最新-内部审计监督与服务关系及其策略 精品

国企监事会监督与审计监督的异同及协同作用分析郑维钢摘要：随着我国的社会主义市场经济体制日趋完善，与之相关的各种法律规范也随着在进行同步的完善，目前国有企业中的监督体系主要是监事会以及内部审计部门二者组成的。

本文从剖析监事会以及内部审计的发展趋势入手，对二者的关系进行一个简单的分析，并对二者如何相互配合发挥自身应有的作用提出一些实际举措。

关键词：监事会监督；内部审计监督；关系；异同；协同工作策略一、监事会以及内部审计的发展态势1.企业内部的监事会发展态势。

企业内部的监事会是法人治理体系的一部分，和董事会并列设置，对董事会以及总经理层面的行政管理体系行使自身的监督权，并且是对企业中的全体股东负责的企业内部之中层级最高的监督机构。

国家以及政府层面对企业内部的监事会发展始终保持着高度的重视,这一点表现最为明显的地方就是在2006年的时候，国务院下属的国有资产监督管理委员会颁发了《关于加强和改进国有企业监事会工作的若干意见》，根本的目的就是让监事会的监督职责得到相应的加强以及完善，对相关的监督工作予以改进，使得监事会监督工作的效果以及权威得到一定程度上的增强。

2.企业内部审计的发展态势。

内部审计是一种拥有自身独立、客观性的咨询以及确认活动，开展内部审计的主要目的就是使得企业的运营方式得以改善的同时提升企业自身的价值。

主要是通过使用一些具有系统性以及符合相关规范的方法，对企业经营过程中风险的管理、控制以及治理等等过程进行相应的评价以及改良。

也正是因为其自身对于企业风险管理方面有着重要的作用，能够帮助企业避免一些不必要的风险，提升企业的风险抵抗能力。

因此受到各个企业的高度重视，对内部审计工作的开展采取相应支持措施，在这种情况下，内部审计也得到了较为快速的发展。

二、监事会与内部审计之间的关系企业内部的监事会以及内部审计是开展内部监督工作中的两个完全不同的监督机构。

此二者在诸如层级划分、服务的主体、实施监督的对象等等方面都存在着差异。

审计委员会与内部审计关系的重构【摘要】本文在阐述风险控制现状的基础上,针对我国现代企业风险控制体系中存在的普遍问题,提出关键要素关系重构的理论与现实必要性,探讨监督资源实现有效配置的方法,旨在推动内部审计专业实务的改革发展和推进内部审计专业演进之路。

【关键词】审计委员会内部审计关系重构随着中国证监会《上市公司治理准则》以及上交所和深交所《上市公司内部控制指引》的陆续推出,我国产生了由“审计委员会+内部审计”为主线的内部控制监管模式,中国现代企业公司治理中风险控制体系不再停留于较高层级的专家远程监控,而是向实际业务纵深渗透和发展。

但是,要使审计委员会机制植入公司治理框架后发挥实质性的作用,其与内部审计关系的科学定位则成为了前提和基础。

一、我国现代内部审计与当前国际内部审计在职能定位方面的差异1、当前国际内部审计职能定位全球经济一体化已经成为世界经济发展的重要趋势,而《国际内部审计专业实务标准》中,对内部审计的定义是:“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标”。

现代内部审计是由内部审计师对企业内不同的运营和控制实施系统的评价活动,其工作目标涵盖了财务和运营信息的可靠性评估、企业所面临风险的识别程度和控制程度、企业是否已经建立了适当的管理标准、资源是否被有效和合理地加以利用等与公司发展战略相关的管理控制目标。

可见,现代内部审计的职能定位是通过衡量和评价控制的充分性和执行的效率及效果来为企业提供服务。

因此,需要的是一支具备专业知识和技能的队伍,而这支队伍的领头羊就是企业的首席审计执行官。

《国际内部审计专业实务标准》中明确了其职责:获得审计委员会的授权,有效地管理内部审计活动;为保持内部审计所必要的独立性,向审计委员会作职能性报告,向总经理作行政性报告,在职能上向审计委员会作工作报告。

