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国家税务局2016年4月份业务考试试卷姓名：所在股室：1.营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（）。
A. 17%B. 11%C. 6%D. 13%2.非正常损失是指（）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
A.自然灾害造成的损失B.运输途中发生的损耗C.天气变化造成的损失D.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失3.小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（）。
A.由别的一般纳税人代开B.自行开具专用发票C.向主管税务机关申请代开D.不得向接收方开具4.（）是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。
A.创意策划服务B.会议展览服务C.广告服务D.鉴证咨询服务5.《营改增试点实施办法》规定的一般纳税人应税服务年销售额标准为（）。
A. 500万元（含本数）B. 500万元（不含本数）C. 80万元（不含本数）D. 80万元（含本数）6.纳税人兼有适用一般计税方法计税的应税服务和销售货物或者应税劳务的，按照（）的比例划分应纳税额，分别作为改征增值税和现行增值税收入入库。
A.销售收入B.进项税额C.销项税额D.营业收入7.以下适用增值税适用6%税率的有（）。
A.交通运输业B.研发和技术服务C.有形动产租赁D.卷帘机8.下列情形可以开具增值税专用发票的有（）。
A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D.销售机器设备给企业作为固定资产的9.纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（）。
A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定D.按评估机构的评估价格确定10.增值税中所称的固定资产是指（）。
税务数字人事“两测”专业能力征管评估考试题库(含答案)单选题1. 以下哪个部门负责全国税务系统的数字人事工作？A. 国家税务总局B. 省税务局C. 市税务局D. 县税务局答案：A2. 在税收征管评估中，以下哪项不属于税务数字人事“两测”的主要内容？A. 个人能力评估B. 绩效考核C. 工作量统计D. 考核结果应用答案：C3. 税务数字人事“两测”中的“专业能力”评估主要包括哪些方面？A. 业务知识B. 业务技能C. 综合素质D. A和B答案：D多选题4. 税收征管评估中的“两测”包括哪些内容？A. 专业能力测试B. 绩效考核C. 工作量统计D. 个人能力评估答案：A、D5. 在税务数字人事“两测”中，以下哪些因素会影响评估结果？A. 个人工作绩效B. 团队协作能力C. 业务水平D. 职业操守答案：A、B、C、D6. 税务数字人事“两测”中的“绩效考核”主要包括以下哪些方面？A. 工作质量B. 工作效率C. 工作态度D. 工作成果答案：A、B、C、D案例分析题7. 某税务局在进行税务数字人事“两测”时，发现某税务干部在绩效考核中得分较低。
请分析可能的原因并提出改进建议。
答案：可能原因：工作效率不高工作质量存在问题工作态度不积极业务水平不足改进建议：提高个人业务水平，参加培训和学习加强工作计划，提高工作效率改进工作态度，增强责任心加强团队合作，提升整体绩效8. 某税务局在开展税收征管评估时，发现部分税务干部在专业能力测试中表现不佳。
请分析可能的原因并提出改进措施。
答案：可能原因：业务知识掌握不牢固业务技能不熟练学习能力不足缺乏实践经验改进措施：组织定期的业务培训，加强业务知识学习开展技能竞赛，提高业务技能水平建立师徒制，加强实践经验传承鼓励税务干部参加各类考试和认证，提升个人综合素质。
XX 国税局“业务大练兵”征管评估考试试卷答 题 纸 一、单选题二、多选题三、判断题一、单项选择题（下列各题只有1个正确答案，请将正确答案序号填写在试卷第一页答题纸上，每小题1分，共20分）1、建筑业实施“营改增”的时间是（）A:2013年8月1日B:2014年1月1日C:2014年6月1日D:2016年5月1日2、“营改增”试点一般纳税人Q公司从事技术研发，Q把“营改增”后购进用于技术研发的电脑一台转给后勤福利部门使用。
电脑原值8000元（不含税），已经计提会计折旧2000元，进项税额无法确定，那么Q应扣减的进项税额为( )元。
A:1360B:1020C:340D:03、某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013年3月销售粮食白酒取得销售额600万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金58．5万元，本月逾期未退还包装物押金11．7万元。
2011年3月该酒厂增值税销项税额为( )万元。
A:116．24B:110．5C:88．87D:103．74、来源于境内、境外的劳务所得，按照( )原则确定。
A:按照提供劳务的单位注册地B:按照提供劳务的单位派出人员经常居住地C:按照劳务发生地D:向境外企业支付的劳务费，如果劳务发生地既有境内，也有境外，应视同在全部劳务在境内发生5、我国税法规定，企业与另一企业（独立金融机构除外）之间借贷资金占企业自有资金50%或以上，或企业借贷资金总额的( )是由另一企业（独立金融机构除外）担保的，可判定为关联企业。
A:50%B:25%C:20%D:10%6、2014年三元市钢铁有限公司资料显示，2014年销售钢材取得收入3000万元，另外设备租赁取得收入200万元，对应的销售成本为2450万元，管理费用120万元、营业费用80万元、财务费用43万元、税金及附加为57万元，营业外支出100万元（其中90万元为公益性捐赠支出），企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为( )万元。
