内部审计-金融企业内部审计实务

内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南第一章总则第一条为规范企业内部经济责任审计工作，提高审计质量，根据国家有关规定和内部审计准则，制定本指南。

第二条本指南所称企业内部经济责任审计，是指企业内部审计机构对企业内部管理领导干部（以下简称企业内管干部）开展的经济责任审计。

企业内部经济责任审计的对象，包括企业主要业务部门的负责人、企业下属全资或控股企业的法定代表人（包括主持工作一年以上的副职领导干部）等。

第三条本指南所称经济责任，是指企业内管干部在任职期间因其所任职务，依法对所在企业或部门（以下简称企业内管干部所在企业）的财务收支及有关经济活动应当履行的职责、义务。

第四条本指南适用于国有和国有控股企业及下属全资或控股企业（含国有和国有控股金融企业）。

其他组织的内部审计机构开展经济责任审计，可以参照本指南执行。

第五条企业内部经济责任审计包括离任经济责任审计、任中经济责任审计和专项经济责任审计。

离任经济责任审计，指企业内管干部任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前进行的经济责任审计。

任中经济责任审计，指企业内管干部任职期间进行的经济责任审计，包括实行年薪制及股权激励机制的企业（包括试点企业）在任期内奖励兑现前的审计、任期届满连任时的审计，以及任职时间较长、上级企业根据规定和需要安排的审计。

专项经济责任审计，指企业内管干部存在违反廉洁从业规定和其他违法违纪行为，或其所任职企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差等重大财务异常状况，以及发生合并分立、破产关闭、重组改制等重大经济事项情况下进行的经济责任审计。

第六条经济责任审计期间按照会计年度确定，并以此确定审计和评价财务数据的期初数。

企业内管干部的任职时间为某一年度的上半年，则以该年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初；企业内管干部的任职时间为某一年度的下半年，则以下一年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初。

专项经济责任审计的时间范围，由企业根据具体审计项目自行确定。

《内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南》第一部分介绍了指南的背景和目的。

指南的背景是在我国企业、公司法和内部控制管理的背景下，加强内部审计工作对企业内部经济责任的审计监督是非常必要的。

指南的目的是为了规范内部审计员开展企业内部经济责任审计工作的行为和方法，提高审计工作的质量和效益。

第二部分介绍了企业内部经济责任审计的基本概念和作用。

企业内部经济责任审计是指对企业内部经济责任的履行情况进行审计监督，包括对企业经济责任制度的设计和落实情况、责任目标的制定和完成情况以及经济责任执行的有效性等的审计。

企业内部经济责任审计的主要作用是通过审计发现问题，促使企业加强经济责任管理和内部控制，提高经济责任的执行效果。

第三部分介绍了企业内部经济责任审计的工作过程。

审计工作过程包括规划阶段、实施阶段和报告阶段三个环节。

在规划阶段，内部审计员需要确定审计目标和范围，收集和分析审计所需的信息。

在实施阶段，内部审计员需要进行实地调查和核实工作，并对审计所得的事实进行分析和评价。

在报告阶段，内部审计员需要编写审计报告，并提出改进意见和建议，推动问题的解决和改进的落实。

第四部分介绍了企业内部经济责任审计的技术方法和工作要点。

审计的技术方法包括对企业内部经济责任制度和操作规程进行审查、对关键岗位的人员进行访谈、对相关文件和记录进行检查等。

审计的工作要点包括了解企业内部经济责任制度的设计和配套制度的完善情况、了解责任目标的制定和完成情况、了解经济责任执行的情况和效果等。

第五部分介绍了企业内部经济责任审计的质量控制和职业道德要求。

在审计工作中，内部审计员需要确保审计工作的质量和效果，遵守审计职业道德规范，并保持审计对象的保密。

内部审计员还应该不断提高自身的专业能力，保持审计工作的独立性和客观性。

总之，《内部审计实务指南第5号，企业内部经济责任审计指南》是一部对企业内部经济责任审计进行指导的实践性指南。

它为内部审计员提供了关于企业内部经济责任审计的概念、工作过程、技术方法、质量控制和职业道德要求等方面的指导，对于提高内部审计工作的质量和效益，促进企业内部经济责任的有效管理和监督具有积极的意义。

