《税法》第13章个人所得税法等真题及答案资料讲解

第十三章个人所得税法习题一、单项选择题1．在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员( )。

A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税2．以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.个人提供担保取得的收入B.兼职收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入3．王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2010年度的利润方案为每10股送3股，并于2010年6月份实施，该股票的面值为每股2元。

上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。

A.300B.600C.1500D.30004．下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是( )。

A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税B.同一作品先在报刊连载后出版(或相反)，视为两次稿酬所得征税C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税D.预付或分次支付稿酬，应分次计算征税5．某工程师（中国公民）2010年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。

A.337B.205C.69D.636．个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。

A.财产转让所得B.工资、薪金所得C.股息、红利所得D.劳务报酬所得7．下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（）。

第十三章个人所得税法个人所得税法，是指国家制定的用以调整个人所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。

现行个人所得税的基本规范是1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议制定、根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议决定修改的《中华人民共和国个人所得税法》，以及2008年2月18日修改的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(以下简称《个人所得税法》)。

第一节个人所得税基本原理一、个人所得税的概念个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税埘象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。

个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。

个人所得税是世界各国普遍开征的一个税种，最早产生于18世纪的英国。

很多国家个人所得税在全部税收收入中所占比重超过了其他税种，成为政府重要的财政收入。

二、个人所得税的发展个人所得税最早诞生于英同。

18世纪末英国由于与法国交战致使财政吃紧，而作为当时主要税收收人来源的消费税和关税都无法解决这个问题，于是有人提议向高收入者征收所得税。

1799年英国开始丌征个人所得税。

然而战争一结束，认为个人所得税侵犯隐私和个人权利的言论就占据了上风，个人所得税被停征。

直到1 842年，英国财政部门才又一次让议会和民众信服个人所得税的必要性，重新恢复征收个人所得税。

随着现代国家的发展，公共财政的建立，国家机构日益膨胀，同家担负起越来越多的公共职能，相应地对于财政收入的需求也就越来越增加。

个人所得税在20世纪被世界上大多数围家所采纳，已经成为许多发达国家税收收入的最主要来源。

个人所得税在调节收入分配、缓解贫富悬殊、促进社会稳定、增加财政收入等方面的作用也得到了公认。

它也被称为经济调节的“内在稳定器”。

为了适应改革开放形势下对外经济往来、对外经济技术文化交流和合作的需要，为了维护国家的税收权益和保障外籍人员的合法权益，1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议审议通过了《个人所得税法》，并同时公布实施。

2020年注册会计师《税法》章节试题：个人所得税税率含答案2020年注册会计师《税法》章节试题：个人所得税税率含答案一、单项选择题1、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员()。

A、不缴纳个人所得税B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税D、按偶然所得缴纳个人所得税2、下列表述中，符合个人所得税规定的是()。

A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人C、个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照偶然所得征收个人所得税D、企业年金的个人缴费部分，不允许在工资、薪金计算个人所得的税前扣除3、王某2017年12月的工资单由如下项目构成：基本工资4000元，加班费200元，半年度奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为360元。

王某当月应缴纳个人所得税()元。

A、14.7B、16.2C、25.2D、32.74、下列税率有加成征收的是()。

A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、特许权使用费所得D、稿酬所得5、以下各选项应按“偶然所得”征收个人所得税的是()。

A、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得B、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得C、个人拍卖自己的书画作品取得的收入D、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品6、以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是()。

A、转让债券取得的所得B、转让住房取得的所得C、个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D、个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得7、从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后()日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

个人所得税法练习试卷5及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

1某大学教授出版专著一本,一次取得稿费2万元；另外在一家期刊上连载一篇科普作品3个月,每个月的稿费3600元。

该教授应纳个人所得税为()。

（A）4009.6元（B）3752元（C）3449.6元（D）3416元2下列各项中以每次收入额为应纳税所得额的是()。

（A）特许权使用费所得（B）劳务报酬所得（C）利息、股息、红利所得（D）财产转让所得3国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载3个月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000元,该作家因此需缴纳个人所得税()。

(2000年)（A）3416元（B）3449.6元（C）3752元（D）4009.6元4中国公民李某的月工资600元,年末一次性取得奖金4200元,李某全年应缴个人所得税为()。

(2001年)（A）90元（B）475元（C）505元（D）840元5韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派,来华从事设备安装调试工作,在华停留60天,期间取得境外公司支付的工资40000元,取得中国体育彩票中奖收入20000元。

