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2023年海南省税务系统-征管评估考试题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.税率主要有三种基本形式，其中不包括()A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.优惠税率2.根据《税收征管法》的相关规定，税务机关在责令限期缴纳时，应当发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过()日。
A.10B.15C.20D.303.检查卷宗审核过程中，如果均符合审核要点，则可提交()进行审议。
否则，需将检查卷宗退回风险评估报告制作环工进行补正。
A.《纳税评估意见》B.《纳税评估报告》C.《纳税评估总结》D.《纳税评估结论》4.对于一次还本付息的长期借款，其应付利息的核算账户是()。
A.预提费用B.长期借款C.长期应付款D.其他应付款5.税务机关发现纳税人有严重的违法行为，因此法律赋予税务机关惩治严重违法行为的权利，这属于()规则。
A.纳税人自我评定B.税收评定C.税款追征D.税法调查6.按照企业所得税法相关规定，销售商品需要安装和检验的，在()确认收入。
A.购买方接受商品以及安装和检验完毕时B.安装完毕时C.收到货款时7.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时B.安装完工进度C.完成安装时8.下列指标中属于企业经营能力指标的是()。
A.速动比率B.销售净利润率C.资产负债率D.应收账款周转率9.大幅度取消和下放税务行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前()向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系。
A.调查B.审批C.监督D.检查10.各地国家税务局和地方税务局应当按照()规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.省级税务机关11.按照科技加管理的思想，《税收征管法》规定要加强税收征收管理()的现代化建设。
2023税务数字人事“两测”专业能力-征管评估考试题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.合伙会计师事务所适用个人所得税法缴纳所得税，按下列哪个应税项目计税()。
A.工资所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.对企、事业单位的承包经营、承租经营所得2.某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有()。
A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票C.书面通知其开户银行冻结相应于应纳税款的存款D.要求其提供税收担保3.在纳税评估中，对非常规情报进行分析时，从工商行政管理局获取的股权变更信息，可以用来分析()情况。
A.纳税人注册资本变动B.投资人是否变化C.居民企业股权转让代扣代缴税款D.非居民企业股权转让代扣代缴税款4.下列项目应填列在企业所得税年度纳税申报表一般企业收入明细表(A101010)营业收入栏次的是()A.固定资产转让收入B.转让无形资产所有权收入C.自制产品视同销售收入D.取得的违约金收入5.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由()缴纳。
A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴6.在经济规模既定的前提下，税收收入的增加和规模的扩大，主要取决于()。
A.税源管理与控制水平的高低B.课税的努力程度C.经济发展水平D.税率的高低实用标准文档文案大全7.美国的税收，分别由联邦和州的立法机构立法，并分别设立国税局和地税局征收管理中央税和地方税。
这属于广义税收管理体制的()类型。
A.中央立法集权B.统一领导，分级管理C.分税制D.中央文法，地方管理8.下列关于企业所得税收入确认的说法，不正确的是()A.企业自产的产品转移至境外的分支机构属于视同销售应当确认B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.企业自建的商品房转为自用.应当视同销售货物按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入9.税务机关在对一定时期内风险管理的工作目标、阶段重点、方针策略、主要措施、实施步骤等做出系统性、全局性的谋划，是指风险管理流程中的().A.目标规划B.信息采集C.风险识别D.风险应对10.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时B.安装完工进度C.完成安装时11.()年年底，王局局长提出以科技创新推进税收管理现代化，具体来说就是以科技创新为驱动，以优化纳税服务为基础，以推进信息共享为抓手，促进管理理念、管理方式和人力资源配置的变革与创新，使税收征管工作转型升级，实现现代化。
