COAMC-B-经营-006 资产处置操作程序

编 号：COAMC-B-经营-006

版 次：B/0

受控状态：受控

资产处置操作程序

编制： 吴洁

审核： 杨东

批准： 李欣

2010年11月19日发布 2010年11月19日实施

1 目的

规范公司资产处置行为，明确资产处置操作程序，防范处置风险，保障资产处置收益最大化。

2 适用范围

适用于公司持有的不良资产的处置，受托不良资产处置参照本办法执行，委托协议另有约定的从其约定。

3 术语定义 术 语 定 义

3.1资产处置 公司按照有关法律、法规，综合运用经营范围内的手段和方法，以不良资产价值变现为目的的经营活动。

3.2处置终结 项目整体已处置完毕，回收的现金已全部到帐，如回收的资产中有非现金资产，非现金资产也已全部处置变现完毕，公司与处置项目关联方权利义务已经全部灭失。

3.3项目责任人 指负责资产处置的项目经理，以及因资产打包处置、增值运作等需要而设立的项目组。

3.4总部风险管理部门 泛指总部法律事务部、评估咨询部、经营处置审查部以及风险管理部。

4 职责

部门/岗位 职 责

4.1资产经营部门 负责资产处置方案的准备、上报、实施，以及项目终结认定的申请。

4.2总部/办事处风险管理部门 负责资产处置的法律性审查并出具法律意见；负责资产处置评估工作的组织、管理和评估报告的审核；负责资产处置方案的审核。

4.3总部/办事处资金财会部 负责资产处置费用审核、资金清算和账务处理。

4.4总部资产处置审查委员会/办事处经营审查委员会（简称审委会） 负责资产处置方案的审议。

4.5办事处负责人 负责对办事处权限内资产处置方案的签批。

4.6总裁 负责公司资产处置方案的签批。

5 资产处置原则

原 则

5.1资产处置应坚持效益优先、严控风险、竞争择优和公开、公平、公正的原则，按照有关法律、法规的规定进行。

5.2资产处置应遵循“评处分离、审处分离、集体审查、分级批准，上报备案”的原则和办法。

5.3资产处置无论金额大小和损益大小，公司任何个人无权单独决定。

5.4资产处置必须实行回避制度，公司任何个人与被处置资产方、资产受让（受托）方、受托资产评估机构等有直系亲属关系的，在整个资产处置过程中必须予以回避。

6 工作程序

阶段 流程说明和控制要求 输出 支持文件

6.1项目启动 资产经营部门对具备处置时机的项目形成处置意向，预选处置方式，并根据需要组建项目组。

6.26.2.1数据核对 “拟处 阶段 流程说明和控制要求 输出 支持文件

方案准备 项目责任人填制“拟处置资产数据核对需求单”（或通过计算机系统打印计息信息），向资金财会部提出数据核对申请，资金财会部予以复核确认并反馈项目责任人。 置资产数据核对需求单”

6.2.2项目谈判

项目责任人谈判前应深入分析项目的具体情况和谈判对手情况，预先做好必要的谈判准备工作。 应坚持双人谈判制度，真实、准确记录谈判要点。

项目责任人应及时在资产管理系统中填制“访谈记录”；必要时，谈判内容可以会议纪要、备忘录形式予以记录，并存档备查。

6.2.3尽职调查

项目责任人根据处置方式和项目谈判等综合因素确定是否开展补充尽职调查，以及确定尽职调查的重点和步骤。具体参照《资产处置尽职调查工作指南》。

必要时，也可委托中介机构参与尽职调查，具体按照《中介机构选聘和管理程序》的规定执行。 《资产处置尽职调查工作指南》

《中介机构选聘和管理程序》

6.2.4非诉讼法律事务

若项目涉及非诉讼法律事务的，按照《非诉讼法律事务管理程序》的规定执行。 《非诉讼法律事务管理程序》

6.2.5资产定价

根据国家和公司有关规定，视资产的客观条件采取外部评估或内部估值等方式为资产处置定价提供参考依据，并经过市场询价、审批决策合法合理地确定资产处置价格。具体按照《资产处置定价管理规范》、《中介机构选聘和管理程序》、《评估报告审核工作管理程序》的规定执行。 《资产处置定价管理规范》《中介结构选聘和管理程序》

《评估报告审核工作管理程序》

6.3处置公告 项目责任人按照《资产处置公告管理程序》的规定，履行资产处置信息的公告程序。对公告后的反馈信息，应在处置方案中如实反映。 《资产处置公告管理程序》

6.46.4.1项目责任人应根据尽职调查及方案准备情况， 阶段 流程说明和控制要求 输出 支持文件

方案上报 合理选择处置方式，以达到处置收益最大化的目标。如预计全部回收资产价值小于直接处置费用的，应另行考虑更为经济可行的处置方式。

6.4.2选择处置方式时，凡涉及与其他资产管理公司的共有资产，原则上应与之进行沟通和协调，争取协商确定一家公司牵头对外谈判。涉及与银行的共同债权,应及时与银行进行沟通和协调，做好资产维权和处置工作。

6.4.3除债权本息清收方式外，其他所有处置方式均须按照《资产处置审查工作程序》的规定编制处置方案并上报。 《资产处置审查工作程序》

6.4.4信息录入按照《资产管理系统管理规范》的规定执行。 《资产管理系统管理规范》

6.5方案审批 6.5.1处置方案审批权限按照《资产处置授权管理规范》、《诉讼法律事务管理程序》的规定执行。 《资产处置授权管理规范》

《诉讼法律事务管理程序》

6.5.2处置方案审批按照《资产处置审查工作程序》、《资产处置审查委员会工作规范》、《诉讼法律事务管理程序》的规定执行。 《资产处置审查工作程序》、

《资产处置审查委员会工作规范》

《诉讼法律事务管理程序》

6.6方案实施

6.6.1对批复同意的处置方案，资产经营部门应根据批复文件的要求尽快组织实施并签署相关文件。如批复内容为变更方案，则应按变更方案要求实施。除批复文件有规定外，超过三个月没有启动实施的，批复文件失效。 阶段 流程说明和控制要求 输出 支持文件

