第11章 个人所得税法

1 第11章 个人所得税法

一、单项选择题1、中国公民王某承包某企业，承包后未改变工商登记。2013年该企业发生销售收入52万元，与收入配比的成本费用40万元，

其中包括支付王某的工资3万元，按承包合同规定，王某对经营成果拥有所有权，每年需要上缴的承包费是5万元，假设不存在

其他纳税调整事项。2013年王某应缴纳个人所得税（D ）元。A、6850B、4250C、7750D、20502、王某为一家法人企业的董事兼投资者，但王某不在该企业任职，2013年从该私营企业取得董事费收入80000元，王某的个人

所得税由企业代为支付，3月份以投资者的名义向私营企业借款30000元用于非生产经营，年末未归还借款。上述事项王某应缴

纳的个人所得税

(A)元。A、33352.94B、24600C、35532.94D、33360.943、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该

作家因此需缴纳个人所得税（B ）元。A、3416B、3449.6C、3752D、4009.64、个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应按照（C ）项目缴纳个人所得税。A、财产转让所得B、工资、薪金所得C、股息、红利所得D、劳务报酬所得5、某高级工程师2013年7月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得

担保收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。

该工程师当月应在我国补缴个人所得税（B ）元。A、0B、208C、180D、2806、杰克先生受英国某机构委托来华工作，于2013年7月10日来华，9月24日回国。在华工作期间，中国企业每月向杰克先生

支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；杰克先生9月份应就其所得在中国境内缴纳个人

所得税税额（D ）元。A、1840.27B、1879.43C、2349.29D、1937.637、张某2013年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60%的个税，张某每月

2 工资为50000元，张某年终

奖自己实际负担的税额为（ A）元。A、5202.27B、5164.25C、5686.46D、6428.168、某公民2013年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价

8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税（ A）元。A、977B、940C、697 D、6009、邓某将其位于市区的住房2013年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金2500元，一次性收取了

两年的租金，2013年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2013年应该缴纳的个人所得税是（B ）元。

（不考虑其他税费及其附加）A、1840B、2800C、3680D、464010、王某投资境内非上市公司，拥有其10%的股权。2013年王某获得该公司利润分红20000元，另外获得该公司为其购买的

小汽车一部，并已办理过户等相关手续，小汽车的市场价格为100000元，则2013年王某应缴纳的个人所得税为（ C）元。A、12000B、22000C、24000D、3200011、2013年某中方单位派往外资企业的雇员李某，外资企业每月应向李某支付工资6000元，按照李某与中方派遣单位签订的

合同，外资企业将应付李某工资的10％上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外李某还在另一私营企业兼职，提供室内设计服务，该私营企业每月向李某支付报酬2000元。李某2013年8月应缴纳个人所得税（A ）元。A、325B、375C、425D、53012、以下项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（B ）。A、个人提供担保取得的收入B、个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励C、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入二、多项选择题1、下列关于个人投资者收购企业股权后将盈余积累转增股本有关个人所得税的规定正确的有（BCD ）。A、新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，

3 按股息红利所得征收个人所得税B、新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格

，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税C、于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、

股息、红利所得”项目征收个人所得税D、新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关税费2、下列关于个人股票期权所得个人所得税的征税方法的相关叙述中，正确的有（ABD ）。A、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所

得税B、个人将行权后的境内上市公司股票再行转让取得的所得，暂不征收个人所得税C、个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，暂不征收个人所得税D、公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的工资、薪金所得，可比照全年一次性奖金的征税办法计征个人所得税3、下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（BCD ）。A、外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人B、个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税C、纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝D、扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣

缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除4、个人申报缴纳个人所得税的地点正确规定的有（AB ）。A、在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报B、从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税C、纳税人在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税D、纳税人不得随意变更纳税申报地点，因特殊情况变更纳税申报地点的，须报原主管税务机关备案5、下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的有（AC ）。A、企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支的，不征收个人所得税B、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”征收个人所得税C、个人转让其所拥有的

4 一处别墅免征个税D、个人从非任职单位取得的董事费收入应当按劳务报酬所得征税6、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（AC ）。A、个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得B、个人处置打包债权取得的收入C、个人取得的不竞争款项D、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品7、自然人转让股权，计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取核定方法计算缴纳个人所得税。核定的方法主要

包括（ABC ）。A、参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入B、参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入C、参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入D、参照以前年度该企业股权转让价格核定股权转让收入8、下列收入应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（ABCD ）。A、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得D、个人将自己的文字作品出版成图书的所得9、以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是（BCD ）。A、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所

得”缴纳个人所得税B、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营

所得”缴纳个人所得税C、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取

得固定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税D、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税10、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（AD）。A、个人书画展卖取得的报酬B、提供著作的版权而取得的报酬C、个人开设牙科诊所的收入D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬11、下列各项中对“次”表述正确的有（ABD ）。A、偶然所得，以每次收入为一次B、财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次

5 C、特许权使用费所得，以一个月取得的收入为一次D、其他所得，以每次收入为一次12、下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（ABC ）。A、偶然所得B、特许权使用费所得C、利息、股息所得D、财产租赁所得13、根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人包括（ABC ）。A、个体工商业主B、个人独资企业C、在中国有所得的外籍人员D、私营企业三、计算回答题1、李某是一位知名作家，2013年取得以下收入：（1）3月出版一本小说取得稿费50000元；（2）7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)；（3）8月应邀出国访问期间，举办明清文学历史讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元（外汇

牌价7.5）；（4）9月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入50000元，原购入价45000元。（提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算）<1> 、根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算李某2013年稿酬所得应缴纳的个人所得税。

稿酬纳税应由出版社扣缴税款=50000*（1-20%）*20%*（1-30%）=5600（元）

<2> 、根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算李某2013年7月出租住房应缴纳的个人所得税。

7月取得的租赁所得应缴纳个人所得税=（4000-800-800）*10%=240（元）

<3> 、根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算李某2013年取得举办讲座应缴纳的个人所得税。

8月境外讲座应在我国纳税，可抵免限额以内的境外已纳税款=2000*7.5*（1-20%）*20%=2400（元）

应在国内补交个人所得税=2400-80*7.5=1800（元）