金融机构内部审计管理制度一、引言金融机构内部审计是确保机构运营合规性和风险管理有效性的关键环节。

为了提高金融机构内部审计的管理水平，不断改进审计工作质量和效率，建立完善的内部审计管理制度尤为重要。

本文将从机构内部审计的定义、目标和原则等方面进行详细分析和说明。

二、机构内部审计的定义内部审计是指金融机构内部设立的專業审计机构或部门对机构运营过程中的风险管理、内部控制和合规性进行独立、全面的评估和监督的活动。

其目标是通过风险评估和控制，提供有关内部控制体系和合规性水平的可靠证据，为金融机构持续运营和稳健发展提供保障。

三、机构内部审计的目标1. 评估和改进风险管理：通过识别、量化和评估风险，提供指导性建议，帮助金融机构建立有效的风险管理体系，降低与风险相关的损失。

2. 评估和改进内部控制：确保机构内部控制体系的完备性和有效性，预防和发现潜在的内部操纵、舞弊等风险，提高管理效能和资产安全性。

3. 评估和改进合规性：确保金融机构遵守相关法律法规和内部规章制度，预防和发现潜在的违规行为，维护机构声誉和利益。

4. 提供管理建议和建议：通过对机构业务流程和内部管理的全面审计，为机构管理层提供独立客观的建议，改进管理水平和决策质量。

四、机构内部审计的原则1. 独立性原则：内部审计部门应在机构独立性的保障下开展审计活动，独立于被审计对象，不受干扰。

2. 客观性原则：内部审计应客观、中立地开展工作，抵制任何形式的利益冲突和偏见。

3. 确保保密原则：内部审计应始终确保审计工作的保密性，对获得的机构敏感信息应妥善保管，防止泄露。

4. 效能原则：内部审计部门应确保审计工作的高效性和可操作性，以提供及时、有效的管理决策支持。

五、内部审计管理制度的主要内容1. 内部审计组织架构：包括审计委员会、审计总监和审计团队等，明确内部审计部门职责和权限。

2. 审计计划和程序：制定年度审计计划，明确审计工作的范围、目标和时间表，确定审计程序和方法。

企业内部审计实务详解读后感【实用版3篇】目录（篇1）1.引言2.内部审计的概述3.内部审计实务详解4.内部审计的作用和意义5.结论正文（篇1）一、引言随着企业规模的不断扩大，内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，越来越受到关注。