内部审计学习通课后章节答案期末考试题库2023年1.以下《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》相关内容不正确的是：参考答案:经理层负责审议内部审计基本制度、审计计划、重要审计报告，决定内部审计机构设置及其负责人，加强对内部审计重要事项的管理2.以下不属于《内部审计具体准则》内容的是：参考答案:物资采购审计3.以下关于审计委员会的说法错误的是：参考答案:审计委员会对公司内部审计进行监督，以保证内部审计的独立性和有效性4.关于《萨班斯-奥克斯利》法案，以下说法错误的是：参考答案:注册会计师跳槽到被审计公司担任CEO、CFO等重要岗位的，该事务所不得承接该公司的审计工作。

5.以下属于效果性指标的是：参考答案:销售增长率6.董事会由执行董事和独立董事组成，独立董事在董事会中占绝大多数，属于（）公司治理模式。

参考答案:英美模式7.在下列内部控制要素中，实施内部控制的基础是（）参考答案:内部环境8.以下不属于内部治理的是：参考答案:产品市场9.以下属于偿债能力指标的是参考答案:速动比率###已获利息倍数###现金流动负债比率10.关于以EVA原理进行的内部审计绩效评价方法，以下说法正确的是参考答案:如果经审计后新增的效益大于审计成本，说明审计工作有成效###当考虑审计工作占用资金的机会成本后，内部审计绩效评价的结果可能与不考虑所占用资金机会成本的评价结果不同###该方法没有充分考虑企业未来发展的战略需求11.初步调查发现被审计单位从来没有对以往报告的审计发现问题采取纠正措施。

随后的现场审计工作证实这种情况依旧存在。

以下哪项行动方案应该是内部审计师所遵循的？参考答案:与有关的负责这个问题的管理层讨论，他们应该知道如何解决这个问题。

12.以下说法正确的是（）参考答案:内部控制是风险管理的组成部分13.以下哪项不属于内部审计在风险管理过程中的监督者角色（）参考答案:指导管理层应对风险14.审计谈判的原则包括：参考答案:人事分开###集中利益###双赢###客观性15.初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。

审计委员会与内部审计关系作者：穆欣来源：《时代金融》2011年第18期【摘要】审计委员会作为保障审计信息的关键部门，与内部审计制度有着监督、领导和工作协调报告关系。

合理的处理这两者的关系，可以有效的改善审计信息的质量，保证信息的真实性和准确性。

【关键词】审计委员会内部审计监督领导工作报告中国证监会与国家经贸委在2002年1月发布的《上市公司治理准则》中规定：“审计委员会的主要职责有监督公司的内部审计制度及实施，负责内部审计与外部审计之间的沟通”（①）。

如此,我们可以看出审计委员会和内部审计之间存在着监督、领导和报告三方面的关系。

同时，在维护两者之间工作良好运行时，也需要信息沟通的作用和各自所遵守的独立性原则。

一、审计委员会对内部审计的监督关系审计委员会是企业的内部监督机构，其的监督作用更有效于外部监督机构。

其主要包括事前预测、事中监督和事后监管三个过程，而外部监督机构以注册会计师为例其主要起到一种事后的监督，但是仅仅以事后监督是无法有效的防范舞弊事件的发生，所以审计委员会对内部审计的监督作用就凸现出来。

具体监督的内容包括：一是复核并核准内部审计的章程，确定内部审计部门在组织中的地位，及管理当局和内部审计部门的关系；二是复核审计计划及嗣后计划活动的变动，了解计划范围和公司内部风险程度；三是复核内部审计部门的组织形式，确保内部审计的独立性和客观性；四是复核内部审计人员素质及训练情况，开展后续教育；五是同意内部审计主管的任命及撤换，保护内部审计功能的独立性；六是复核审计成果，向审计委员会报告汇总结果等（②）。

