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国税征管评估类试题

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精品资料 可编辑修改 国税征管评估类试题 （时间：150分钟） 题号 一 二 三 四 五 合计 得分

一、单选题（本题型共30题，每题1分，共计30分） 1、税收管理的根本目的是（ ） A、多征税 B少征税 C存进遵从 D节约成本 2、现代税收管理的根本标志是（ ） A、纳税人自我评定制度 B、风险管理 C、税收法定主义 D、现代信息技术 3、在我国实际税收管理中，税务稽查即（ ） A、纳税服务 B、税收评定 C、税款追征 D、违法调查 4、给纳税人设定义务，即纳税人应当报送什么样的信息，保存什么样的信息，什么时候向税务局申报自己的税收义务，属于（ ）规则。 A、纳税人自我评定 B、税收评定 C、税款追征 D、税法调查 5、将风险管理的理念和方法，贯穿于税收征管运行全过程的一组活动，称为（ ） A、税收管理基本流程 B、税收风险管理流程 C、税收数据情报管理流程 D、税收管理流程融合 6、税收风险主要是指在税收管理中对提高（ ）产生负面影响的各种可能性和不确定性。 精品资料 可编辑修改 A、税收评定 B、税务稽查 C、纳税遵从 D、纳税评估 7、现代税收管理基本流程是以（ ）为导向。 A、数据管理 B、日常管理 C、税种、专业事项管理 D、风险管理 8、根据风险分析识别成果，按照一定的规则进行估值计算，综合考虑征管资源，评定纳税人风险等级的过程是（ ） A、风险识别 B、风险应对 C、等级排序 D、信息采集 9、现代税收征管流程体系是以（ ）为驱动。 A、数据情报管理 B、日常管理 C、税种、专业事项管理 D、风险管理 10、下列说法错误的是（ ） A、税务稽查工作具有“多而广”的特点 B、纳税评估是税收管理基本流程的必经环节 C、风险提醒是一种税务行政指导行为，不具有强制力 D、税务审计和反避税调查可以视为一种特殊的纳税评估方式 11、税收管理职责清单是（ ） A、正面清单B、负面清单C、即非正面也非负面D、不确定 12、下列不属于行政强制的是（ ） A、税收保全B、阻止出境C、加处罚款D、撤销税务行政许可 13、发票印制计划及发票计划调整属于（ ） A、发票办理 B、税收证明开具 C、发票、票证内部管理 D、档案管理 精品资料 可编辑修改 14、采用数据仓库技术和数据加工技术，对数据进行自动化清洗、转换、匹配、汇总的过程属于（ ） A、数据采集 B、数据加工 C、数据存储 D、数据分析 15、能够体现税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作的是（ ） A、认定管理 B、税务登记管理 C、申报纳税 D、凭证管理 16、“对于税收债务，税法普遍规定了追征权、超过法定期限，税务机关即丧失这一权能。”这体现（ ） A、税款追征是对税收债务的追征 B、税收程序具有双重性 C、债务追征的强制性更加突出 D、主张税收债权也具有时效性 17、通过对征管事务处理各事项和风险管理各主要环节的质效分析制作质效评价报告属于监控评价中的（ ） A、过程监控 B、结果监控 C、数量评价 D质效评价 18、我国的分税制税收管理体制，遵循（ ）的原则。 A、中央立法集权 B、统一领导，分级管理 C、分税制 D、中央立法，地方管理 19、比较而言，应选择的实现现代税收管理体制的最佳路径应该是（ ） A、腾笼换鸟 B、循序渐进 C、分庭抗衡 D、体制外嫁接 20、现代税收管理机制必须遵循的核心原则是（ ） A、公平原则 B、规范原则 C、协作原则 D、效率原则 21、下列指标中，不是税收管理效果评价指标的是（ ） 精品资料 可编辑修改 A、纳税人遵从度评价 B、税收征收率评价 C、社会满意度评价 D、欠税增减率评价 22、“一员到户、各税统管，征、管、查集一身”的税收征管模式属于（ ）阶段的特征。 A、手工管理方式 B、专业化分工管理模式 C、自主化管理模式 D、现代税收管理方式 23、下列选项中，属于税收风险的是（ ） A、税收执法风险 B、税务机关内容组织风险 C、法律政策、公众观点和经济形势等外部风险 D、纳税遵从风险 24、税收管理法制化的核心是（ ） A、税收法定主义 B、公平与平等 C、税收权力制约 D、实体和形式的统一 25、信息化的核心是（ ） A、信息技术的广泛应用 B、信息资源的充分利用 C、社会生活的巨大变迁 D、形成一种新社会文明状态 26、以下各项中，不属于纳税评估特点的是（ ） A、针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估 B、在评估过程中，征纳双方都负有举证责任 