下载文档原格式
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下)的罚款。
2．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
3．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
4．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
5．房产税由产权所有人缴纳。
6．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
7．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
8．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
9．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
10．（税款征收)是税收征管的核心。
11．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
12．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
13．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
14．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
15．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职)的行政处分。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
2．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
3．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
4．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
5．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
6．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
7．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
8．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
9．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
10．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
11．我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
12．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
13．税收征收管理的主体是各级税务机关。
14．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
15．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
16．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
2．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
3．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
4．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
5．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
6．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
7．房产税由产权所有人缴纳。
8．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
9．对税务行政相对人（同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。
10．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
11．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
12．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
13．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
14．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
15．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
16．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
17．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
2．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
3．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
4．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
5．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
6．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
7．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
8．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
9．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。
10．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，11．我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
12．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力13．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
14．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。
15．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
16．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
17．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
2．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
3．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
4．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
5．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
6．房产税由产权所有人缴纳。
7．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，8．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
9．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。
10．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。
11．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
12．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
13．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
14．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
15．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．房产税由产权所有人缴纳。
2．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。
3．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
4．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力5．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
6．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
7．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
8．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
9．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
10．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下)的罚款。
11．避税一旦出现在（国际经济贸易)领域，国内避税就变成了（国际避税)。
12．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
13．征税对象（征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。
14．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。
15．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．（税款征收)是税收征管的核心。
2．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
3．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
4．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
5．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
6．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
7．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
8．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
9．对税务行政相对人（同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。
10．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
11．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
12．税收征收管理的主体是各级税务机关。
13．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
14．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
15．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
16．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
2．行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序).方式和时限等规则。
3．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
4．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
5．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
6．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
7．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
8．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
9．房产税由产权所有人缴纳。
10．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
11．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。
12．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
13．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
14．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
15．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
16．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
2．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力3．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
4．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
5．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
6．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
7．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
8．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。
9．我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
10．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。
11．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
12．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
13．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
14．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
15．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
16．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
2．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
3．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类4．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。
5．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
6．房产税由产权所有人缴纳。
7．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，8．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
9．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。
10．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
11．税收征收管理的主体是各级税务机关。
12．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
13．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
14．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
15．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
16．（税款征收)是税收征管的核心。
17．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
18．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
征管评估业务知识考试模拟试卷一一、单项选择题（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，每题1分，共25题）1．在下列行为中，必须视同销售货物，征收增值税的是( )。
A．将外购钢材用于在建房屋B．将外购饮料用于个人消费C．将自产的服装用于捐赠D．将外购食品用于职工福利2．下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是( )。
A．对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C．采用直接收款方式的，为发出货物的当天D．将货物作为投资的，为货物使用的当天3．一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行。