二、审计委员会对内部审计的领导关系1.从行政上的领导关系从公司的行政结构上看，审计委员会隶属于董事会，而从级别层次上划分监事会高于审计委员会，对审计委员会在业务上给与指导形成一种直接关系。

审计委员会又对内部审计部门进行直接指导，形成一种上级与下级的指导关系。

但是从公司的组织结构上看，内部审计并不隶属于审计委员会之下，其隶属于公司行政系统的一部分，向公司管理当局负责，在日常的活动中要服从公司管理当局的指挥，并通过向审计委员会汇报工作，接受其领导，并由审计委员会在行政管理层与内部审计之间进行沟通，从而提高内部审计的工作质量。

在被审计单位整体层面了解和评价内部控制工作底稿编制说明（一）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制的工作包括：1．了解被审计单位整体层面内部控制的设计，并记录所获得的了解。

2．针对被审计单位整体层面内部控制的控制目标，记录相关的控制活动。

3．执行询问、观察和检查程序，评价控制的执行情况。

4．记录被审计单位整体层面内部控制的设计和执行过程中存在的缺陷以及拟采取的应对措施。

（二）了解被审计单位整体层面内部控制形成下列审计工作底稿1．BA：了解和评价整体层面内部控制汇总表2．HJ：了解和评价控制环境3．PG：了解和评价被审计单位风险评估过程4．XT：了解和评价控制信息系统与沟通5．JD：了解和评价被审计单位对控制的监督了解和评价整体层面内部控制汇总表单位名称：编制人：日期：索引号：BA 会计期间：复核人：日期：页次：1．整体层面内部控制要素2．了解整体层面内部控制根据对整体层面内部控制的了解，记录如下：（1）被审计单位是否委托服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用服务机构，将对审计计划产生哪些影响？（2）是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？（3）自前次审计后，被审计单位的整体层面内部控制是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？（4）是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？（5）在了解整体层面内部控制过程中是否进一步识别出其它风险？如果已识别出其它风险，将对审计计划产生哪些影响？初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响4．在整体层面了解内部控制的结论[ 注：表明内部控制存在重大缺陷的情形可能包括：注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现，控制环境薄弱，存在高层管理人员舞弊迹象（无论涉及金额大小）等。

EPC总承包工程结算审计现存问题与对策探讨摘要：在市场经济持续发展和进步的背景下，建筑行业发展呈现欣欣向荣态势，产生的社会与经济效益显著。

作为建筑行业中的重要部分，EPC总承包模式获得了广泛应用，其中EPC总承包工程涉及设计、采购、施工等内容，是一种多专业、多内容的综合性服务模式，注重这一工程模式质量控制能够显著提高工程质量与效益。

工程结算审计产生的影响重大，为确保工程建设质量与效益需要重视现存问题分析，并采取解决对策，以为工程开展进行提供助益。

关键词：EPC总承包；工程结算审计；现存问题；解决对策简单来说，EPC总承包工程有着显著的建设影响，为保障建设质量与效益需要注重项目结算审计，以发挥具体的建设价值。

但结合实际建设管理可发现，在EPC总承包工程开展中受到多方面因素的影响，工程结算审计存在多种问题，导致工程建设项目难以顺利实施。

为确保工程建设质量，需要重视现存问题分析解决，以凸显具体管理与建设效用。

本文就围绕这一主题进行分析论述，以供参考。

一、EPC总承包工程概述EPC总承包工程是指“设计－采购－施工”总承包模式的工程项目，其中设计、采购和施工等各个环节由同一家公司或团队负责。

EPC代表着“E ngineering, Procurement, and Construction”，即工程设计、采购和施工，这种总承包模式将项目的设计和施工整合在一起，简化了工程项目的管理和监督，有助于提高工程项目的效率和质量。