C、评估在法律上没有时效限制 D、评估的具体方法可以灵活多变、因人而异 精品资料 可编辑修改 27、下列各项中，不属于税收征收管理必经环节的是（ ） A、纳税申报 B、纳税评估 C、税款征收 D、欠税追征 28、下列各项中，不属于“交易特征分析”内容的是（ ） A、高新技术交易 B、跨国交易 C、进出口交易 D、电子商务交易 29、下列各项中，不属于现场检查内容的是（ ） A、固定资产的检查 B、无形资产的检查 C、存货的检查 D、生产记录表单的检查 30、下列各项中，不属于税收强制执行措施适用对象的是（ ） A、从事生产经营的纳税人 B、扣缴义务人 C、纳税担保人 D、非从事生产经营的纳税人 二、多选题（本题型共20题，每题1.5分，共计30分） 1、下列各项中，属于税收风险应对策略的有（ ）。 A、风险提醒 B、纳税评估 C、税务审计 D、税务调查 2、第三方资料，是指（ ）等机构、单位依法应提供的数据。 A、房管局 B、工商银行 C、环保局 D、交通局 3、发票使用分析是深度分析中的一个重要环节，下列情况属于“发票使用分析”所包括的内容的有（ ） A、发票领用 B、发票开具 C、发票结存 D、发票违章 4、纳税评估的检查方式主要包括（ ） A、集中检查 B、分散检查 C、案头检查 D、实地检查 5、以下各项中，属于案头检查采取的检查方式有（ ） 精品资料 可编辑修改 A、电话约谈 B、信函告知 C、账簿检查 D、车间检查 6、对存货进行实地盘点时，对参与人员的基本要求是（ ） A、至少要有两名评估人员 B、必须有一名财务负责人 C、必须有一名财务人员 D、必须有一名实物保管人 7、产销对转，就是企业应列未列销售账户，将已收取的产品（商品）价款直接冲减库存商品，其错账表现形式为（ ） A、借：库存商品 B、借：银行存款 贷：银行存款 贷：库存商品 C、借：应收账款 D、借：库存商品 贷：库存商品 贷：应收账款 8、销售费用是指企业销售商品和材料、在提供劳务过程中发生的各种费用，包括（ ） A、保险费 B、商品维护费 C、销售人员的差旅费 D、展览费和广告费 9、执行小企业会计准则的企业，应计入营业外收入的有（ ）。 A、捐赠收益 B、出租包装物和商品的租金收入 C、逾期未退包装物押金收益 D、已做坏账损失处理后又收回的应收账款 10、税法规定，下列无形资产中，不得计算摊销费用扣除的有（ ）。 A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额是扣除的无形资产 B、自创的商誉 精品资料 可编辑修改 C、自创的非专利技术 D、外购的非专利技术 11、让渡资产使用权收入主要包括（ ） A、利息收入 B、股息收入 C、使用费收入 D、租金收入 12、在纳税评估过程中，税务机关在送达税务文书时可以采取的方式包括（ ） A、直接送达 B、留置送达 C、转告送达 D、公告送达 13、欠税追征的实施环节工作主要有（ ） A、追征告知 B、电话追征 C、财产检查 D、强制执行 E阻止出境 14、企业所得税的征收主要采取（ ）方式。 A、查账征收 B、查验征收 C、查实征收 D、核定征收 15、现金流量表中的“现金”是指相对广义的现金，包括（ ） A、流动现金 B、库存现金 C、银行存款 D、其他货币资金 E现金等价物 16、利润表的作用，主要体现在（ ）方面。 A、可以反映企业的资产盈利能力 B、可以反映企业一定会计期间收入的实现情况 C、可以反映企业一定会计期间的费用耗费情况 D、可以反映企业生产经营活动成果 17、税收数据情报包括（ ） A、税收信息 B、税收数据 C、税收知识 D、税收规律 精品资料 可编辑修改 18、数据分析所采用的方法主要有（ ）。 A、选择数据分析 B、集中数据分析 C、具体数据分析 D、特殊数据分析 19、按照我国《行政诉讼法》的规定，下列各项中，属于纳税评估中适用证据的有（ ）。 A、书证 B、物证 C、视听资料 D、电子数据 20、下列各项中，属于收入类重点审计事项的有（ ）。 A、视同销售 B、营业外收入 C、关联交易 D、固定资产清理收入 三、判断并改错（本题型共20题，每题0.5分，共计10分。请将错误地方修改后的正确文字填在括号内） 1、税收管理的客体是指税收分配的全过程（ ） 2、在争议处理规则中，当征纳双方出现分歧与争议时，有一个必经的司法程序，就是争议处理（ ） 3、整个风险管理的核心是等级排序（ ） 4、追征税款的前提条件是纳税人、扣缴义务人未缴或少缴了应纳税款（ ） 5、在现代税收管理阶段确立了“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理”为特征的税收征管模式（ ） 6、税务机关在使用来自第三方的相关数据时，应当向纳税人进行核实，但对国家机关、银行等金融机构提供的数据，在评估中则可以直

