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税法考试大纲

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税法 一、测试目标 本科目主要测试考生的下列能力： 1．熟悉税法与税制相关的基本原理； 2. 掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定； 3．掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算； 4．掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定； 5．掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； 6．协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表； 7．分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议； 8．用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论； 9．体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。 二、测试内容与能力等级 测试内容 能力等级 （一）税法总论 1.税法的概念 （1）税收概述 （2）税法的概念 （3）税法的功能 （4）税法的地位及其与其他法律的关系 2．税法基本理论 （1）税法的原则 （2）税收法律关系 （3）税法的构成要素 3．税收立法与税法的实施 （1）税收立法 （2）税法的实施 4．我国现行税法体系 （1）税法体系概述 （2）税法的分类 （3）我国现行税法体系 （4）我国税收制度的沿革 5．我国税收管理体制

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1 1 1 1 （1）税收管理体制的概念 （2）税收立法权 （3）税收执法权 1 1 1 （二）增值税法 1．增值税基本原理 （1）增值税的概念 （2）增值税的特点 （3）增值税的类型 （4）增值税的计税方法 2.征税范围及纳税义务人 （1）征税范围的 （2）纳税义务人和扣缴义务人 3．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 （1）一般纳税人的认定及管理 （2）小规模纳税人的认定及管理 4．税率与征收率 （1）基本税率 （2）低税率 （3）零税率 （4）征收率 5．一般纳税人应纳税额的计算 （1）销项税额的计算 （2）进项税额的计算 （3）应纳税额的计算 6．小规模纳税人应纳税额的计算 （1）应纳税额的计算 （2）含税销售额的换算 7．特殊经营行为和产品的税务处理 （1）兼营不同税率的货物或应税劳务 （2）混合销售行为 （3）兼营非增值税应税劳务 8．进口货物征税 （1）进口货物的征税范围及纳税人 （2）进口货物的适用税率 （3）进口货物应纳税额的计算 （4）进口货物的税收管理 9．出口货物退（免）税 （1）出口货物退（免）税基本政策

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2 （2）出口货物退（免）税的适用范围 （3）出口货物的退税率 （4）出口货物应退税额的计算 （5）出口货物退（免）税管理 10．征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）增值税一般纳税人纳税申报办法 （5）增值税小规模纳税人纳税申报办法 11．增值税专用发票的使用及管理 （1）专用发票的联次 （2）专用发票的开票限额 （3）专用发票领购使用范围 （4）专用发票开具范围 （5）专用发票开具要求 （6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理 （7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定 （8）加强增值税专用发票的管理 2 1 2 2

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2 2 2 2 2 2 2 2 （三）消费税法 1．消费税基本原理 （1）消费税概念 （2）消费税的发展 （3）各国消费税的一般做法 （4）消费税计税方法 （5）我国消费税的特点 2．纳税义务人与征税范围 （1）纳税义务人 （2）征税范围 3．税目与税率 （1）税目 （2）税率 4．计税依据 （1）从价计征 （2）从量计征 （3）从价从量复合计征 （4）计税依据的特殊规定 5．应纳税额的计算

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2 2 2 2 （1）生产销售环节应纳消费税的计算 （2）委托加工环节应税消费品应纳税的计算 （3）进口环节应纳消费税的计算 （4）已纳消费税扣除的计算 （5）税额减征的计算 6．征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）纳税申报 3 3 3 3 3

2 2 2 2 （四）营业税法 1．营业税基本原理 （1）营业税概念 （2）营业税的发展 （3）各国营业税制度一般规定 2. 纳税义务人与扣缴义务人 （1）纳税义务人 （2）扣缴义务人 3．税目与税率 （1）税目 （2）税率 4．计税依据 （1）计税依据的一般规定 （2）计税依据的具体规定 5．应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理 （1）应纳税额的计算 （2）特殊经营行为的税务处理 6．税收优惠 （1）起征点 （2）税收优惠规定 7．征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）纳税申报

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2 2 2 2 （五）城市维护建设税法 1．城市维护建设税基本原理 （1）城市维护建设税的概念

1 （2）城市维护建设税的特点 （3）城市维护建设税的作用 2．纳税义务人与税率 （1）纳税义务人 （2）税率 3．计税依据与应纳税额的计算 （1）计税依据 （2）应纳税额的计算 4．税收优惠和征收管理 （1）税收优惠 （2）纳税环节 （3）纳税期限 （4）纳税地点 （5）纳税申报 2 2

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2 2 2 2 2 （六）关税法 1．关税基本原理 （1）关税概念 （2）关税的发展 （3）关税政策和关税分类 （4）世界贸易组织（WTO）与关税谈判 2.征税对象与纳税义务人 （1）征税对象 （2）纳税义务人 3．进出口税则 （1）进出口税则概况 （2）税则归类 （3）税率 4．关税完税价格与应纳税额的计算 （1）原产地规定 （2）关税的完税价格 （3）应纳税额的计算 5．税收优惠 （1）法定减免税 （2）特定减免税 （3）临时减免税 6．征收管理 （1）关税缴纳 （2）关税的强制执行