崔先生应在中国缴纳个人所得税()。

(2002年)（A）4000元（B）5650元（C）9650元（D）10250元6中国公民肖某2002年12月份取得当月工薪收入2400元和1-12月份的奖金3600元。

肖某12月份应纳个人所得税()。

(2003年)（A）430元（B）550元（C）665元（D）825元7国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。

该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税()。

(2004年)（A）1316元（B）1344元（C）1568元（D）1920元二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

《税法》第章个人所得税法等真题及答案单选题：、【年】作家李先生从年月日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付地收入元，共连载期(其中月份期).月份将连载地小说结集出版，取得稿酬元.下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税地表述中，正确地是( ).b5E2R。

.小说连载每期取得地收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税元.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税元月份取得地小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税元.出版小说取得地稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳地个人所得税【答案】【解析】小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税××()××()(元).、【年】下列关于个人所得税地表述中，正确地是( ).().扣缴义务人对纳税人地应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴.外籍个人从外商投资企业取得地股息、红利所得应缴纳个人所得税.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税【答案】【解析】选项：扣缴义务人对纳税人地应扣未扣税款应由纳税人予以补缴;选项：外籍个人从外商投资企业取得地股息、红利所得暂免征收个人所得税;选项：个人取得兼职收入不并入当月“工资、薪金所得”，应该按照“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税.p1Ean。

多选题：、【年】下列个人应按税法规定地期限自行申报缴纳个人所得税地有( )..从境内两处取得工资地中国公民年取得年所得万元地中国公民.从法国获得特许权使用费收入地中国公民.从事汽车修理、修配业务取得收入地个体工商户【答案】【解析】个人自行申报缴纳个人所得税地情形：()自年月日起，年所得万元以上地;()从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得地;()从中国境外取得所得地;()取得应税所得，没有扣缴义务人地;()国务院规定地其他情形.DXDiT。

税法考试题及答案解析一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 彩票中奖所得C. 利息所得D. 所有上述收入答案：D解析：个人所得税法规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，彩票中奖所得，利息所得等，故选项D正确。

2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业的所得税税率为25%。

二、多项选择题1. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产答案：ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供无形资产及提供不动产等。

2. 以下哪些情况下可以申请退还增值税？A. 出口货物B. 进口货物C. 企业破产清算D. 企业所得税预缴答案：A C解析：根据增值税的相关规定，出口货物可以申请退还增值税，企业破产清算时也可以申请退还增值税。

进口货物和企业所得税预缴不属于退还增值税的情况。

三、判断题1. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据个人情况变化。

答案：错误解析：个人所得税的起征点不是固定的，会根据国家政策调整，并且个人可以享受一定的专项扣除和专项附加扣除。

2. 企业所得税的预缴可以按照上一年度的应纳税所得额进行计算。

答案：正确解析：企业所得税的预缴可以按照上一年度的应纳税所得额进行计算，也可以按照本年度的实际情况进行预计。

四、简答题1. 请简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要包括两种：一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法下，纳税人应按照销售额乘以税率计算应纳税额，同时可以抵扣进项税额。

简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

2. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等项目。

第十三章个人所得税法习题与解析【例题1】某外国人2005年2月12日来华工作，2006年2月15日回国，2006年3月2日返回中国，2006年11月15日至2006年11月30日期间，因工作需要去了日本，2006年12月1日返回中国，后于2007年11月20日离华回国，则该纳税人（）。

A.2005年度为我国居民纳税人，2006年度为我国非居民纳税人B.2006年度为我国居民纳税人，2007年度为我国非居民纳税人C.2006年度和2007年度均为我国非居民纳税人D.2005年度和2006年度均为我国居民纳税人【答案】【例题2】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。

崔先生应在中国缴纳个人所得税（）。

A.4000元B.5650元C.9650元D.10250元【答案】【例题3】下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。

A.劳动分红B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.超过规定标准的误餐费【答案】【例题4】因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某；于2008年6月办理了内部退养手续，当月领取工资l 800元和一次性补偿收入60 000元。

王某6月份应缴纳个人所得税（）。

A.5 985元B.5 980元C.6 145元D.6 155元【答案】【例题5】下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。

A.公司职工购买国有股权的劳动分红B.集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参于分配获得的股息C.内部退养的个人从办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入D.职工从本单位取得的子女托儿补助【答案】【例题6】王某为一家私营企业的个人投资者，2007年该私营企业以企业资金为王某购买了一辆汽车，这应当视为企业对个人投资者利润分配，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。