在EPC总承包工程中承包商将承担从项目规划、设计、预算编制、材料采购、设备供应到施工管理等全过程的责任，通过EPC总承包模式，业主可以将工程项目的风险和责任转移给承包商，同时实现工程项目的高效管理和控制。

EPC总承包工程通常应用于大型的基础设施建设项目，不仅在项目管理上具有优势，也能够帮助业主降低整体成本和缩短工期，提高项目的竞争力和盈利水平，因此EPC总承包工程在工程建设领域得到了广泛的应用。

注册会计师考试辅导《公司战略与风险管理》第八章讲义10审计委员会与内部审计四、审计委员会与内部审计（掌握）审计委员会的义务是确保充分且有效的内部控制。

·负责监督内部审计部门的工作。

监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性。

它应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘。

它还应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任。

审计委员会复核及评估年度内部审计工作计划。

审计委员会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应。

·确保内部审计部门提出的建议已执行。

·审计委员会有助于保持内部审计部门对压力或干涉的独立性，确保内部审计部门正在有效运作。

·在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。

五、审计委员会与外聘审计师（掌握）·承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任。

·监督新审计师的选择过程。

·批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬。

·复核审计师的审计工作范畴，并确信该审计范畴是充分的。

确保于每次年审开始之时已为审计制订了适当的计划。

·审计委员会执行完工后的复核。

·审计委员会确信本企业未雇用审计小组成员的家庭成员，审计师及其员工与本企业无财务、雇佣、投资或业务关系。

另外，审计委员会还从审计师获取信息，以维持独立性及对相关专业规定的遵守情况进行监察，包括关于轮换审计合伙人。

·审计委员会与董事会达成一致，对企业关于雇用外聘会计师事务所原雇员的政策进行监察。

审计委员会应监察有多少外聘会计师事务所原雇员现在在本企业担任高级职务。

·为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议。

提供非审计服务时，不得损害审计师的独立性或客观性。

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==开展内部纪律检查较少,制度不够完善篇一：加强机关内部管理的有效途径和方法加强机关内部管理的有效途径和方法加强机关内部科学管理，促进干部思想作风建设，增强大家的服务意识、纪律意识，不断提高工作效率，是强化机关管理科学化，促进干部队伍正规化的需要。

如何强化机关内部的科学管理？笔者就当前机关内部管理特点，提出一些科学管理上的思考。

一、机关内部管理的深刻内涵机关内部管理有三个方面的含义：一是人员、物资、设施，构成内部管理的本体；二是补给、运输、维修、其它勤务，构成内部管理的职能；三是组织、计划、协调、执行、监督，构成内部管理的过程。

“管理”是指同别人一起，或通过别人使活动完成得更有效的过程。

这个过程的含义表示管理发挥的职能或从事的主要活动。

这些职能可以概括地称为计划、组织、领导和控制。

结合以上两个概念我们可以得出，机关内部管理和普通后勤工作是不同的。

机关内部管理是用科学的方法、手段，通过有目标的组织协调工作，搞好机关各项工作。

而后勤工作只是其中一个运作过程。

因此，机关内部管理是机关工作的重要组成部分，是机关职能运转的基础和保障。

二、机关内部管理的基本特点机关管理是集行政事务管理和后勤服务保障于一体的综合性工作。

为了保证工作的顺利进行和职能的充分发挥，对机关行政事务工作进行合理的组织、指挥、协调、管理、服务和监督等一系列活动，是政府机关履行行政职能的保障平台。

具有以下特点：（一）综合性。

机关内部管理涉及到工作的方方面面，具体担负着部门的财务、车辆、统计、办公用品、会务、督办、通讯、安全、综治、卫生、水电、绿化和全年目标考核项目及公共关系等20多项管理、服务职责，离开了机关内部管理，行政工作很难开展。

（二）服务性。

保障服务是机关内部管理工作的固有属性和永恒的主题，机关内部管理的机构一般都设置部门的办公室。