2023年税务数字人事两测-征管评估考试题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应()。
A.由司法机关追究直接责任人员的刑事责任B.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任D.由上级机关追究单位法定代表人的行政责任2.()的制定出台，标志着我国纳税评估工作开始步入制度化、规范化的轨道。
A.《税收风险应对模板》B.《税收风险应对法律指引》C.《纳税评估管理办法(试行)》3.某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有()。
A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票C.书面通知其开户银行冻结相应于应纳税款的存款D.要求其提供税收担保4.“资源税管理证明”是证明销售的()或者生产盐的单位和个人已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证。
A.矿产品B.煤炭C.石油D.天燃气5.税源管理的主体是()A.税务机关B.纳税人C.税务机关及政府相关部门D.社会组织6.高新技术企业优惠税率为()A.25%B.15%C.减半征收D.所得在30万元以下才可享受优惠7.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送()。
A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》B.财务人员身份证复印件C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件(使用计算机记账的纳税人)8.税收风险主要是指在税收管理中对提高()产生负面影响的各种可能性和不确定性。
A.税收评定B.税务稽查C.纳税遵从D.纳税评估9.由于电子缴税故障等非纳税人、扣缴义务人原因，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款而产生的滞纳金，税务机关依职权()。
一、单项选择题1。
税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为（)。
（1.0分)A 一年B 30日C 90日D 180日参考答案：B试题解析：税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30日。
2。
通过税金的（）,形成了待解税金。
（1。
0分）A 征收和上解B 征收和结报C 申报和征收D 金融系统上划税金参考答案：B试题解析:根据国家税务总局关于印发《税收会计制度》的通知{国税发〔1998〕186号}第十八条7。
“待解税金”，是上解单位、入库单位、双重业务单位和混合业务单位的共用科目。
本科目核算扣缴义务人、代征代售单位（人）和税务征收人员向会计结报的税款现金或存款。
3. 发票的管理办法由（）规定。
(1.0分）A 国务院B 财政部C 国家税务总局D 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局参考答案：A试题解析：《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法〉的决定》已经2010年12月8日国务院第136次常务会议通过,现予公布，自2011年2月1日起施行。
4。
（）增设或简并税收票证及税收票证专用章戳种类,应当及时向社会公告。
（1。
0分)A 国家税务总局B 省级税务局C 市级税务局D 县级税务局参考答案：A试题解析：《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）第二十一条国家税务总局增设或简并税收票证及税收票证专用章戳种类，应当及时向社会公告5。
税务约谈的对象主要是（）.(1。
0分)A 企业经理B 企业发票主管人员C 企业生产高管D 企业财务会计人员参考答案：D试题解析:税务约谈的对象主要是企业财务会计人员.6。
未达增值税起征点的定期定额户经营额达到起征点应当在当月纳税期限内申报纳税。
连续（）个月达到起征点，税务机关应当重新核定定额，恢复征税。
（1。
0分)A 2B 3C 4D 5参考答案:B试题解析：未达增值税起征点的定期定额户经营额如连续3个月达到起征点税务机关应当重新核定定额，恢复征税.7. 某个体户2015年6月对其领用的通用手工版发票进行拆本使用，被税务机关发现后,税务机关应如何处理（）。
2023年征管评估岗位测试题库一、单项选择题1. 某个体户2023年6月对其领用旳通用手工版发票进行拆本使用，被税务机关发现后，税务机关应怎样处理（）。