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2 2 （3）关税退还 （4）关税补征和追征 （5）关税纳税争议 2 2 2 （七）资源税法 1．资源税基本原理 （1）资源税概念 （2）资源税征收的理论依据 （3）资源税的发展 （4）各国资源税的一般规定 （5）资源税计税方法 2. 纳税义务人与税目、单位税额 （1）纳税义务人 （2）税目、单位税额 （3）扣缴义务人适用的单位税额 3．课税数量与应纳税额的计算 （1）课税数量 （2）应纳税额的计算 4．税收优惠和征收管理 （1）减税、免税项目 （2）出口应税产品不退（免）资源税的规定 （3）纳税义务发生时间 （4）纳税期限 （5）纳税地点 （6）纳税申报

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2 2 1 1 1 1 （八）土地增值税法 1．土地增值税基本原理 （1）土地增值税的概念 （2）我国土地增值税的特点 2．纳税义务人与征税范围 （1）纳税义务人 （2）征税范围 3．税率 4．应税收入与扣除项目 （1）应税收入的确定 （2）扣除项目的确定 5．应纳税额的计算 （1）增值额的确定 （2）应纳税额的计算方法

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3 3 （3）房地产开发企业土地增值税清算 6．税收优惠 （1）建造普通标准住宅的税收优惠 （2）国家征用收回的房地产税收优惠 （3）因城市实施规划、国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的税收优惠 （4）个人转让房地产的税收优惠 7．征收管理 （1）加强土地增值税征收管理工作 （2）纳税地点 （3）纳税申报 3 2 2 2

2 1 1 1 （九）房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法 1.房产税法 （1）房产税基本原理 （2）纳税义务人与征税范围 （3）税率、计税依据和应纳税额的计算 （4）税收优惠 （5）征收管理 2．城镇土地使用税法 （1）城镇土地使用税基本原理 （2）纳税义务人与征税范围 （3）税率、计税依据和应纳税额的计算 （4）税收优惠 （5）征收管理 3．耕地占用税法 （1）耕地占用税基本原理 （2）纳税义务人与征税范围 （3）税率、计税依据和应纳税额的计算 （4）税收优惠和征收管理

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1 2 3 2 （十）车辆购置税和车船税法 1.车辆购置税法 （1）车辆购置税基本原理 （2）纳税义务人与征税范围 （3）税率与计税依据 （4）应纳税额的计算 （5）税收优惠 （6）征收管理 2.车船税法

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税收筹划考试大纲

税收筹划考试大纲

税收筹划的考试大纲第一章、税收筹划总论1、税收筹划的目标2、税收筹划的种类和方式：避税和节税的区别逃税、避税、节税的区别（掌握）税收筹划的特点（理解）税收筹划的基本原则（理解）税收筹划的技术方法（掌握）税收筹划的意义（了解）第二章、增值税税收筹划的方法（重点掌握）1、增值税筹划增值税的纳税人筹划增值税一般纳税人的计税方式是：应纳税额=销项税-进项税销项税=销售额*17%进项税按照取得的抵扣凭证上的税金抵扣小规模纳税人的计税方式：应纳税额=不含税销售额*3%不含税销售额=含税价/（1+3%）——纳税人的身份选择以实际增值率和节税点做比较实际增值率＞节税点增值率，一般纳税人增值税税负高故宜选择小规模纳税人身份实际增值率=（销售收入－购进价款）÷销售收入节税点增值率=小规模纳税人征收率÷一般纳税人税率反之，实际增值率＜节税点增值率，宜选择一般纳税人身份注意：无论实际增值率高低若购进货物基本不能取得增值税专票：宜选作小规模纳税人混合销售行为的筹划：一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。

混合销售行为，对于年销售收入超过全年收入一半的纳税人对其全部收入计征增值税。

对于营业税应税劳务收入超过全年收入一半以上的纳税人其全部收入计征营业税。

关键是主营业务的确定：年销售收入超过全年收入一半的收入即是主营业务收入筹划要点：•当实际增值率高于节税点增值率，应纳增值税额高于应纳营业税额。

•反之，应纳增值税额小于应纳营业税额。

利用税收优惠筹划要点：1.掌握增值税优惠政策 2.懂得分拆，合并技术（理解）例: 某乳品厂隶属于某市商业局，内部设有牧场和乳品加工厂两个分部，牧场生产的原乳经乳品加工分厂加工成奶制品后出售。

该企业可以抵扣的进项税额主要是饲养奶牛所消耗的饲料，包括草料及精饲料。

而草料大部分由牧场自产，小部分向农民收购，该收购部分经税务机关批准后，按收购额的13％扣除进项税额。

2024年财务会计税收法规授课大纲

2024年财务会计税收法规授课大纲

财务会计税收法规授课大纲一、课程简介本课程主要介绍财务会计和税收法规的相关知识，帮助学生了解金融会计的基础知识、核算方法以及合规管理，同时掌握税法的基本原则和实际运用。