企业内部审计实务详解读后感，旨在深入探讨内部审计的实务操作、作用和意义。

二、内部审计的概述内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和增加组织的运作效率。

内部审计实务涉及对企业内部控制、风险管理和治理结构等方面的评估和审查，以发现和报告问题，提出改进建议，帮助企业提高运营效率。

三、内部审计实务详解1.内部审计的对象：企业的财务报表、业务流程和内部控制体系。

审计师通过对财务报表和业务流程的审查，评估其合规性和真实性，同时对内部控制体系进行评估，发现潜在的风险和问题。

2.内部审计的方法：审计师采用风险导向审计、内部控制评价、数据分析等方法，对企业进行全面、系统的审计。

同时，审计师还需要关注企业的风险管理、治理结构等方面，为企业提供有效的内部控制建议。

3.内部审计的流程：审计师首先进行初步了解，收集相关信息，然后进行详细审查，并形成审计报告。

审计报告需经过审计委员会审核，并提交给企业管理层和董事会。

四、内部审计的作用和意义1.提高企业的运营效率：内部审计通过对企业内部控制体系的评估和改进，可以降低企业的运营风险，提高企业的运营效率。

2.增加企业的价值：内部审计通过发现和报告问题，为企业提供有效的解决方案和建议，提高企业的盈利能力和市场价值。

目录（篇2）1.引言* 介绍文章背景，引出文章主题* 说明文章目的，即对企业内部审计实务进行详解读2.内部审计的定义和作用* 内部审计的定义：对企业内部各项业务进行独立、客观的监督、评价、建议活动* 内部审计的作用：确保企业遵守法律法规、提升管理效率、提高经营效益、促进企业稳定发展3.内部审计流程* 确定审计目标：明确审计重点和范围，制定审计计划* 实施审计程序：收集审计证据、进行数据分析、形成审计结论* 报告审计结果：编写审计报告，提出改进建议4.内部审计风险及应对措施* 内部审计风险：审计结果不准确、不完整、不及时的风险* 应对措施：加强内部控制、提高审计人员素质、建立审计质量评估机制5.内部审计发展趋势* 内部审计信息化：利用信息技术提高审计效率和质量* 内部审计国际化：拓展国际业务，加强跨国企业内部审计合作* 内部审计规范化：建立规范化的内部审计体系，提高企业风险管理水平6.结论* 总结文章内容，强调内部审计对企业的重要性* 说明未来内部审计的发展方向和趋势，为企业提供参考建议正文（篇2）企业内部审计实务详解读后感内部审计是企业内部一项重要的监督、评价、建议活动，对于企业的稳定发展具有重要意义。

企业内部审计实务操作指南第1章内部审计概述 (3)1.1 内部审计的定义与作用 (4)1.2 内部审计的基本原则与规范 (4)1.3 内部审计的组织架构与职责 (4)第2章内部审计程序与方法 (5)2.1 审计计划的制定与实施 (5)2.1.1 确定审计范围与目标 (5)2.1.2 评估审计风险 (5)2.1.3 制定审计方案 (5)2.1.4 审计计划的实施 (5)2.2 审计证据的收集与分析 (5)2.2.1 收集审计证据 (5)2.2.2 分析审计证据 (5)2.2.3 评估审计证据的充分性和适当性 (6)2.3 审计报告的编写与发布 (6)2.3.1 审计报告的编写 (6)2.3.2 审计报告的审批与发布 (6)2.4 审计决定的落实与跟踪 (6)2.4.1 落实审计决定 (6)2.4.2 跟踪审计决定的执行情况 (6)2.4.3 反馈审计决定的执行结果 (6)第3章财务审计实务操作 (6)3.1 财务报表审计 (6)3.1.1 审计目标 (6)3.1.2 审计程序 (6)3.1.3 审计内容 (7)3.2 现金流审计 (7)3.2.1 审计目标 (7)3.2.2 审计程序 (7)3.2.3 审计内容 (7)3.3 存货与固定资产审计 (7)3.3.1 审计目标 (7)3.3.2 审计程序 (8)3.3.3 审计内容 (8)第4章运营审计实务操作 (8)4.1 生产运营审计 (8)4.1.1 审计目标 (8)4.1.2 审计程序 (8)4.1.3 审计要点 (9)4.2 采购与供应链审计 (9)4.2.1 审计目标 (9)4.2.3 审计要点 (9)4.3 销售与收款审计 (9)4.3.1 审计目标 (9)4.3.2 审计程序 (9)4.3.3 审计要点 (10)第5章合规审计实务操作 (10)5.1 法律法规合规审计 (10)5.1.1 审计目标 (10)5.1.2 审计程序 (10)5.1.3 审计要点 (10)5.2 内部控制审计 (11)5.2.1 审计目标 (11)5.2.2 审计程序 (11)5.2.3 审计要点 (11)5.3 风险管理审计 (11)5.3.1 审计目标 (11)5.3.2 审计程序 (11)5.3.3 审计要点 (11)第6章信息科技审计实务操作 (12)6.1 信息系统审计 (12)6.1.1 审计目标 (12)6.1.2 审计程序 (12)6.1.3 审计方法 (12)6.2 信息安全审计 (12)6.2.1 审计目标 (12)6.2.2 审计程序 (12)6.2.3 审计方法 (13)6.3 数据分析与挖掘审计 (13)6.3.1 审计目标 (13)6.3.2 审计程序 (13)6.3.3 审计方法 (13)第7章人力资源审计实务操作 (13)7.1 人力资源管理审计 (13)7.1.1 审计目标 (13)7.1.2 审计程序 (13)7.1.3 审计内容 (14)7.2 薪酬福利审计 (14)7.2.1 审计目标 (14)7.2.2 审计程序 (14)7.2.3 审计内容 (14)7.3 培训与发展审计 (14)7.3.1 审计目标 (15)7.3.2 审计程序 (15)第8章项目审计实务操作 (15)8.1 项目立项审计 (15)8.1.1 审计目的 (15)8.1.2 审计程序 (15)8.1.3 审计要点 (16)8.2 项目执行审计 (16)8.2.1 审计目的 (16)8.2.2 审计程序 (16)8.2.3 审计要点 (16)8.3 项目验收审计 (16)8.3.1 审计目的 (16)8.3.2 审计程序 (16)8.3.3 审计要点 (17)第9章合同审计实务操作 (17)9.1 合同签订审计 (17)9.1.1 审计目标 (17)9.1.2 审计程序 (17)9.1.3 审计要点 (17)9.2 合同履行审计 (17)9.2.1 审计目标 (17)9.2.2 审计程序 (18)9.2.3 审计要点 (18)9.3 合同变更与解除审计 (18)9.3.1 审计目标 (18)9.3.2 审计程序 (18)9.3.3 审计要点 (18)第10章审计质量保证与改进 (19)10.1 审计质量控制 (19)10.1.1 审计质量控制概述 (19)10.1.2 审计质量控制要素 (19)10.1.3 审计质量控制措施 (19)10.2 审计问题整改 (19)10.2.1 审计问题整改的重要性 (19)10.2.2 审计问题整改程序 (19)10.2.3 审计问题整改的注意事项 (20)10.3 审计成果运用与持续改进 (20)10.3.1 审计成果运用 (20)10.3.2 审计成果共享与交流 (20)10.3.3 持续改进 (20)第1章内部审计概述1.1 内部审计的定义与作用内部审计是指企业内部设立专门机构或人员，按照国家相关法律法规和内部规章制度，运用审计方法，对企业内部控制的建立与执行、风险管理、财务报告的真实性和合规性等方面进行独立、客观的评估和监督的活动。