征管评估3级1、根据起征点和免征额的特点，居民个人的综合所得每年60000元费用扣除，正确的说法是——[单选题]A 跨期结转B 免征额C 加计扣除D 起征点正确答案：B2、根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，以收入减除20%的费用后的余额为收入额,然后收入额减按70%计算个人所得税的是：——[单选题]A 劳务报酬所得B 财产租赁所得C 特许权使用费D 稿酬所得正确答案：D3、在计算个人所得税时，下列所得适用5%～35%的五级税率的是——[单选题]A 综合所得B 经营所得C 财产租赁所得D 财产转让所得正确答案：B4、徐某退休后从事个体经营，2019年取得下列收入，应缴纳个人所得税的是——[单选题]A 每月领取的退休费B 国外亲属汇款C 自己所开的商店取得的纯收入D 见义勇为抓小偷，市见义勇为基金会奖励5000 元正确答案：C5、根据个人所得税法规定，下列项目属于劳务报酬所得的是——[单选题]A 发表论文取得的报酬B 提供著作的版权而取得的报酬C 将国外的作品翻译出版取得的报酬D 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬6、生产型出口企业适用的增值税退（免）税办法是——[单选题]A 免税B 免、抵、退C 免、退D 征税正确答案：B7、市税务局在推进纳税人差别化精准管理工作中，根据辖区企业风险定级情况，制定分级分类管理方案。
以下说法错误的是——[单选题]A 对暂未发现风险的纳税人不打扰B 对低风险纳税人予以提醒辅导C 对中风险纳税人加强辅导D 对高风险纳税人重点监管正确答案：C8、风险应对过程中，对确定风险等级为高的风险任务，一般采取的风险应对方式是：——[单选题]A 风险提醒B 纳税评估C 税务审计D 税务稽查正确答案：D9、税务机关根据风险识别结果，确定风险纳税人及风险等级，统一推送下达风险应对任务。
税务机关对风险应对任务下达应当实施的措施是：——[单选题]A 统一管理B 扎口管理C 分类管理D 分级管理正确答案：B10、在下列税收风险管理流程的各个环节中，属于税收风险管理核心环节的是——[单选题]A 目标规划环节B 信息采集环节C 风险识别及等级排序环节D 风险应对环节11、按照《中华人民共和国企业所得税法》和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的是：——[单选题]A 土地增值税税款B 企业所得税税款C 税收滞纳金D 向环保部门缴纳的罚款正确答案：A12、纳税人有下列情形的，税务机关有权核定其应纳税额的是——[单选题]A 依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的B 依照法律、行政法规的规定设置帐簿的C 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的D 申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的正确答案：A13、某局税收管理员小夏、小王、小李、小陈在一起讨论税收风险管理的意义，其中错误的一项是：——[单选题]A 小夏认为，税收风险管理是现代税收管理的先进理念和国际通行做法，是构建科学严密的税收征管体系的核心工作。
附件乌鲁木齐市地税系统征管评估类 第三次抽考试卷一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。
每题的备选项中，只有1个正确答案。
请将所选答案的序号填入括号内。
） 1.下列税种中，征税对象及计税依据一致的是（ ） A.印花税 B.车船税 C.消费税 D.企业所得税 2.下列选项中，不属于现代服务业的是（ ） A ．鉴证咨询服务 B.租赁服务 C.建筑服务 D.文化创意服务 3.在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是（ ）A.原油B.铁矿石C.煤炭D.天然气装 订 线4.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）A.房屋出租的由承租人纳税B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳D.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税5.下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是（）A.老年服务机构自用的土地B.水利设施用地C.农副产品加工厂占地D.城市公交站场用地6.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.企业之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费7.下列各项中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）A.国债转让收益B.已做坏账损失处理后又收回的应收款项C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费8.按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（）A.若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则三次稿酬应合并为一次征税B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税C.若因作品加印而取得稿酬，应合并为一次征税D.