《税法》课程教学大纲
课程类别：专业限选课
适用专业：会计
适用层次：高起专
适用教育形式：成人教育
考核形式：考试
所属学院：法学院
一、课程简介
税法学是法律事务专业开设的专业选修课之一，具有较强的综合性和实践性。学习该课程需要学生掌握相关税种的含义、计算和征缴过程。同时，该课程需要学生关注财政部和国家税务总局每年对具体税种征纳变化，并结合中国的经济发展情况，理解税法学的发展趋势。
二、课程学习目标
通过本课程的学习，使学生具备下列能力：
1. 通过学习税法的基础理论，系统掌握实体税法和程序税法在税务活动中的重要意义和作用，具备根据不同的税务活动能够知悉应该缴纳的具体税种和纳税的流程；
2. 通过课堂讲解和税务案例分析等训练环节，具备正确计算具体税种的应纳税额的能力；
3. 通过学习增值税、消费税、企业所得税和个人所得税，理解税收收入对纳税人、国家的重要影响；
三、与其他相关课程的关系
先修课程：法理学、民法、商法、经济法、知识产权法
后续课程：国际税法等
四、课程主要内容和基本要求
第一单元税法概述
『知识点』
税法；税收；税收法律关系的构成；税法的构成要素；税法的分类；税法的发展历史『重点』
税法的概念和特征；税法与税收的关系；税收法律关系的主体、客体和内容
『难点』
税收的本质；税收的“三性”；税法的分类；税法基本原则
『基本要求』
1. 识记：税法的概念和特征；纳税主体；税收法律关系。
2. 领会：税收的本质；税法的渊源；税法分类的不同标准
3. 简单应用：根据人们的经济业务判断应该承担的纳税义务
4. 综合应用：无
第二单元增值税
『知识点』
增值税概念；增值税的征收范围；增值税的计算；增值税的缴纳；增值税专用发票『重点』
增值额；销售货物；进口货物；应税劳务；应税服务；一般纳税人和小规模纳税人；增值税减免优惠
『难点』
增值额的确定；视同销售行为；进项税额；销项税额；增值税的抵扣
『基本要求』
1. 识记：增值税的概念；增值税的征收范围；一般纳税人的应纳税额的计算公式；小规模纳税人的应纳税额的计算公式
2. 领会：视同销售的本质内涵
3. 简单应用：根据案例计算增值税的税额
4. 综合应用：无
第三单元消费税
『知识点』
消费税概念；消费税的征收范围；消费税的计算；消费税的缴纳。
『重点』
消费税的征收范围；消费税的税率；消费税与增值税的关系；消费税的扣除与抵免
『难点』
消费税销售额的确定；组成计税价格；消费税的税目与税率；消费税从价征和从量征的计算公式
『基本要求』
1. 识记：自产自销、委托加工和进口货物的组成计税价格；连续生产应税消费品和非连续生产应税消费品的消费税的扣除问题
2. 领会：消费税的税收优惠、已纳消费税的抵扣问题
3. 简单应用：根据案例计算消费税的税额
4. 综合应用：无。
第四单元企业所得税
『知识点』
居民企业；非居民企业；会计利润；企业所得额；纳税所得额；应纳税额；征税对象；境外所得扣除方法；税率
『重点』
企业所得额的确定；总收入；免税收入；不征税收入；扣除标准和限额；资产的税务处理
『难点』
境外所得的纳税抵扣；企业会计利润与企业所得的关系
『基本要求』
1. 识记：纳税人的种类及其各自的纳税义务；总收入；不得扣除项目；允许扣除项目；居民企业
2. 领会：会计利润必须经税法调整方能作为企业所得
3. 简单应用：根据案例计算企业所得税的税额
4. 综合应用：无
第五单元个人所得税
『知识点』
居民纳税人；非居民纳税人；征收范围；超额累进税率；个人所得税的计算；个人所得税的优惠
『重点』
工薪所得；加成征收、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、特许费所得；超额累进计算；境外所得的抵扣
『难点』
速算扣除法；加成征收的加成点；年终奖金的计算
1. 识记：工薪所得；劳务报酬所得；稿酬所得；财产租赁所得
2. 领会：加成征收的意义；减免个税所得的意义
3. 简单应用：根据案例计算个人所得税的税额
4. 综合应用：无
第六单元资源税
『知识点』
土地增值税；自然矿产税；耕地占用税；盐税
『重点』
土地增值税
『难点』
超率累进税的计算方法
『基本要求』
1. 识记：土地增值税；自然矿产税；耕地占用税；城镇土地使用税
2. 领会：土地增值税与增值税的区别
3. 简单应用：根据那里计算土地增值税
4. 综合应用：无
第七单元财产税
『知识点』
房产税；城镇土地使用税；车船使用税；车辆购置税；契税
『重点』
房产税；车辆购置税；契税
『难点』
城镇土地使用税；契税
『基本要求』
1. 识记：房产税；城镇土地使用税；车船使用税；车辆购置税；契税
2. 领会：财产税的征收意义
3. 简单应用：无
4. 综合应用：无
第八单元行为税
『知识点』
印花税；筵席税；屠宰税
『重点』
印花税；筵席税；屠宰税
『难点』
印花税；筵席税；屠宰税
『基本要求』
1. 识记：印花税；筵席税；屠宰税
2. 领会：印花税；筵席税；屠宰税
3. 简单应用：印花税；筵席税；屠宰税
4. 综合应用：无
第九单元税收征收管理法
『知识点』
总则；税务管理；税务登记；账簿和凭证管理；纳税申报；税款征收；税务检查；法律责任
『重点』
总则；税务管理；账簿和凭证管理；税务检查；法律责任
『难点』
