法律尽职调查审阅文件——国有资产管理

【导语】尽职调查已经成为公司并购中的基本流程之⼀,世界各地的公司并购中都践⾏着尽职调查。

本⽂是⽆忧考⼩编为⼤家整理的尽职调查报告范⽂，仅供参考。

[尽职调查报告范⽂篇⼀:风险投资尽职调查内容]⼀、团队情况尽职调查在vc投资中团队是最重要的，vc需要了解了团队成员的⽅⽅⾯⾯，包括团队成员的经历、学历、背景以及各位创始⼈的股份⽐例。

1、公司组织结构图;2、董事会、管理团队、技术团队简介;3、管理/技术⼈员变动情况;4、企业劳动⼒统计。

⼆、业务情况尽职调查业务的尽职调查是个⼴泛的主题，主要包括业务能否规模化、能否持久、企业内部治理，管理流程、业务量化的指标。

1、管理体制和内部控制体系;2、对管理层及关键⼈员的激励机制;3、是否与掌握关键技术及其它重要信息的⼈员签订竞业禁⽌协议;4、是否与相关员⼯签订公司技术秘密和商业秘密的保密合同;5、员⼯报酬结构。

三、市场情况尽职调查创业者商业计划书中的那些关于市场的分析和预测，仅仅是参考。

vc会独⽴地对市场进⾏尽职调查，vc的市场分析⼯作是由专业⼈⼠来做的，是中⽴的，通常也是保守的。

1、产品⽣命周期(成长期、稳定期或是衰退期)及其发展趋势;2、⽬标产品市场规模与增长潜⼒分析(⾃然更换、系统升级、扩⼤应⽤等);3、核⼼竞争⼒构成(技术、品牌、市场份额、销售络、信息技术平台等);4、企业的销售利润率和⾏业平均销售利润率;5、主要客户构成及其在销售额中的⽐例。

四、技术情况尽职调查1、核⼼技术名称、所有权⼈、来源⽅式、其他说明;2、公司参与制订产品或技术的⾏业标准和质量检测标准情况;3、公司已往的研究与开发成果，⾏业内技术权威对企业的技术情况的评价;4、公司在技术开发⽅⾯的资⾦投⼊明细;5、计划再投⼊的开发资⾦量及⽤途。

五、财务情况尽职调查财务的尽职调查，可能要算是尽职调查中最重要的⼯作。

它分为两⼤块:过去的财务数据和未来的财务预测。

1、企业财务报表(注册资⾦验资报告、往年经审计年报，最近⼀期⽉报);2、分产品/地区销售、成本、利润情况;3、企业享受的税收优惠说明和资质;4、对造成财务报表发⽣重⼤变化影响因素的说明。

帮助 提供各 种 资料 ； 将 “ 调 查 企 业 所 需 提 供 的 ② 被
资料 清单 ” 给 被 整 合 单 位 的 主要 负 责人 ， 就 资 交 并
料 是 否能够 完全 提供 以及 提 供 时 间 沟通 一 致 ； 被 ③
整 合单 位资 料可 以要 求分批 提供 ， 以缩 短等 待时 间 ；
查者 应根 据对被 整合 单 位 的初 步 了解 ， 计 １份 有 设
针对性 的调查 问卷 ， 调查 问题 可 以采 用 开放 性 和 封
利能 力 、 金流 ， 现 预测企 业未来 前景 ； 了解 资产负 债 、
内部 控制 、 经营 管理 的真实情 况 ， 从财 务角度 判 断投 资是 否符合 战 略 目标及 投资原 则 。
作 者 简 介 ：高 宇 （ ９９ ） 男 ， 南 永 城 人 ， 计 师 ，０ ２年 毕 业 １ ７一 ， 河 会 ２０
于 焦 作工 学 院 ， 任 河 南 煤化 集 团永 煤 贵 州公 司财 务 部 副 部 长 。 现
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１ ０２ ・
２１ ０ ２年第 １ 期
高
字。 ： 等 国有企 业资 源整 合 中财务尽 职调 查浅 析
收 账款要 进 行账 龄分 析 、 年 的变 化 趋 势 及 原 因 分 近
（ ） 中工 作 。资源 整 合 小组 成 员 到被 整 合单 ２事
位之 后 ， 与其企 业 负责 人 员 初 步就 尽 职 调查 事 宜 进 行 沟通 ， 查 人 员 应 进 行 以 下 工 作 ： 明 确 如 何 对 调 ① 接， 此时应 明确 谁能 够帮 助解答 财务 问题 ， 谁能 切实
利 息是否 足额 提取 ， 已人账 。 并
对反 映被 整合 单位盈 利 能力 的销 售 收入及 成本 进行 调查 时 ， 调查人 员应 着 重 分 析 近 几 年 的销 售 收 入 、 售 量 、 位 售 价 、 位 成 本 、 利 率 的变 化 趋 销 单 单 毛 势 。对被 整合单 位 的销 售 收 入进 行 分 析 ， 可按 照 主 要地 区 、 主要产 品等 进行 分类 。综 上分 析 ， 以对被 可 整合单 位 的过 去和将 来 的盈利 前景 有所 启示 。对被 整合单 位 的三项 费 用 进 行 分析 ， 按 照 费用 明细 表 应

