效率和行政效率两个方面，其涵义是指（）A、课税所产生的额外负担最小B、课税所产生的额外收益最大C、税收征纳过程中所发生的费用最小D、税收完全是中性的正确答案：A、B、C4、税收对经济运行的间接调节采取的措施主要有（）A、设置税种B、调整税率C、强制征收D、规定减免税政策正确答案：A、B、C5、税收在调节个人收入方面发挥的作用主要表现在（）A、调节收入分配不公现象B、调节收入渠道多样化C、调节劳动者个人收入水平D、消除和缓解个人收入悬殊现象正确答案：A、C、D三、判断题1、税负转嫁只会导致税收归宿的变化，引起纳税人与负税人的不一致，不会使国家的税收减少。
财政学税收学要学的课程一、引言财政学是研究国家财政收入和支出的学科，而税收学是财政学的一个重要组成部分。
税收作为国家财政收入的主要来源之一，对于国家经济发展和社会稳定起着重要作用。
本文将介绍财政学税收学要学的课程内容，包括税收的基本概念、税种分类、税收原理、税收政策等。
二、税收的基本概念税收是指国家为了筹集财政收入，依法向纳税人征收的一种强制性财政收入方式。
税收具有以下基本特征：1.强制性：纳税人必须按照法律规定缴纳税款，不能自行选择是否缴税；2.无偿性：纳税人缴纳税款后，不能获得等额的直接个人利益；3.广泛性：税收对象包括个人、企业、机构等各类纳税人；4.统一性：税收征管由国家统一进行，纳税人无权选择税务机关。
三、税种分类根据税收的性质和征收方式，税收可以分为直接税和间接税两大类。
1. 直接税直接税是指纳税人直接缴纳的税款，主要包括个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等。
直接税的特点是税负直接落在纳税人身上，对纳税人的收入或财产直接征收。
2. 间接税间接税是指纳税人通过购买商品或接受服务时，由销售者代为征收并转嫁给消费者的税款，主要包括增值税、消费税、关税等。
间接税的特点是税负间接转嫁给消费者，纳税人并非直接缴纳税款。
四、税收原理税收原理是指税收制度设计和实施的基本原则，主要包括公平原则、效率原则和便利原则。
1. 公平原则公平原则要求税收制度在征收和分配上公平合理，主要体现在以下几个方面：•垂直公平：富人应当承担更多的税收负担，贫困人群应当享受税收减免或补贴政策；•横向公平：同样收入或财富的纳税人应当承担相同的税收负担；•税收透明：税收制度应当公开透明，纳税人应当清楚了解自己应当缴纳的税款。
2. 效率原则效率原则要求税收制度能够提高资源配置效率，主要体现在以下几个方面：•边际税率递进：边际税率递进可以减少高收入者的消费倾向，促使他们增加储蓄和投资，从而提高资源配置效率；•税基宽泛：税基宽泛可以减少税收扭曲，避免对特定行业或产品的过度征税，保证资源的合理配置。
第一二章1. 市场失灵市场失灵是和市场效率对应的。
由于市场效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。
主要表现在以下几个方面：（1）垄断。
（2）信息不充分和不对称。
（3）外部效应与公共物品。
（4）收入分配不公。
（5）经济波动。
2 外部效应：指一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利益或损失的现象，即在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
3.公共物品公共物品是指这样的一些物品，每个人消费这种物品或服务不会导致别人对这种物品或服务消费的减少。
（由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。
）公共物品的特征有两个：一是非排他性；二是非竞争性。
4.社会公共需要就整个社会而言，为了维持社会经济生活和社会再生产的正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。
第三四章1.购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者包括政府各部门的事业费，后者包括政府各部门的投资拨款。
购买性支出具有一个其同点：财政一手付出了资金，另一手相应地购得了商品和服务，政府如同其他经济主体一样，在从事等价交换的活动。
购买性支出体现了政府的市场性再分配活动。
2.转移性支出：转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移。
这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
转移性支出有一个共同点：即财政付出了资金，却无任何所得。
在这里，不存在交换的问题。
转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。
第五章1.基础设施：基础设施的内涵有广义和狭义之分。
狭义的基础设施是指经济社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机场、港口、桥梁和城市供排水、供气等。
广义的基础设施还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门。
财政国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为。
公共物品由国家机关和政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品.政府在资源配置中的作用市场会失灵，需要政府的干预或调节，然而政府在履行经济职能时，并不总能起到弥补市场失灵的作用，市场不能解决好的问题，政府也不一定能解决得好;市场存在失灵,政府机制本身也不是完美无缺和无所不能的，也存在政府干预的失败.政府干预是弥补市场机制的失灵,而不是取代市场机制，特别是要避免习惯于用计划经济手段来管理市场经济。
准公共物品的供给理论在政府批准授权下的公共物品的私人提供问题，从而带动了其后许多经济学者展开对公共物品私人提供问题的研究。
混合公共物品及其提供方式混合公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质（1)政府授权经营.政府部门通过公开招标形式选择民间企业（2）政府参股。
对于那些初始投资量较大的基础设施项目，由政府通过控股参与建设(3)政府补助，对于那些提供教育服务、卫生服务的民间机构及从事高新技术产品开发的民间企业,政府给予一定数量的补助。
纯公共物品的提供是政府配置资源的领域，是政府的首要职责，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制定的。
外部性指一个人或一群人的行动和决策使另一个人或一群人受损或受益的情况。
内在稳定器当经济萧条,纳税人收入下降时，适用税率自动下降，又可以刺激投资和消费,促进经济复苏。
瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
二是维护全社会稳定，提高全民族素质，外部社会效应巨大的社会公共事业支出，如社会保障、科技、教育、卫生、文化、扶贫等方面的支出.三是有利于经济环境和生态环境改善，具有巨大外部经济效应的公益性基础设施建设的支出，如水利、电力、道路、桥梁、环保、生态等方面的支出。
四是我国目前经济正处在转轨时期,在市场机制还不完善的条件下，国家对宏观经济运行还应有必要的调控,财政也要留有一定的财力,对经济活动进行适当的干预。
