第二章货币资金及应收项目第一部分货币资金一、单项选择题1.企业流动性最强的货币资产是( )A.库存现金B.银行存款C.银行汇票存款D.其他货币资金2.我国企业会计实务中的现金是指( )A.库存现金B.库存现金和银行存款C.库存现金和有价证券D.库存现金,银行存款和有价证券3.现金清查的主要方法是( )A.核对账目B.实地盘点C.技术推算D.查账4.现金清查中发现的长款和短款,在未查明原因前,应先记入( )A.待处理财产损益账户B.其他应收款或其他应付款账户C.营业外收入或营业外支出账户D.财务费用账户5..对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,应( )A.在编制”银行存款余额调节表”的同时入账B.待有关结算凭证到达晨入账C.根据自制原始凭证入账D.根据”银行对账单”记录金额入账6.凡是在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行的商品交易款,无论同城或异地均可使用( )A.托收承付结算B.委托收款结算C.银行汇票结算D.商业汇票结算7.企业与银行对账时”银行存款日记账”余额与”银行对账单”余额不相等( )A.肯定记账有错误B.一定有未达账款C.可能是记账有误,也可能存在未达账项D.肯定记账无错误二、多项选择题1.下列结算方式中,同城和异地均可使用的结算方式是( )A.支票结算B.商业汇票结算C.托收承付结算D.委托收款结算E.银行汇票结算2.下列结算方式中适用于同城结算的是( )A.银行本票B.商业汇票C.委托收款D.托收承付E.银行汇票3.下列款项属于未达账项的有( )A.企业已记银行存款增加,而银行尚未收款入账的款项B银行已记企业存款增加,而企业已经收款入账的款项C.银行已记企业存款减少,而银行也付款入账的款项D.银行已记企业存款减少,而企业尚未付款入账的款项E.企业已记存款减少,而银行尚未付款入账的款项三、判断题1.货币资金是企业生产经营的起点和终点,是持续经营的前提. ( )2.企业购入价值2000元的包装物,可以用现金支付. ( )3.企业可以从当天的现金收入中直接支付现金. ( )4.未达账项造成企业和银行双方账面余额的差异,可以根据银行存款余额调节表对企业,银行存款进行账面调整. ( )5.企业的银行存款日记账和总账均由出纳员负责登记和管理. ( )四、业务题1.某企业20xx年5月31日银行存款日记帐余额为898507.33元，银行对账单的企业存款余为898631.36元。
第二章应收和预付款项一、单项选择题1．某企业按销货百分比法计提坏账准备。
2002年赊销金额为500000元，根据以往资料和经验，估计坏账损失率为6%，企业在计提坏账准备前坏账准备账户有借方余额1000元。
该企业2002年应提的坏账准备金额为（A）元。
A．30000B．31000C．0D．29000该企业2002年应提的坏账准备金额＝500000×6%＝30000元（注：在按照销售百分比法估计坏帐损失时不考虑计提坏账准备前坏账准备账户的余额）2．某企业赊销商品一批，商品标价10000元，商业折扣20%，增值税率为17%，现金折扣条件为2/10，n/20。
企业销售商品时代垫运费200元，若企业应收账款按总价法核算，则应收账款的入账金额为（A）元。
A．9560B．9360C．11700D．11900应收账款的入账金额＝10000×（1－20%）×（1＋17%）＋200＝9560元3．2002年7月2日，某企业将一张带息应收票据到银行贴现。
该票据面值为1000000元，2002年6月30日已计利息1000元，尚未计提利息1200元，银行贴现息为900元。
该应收票据贴现时计入财务费用的金额为（A）元。
A．－300B．－100C．－1300D．900应收票据贴现时计入财务费用的金额＝（1000000＋1000）－（1000000＋1000＋1200－900）＝－300元4．预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接记入（C）的借方，而不单独设置"预付账款"账户。
A．"应收账款" 账户B．"其他应收款" 账户C．"应付账款" 账户D．"应收票据" 账户预付账款科目核算的是企业的购货业务，预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接记入"应付账款" 账户的借方，而不是"应收账款"科目的借方。
第二章资产考点1：库存现金1【例1•单选题】按照现金管理相关规定，下列各项中，企业一般不能使用库存现金进行结算的经济业务是（ ）。
（2019年）A.按规定颁发给科技人员的创新奖金B.发放给职工的劳保福利C.向个人收购农产品支付的价款D.向外单位支付的机器设备款【例2•多选题】下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理表述正确的有（ ）。
（2018年）A.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入B.应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款C.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用D.应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款考点2：其他货币资金2【例3•多选题】下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。
（2020年）A.用银行本票购买办公用品B.以银行承兑汇票支付购买原材料款C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户D.用银行支票购买机器设备【例4•单选题】企业为增值税一般纳税人，2019年10月该企业使用信用卡购买一批办公用品，取得增值税专用发票上注明价款1 000元，增值税税额130元。
不考虑其他因素，下列关于购买办公用品应记入的相关科目的表述正确的是（）。
（2019年）A.借记“管理费用”科目1 130元B.借记“材料采购”科目1 130元C.贷记“其他货币资金”科目1 130元D.贷记“银行存款”科目1 130元【例5•判断题】企业收到退回的银行汇票多余款项时，记入“其他货币资金”科目的借方。
（）（2019年）考点3：应收账款3【例6•单选题】甲公司为增值税一般纳税人，向乙公司销售商品一批，商品价款20万元，增值税税额2.6万元；同时以银行存款支付代垫运费1万元，增值税税额0.09万元，上述业务均已开具增值税专用发票，全部款项尚未收到。
不考虑其他因素，甲公司应确认的应收账款为（）万元。
（2020年）A.21B.22.6C.23.69D.20考点4：预付账款【注意1】预付账款期末余额在借方，反映预付的款项。