《内部审计实务框架》当前各国内部审计遵循的《内部审计实务框架》由三个层次组成：(一）第一个层次是强制性的，其核心内容有《内部审计定义》、《道德准则》、《内部审计实务准则》。

1 定义《内部审计定义》内部审计师协会在最新的《内部审计定义》中将内部审计定义为：“内部审计是一项独立、客观的鉴证和咨询服务，其目标在于增加价值并改进组织的经营.它通过一套系统、规范的方法评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，以帮助组织达到目标.”[1］2 道德准则。

《道德准则》制定道德准则的目的是在内部审计职业内促进道德文化。

道德准则对于内部审计职业来说是必要和适当的，这是由于内部审计是建立在一种信任的基础上的,这种基础对风险管理、控制和治理提供了客观保证.道德准则在内部审计定义上加以扩展。

3 实务准则.《内部审计实务准则》《内部审计实务准则》由《属性准则》、《绩效准则》、《执行准则》组成。

《属性准则》论述从事内部审计活动的组织和个人的特性.《绩效准则》则论述内部审计活动的本质，并提供衡量内部审计绩效的质量标准。

《属性准则》和《绩效准则》适用于全部内部审计活动。

《执行准则》将《属性准则》和《绩效准则》运用于特定业务（如遵循性审计、舞弊调查、对控制的自我评估项目）。

《属性准则》和《绩效准则》只有一套,而《执行准则》可能有多套，每套对应内部审计活动的一种主要类型.(二)第二个层次是《实务建议》(即以前的指南），不是强制性的，但是也经过国际内部审计师协会批准并强烈推荐使用.它能够帮助解释内部审计实务准则，或将准则运用于特定的内部审计环境。

虽然有一些实务建议可能适用于所有内部审计师,但其他的主要用于特定的行业、特定的审计领域，或者特定的地域。

（三)第三个层次是《发展和实务指南》，包括了各类由国际内部审计师协会开发或者批准的材料,不具有强制性。

其中包括研究报告、书籍、讨论会以及其他还没有资格成为强制性准则的与内部审计实务有关的产品和服务，是审计实务框架中内容最多、最广泛的部分。

内部审计基础、内部审计实务、内部审计知识要素内部审计基础、内部审计实务、内部审计知识要素一、内部审计基础内部审计是指组织内部对风险管理、控制和治理过程进行独立性和客观性的确证和评价。