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税9.残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（）A.偶然所得B.财产转让所得C.利息股息红利所得D.对企事业单位的承包和承租经营所得10.关于契税的计税依据，下列说法正确的（）A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据，但不包括土地出让金和土地补偿费B.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据C.房屋赠及的，以征收机关核定的市场价格为计税依据D.已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据11.在纳税评估中，不适用行政处罚一般程序的是（）A.税务机关对公民个人处50元以下，对法人或其他组织处10000以下罚款B.税务机关对公民个人处50元以下，对法人或其他组织处1000以下罚款C.情节复杂、需要对其违法行为做进一步调查取证的D.税务机关对公民个人处50元以下，对法人或其他组织处2000元以下罚款12.下列各项中，不属于税收优先权范围的是（）A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权（法律另有规定的除外）B.税收优先于发生在其后的抵押权C.税收优先于各种罚款和罚金D.税收优先于各种行政性罚款、没收违法所得13.在计算企业所得税时，租入的固定资产改建支出的税务处理正确的是（）A.一次性列入成本费用B.按照不少于3年的期限分期摊销C.按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除D.按照固定资产预计可使用年限分期摊销14.下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是（）A.将资产在总机构及其分支机构之间转移B.税收滞纳金C.审计时查出的当年未入账收入D.将自产货物用于在建工程15.建筑公司及甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额5500万元。
一、2012年，某居民企业收入总额为4000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计2600万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。
2012年该企业应缴纳企业所得税是多少？答案：（4000－400－900）－（2600－200）＝2700－2400＝300万900－200＝700－500－（700－500）×50%＝100万300+100＝400×25%＝100万二、A市林海流体设备制造有限公司，增值税一般纳税人，注册资本200万元，从业人员240人，从事阀门及配件的生产销售，企业所得税由地税征管。
2014年6月，A市国税局根据省局发布的风险应对任务，安排人员对其2013年1-12月的生产销售及增值税申报情况进行案头分析。
工作人员将该公司的纳税申报资料、财务报表相关数据整理如下：此外，现金流量表中的“销售商品和提供劳务收到的现金”为5610万元。
根据上述资料回答以下问题(此题包括3小题共20分)。
1.请运用税负分析法分析企业涉税疑点。
(5分)2.请运用财务指标分析法分析企业涉税疑点。
(12分)3.请运用资金监控分析法分析企业涉税疑点。
(3分)答案:出口企业应纳税负=（内外销销售收入x适用税率-进项税额）/内外销销售收入。
2012年1-12月税负9.57%，2013年1-12月7.96%，纵向与2012年相比，税负下降1.61%，差异率为-16.82 %；横向与行业税负比较，税负下降0.44%，差异率为-5.23 %；从收入变动率与进项税额变动率比值分析，其收入变动率为10.3%，而进项税额变动率 34.18%，有少计收入或虚列进项的疑点。
8.疑点一：应付账款及其他应付款余额较大，尤其是其他应付款增长219.53%，明显异常，存在销售货物长期挂往来账不做收入的疑点。
疑点二：存货余额达507 万元，较同期增长103.80%，而该行业大部分都是以销定产企业，一般不会有过大的存货，可能存在发出商品未计收入无法结转成本的问题。
征管评估考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当在规定的期限内，按照规定的方式向税务机关报送哪些资料？A. 纳税申报表B. 财务会计报表C. 纳税申报表和财务会计报表D. 纳税申报表或财务会计报表答案：C2. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 因自然灾害B. 因经营困难C. 因不可抗力D. 以上都是答案：D3. 税务机关在什么情况下可以对纳税人进行税务检查？A. 纳税人未按规定报送纳税申报表B. 纳税人存在逃税嫌疑C. 税务机关认为有必要进行税务检查D. 以上都是答案：D4. 纳税人在税务机关作出税务处理决定后，对决定不服的，可以在多长时间内向上级税务机关申请复议？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：B5. 纳税人在什么情况下可以享受税收优惠政策？A. 符合国家规定的税收优惠政策条件B. 纳税额达到一定标准C. 纳税信用等级较高D. 以上都是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于逃税行为？A. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B. 通过虚假的纳税申报逃避纳税义务C. 以其他方法逃避缴纳税款D. 以上都是答案：D7. 纳税人在以下哪些情况下可以申请减免税？A. 因自然灾害遭受重大损失B. 符合国家规定的减免税条件C. 纳税信用等级较高D. 以上都是答案：B8. 税务机关在以下哪些情况下可以对纳税人进行税务检查？A. 发现纳税人有逃税行为B. 发现纳税人有违反税收法规的行为C. 发现纳税人有虚开增值税专用发票的行为D. 以上都是答案：D9. 纳税人在以下哪些情况下需要重新进行税务登记？A. 变更纳税人名称B. 变更纳税人住所C. 变更纳税人法定代表人D. 以上都是答案：D10. 纳税人在以下哪些情况下需要向税务机关报告？A. 变更纳税方式B. 变更纳税期限C. 变更纳税地点D. 以上都是答案：D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人在税务机关作出税务处理决定后，对决定不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。