二、课程目标1.理解财务会计的基本概念与原则，掌握相关账户的核算方法。

2.学习企业的财务报表编制和分析方法，了解财务分析的基本指标及其应用。

3.熟悉税法各项重要规定，掌握税务管理的基本技能，以及了解个人所得、企业所得税等税种的核算与申报方法。

三、课程大纲第一部分：财务会计1.财务会计概述–财务会计是什么–财务会计的目的–财务会计的基本原则2.企业核算方法–会计的基本假设–记账原则与账户设置–销售、采购、生产和运输原始凭证的处理方法3.财务报表的基本知识–资产负债表–利润表–现金流量表4.财务分析–财务分析及其旨在分析的内容–财务指标及其应用–财务风险分析–财务报表分析方法与技巧第二部分：税收法规1.税法概述–税法的定义和重要法规–税收原则及其体现2.税收种类–企业所得税–个人所得税–增值税–印花税3.税法核算与申报–各种税种的核算方法–各种税种的申报方式–税务协定的作用与含义四、教学方法1.理论授课和案例分析相结合，让学生了解理论知识的基础，再通过案例来进行实践运用。

2.课上进行讨论，让学生们更好地理解学习知识。

3.鼓励学生独立思考，通过小组讨论等方式来展开自己的想法和见解。

五、考核方式1.平时成绩占总分的50%，主要包括出勤率、课堂表现和小组讨论成绩等方面。

2.期末考试占总分的50%。

考试内容：财务会计和税收法规相关知识的理论和案例题。

六、参考书目1.《财务会计基础》（李晓晴、张旭著，清华大学出版社）2.《财务报表分析与决策》（苏方、沈冬梅主编，东北财经大学出版社）3.《税法讲义》（许钧、张元明著，中国财政经济出版社）4.《税务实务指南》（阮世年著，中国税务出版社）。

高级经济实务(财政税收)考试大纲

高级经济实务(财政税收)考试大纲

经济专业技术资格考试高级经济实务（财政税收）考试大纲考试目的和要求测查应试人员是否具有从事高级财政税收实务的综合能力素质。

要求应试人员理解掌握财政税收的理论与制度，分析、处理和解决财政税收问题，理解掌握公共财政、财政收入、财政支出、税收理论、公债理论、预算理论、财政政策与宏观调控等理论，熟悉和运用各种税收制度、财政税收制度规定，以及利用所掌握的理论与方法分析、解决实际工作中的问题等。

考试涉及的专业知识与实务本科目题型设置多样，考核点复合程度较高。

应试人员作答试题需要综合、灵活地应用有关专业理论和政策法规，合理、深入进行判断、分析或评价。

考试涉及的专业知识与实务范围如下：1. 公共财政与财政职能。

包括公共物品及其特征，市场失灵与公共财政理论；资源配置职能，收入分配职能，经济稳定职能等。

2. 财政支出理论。

包括财政支出分类，财政支出的经济影响；财政支出的衡量指标，财政支出的增长趋势理论，影响财政支出的宏观因素；财政支出效益的特点，财政支出分析的方法等。

3. 财政支出内容。

包括行政管理与国防支出、事业性支出、投资性支出、三农支出、社会保障支出、财政补贴支出、税收支出等。

4. 税收理论。

包括税收本质、职能、原则，税法知识和税制要素，税收负担的基本知识、影响因素，税收负担的转嫁与归宿，国际税收及税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税、国际税收协定等。

5. 货物和劳务税制度。

包括增值税征税范围、税率，增值税的计算，增值税的计税依据，增值税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、减免税、征收管理；消费税的征税范围，消费税的税率与计税依据，消费税的计算，消费税的征收管理；关税的征税范围，完税价格和应纳税额的计算，关税的税收优惠与征收管理等。

6. 所得税制度。

包括企业所得税的纳税人和征税对象，税率和计税依据，收入确认，税前扣除，涉税资产的税务处理，税额计算与税收优惠，源泉扣缴，特别纳税调整，征收管理；个人所得税的纳税人和征税对象，税率与计税依据，应纳税额的计算与税收优惠，征收管理等。

武汉大学433《税务专业基础》研究生考试大纲

武汉大学433《税务专业基础》研究生考试大纲

全国税务专业硕士研究生入学考试《税收学》（税务专业基础）考试大纲一、考试性质税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

二、考试目标本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。

三个层次的基本要求分别为：1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

三、考试形式和试卷结构1、试卷满分及考试时间本试卷满分为150分，考试时间为180分钟2、答题方式答题方式为闭卷、笔试。

试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。

考生不得携带具有存储功能的计算器。

3、试卷结构税收学原理考核的比例为40%，分值为60分；中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分；中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。

四、考试内容（一）税收学原理1、税收的起源与发展国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。

2、税收的涵义国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。

3、税收原则税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。

4、税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。

5、税收效应税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。