发生( )信息变化，应向主管税务机关申请注销发行。
A．企业名称B．税务登记代码C．开票限额D．购票限量4．根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起( )年内，实施特别纳税调整。
A.3B.5C．10D．205．某增值税一般纳税人外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。
A．外购的小汽车B．发生非常损失的外购货物C．用于不动产在建工程的外购货物D．分给职工的外购货物6．在下列各项中，不属于税收数据范围的是( )。
A．数字B．文字C．图表D．符号7．在下列各项中，不属于税务机关内部数据中发票数据的是( )。
A．发票基本情况数据B．金税信息数据C．发票抵扣信息数据D．欠税信息数据8．甲是增值税的小规模纳税人，2014年2月销售自己使用的设备一台，取得收入20 000元。
该笔业务应纳增值税( )元。
A.400 B．384. 62C．388. 35D．392. 169．在下列各项中，可以作为纳税担保人的是( )。
A．国家机关B．学校C．医院D．企业法人10.根据上级单位发布的纳税评估任务中纳税人存在的异常指标或涉税疑点，进一步剖析异常指标成因，细化或排除涉税疑点的分析是( )。
A．纳税人的基本情况分析B．身份及生产经营特征分析C．风险识别结果指向分析D．单户综合分析11．增值税一般纳税人销售下列货物时，适用13%的税率计算销项税额的货物是( )。
A．航空煤油B．音像制品C．工业用盐D．润滑油12.某外国企业持有我国A上市公司的股票，2014年分得股息40万元，下列有关这笔股息所得的处理正确的一项是( )。
A．由A上市公司扣缴企业所得税4万元B．由该外国企业自行申报缴纳企业所得税4万元C．由A上市公司扣缴企业所得税10万元D．由该外国企业自行申报缴纳企业所得税10万元13.某居民企业为非高新技术企业，在2014年年度取得符合企业所得税税收优惠条件的技术转让所得800万元，则该笔所得应缴纳企业所得税( )万元。
A.O B．37.5 C.75 D.10014.税务约谈对象应当是( )。
A．法人代表B．企业销售人员C．企业财务负责人D．企业的一般会计人员15.按现行增值税相关政策规定，组织安排会议或展览的服务按照( )征收增值税。
A．信息技术服务B．文化创意服务C．会议展览服务D．鉴证咨询服务16.纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票的是( )。
A．企业购买劳保用品B．消费者个人购买电脑C．商店零售化妆品D．购货方购买免税药品17.在下列关于证据的证明效力叙述中，表述不正确的是( )。
A.法院的判决、裁定优于其他书证。
B.原件、原物优于复制件、复制品C.传来证据优于原始证据D.国家机关依职权制作的公文文书优于其他书证18.下列不属于提供有形动产租赁服务的是( )。
A.有形动产融资租赁B.有形动产经营性租赁C.远洋运输的光租业务D.航空运输的湿租业务19.在下列行为中，不属于我国行政诉讼的受案范围的是( )。
A.责令停产停业B.行政拘留C.行政指导行为D.罚款20.甲企业为“营改增”纳税人，2014年8月8日与乙企业签订合同为乙企业提供仓储服务，仓储时间为8月10日至9月10日，合同价款100万元，合同约定9月20日付款，实际11月8日付款。
则增值税纳税义务发生时间为( )。
A.8月10日B.9月10日C.9月20日D.11月8日21.A企业收购B企业90%实质经营性资产，该批资产公允价值为1500万元、原有计税基础为900万元。
A企业支付的对价为价值1350万元的本企业股权和银行存款150万元。
如当事各方选择特殊性税务处理，则B企业应确定的所得为( )万元。
A．60B．150 C．450 D.O22.按照《税收征收管理法》规定，税收行政执法文书的送达对象应当是( )。
A．企业销售人员B．企业财务会计人员C．企业法定代表人D．单位财务负责人23.在下列各项服务中，不属于“营改增”应税服务的是( )。
A．设计服务B．网吧业务C．广告代理业务D．图书租赁服务24.在下列各项中，税务人员即使与纳税人或者其法定代表人、直接责任人之间存在《税收征收管理法实施细则》规定的回避情形时，不需要回避的是( )。
A．办理纳税申报B．办理税务行政复议C．调整税收定额D．实施税务行政处罚25.甲公司持有乙公司25%的股权，投资成本为150万元。
2013年9月，甲公司将全部股权以280万元的价格转让给丁公司，当月甲公司的累计未分配利润和累计盈余公积为1000万元。
甲公司对上述业务的税务处理正确是( )。
A．确认股权转让所得130万元B．确认股权转让所得280万元C．确认股息收入250万元D．确认股权转让损失120万元二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，将正确的答案填在括号内，多选、少选均不得分，每题1.5分，共10题）1．关于公益性捐赠，以下说法正确的有( )。
A．接受捐赠的货币性资产，应当按照实际收到的金额计算B．接受捐赠的非货币性资产，应当以其账面价值计算C．接受捐赠的非货币性资产，应当以其公允价值计算D．受到行政处罚的公益性社会团体，应取消公益性捐赠税前扣除资格2．按现行增值税相关政策规定，提供国际运输零税率应税服务的纳税人在办理增值税免抵退税申报时，应提供的原始凭证有( )。
A．银行开户许可证B．零税率应税服务的载货、载客舱单C．提供零税率应税服务的发票D．主管税务机关要求提供的其他凭证3．在下列各项中，体现纳税评估和税务稽查的区别主要在于( )。
A．检查目标B．检查目的C．检查方式D．取证要求4．企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有( )。
A．优质费B．包装物租金C．品牌使用费D．包装物押金5．在下列各项中，属于需要法律直接支撑范围的有( )。
A．数据准备B．约谈询问C．预案编制D．深度分析6．按《大企业税务风险管理指引》规定，在下列各项中，属于日常涉税事项监控的有( )。
A．登记事项监控B．税务风险内控情况监控C．发票事项监控D．申报事项监控7．在下列各项中，纳税人约谈说明可以采用的形式有( )。
A．当面说明B．电话说明C．书面说明D．电子邮件说明8．在下列各项中，按《纳税评估管理办法》要求，纳税评估应移送稽查部门处理的有( )。
A．涉嫌偷、逃、抗、骗B．拒绝实地检查C．关联业务木符合独立交易原则D．涉嫌虚开增值税专用发票9．下列( )等项目应按照符合条件的环境保护、节能节水项目所得，享受第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税的税收优惠。
A．公共污水处理B．沼气综合开发利用C．公共垃圾处理D．海水淡化10.下列应税服务中适用11%增值税税率的项目有( )。
A．航空运输的湿租服务B．远洋运输的光租服务C．景点内的缆车、索道运输服务D．管道运输服务三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打“√”，错误的题后括号内打“×”，每题1分，共10题）／。
1．按企业所得税现行相关政策规定，符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
( )2．某商贸公司兼营广告服务项目，增值税批发零售业务年销售额70万元，广告服务收入450万元，合计520万元，应认定为一般纳税人。
( )3．居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
( )4．纳税评估是税务机关对纳税人自我申报的税法义务履行情况进行检查、审核、确认或调整，因此纳税申报的真实性、准确性的举证责任主要由税务机关承担。
( )5．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以按规定免征、减征企业所得税。
( )6．某油气田企业向其独立核算的子公司提供地质勘察服务业务，适用增值税税率为17%。
( )7．《纳税评估报告》是税务机关内部资料不发纳税人，但可作为行政复议和行政诉讼的依据。
( )8．根据《企业所得税》的有关规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
( )9．“营改增”纳税人一次性收取数月的租金收入，应按月分摊分期计算缴纳增值税。
( )10.纳税人生产销售的卷烟、白酒和小汽车的计税价格明显偏低并无正当理由的，由省、自治区和直辖市国家税务局核定其计税价格。
( )四、综合分析题（第1题12分、第2题15分、第3题23分，共3题）1.W市市民陈某夫妇在2010年5月利用自家房产开办了一个某大型日用百货超市，从事商品零售业务。
2013年3月认定为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收，由国税负责征管。
2015年6月，经过主管税务机关税收风险识别后列入风险应对对象，根据风险等级拟采用纳税评估风险应对策略并推送X X管理分局纳税评估部门，X X管理分局决定由小张和小王两位税务干部对该日用百货超市2014年年度的增值税、企业所得税纳税情况实施纳税评估。
2015年7月6日，小张和小王两位纳税评估人员在接受纳税评估任务后进行了数据准备并开展了深度分析。
2015年7月8日，根据深度分析报告，小王制作并送达《税务约谈通知书》，要求该日用百货超市财务负责人就相关涉税问题进行税务约谈。
陈某拒绝签收，陈某认为小张曾经来商店买生活用品，因为价格问题发生过争执，所以小张的检查属于打击报复，于是要求小张回避。
小张和小王商量后一致认为这不符合税法的回避条件，当场拒绝了陈某的要求。
小王电话通知小张，并请小张前来正式签字作证，留置送达税务文书。
由于约谈无法确认或消除所有风险，2015年7月10日，小张和小王持××管理分局开具的《介绍信》前往该日用百货超市开展实地检查。
经过检查计算，发现该超市2014年共少缴增值税6000元、企业所得税3000元（假设没有其他税款）。