征管评估考试题及答案一、选择题1. 征管评估的主要目的是什么？A. 确保税收的及时、足额征收B. 增加税收收入C. 促进纳税人的合规性D. 以上都是2. 征管评估中，以下哪项不是评估指标？A. 纳税申报的准确性B. 纳税行为的合规性C. 纳税人的信用等级D. 纳税人的个人爱好3. 在征管评估过程中，税务机关可以采取哪些措施？A. 审核纳税申报表B. 进行实地调查C. 与纳税人进行沟通D. 以上都是4. 以下哪项不属于征管评估的基本原则？A. 公平性原则B. 合法性原则C. 保密性原则E. 随意性原则5. 征管评估结果对纳税人有哪些影响？A. 可能影响纳税人的信用等级B. 可能需要补缴税款C. 可能受到行政处罚D. 以上都是二、判断题1. 征管评估仅针对企业纳税人，不涉及个人纳税人。
（错误）2. 征管评估的结果可以作为税务机关调整税收政策的依据。
（正确）3. 纳税人有权拒绝税务机关的征管评估。
（错误）4. 征管评估过程中，税务机关不得泄露纳税人的商业秘密。
（正确）5. 征管评估结果对纳税人的信用等级没有影响。
（错误）三、简答题1. 简述征管评估的基本流程。
答：征管评估的基本流程包括：确定评估对象、收集和分析数据、评估风险、制定评估计划、实施评估、撰写评估报告、反馈评估结果和后续跟踪。
2. 征管评估中，税务机关如何确定评估对象？答：税务机关确定评估对象通常基于风险分析，可能包括但不限于：随机抽样、特定行业或区域的专项评估、历史违规记录、异常申报行为等。
3. 征管评估结果如何反馈给纳税人？答：征管评估结果会通过正式的书面形式反馈给纳税人，包括评估报告和可能的税务调整建议。
纳税人有权对评估结果提出异议，并要求复核。
四、案例分析题案例：某企业在年度征管评估中被发现存在多处申报错误，税务机关要求其补缴税款并支付滞纳金。
企业对此提出异议，认为税务机关的评估方法存在问题。
问题：请分析企业可能采取的应对措施，并讨论税务机关在处理此类异议时应遵循的原则。
征管评估业务知识考试模拟试卷三一、单项选择题〔每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，每题1分，共20题〕1 .某律师事务所为增值税一般纳税人，本月提供法律咨询服务，共向客户收取60万元。
该律师事务所本月销售额为（）元。
A. 60B. 540 540. 54C. 512 820. 51D.566 037. 742.某防盗设施生产企业销售防盗设施并负责安装，2013年9月与甲客户签订合同，销售防盗设施并负责安装取得收入150万元。
如下有关该业务的增值税处理正确的答案是（）。
A. 150万元收入全部征收增值税B. 150万元收入不征收增值税C. 如果纳税人有建筑安装资质，如此只就销售防盗设施的收入征收增值税D. 无论纳税人是否分开核算，都只就销售防盗设施的收入缴纳增值税3 .增值税一般纳税人外购的如下货物不得抵扣进项税额的是（）。
A. 管理部门使用的小轿车B. 应税项目和免税项目共同使用的设备C. 集体福利部门使用的大客车D.仓库积压的原材料4.纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产取得含税收入10万元，应缴纳增值税（）元。
A. 1923. 08B. I960. 78C. 20 000D. 17 0005 .主管税务机关对企业申报的研发费加计扣除的研究开发项目有异议的，可要求企业提供（）政府科技部门出具的研究开发项目鉴定意见书。
A. 省级〔含〕以上B.县级〔含〕以上C.地市级〔含〕以上D.国务院6 .某企业2013年年初计提有维简费100万元，2013年又计提维简费120万元，2013年实际发生维简费150万元。
如此2013年可在所得税前扣除的维简费是（）万元。
A. 150B. 50C.OD. 1207.《企业所得税年度纳税申报表》〔主表〕中的第3行“营业税金与附加〃科目中反映的税金包括（）。
A. 甲企业销售自产货物缴纳的消费税B. 乙商业企业出租设备应缴纳的营业税、城建税和教育费附加C. 丙银行购置土地支付的契税D. 丁工业企业转让旧办公楼应当缴纳的营业税&《企业所得税年度纳税申报表》附表3《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于（）。
征管评估业务知识考试模拟试卷三一、单项选择题（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，每题1分，共20题）1．某律师事务所为增值税一般纳税人，本月提供法律咨询服务，共向客户收取60万元。
该律师事务所本月销售额为( )元。
A．60 B．540 540. 54C. 512 820. 51D.566 037. 742．某防盗设施生产企业销售防盗设施并负责安装，2013年9月与甲客户签订合同，销售防盗设施并负责安装取得收入150万元。
下列有关该业务的增值税处理正确的是( )。
A. 150万元收入全部征收增值税B．150万元收入不征收增值税C．如果纳税人有建筑安装资质，则只就销售防盗设施的收入征收增值税D．无论纳税人是否分开核算，都只就销售防盗设施的收入缴纳增值税3．增值税一般纳税人外购的下列货物不得抵扣进项税额的是( )。