内部审计基础是指进行内部审计工作时必备的一些基础知识、技能和方法论。

内部审计基础是内部审计员在日常工作中的基本功，也是其发挥作用的基石。

1. 内部审计的定义和目的内部审计是指组织内部通过对风险管理、控制和治理过程进行独立性和客观性的确证和评价。

其目的在于为组织提供独立、客观的评价和建议，帮助组织改善风险管理和控制过程，提高组织的运营效率和效果。

2. 内部审计的原则和规范内部审计需要遵循一系列的原则和规范，例如独立性、客观性、保密性、尊重个人、职业行为准则等。

只有遵循这些原则和规范，内部审计才能够真正发挥其作用，为组织的提供有效的帮助和建议。

3. 内部审计的方法和技术内部审计需要掌握一系列的方法和技术，例如风险评价、流程分析、数据分析、问卷调查等。

这些方法和技术可以帮助内部审计员全面、深入地了解组织的风险和控制情况，提出有针对性的改善建议。

二、内部审计实务内部审计实务是指内部审计在实际工作中的应用和操作。

内部审计实务包括了内部审计的具体流程、程序和操作技巧。

1. 内部审计的流程和程序内部审计的流程包括了审前准备、风险评价、任务分配、数据收集、证据分析、报告输出等步骤。

内部审计员需要严格按照这些流程和程序进行工作，确保审计的客观性和公正性。

2. 内部审计的操作技巧内部审计员需要具备一系列的操作技巧，例如沟通技巧、分析技巧、表达技巧等。

这些技巧可以帮助内部审计员更好地与被审计对象进行沟通和交流，更准确地分析和评价风险和控制情况。

3. 内部审计的工作价值内部审计的工作价值在于帮助组织提高风险管理和控制水平，提高运营效率和效果，保护组织的资产和利益。

内部审计员需要时刻关注自身工作的价值和意义，不断提高自身的专业能力和水平。

三、内部审计知识要素内部审计知识要素是指内部审计员需要具备的一系列专业知识和技能。

供应链金融企业内部审计问题供应链金融企业作为金融行业的重要组成部分，其内部审计问题一直备受关注。

内部审计是保障企业经营稳定和提升管理效率的重要手段，而供应链金融企业面临着诸多内部审计问题。

本文将就供应链金融企业内部审计问题进行全面评估，并提出解决方案，以期对该领域的审计工作提供有益参考。

一、内部审计的定义和重要性内部审计是指由企业内部专职审计人员独立、客观地全面审查企业的管理活动，以评价和改进企业治理、风险管理和控制流程的一种管理活动。

内部审计通过持续不断的评估和建议，能够帮助企业管理层更好地认识和理解企业面临的风险，及时发现和纠正管理漏洞，从而提高企业的经营绩效和管理水平。

供应链金融企业作为金融行业的一部分，其内部审计问题具有一定的特殊性。

供应链金融企业通常具有复杂的业务模式和交易结构，需要对资金流动、信用风险、交易对手等方面进行全面审计；供应链金融企业可能面临着多样化的外部环境影响，例如政策调整、市场波动等，这些都需要在内部审计中进行全面考虑；再次，供应链金融企业可能涉及多个合作方和相关方，内部审计需要在保障企业利益的基础上，与外部合作方进行协调和沟通。

正是基于这些特殊性，供应链金融企业的内部审计问题显得尤为重要。

二、供应链金融企业内部审计问题分析1. 数据安全与隐私保护在供应链金融企业的业务过程中，涉及大量的交易数据和相关信息，其中可能存在个人隐私信息和商业机密。

在内部审计过程中，如何确保相关数据的安全性和隐私保护成为一个重要问题。

由于数据涉及多个合作方和环节，数据的真实性和完整性也需要在内部审计中得到保障。

2. 风险管理与控制流程供应链金融企业的业务可能涉及多个环节和多方参与，风险管理和控制流程相对复杂。

在内部审计中，需要评估企业对于风险的识别和应对能力，以及各项风险管理措施的有效性。

对于关键环节和关键岗位的内部控制流程也需要进行深入审计，以发现潜在的风险隐患。

3. 合规性审计与监督管理由于金融行业的特殊性，供应链金融企业还需要进行合规性审计与监督管理。