国务院国有资产监督管理委员会关于印发《中央企业合规管理指引（试行）》的通知文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2018.11.02•【文号】国资发法规〔2018〕106号•【施行日期】2018.11.02•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】国有资产监管综合规定正文关于印发《中央企业合规管理指引（试行）》的通知国资发法规〔2018〕106号各中央企业：为推动中央企业全面加强合规管理，加快提升依法合规经营管理水平，着力打造法治央企，保障企业持续健康发展，我委制定了《中央企业合规管理指引（试行）》，现印发给你们。

请遵照执行。

工作中的情况和问题请及时反馈。

国资委2018年11月2日中央企业合规管理指引（试行）第一章总则第一条为推动中央企业全面加强合规管理，加快提升依法合规经营管理水平，着力打造法治央企，保障企业持续健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等有关法律法规规定，制定本指引。

第二条本指引所称中央企业，是指国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责的国家出资企业。

本指引所称合规，是指中央企业及其员工的经营管理行为符合法律法规、监管规定、行业准则和企业章程、规章制度以及国际条约、规则等要求。

本指引所称合规风险，是指中央企业及其员工因不合规行为，引发法律责任、受到相关处罚、造成经济或声誉损失以及其他负面影响的可能性。

本指引所称合规管理，是指以有效防控合规风险为目的，以企业和员工经营管理行为为对象，开展包括制度制定、风险识别、合规审查、风险应对、责任追究、考核评价、合规培训等有组织、有计划的管理活动。

第三条国资委负责指导监督中央企业合规管理工作。

第四条中央企业应当按照以下原则加快建立健全合规管理体系：（一）全面覆盖。

坚持将合规要求覆盖各业务领域、各部门、各级子企业和分支机构、全体员工，贯穿决策、执行、监督全流程。

项目尽职调查管理制度一、尽职调查的意义和目的尽职调查指在投资过程中对项目基本情况、法律关系以及面临的机会与潜在的风险进行的一系列调查，是项目投资过程中必不可少的环节和重要的风险防范工具。

项目尽职调查小组按照工作要求，对项目业务、财务、法律进行全面尽职调查，根据尽职调查过程和结果，对项目进行客观评价、合理的预期未来，形成完整的尽职调查报告，决策委员会根据尽职调查报告进行决策，并用于后期与项目方的谈判。

因此，尽职调查的目的主要为：1、价值发现：挖掘项目优势，预测发展前景，评估项目价值。

2、风险把控：识别项目风险，评估风险程度，提出防控措施。

3、可行性分析：综合分析项目可行性，制定项目投资计划。

二、尽职调查的基本原则1、独立性原则：项目小组成员确保独立性考察、客观性态度。

2、谨慎性原则：调查过程谨慎，工作计划、内容及报告须复核。

3、全面性原则：涵盖项目内容、规划、前景及合规性等内容。

4、重要性原则：针对不同项目依照其行业风险水平重点调查。

三、尽职调查小组成员组长：副组长：组员：尽调招商引资项目时，招商促进部（人事行政部法务人员）参与，其他项目以投资管理中心及第三方机构人员为主。

四、小组成员工作职责五、小组成员产生办法及要求1、决策委员会由公司董事会决定。

要求熟悉沂源县发展规划，明确公司发展战略，能对项目情况及未来发展进行评估、预测，判断项目可行性，决策项目是否进行。

2、组长由决策委员会委派。

要求熟悉沂源县发展规划，明确公司发展战略，能管理和优化小组工作，选择合适的小组成员，以及对项目情况及未来发展进行评估、预测和判断。

3、副组长由组长决定。

要求熟悉沂源县发展规划，明确公司发展战略，组织尽职调查工作，对项目进行综合评估和预测。

4、组员由组长、副组长决定。

要求根据工作要求和计划，对项目进行全面的尽职调查，以及分析、梳理、排查和评价，发现项目风险点和制定防控措施，对项目发展提出建设性意见和操作思路，形成初步的项目尽职调查报告。