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征管评估考试题及答案

征管评估考试题及答案

征管评估考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《税收征管法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的（）的滞纳金。

A. 万分之三B. 万分之五C. 千分之二D. 千分之五答案：B2. 纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人违反税收法律、行政法规，造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其应缴未缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。

A. 50%以上1倍以下B. 50%以上3倍以下C. 50%以上5倍以下D. 1倍以上5倍以下答案：B3. 根据《税收征管法》规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（）A. 设立虚假账簿B. 擅自销毁账簿C. 拒绝提供纳税资料D. 以上都是答案：D4. 纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人对税务机关所作出的决定，享有（）的权利。

A. 陈述和申辩B. 申请行政复议C. 提起行政诉讼D. 以上都是答案：D5. 根据《税收征管法》规定，税务机关在税务检查中有权采取的措施不包括（）。

A. 查阅、复制账簿、记账凭证、报表和有关资料B. 检查纳税人的货物，核实纳税情况C. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D. 冻结纳税人的银行存款答案：D6. 纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人对税务机关所作出的征税行为不服的，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。

这体现了税收征管法中的（）原则。

A. 合法性B. 合理性C. 效率性D. 先缴后议答案：D7. 根据《税收征管法》规定，纳税人有下列情形之一的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款；情节严重的，处（）以下的罚款。

A. 2000元，1万元B. 2000元，2万元C. 5000元，1万元D. 5000元，2万元答案：B8. 根据《税收征管法》规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。

征管评估考试题及答案

征管评估考试题及答案

征管评估考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当在规定的期限内，按照规定的方式向税务机关报送哪些资料？A. 纳税申报表B. 财务会计报表C. 纳税申报表和财务会计报表D. 纳税申报表或财务会计报表答案：C2. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 因自然灾害B. 因经营困难C. 因不可抗力D. 以上都是答案：D3. 税务机关在什么情况下可以对纳税人进行税务检查？A. 纳税人未按规定报送纳税申报表B. 纳税人存在逃税嫌疑C. 税务机关认为有必要进行税务检查D. 以上都是答案：D4. 纳税人在税务机关作出税务处理决定后，对决定不服的，可以在多长时间内向上级税务机关申请复议？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：B5. 纳税人在什么情况下可以享受税收优惠政策？A. 符合国家规定的税收优惠政策条件B. 纳税额达到一定标准C. 纳税信用等级较高D. 以上都是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于逃税行为？A. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B. 通过虚假的纳税申报逃避纳税义务C. 以其他方法逃避缴纳税款D. 以上都是答案：D7. 纳税人在以下哪些情况下可以申请减免税？A. 因自然灾害遭受重大损失B. 符合国家规定的减免税条件C. 纳税信用等级较高D. 以上都是答案：B8. 税务机关在以下哪些情况下可以对纳税人进行税务检查？A. 发现纳税人有逃税行为B. 发现纳税人有违反税收法规的行为C. 发现纳税人有虚开增值税专用发票的行为D. 以上都是答案：D9. 纳税人在以下哪些情况下需要重新进行税务登记？A. 变更纳税人名称B. 变更纳税人住所C. 变更纳税人法定代表人D. 以上都是答案：D10. 纳税人在以下哪些情况下需要向税务机关报告？A. 变更纳税方式B. 变更纳税期限C. 变更纳税地点D. 以上都是答案：D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人在税务机关作出税务处理决定后，对决定不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。

