第一章税法总论命题方式：客观题本章分值：约2.5分考点1：税收、税法及其特点税收——本质是分配关系。
税法——调整国家与纳税人的权利义务关系。
税法是税收制度的核心内容。
税法具有义务性法规和综合性法规的特点。
考点2：掌握税收法律关系（常考点）（一）税收法律关系的构成1.主体：征：税务、海关、财政；纳：属地兼属人原则确定2.客体——征税对象3.税收法律关系的内容（二）税收法律关系的产生、变更与消灭——由税收法律事实决定（三）税收法律关系的保护——对权利主体双方是平等的考点3：税法原则——四基六适四基——法定、公平、效率、实质课税；法定原则是基本原则核心，贯穿税收立法和执法全部领域，包括税收要件法定和税务合法性。
六适——法律优位、法律不溯及既往、新法优于旧法、特别法优于普通、实体从旧程序从新、程序优于实体。
考点4：熟悉税法要素P8纳税人——基本形式包括法人与自然人。
代扣代缴义务人与代收代缴义务人征税对象相关概念是税目与税基——质的界定与量的规定税目——广度。
不是所有税种都设置税率——深度纳税环节——一次课征制与多次课征制纳税期限：三个相关概念：纳税义务发生时间；纳税期限；缴库期限。
考点5：税收立法税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，制定、公布、修改、补充和废止有关税收法律、法规、规章的活动。
【提示】税收立法包括对税收法律、法规、规章的制定、公布、修改、补充和废止。
中央税、地方税、中央地方共享税的划分法律——全国人大及常委会立法授权立法——人大或人大常委会授权国务院立法行政法规——国务院地方性法规——地方人大部门规章——国务院税务主管部门地方规章——地方政府注意：我国最低层次的立法机构是省级人大或省级人大授权同级政府。
考点6：税法分类（熟悉）税法体系就是税收制度。
一个国家的税收制度，按构成方法和形式，可分为简单型税制与复合型税制税法的分类：基本法与普通法；实体法与程序法；等等。
第一章总论1.1 税收制度概述1.1.1 税收制度的内在规定性1.1.1.1 税收的概念税收，又称租税、赋税、捐税等，简称税，是国家为了实现其公共职能而凭借其政治权力，依法强制、无偿地取得财政收入的一种活动1.1.1.2 税收的特征同国家取得财政收入的其他方式相比，税收具有如下特征：（1）强制性。
税收以国家政治权力为依托，依法强制征收，不取决于纳税人的意愿，而只取决于征税主体的认识和意愿。
（2）无偿性。
税收的过程，就是将纳税人所有的部分财产转移给国家所有，这种转移是单向的，国家既不需事先支付对价，也不需事后直接偿还，在国家与纳税人之间不存在等价有偿的交换关系。
（3）固定性。
在征税之前，国家通过法律把每个税种的征税对象、纳税人及征收比例等规定下来，不仅纳税人要严格依法及时足额纳税，国家也只能严格依法征税，不能随意不征、少征或多征。
1.1.1.3 税收制度的概念及分类税收制度简称“税制”，是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
税收制度有广义和狭义之分。
广义的税收制度指的是国家的各种税收法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税务机关内部的管理制度的总称。
狭义的税收制度则是指国家各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例、实施细则、征收管理办法和其他有关的税收规定等等。
1.1.2 税收制度的构成要素税法要素，又称课税要素，是构成税法必不可少的内容，一般包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限和地点、减免税、税务争议和税收法律责任等内容。
1.1.2.1 征税对象。
征税对象，又称课税对象，是指征税的直接对象或称标的，它说明对什么征税的问题。
征税对象是各个税种间相互区别的根本标志。
根据征税范围不相交叉的原则设计出来的各个税种都有其各自的征税对象，并通过税法予以明确界定。
国家只能就各个税种在其各自特定的征税对象范围内征税。
因此，征税对象决定了各税种法不同的特点和作用。
同时，在税率既定的情况下，征税的多少又直接取决于征税对象数量的多少。