(1.0分)A 责令改正，可以处1万元如下旳罚款B 责令改正，并处5000元如下旳罚款C 处以1万元以上旳罚款D 责令改正，并处2023元以上1万元如下旳罚款参照答案:A试题解析:拆本使用，被税务机关发现后，税务机关应责令改正，可以处1万元如下旳罚款；有违法所得旳予以没收。
2. 下列情形可以开具增值税专用发票旳是（）。
(1.0分)A 商业企业一般纳税人零售卷烟B 一般纳税人销售免税药物C 一般纳税人销售自己使用过旳已抵扣过进项税额旳固定资产D 一般纳税人销售自己使用过旳不得抵扣且未抵扣进项税额旳固定资产参照答案:C试题解析:一般纳税人销售自己使用过旳已抵扣过进项税额旳固定资产，按17%税率计征增值税，可以开具增值税专用发票。
选项A、B、D都属于税法规定旳不得开具增值税专用发票旳情形。
3. 正常纳税人持续三次未申报或税收管理员认定某户纳税状况不正常，由税收管理员通过系统进行（）认定，不参与未申报记录，不能进行购置发票等操作。
(1.0分)A 正常户B 非正常户C 注销户D 停业户参照答案:B试题解析:根据《税务登记管理措施》（国家税务总局令2023年第7号令）及《国家税务总局有关深入完善税务登记管理有关问题旳公告》（国家税务总局公告[2023]第021号）有关规定4. 商业企业一般纳税人零售下列货品，可以开具增值税专用发票旳是（）。
(1.0分)A 烟酒B 食品C 化妆品D 办公用品参照答案:D试题解析:商业企业一般纳税人向消费者零售烟酒、食品、化妆品开具一般发票。
5. 计征个人所得税时，保险营销员旳佣金中旳展业成本旳比例暂定为（）。
(1.0分)A 20%B 30%C 40%D 50%参照答案:C试题解析:国税函[2023]454号《国家税务总局有关保险营销员获得佣金收入征免个人所得税问题旳告知》“根据目前保险营销员展业旳实际状况，佣金中展业成本旳比例暂定为40％。
税收征管评估考试题库含答案①税收立法权②税法解释权③税种的开征或停征权④税法的调整权⑤税收的减征权或加征权A．①②③④⑤ B.①②③ C.①②③⑤ D.②③④⑤137、税收的立法权包括〔〕。
①税法制定权②审议权③表决权④批准权⑤公布权A.①②③④⑤B.①②③⑤C.①②③D.②③④⑤138、税法的调整权包括〔〕。
①为市场经济的建立和开展提供了制度支持②增强了我国中央政府的宏观调控能力③使得财权上移，事权下移④东西部、沿海内陆等地区之间的财力差距扩大趋势得到了趋缓A.①②③B.②③C.①②④D.①③④142.层级制组织架构的优点〔〕。
①结构严谨②等级森严③分工明确④信息传递速度快A.①②③B.②③C.①②④D.①③④143.扁平化组织构架的特点〔〕。
①管理层次明显增加②将管理资源和权利下放于基层，以效劳对象需求为驱动③充分利用管理资源，降低管理本钱④相对层机制组织架构，管理幅度明显增加A.①②③B.②③④C.①②④D.①③④144.在现在税收管理实践中，税收管理组织架构主要有三种类型〔〕。
①层级制的税收管理组织构架②扁平化的税收管理组织架构③层级制下扁平化的税收管理组织构架④扁平化下层机制的税收管理组织构架A.①②③B.②③④C.①②④D.①③④145、下面哪个国家实行是扁平化的税收管理架构〔〕。
A.中国B.美国C.日本D.韩国146、大多数国家实行的是哪种税收管理构架〔〕。
A.层机制的税收管理组织构架B.层级制下扁平化的税收管理组织构架C.扁平化的税收管理组织架构 D.扁平化下层机制的税收管理组织构架147、实行层级制下扁平化的税收管理组织构架的国家〔〕。
A.澳大利亚B.美国C.中国D.韩国148、层级制下扁平化的税收管理组织构架的特点〔〕。
①这些国家的税收管理机构都是层机制的，但是他们的管理层级比拟少②他们的管理层级比拟少，一般不超过三个层级③除了中央级之外，每个层级都是一个扁平化、实体化的征管机构④没有所谓的省一级、区一级、县一级税务机构的概念，国家的税务机构仅此一级。
征管评估考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当在规定的期限内，按照规定的方式向税务机关报送哪些资料？A. 纳税申报表B. 财务会计报表C. 纳税申报表和财务会计报表D. 纳税申报表或财务会计报表答案：C2. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 因自然灾害B. 因经营困难C. 因不可抗力D. 以上都是答案：D3. 税务机关在什么情况下可以对纳税人进行税务检查？A. 纳税人未按规定报送纳税申报表B. 纳税人存在逃税嫌疑C. 税务机关认为有必要进行税务检查D. 以上都是答案：D4. 纳税人在税务机关作出税务处理决定后，对决定不服的，可以在多长时间内向上级税务机关申请复议？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：B5. 纳税人在什么情况下可以享受税收优惠政策？A. 符合国家规定的税收优惠政策条件B. 纳税额达到一定标准C. 纳税信用等级较高D. 以上都是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于逃税行为？A. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B. 