A．管理部门使用的小轿车B．应税项目和免税项目共同使用的设备C．集体福利部门使用的大客车D．仓库积压的原材料4．纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产取得含税收入10万元，应缴纳增值税( )元。
A．1923. 08 B．1960. 78C．20 000 D．17 0005．主管税务机关对企业申报的研发费加计扣除的研究开发项目有异议的，可要求企业提供( )政府科技部门出具的研究开发项目鉴定意见书。
A．省级（含）以上B．县级（含）以上C．地市级（含）以上D．国务院6．某企业2013年年初计提有维简费100万元，2013年又计提维简费120万元，2013年实际发生维简费150万元。
则2013年可在所得税前扣除的维简费是( )万元。
A．150 B．50 C.O D．1207．《企业所得税年度纳税申报表》（主表）中的第3行“营业税金及附加”科目中反映的税金包括( )。
A．甲企业销售自产货物缴纳的消费税B．乙商业企业出租设备应缴纳的营业税、城建税和教育费附加C．丙银行购买土地支付的契税D．丁工业企业转让旧办公楼应当缴纳的营业税8．《企业所得税年度纳税申报表》附表3《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于( )。
A．收人类调整项目B．资产类调整项目C．扣除类调整项目D．与取得收入无关的调整项目9．某工业企业从业人数89人，资产总额800万元。
2010年、2011年、2012年和2013年年度的纳税调整后所得分别是- 83万元、50万元、- 10万元和45万元，该企业2013年应纳企业所得税( )万元。
A.0.2B.0.4C.0.5D. 11. 2510.某企业执行企业会计准则，2014年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，相关折旧30万元，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。
则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第2行“营业成本”为( )万元。
A. 1710B.910C.1080D.163011.下列各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是( )。
A．取得投资收益收到的现金B．偿还借款利息支付的现金C．收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金D．构建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金12.某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为60万元（假定合理），福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1. 20万元，已经取得工会经费收入专用收据1万元。
该企业2011年“纳税调整增加额”应为( )万元。
A.2B.3C．1.8 D．1.313.下列关于房地产开发企业的所得税处理，正确的是( )。
A．单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按占地面积法进行分配B．开发产品转为自用的实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用C．企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得在税前扣除D．企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算14.下列关于居民企业所得税处理的表述中，正确的是( )。
A-企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许享受加计扣除50%的税收优惠B．企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，作为福利费支出并按规定扣除C．企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除D．境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除15.关于消费税征税范围，下列说法正确的是( )。
A．对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，应当征收消费税和增值税B．宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税C．以植物性和矿物性基础油混合掺配而成的“混合性润滑油”，不论矿物性基础油所占比例高低，均属润滑油征税范围D．调味料酒按照“其它酒”的税率征收消费税16.依据《企业会计准则》的规定，下列有关债务重组的表述中，错误的是( )。
A．债务人以非现金资产或以债转股方式抵偿债务的，重组债务的账面价值与转让的非现金资产或所转股份的公允价值之间的差额，应确认债务重组利得B．债务重组是在债务人发生财务困难情况下，债权人按其与债务人达成的协议或法院的裁定作出让步的事项C．延长债务偿还期限在没有减少利息或本金的情况下也有可能是重务重组D．关联方关系的存在可能导致发生债务重组具有调节损益的可能性17.在下列各项中，不属于税务风险管理制度内容的是( )。
A．税务风险管理环境B．税务风险管理组织机构、岗位和职责C．税务风险控制和应对的机制和措施D．税务信息管理体系和沟通机制18.在“营改增”纳税人的下列业务中，应按照有形动产租赁缴纳增值税的是( )。