6.6.2对已批准的项目要严格按照批复要求实施，如确需变更，应按照《资产处置授权管理规范》的规定执行。 《资产处置授权管理规范》

6.6.3如处置方案无法实施或实施失败，应继续按照《债权资产管理规范》、《商业性股权资产管理规范》和《实物资产管理程序》的规定对资产进行管理。需要转回项目数据另行制作处置方案的，应由项目经理提出申请，经由项目经理所在部门高级经理岗、分管总经理室成员审批后，转处置审查职能部门高级经理岗审核后做项目失败处理，转回项目数据。 《债权资产管理规范》、

《商业性股权资产管理规范》、

《实物资产管理程序》

6.6.4账务处理

收妥资金或回收资产后应及时按照《收购资产业务会计核算办法》、《代理业务会计核算办法》的规定进行账务处理。

6.6.5信息录入

信息录入按照《资产管理系统管理规范》的规定执行。 《资产管理系统管理规范》。

6.6.6资料移交

方案实施完毕后的资料移交按照《不良资产管理处置卷文件材料管理规范》的规定执行。 《不良资产管理处置卷文件材料管理规范》

6.7客户满意度调查 按照《资产处置信息披露与客户信息管理规范》的规定执行。 《资产处置信息披露与客户信息管理规范》

6.8债权资产终结认定 6.8.1债权资产处置终结的认定条件为：债权资产项下的整体债权经过处置，主从债权债务关系已经终结或消灭，相关法定或协议约定义务已履行完毕，未处置债权余额已为零，回收的现金已全部到账（如回收的资产中有非现金资产，则非现金资产已全部变现且现金已全部到账），非现金资产处置完毕后， 阶段 流程说明和控制要求 输出 支持文件

根据处置协议应办理过户手续的，也已办理完结，无待回收债权或待回收债权已为零。包括但不限于：

1）以协议方式处置的项目，包括债权重组、债权转让（含打包出售）、诉讼和解、执行和解等方式，协议应收资产（包括现金及非现金资产）已全部回收（如回收的资产中有非现金资产，已全部变现且现金已全部到账；非现金资产处置完毕后，根据处置协议应办理过户手续的，也已办理完结）；

2）取得生效判决或法院调解书的项目，依据判决或调解书已收回应收资产；或依据判决或调解书未能收回全部资产，但法院根据《中华人民共和国民事诉讼法》相关规定下达了对债务人及担保人终结执行的裁定书。（上述两种情形下如回收的资产中有非现金资产，已全部变现且现金已全部到帐；非现金资产处置完毕后，根据处置协议应办理过户手续的，也已办理完结）。对已终审败诉的项目，根据法院的终审败诉判决或裁定履行结案手续；

3）对于实施破产的项目，法院已下达了破产终结裁定，担保人及相关责任人也已经追索完毕（如回收的资产中有非现金资产，已全部变现且现金已全部到账；非现金资产处置完毕后，根据处置协议应办理过户手续的，也已办理完结）；

4)对于涉及债转股项目中债权资产处置的项目，股权分红和股权处置已完毕，回收的现金已全部到账，且已经完成股权过户手续。

5)该债权资产项下没有已被认定为零回收且仍然账销案存的债权。

6.8.2资产经营部门在债权资产处置完毕后的30个工作日内，应在资产管理系统内按户（或批）依次通过资金财会部门、风险管理部门和办事处分管领导进行终结项目的认定。办事处分管领导同意认定项目处置终结的时间作为项目的处置终结时间。

6.9方案报备 办事处对单项资产处置项目收购本金在1000万元（含）以上的项目以及单个资产包收购本金在1亿元（含）以上的项目，终结处置完成后报财政部驻各地财政监察专员办事处备案。

6.10资料归档 按照《不良资产管理处置卷文件材料管理规范》的规定执行。

《不良资产管理处置卷文件材料管理规范》 阶段 流程说明和控制要求 输出 支持文件

6.11信息报送 总部/办事处应按要求及时向主、监管等部门报告资产处置进度情况。

7 处置方式

方式 说明和要求 输出 支持文件

7.1本息清收 指债务人（担保人）能够履行还款（担保）义务，偿还贷款本息，不需进行债务减免，资产处置未发生损失的情形。

项目责任人应及时向债务人（保证人）发送催收通知，当催收无效时，应转而选择其它有效的处置方式，避免延误资产处置时机。

7.2诉讼（仲裁） 具体执行《诉讼法律事务管理程序》。 《诉讼法律事务管理程序》

7.3破产清偿 具体执行《破产项目管理规范》。 《破产项目管理规范》

7.4债权重组 7.4.1指债权人对现有债务与债务人（担保人）及关联人进行重新组合和安排的处置行为， 包括以物（股）抵债、修改债务条款、资产置换等方式或其组合。

7.4.2在资产招商公告及处置公告发布后，如无意向购买人或意向购买报价低于债权重组条件时，方可采用债权重组方式处置资产。

7.4.3以物（股）抵债：指接受债务人（担保人）及关联人以其持有的物权、股权等权益抵偿债务的处置行为。

项目责任人应重点关注抵债资产的权属关系、诉讼状况、评估价值、拖欠及维护费用、升（贬）值趋势以及变现能力等因素，谨慎确定抵债资产抵偿的数额，优先接受权属关系清晰的抵债资产。相关管理事宜按照《实物资产管理程序》的规定执行。