征管评估考试题及答案

征管评估考试题及答案

征管评估考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 征管评估的主要目的是什么？A. 提高税收收入B. 确保税收公平C. 加强税收监管D. 促进经济发展答案：B2. 征管评估的基本原则不包括以下哪一项？A. 客观性原则B. 公正性原则C. 随意性原则D. 合法性原则答案：C3. 以下哪项不是征管评估的主要方法？A. 比较分析法B. 因素分析法C. 趋势分析法D. 随机抽查法答案：D4. 征管评估中，以下哪项不是评估指标？A. 税负率B. 利润率C. 资产负债率D. 员工人数答案：D5. 征管评估的实施主体是？A. 税务机关B. 纳税人C. 第三方机构D. 审计机关答案：A6. 征管评估的周期一般为多久？A. 一年B. 半年C. 一个季度D. 一个月答案：A7. 征管评估中，以下哪项不是评估结果的应用？A. 调整税收政策B. 优化税收征管C. 提高税收收入D. 增加纳税人负担答案：D8. 征管评估中，以下哪项不是评估报告的内容？A. 评估目的B. 评估方法C. 评估结果D. 纳税申报表答案：D9. 征管评估中，以下哪项不是评估风险？A. 政策风险B. 操作风险C. 信息风险D. 市场风险答案：D10. 征管评估中，以下哪项不是评估信息的来源？A. 税务登记信息B. 纳税申报信息C. 财务会计信息D. 个人信用信息答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 征管评估的主要目的包括以下哪些？A. 确保税收公平B. 加强税收监管C. 提高税收收入D. 促进经济发展答案：ABCD2. 征管评估的基本原则包括以下哪些？A. 客观性原则B. 公正性原则C. 合法性原则D. 保密性原则答案：ABCD3. 征管评估的主要方法包括以下哪些？A. 比较分析法B. 因素分析法C. 趋势分析法D. 随机抽查法答案：ABC4. 征管评估的评估指标包括以下哪些？A. 税负率B. 利润率C. 资产负债率D. 员工人数答案：ABC5. 征管评估的实施主体包括以下哪些？A. 税务机关B. 纳税人C. 第三方机构D. 审计机关答案：AC三、判断题（每题2分，共10分）1. 征管评估的主要目的是提高税收收入。

征管评估考试题及答案

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征管评估考试题及答案一、选择题1. 征管评估的主要目的是什么？A. 确保税收的及时、足额征收B. 增加税收收入C. 促进纳税人的合规性D. 以上都是2. 征管评估中，以下哪项不是评估指标？A. 纳税申报的准确性B. 纳税行为的合规性C. 纳税人的信用等级D. 纳税人的个人爱好3. 在征管评估过程中，税务机关可以采取哪些措施？A. 审核纳税申报表B. 进行实地调查C. 与纳税人进行沟通D. 以上都是4. 以下哪项不属于征管评估的基本原则？A. 公平性原则B. 合法性原则C. 保密性原则E. 随意性原则5. 征管评估结果对纳税人有哪些影响？A. 可能影响纳税人的信用等级B. 可能需要补缴税款C. 可能受到行政处罚D. 以上都是二、判断题1. 征管评估仅针对企业纳税人，不涉及个人纳税人。

（错误）2. 征管评估的结果可以作为税务机关调整税收政策的依据。

（正确）3. 纳税人有权拒绝税务机关的征管评估。

（错误）4. 征管评估过程中，税务机关不得泄露纳税人的商业秘密。

（正确）5. 征管评估结果对纳税人的信用等级没有影响。

（错误）三、简答题1. 简述征管评估的基本流程。

答：征管评估的基本流程包括：确定评估对象、收集和分析数据、评估风险、制定评估计划、实施评估、撰写评估报告、反馈评估结果和后续跟踪。

2. 征管评估中，税务机关如何确定评估对象？答：税务机关确定评估对象通常基于风险分析，可能包括但不限于：随机抽样、特定行业或区域的专项评估、历史违规记录、异常申报行为等。

3. 征管评估结果如何反馈给纳税人？答：征管评估结果会通过正式的书面形式反馈给纳税人，包括评估报告和可能的税务调整建议。

纳税人有权对评估结果提出异议，并要求复核。

四、案例分析题案例：某企业在年度征管评估中被发现存在多处申报错误，税务机关要求其补缴税款并支付滞纳金。

企业对此提出异议，认为税务机关的评估方法存在问题。

问题：请分析企业可能采取的应对措施，并讨论税务机关在处理此类异议时应遵循的原则。