通过虚假的纳税申报逃避纳税义务C. 以其他方法逃避缴纳税款D. 以上都是答案：D7. 纳税人在以下哪些情况下可以申请减免税？A. 因自然灾害遭受重大损失B. 符合国家规定的减免税条件C. 纳税信用等级较高D. 以上都是答案：B8. 税务机关在以下哪些情况下可以对纳税人进行税务检查？A. 发现纳税人有逃税行为B. 发现纳税人有违反税收法规的行为C. 发现纳税人有虚开增值税专用发票的行为D. 以上都是答案：D9. 纳税人在以下哪些情况下需要重新进行税务登记？A. 变更纳税人名称B. 变更纳税人住所C. 变更纳税人法定代表人D. 以上都是答案：D10. 纳税人在以下哪些情况下需要向税务机关报告？A. 变更纳税方式B. 变更纳税期限C. 变更纳税地点D. 以上都是答案：D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人在税务机关作出税务处理决定后，对决定不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。
一、单项选择题1. 下列关于税收和税法的描述，正确的有（）。
(1.0分)A 税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范B 税收本质上是一种分配关系C 税收的分配依据是基于生产要素进行分配D 税法是授权性法规参考答案:B试题解析:选项A，税法是调整国家与纳税人关系的法律规范；选项C，税收的分配依据是凭借政治权利的分配；选项D，税法是义务性法规。
2. 如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
(1.0分)A 税收合作信赖主义原则B 税收公平主义原则C 税收法律主义原则D 实质课税原则参考答案:A试题解析:实质课税原则是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考虑其表面上是否符合课税要件。
其意义在于防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公平性。
3. 《税收征管法实施细则》第五十三条规定：“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。
”这体现了税法基本原则中的（）。
(1.0分)A 税收法律主义B 税收公平主义C 税收合作信赖主义D 实质课税原则参考答案:C试题解析:税收合作信赖主义是指征纳双方关系从主流上看是相互信赖,相互合作的,而不是对抗的4. 下列各项中，表述正确的是（）。
(1.0分)A 税目是区分不同税种的主要标志B 税率是衡量税负轻重的重要标志C 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品参考答案:B试题解析:选项A，税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；选项C，纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人还包括组织；选项D，征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品或行为。
5. 下列有关税法要素的表述中，错误的是（）。
(1.0分)A 征税对象是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志B 计税依据是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志C 税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围D 比例税率具有计算简单、税负透明度高，有利于纳税人公平竞争的特点参考答案:B试题解析:税率是计算税额的尺度。
征管评估考试题及答案第一节：选择题1. 下列哪项不是税务征管的基本原则？A. 法定原则B. 自愿原则C. 系统原则D. 纳税人利益至上原则答案：B. 自愿原则2. 下列属于税务稽查的工作内容是：A. 审计会计报表，查找违规行为B. 填写纳税申报表，缴纳相关税款C. 纳税人的资料整理和分析D. 按时交纳个人所得税答案：A. 审计会计报表，查找违规行为3. 税务登记的主体是：A. 纳税人B. 税务机关C. 监察部门D. 税务稽查人员答案：A. 纳税人4. 纳税人的免税是指：A. 纳税人暂时不需要缴纳税款B. 纳税人基于法律规定享受的减免税款的待遇C. 纳税人只需要缴纳一部分税款的情况D. 纳税人完全不需要缴纳税款答案：B. 纳税人基于法律规定享受的减免税款的待遇5. 税务征收的基本程序是：A. 稳定、准确、及时、便民B. 依法征收，依法纳缴C. 依法行政，负责纳税人合法权益的保护工作D. 依法纳税，自愿缴纳答案：B. 依法征收，依法纳缴第二节：案例分析题案例一：某公司连续三个月未按规定缴纳增值税款项，税务机关将调查该公司是否存在非法行为。
请根据相关法律条文判断税务机关的行为是否合法，并给出你的理由。