A．船舶的期租业务B．远洋运输的程租业务C．机器设备的融资租赁业务D．会议室的租赁业务19. 一般而言，衡量宏观税收负担状况指标的是( )。
A．国内生产总值税负率B．纯收入直接税负率C．社会总产值税负率D．企业净产值直接税税负率20.甲公司销售一批货物给乙公司，该销售行为取得利润50万元；乙公司将该批货物销售给丙公司，取得利润300万元。
税务机关经过调查后认定甲公司和乙公司之间存在关联交易，根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献，将300万元的利润按照7:3的比例在甲公司和乙公司之间分配。
则税务机关采用税务转让定价的调整方法是( )。
A．利润分割法B．成本加成法C．交易净利润法D．再销售价格法二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，将正确的答案填在括号内，多选、少选均不得分，每题2分，共10题）1．在下列各项中，属于“营改增”应税服务范围的有( )。
A．技术转让服务B．业务流程管理服务C．代理报关服务D．翻译服务2．增值税一般纳税人的下列项目进项税额可以从销项税额中抵扣的有( )。
A．盘盈的中央空调B．融资租赁租入的设备C．修理机器设备的购进的零配件D．管理部门领用的购进货物3．辅导期增值税一般纳税人与其他一般纳税人相比，在以下( )等方面有特别的税务管理要求。
A．专用发票最高开票限额B．专用发票的领购实行按次限量控制C．专用发票应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额D．海关进口增值税专用缴款书应在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额4．增值税纳税人提供的下列服务免征增值税的有( )。
A．邮政普遍服务B．国际货物运输代理服务C．技术转让、技术开发服务D．收派服务5．根据现行政策，下列关于政策性搬迁企业所得税的表述正确的有( )。
A．企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值，加上大修理过程所发生的支出，为该资产的计税成本B．企业发生的购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除C．企业2012年6月开始搬迁，如至2016年底仍未完成搬迁的，2016年汇缴是需要进行搬迁清算D．企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除6．根据现行企业所得税政策，下列可作为研发费加计扣除的有( )。
A．专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用B．新药研制的临床试验费C．构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费D．研发成果的鉴定、论证、评审、验收费用7．转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而提供的必要的( )所产生的收入，同时符合规定条件可以计入技术转让收入享受技术转让优惠。
A．技术咨询B．技术服务C．技术培训D．技术研发8．小企业应收及预付款项作为坏账损失应符合的条件有( )。
A．债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的B．债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的C．债务人逾期1年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的D．因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的9．为了核算小企业长期股权投资的取得、收取现金股利、投资损益、处置等业务，企业应当设置的科目有( )。
A．长期股权投资B．投资收益C．应收股利D．应收利息10.下列各项经济业务，按照现行企业所得税政策规定不属于企业所得税的视同销售业务的是( )。
A．工业企业将产品用于总、分支机构之间的移送B．钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程C．房地产企业将开发产品转作固定资产使用D．化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打“√”，错误的题后括号内打“×”，每题1分，共10题）1.应税服务年销售额超过规定标准的非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
( )2.增值税一般纳税人提供仓储服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的。
( )3.试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额。
( )4.增值税一般纳税人销售货物并同时负责运输的，应当分别核算货物的销售额和运输服务的销售额，分别适用不同税率，未分别核算销售额的，从高适用税率计算销项税额。
( )5.实行“免、退”管理办法的贸易型小企业，按照税法规定计算的应收出口退税，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
( )6.2013年12月31日，甲公司“长期借款”账户贷方余额520 000元，其中的200 000元将于2014年7月1日到期。
甲公司2013年12月31日的资产负债表中，“长期借款”项目应为320 000元。
( )7．国内生产总值是一个国家（或地区）所有常住单位在一定时期内原始收入初次分配的最终成果。
( )8．按《纳税评估管理办法》规定，《纳税评估报告》和《纳税评估工作底稿》是税务机关内部资料，不发送纳税人，但可作为行政复议和行政诉讼的法律依据。