解答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第27条规定，纳税人未按期限缴纳税款的，税务机关有权依法追缴，并责令其限期支付，可以按照欠缴税款数额的百分之一每日加收滞纳金。
同时，根据该法第28条规定，对拒不缴纳税款的纳税人，税务机关可以采取限制银行存款、查封、扣押财产等措施。
因此，税务机关调查该公司是否存在非法行为是合法的，以确保纳税人依法履行纳税义务的规定。
案例二：某纳税人向税务机关申报了一份虚假的财务报表，以逃避缴纳所得税。
税务机关对该纳税人进行稽查后，发现了虚假行为。
请阐述税务机关应采取的措施，并说明理由。
解答：税务机关发现纳税人提交的财务报表存在虚假行为后，应采取相应的措施。
首先，税务机关应当对纳税人的报表进行审计核实，以进一步确认虚假行为的存在。
征管评估考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 征管评估的主要目的是什么？A. 提高税收收入B. 确保税收公平C. 加强税收监管D. 促进经济发展答案：B2. 征管评估的基本原则不包括以下哪一项？A. 客观性原则B. 公正性原则C. 随意性原则D. 合法性原则答案：C3. 以下哪项不是征管评估的主要方法？A. 比较分析法B. 因素分析法C. 趋势分析法D. 随机抽查法答案：D4. 征管评估中，以下哪项不是评估指标？A. 税负率B. 利润率C. 资产负债率D. 员工人数答案：D5. 征管评估的实施主体是？A. 税务机关B. 纳税人C. 第三方机构D. 审计机关答案：A6. 征管评估的周期一般为多久？A. 一年B. 半年C. 一个季度D. 一个月答案：A7. 征管评估中，以下哪项不是评估结果的应用？A. 调整税收政策B. 优化税收征管C. 提高税收收入D. 增加纳税人负担答案：D8. 征管评估中，以下哪项不是评估报告的内容？A. 评估目的B. 评估方法C. 评估结果D. 纳税申报表答案：D9. 征管评估中，以下哪项不是评估风险？A. 政策风险B. 操作风险C. 信息风险D. 市场风险答案：D10. 征管评估中，以下哪项不是评估信息的来源？A. 税务登记信息B. 纳税申报信息C. 财务会计信息D. 个人信用信息答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 征管评估的主要目的包括以下哪些？A. 确保税收公平B. 加强税收监管C. 提高税收收入D. 促进经济发展答案：ABCD2. 征管评估的基本原则包括以下哪些？A. 客观性原则B. 公正性原则C. 合法性原则D. 保密性原则答案：ABCD3. 征管评估的主要方法包括以下哪些？A. 比较分析法B. 因素分析法C. 趋势分析法D. 随机抽查法答案：ABC4. 征管评估的评估指标包括以下哪些？A. 税负率B. 利润率C. 资产负债率D. 员工人数答案：ABC5. 征管评估的实施主体包括以下哪些？A. 税务机关B. 纳税人C. 第三方机构D. 审计机关答案：AC三、判断题（每题2分，共10分）1. 征管评估的主要目的是提高税收收入。
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(1.0分)A 责令改正，可以处1万元以下的罚款B 责令改正，并处5000元以下的罚款C 处以1万元以上的罚款D 责令改正，并处2000元以上1万元以下的罚款参考答案:A试题解析:拆本使用，被税务机关发现后，税务机关应责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
2. 下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。
(1.0分)A 商业企业一般纳税人零售卷烟B 一般纳税人销售免税药品C 一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产D 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产参考答案:C试题解析:一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产，按17%税率计征增值税，可以开具增值税专用发票。
选项A、B、D都属于税法规定的不得开具增值税专用发票的情形。
3. 正常纳税人连续三次未申报或税收管理员认定某户纳税情况不正常，由税收管理员通过系统进行（）认定，不参与未申报统计，不能进行购买发票等操作。
(1.0分)A 正常户B 非正常户C 注销户D 停业户参考答案:B试题解析:根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令2003年第7号令）及《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告[2011]第021号）有关规定4. 商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。
(1.0分)A 烟酒B 食品C 化妆品D 办公用品参考答案:D试题解析:商业企业一般纳税人向消费者零售烟酒、食品、化妆品开具普通发票。
5. 计征个人所得税时，保险营销员的佣金中的展业成本的比例暂定为（）。
(1.0分)A 20%B 30%C 40%D 50%参考答案:C《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税号[2006]454国税函:试题解析．问题的通知》“根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40％。
”6. 纳税人自（）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
(1.0分)A 结算缴纳税款B 会计记帐C 办理纳税申报D 计算应纳税款参考答案:A试题解析:纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
7. （）税务机关是独立的会计主体。
(1.0分)A 县级B 基层税务所C 省级D 市级参考答案:A试题解析:县级税务机关是独立的会计主体。
8. 下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
(1.0分)A 纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款B 税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息C 税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款D 纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息参考答案:A试题解析:选项A，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；选项B，税务机关发现的，没有加算银行同期存款利息的规定；选项C，税务机关发现的多缴税款，《征管法》没有规定多长时间内可以退还。
法律没有规定期限的，推定为无限期。
因此，税务机关发现的多缴税款，无论多长时间，都应当退还给纳税人；选项D，不得加算银行同期存款利息。
9. 下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。
(1.0分)A 县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件B 税收规范性文件可设定行政许可、行政审批C 税收规范性文件每5年组织一次定期清理D “批复”性质的文件属于税收规范性文件参考答案:A试题解析:税收规范性文件，是指县以上（含本级）税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人（以下简称税务行政相对人）权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。
10. 税收评估人员对纳税人进行税务约谈时，一般不少于两人，送达税务文书时，要填制的文书是( )。
(1.0分)A 税务约谈通知书B 税务处理决定书税务文书送达回证CD 审核评税疑点问题说明书参考答案:A试题解析:税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人11. 关于一事不二罚原则理解正确的是（）。
(1.0分)A 对于当事人的同一违法行为已经受到处罚的，不得以同一事实和理由再次给予处罚B 针对当事人的同一个违法行为，不能给予两次以上罚款的处罚C 对于当事人的同一违法行为，不可以给予两次以上的处罚D 对于当事人的同一违法行为已经受到罚款处罚的，不得以同一事实和理由再次给予处罚参考答案:B试题解析:一事不二罚原则是指对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。
12. 我省2008年完成各项税收收入500亿元。
2001年完成200亿元。
2002年完成300亿元。
请问我省2002-2008年税收年平均增长率是（）。
(1.0分)A （500/200）^ （1/7）-1B （500/300）^ （1/7）-1C （500/200）^ （1/6）-1D （500/300）^ （1/6）-1参考答案:A试题解析:( 500/200)^(1/7)-1=0.139813. 法律、行政法规规定负有（）的单位和个人为纳税人。
(1.0分)A 代扣代缴税款B 代收代缴税款C 纳税义务D 代征税款参考答案:C试题解析:《税收征收管理法》第四条14. 某市发生一起暴力抗税案，个体税收征管员在集贸市场征税时，被市场经营户张某故意打成重伤。
对此下列说法正确的是（）。
(1.0分)A 对张某应判抗税罪B 对张某应判故意伤害罪，但最初级刑期应以抗税罪量刑C 对张某应以抗税罪和故意伤害罪两罪并罚D 对张某应判故意伤害罪参考答案:D试题解析:个体税收征管员在集贸市场征税时，被市场经营户张某故意打成重伤，对张某应判故意伤害罪。
15. 某大型商场公开征集服务图标，约定首先从参赛作品中评选出3件入围作品，各支付10万元作为奖励，其著作权归设计者所有；再从中挑选出最佳作品，其著作权转归商场所有，商场支付给设计者转让费30万元。
李某应征参赛并成为最终胜出者，他应就其所取得的收入缴纳的增值税为（）。
(1.0分)A 0.3万元B 0.29万元C 1.2万元万元2D参考答案:B试题解析:个人转让著作权免征增值税李某应就其所取得收入缴纳增值税税＝10/1.03×3%＝0.29（万元）16. 下列属于纳税评估利润类指标的是（）。
(1.0分)A 净资产收益率B 营业外收支增减额C 成本费用率D 成本费用利润率参考答案:B试题解析:纳税评估利润类指标包括主营业务利润变动率、其他业务利润变动率、营业外收支增减额。
17. 根据《税务登记管理办法》规定，纳税人停业期限不得超过（）。
(1.0分)A 一个月B 30天C 365天D 一年参考答案:D试题解析:纳税人停业期限不得超过一年。
18. 按照现行规定，被税务机关认定为失控的增值税专用发票，应该通过金税工程的( )进行采集。
(1.0分)A 稽核系统B 发票发售子系统C 认证子系统D 报税子系统参考答案:B试题解析:被税务机关认定为失控的增值税专用发票，应该通过金税工程的发票发售子系统进行采集。
19. 税务机关依照税法规定作出特别纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收（）。
(1.0分)A 滞纳金B 罚款C 利息D 罚金参考答案:C试题解析:企业所得税法四十八条规定20. 税收收入退还书由（）人员开具，由县以上税务机关税收会计向国库传递或发送。
(1.0分)A 县以上税务机关税收会计B 申报征收岗位C 管理岗位D 税收分析岗位参考答案:A试题解析:税收收入退还书是税务机关依法为纳税人从国库办理退税时使用的税收票证。
具。
税务机关向国库传递，依法为纳税人从国库办理退税时《税收收入退还书》（一）体包括：使用的纸质税收票证。
（二）《税收收入电子退还书》。
税务机关通过横向联网电子缴税系统依法为纳税人从国库办理退税时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。
税收收入退还书应当由县以上税务机关税收会计开具并向国库传递或发送。
二、多项选择题1. 营业收入在财务会计中分为两个部分，即( )。
(3.0分)A 主营业务收入B 其他业务收入C 固定资产出租收入D 技术转让收入E 以上都是参考答案:A,B试题解析:营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。
分为主营业务收入和其他业务收入2. 欠缴税金主要包括（）。
(3.0分)A 呆账准备金B 呆账税金C 往年陈欠D 本年新欠E 以上都是参考答案:B,C,D试题解析:呆账准备金是指公司对可能不能收到的应收账款的预测，这项数据将纪录在公司的资产负债表上。
3. 以下适用增值税17%税率的有（），适用11%税率的有（），适用6%税率的有（）。
(3.0分)A 交通运输业B 研发和技术服务C 有形动产租赁D 卷帘机参考答案:A,B,C试题解析:卷帘机属于农机，适用13%的增值税税率4. 《税务处理决定书》应当包括如下内容（）。
(3.0分)A 查结的违法事实及违法所属期间B 处理依据C 处理决定D 告知申请行政复议权或者行政诉讼权E 查处过程参考答案:A,B,C,D试题解析:《税务稽查工作规程》第五十六条规定5. 增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有(3.0分)A 购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票B 消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票C 商店零售化妆品D 境内易货贸易:A,B,C参考答案．试题解析:按《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）规定，销售免税药品、商店零售化妆品、向消费者个人销售货物均不得开具增值税专用发票6. 非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务，这里的非营业活动，是指（）。
(3.0分)A 单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务B 单位或者个体工商户为客户提供交通运输业和部分现代服务业服务C 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务D 单位或者个体工商户聘用的员工为客户提供交通运输业和部分现代服务业服务E 非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动参考答案:A,C,E试题解析:非营业活动，是指：（一）非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。