2020年注册会计师《税法》章节习题：个人所得税法含答案一、单项选择题1.下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是()。

A.劳动分红B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴2.股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应按照()项目计征个人所得税。

A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.经营所得D.利息、股息、红利所得3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是()。

A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权转让给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是()。

A.居民个人综合所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.偶然所得5.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生的费用按照()项目代扣代缴甲某的个人所得税。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.利息、股息、红利所得6.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是()。

A.劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税C.稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一年内取得的收入为一次D.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次7.居民个人取得下列各项所得中，在计算个人所得税应纳税所得额时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是()。

A.偶然所得B.经营所得C.财产租赁所得D.财产转让所得8.中国公民吴某在2019年3月因购买一张体育彩票而中了50000元奖金，当即拿出16000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。

第十三章个人所得税法思考与能力训练参考答案一、概念题(略)二、单项选择题1、A2、A3、C4、C5、B6、C7、A8、B9、C 10、A三、多项选择题1、BC2、AC3、ABC4、CD5、ABD6、ABCD7、ABD8、CD9、ABCD 10、AB四、判断题1、×2、×3、√4、√5、×6、×7、√8、×9、× 10、√五、简答题(略)六、计算与分析题1、（1）从单位取得的工资薪金收入应纳个人所得税税额=（5000+400+6000-3500）×20%-555=1025元取得的一次性年终奖金应纳个人所得税税额=24000×10%-105=2295元从单位取得的各项收入应纳个人所得税税额=1025+2295=3320元（2）存款利息免征个人所得税（3）省政府颁发的科技奖免征个人所得税（4）稿酬收入捐赠扣除限额=3×(1-20%)×30%=0.72<1万元稿酬收入应纳个人所得税税额=[3×（1-20%）-0.72]×20%×（1-30%）=0.2352万元（5）接受投资企业购买住房应纳个人所得税税额=25×20%=5万元2、（1）稿酬所得应纳税额：出版所得应纳税额＝（60000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）＝7840元连载所得应纳税额＝（3500-800）×20%×（1-30%）＝378元（2）境内劳务报酬所得应纳税款：审稿收入应纳税额＝18000×（1-20%）×20%=2880(元）翻译收入应纳税额=（3000-800）×20%＝440（元）（3）境外劳务报酬所得应纳税款：来自A国所得：应纳税额＝30000×（1-20%）×30%-2000＝5200元其境外所得在境外实际已纳个人所得税5000元，应补缴个人所得税税额＝5200-5000＝200元来自B国所得：应纳税额＝70000×（1-20%）×40%-7000＝15400元（4）2011年刘某向我国交纳个人所得税合计：7840+378+2880+440+200＝11738元。

注册会计师税法第十三章税收征收管理法含解析一、单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A.纳税人负有增值税和消费税纳税申报义务，但连续三个月未申报增值税的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用B.纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，但允许其发票领用簿和发票的使用C.已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报的，税收征管系统自动解除非正常状态，无须纳税人专门申请解除D.已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报后，需要其到主管税务机关专门申请解除非正常状态2.根据《税收征管法》的规定，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

纳税人的停业期限不得超过（）。

A.1个月B.6个月C.1年D.5年3.2.纳税人已在市场监管部门办理变更登记的，应当自市场监管部门变更登记之日起（）内，向原税务登记机关如实提供相关证件、资料，申报办理变更税务登记。

A.5日B.15日C.30日D.60日4.下列项目中，不需要办理注销税务登记的是（）。

A.纳税人被吊销营业执照B.纳税人因资不抵债而破产C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区D.纳税人变更经营范围5.下列关于税务机关在实施税收保全措施时应注意事项的表述中，符合税法规定的是（）。

A.经税务所长批准后即能施行B.解除保全措施的时间是收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内C.税务机关可通知纳税人开户银行冻结其大于应纳税款的存款D.可由1名税务人员单独执行货物查封6.下列关于税款征收方式的陈述，不正确的是（）。

A.查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位B.定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位C.委托代征税款一般适用于小额、零散税源的征收D.查验征收一般适用于经营品种比较单一、经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位7.下列关于税款优先的原则中，表述错误的是（）。

《税法》第13章个人所得税法等真题及答案单选题：1、【2011年】作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。

9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。

下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（）。

A. 小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元B. 小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元C. 3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元D. 出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税【答案】B【解析】小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税=300 X 110 X -20%）X 20% X -30%）=3696（元）。

2、【2010年】下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

（）A. 扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C•在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税【答案】C【解析】选项A :扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由纳税人予以补缴；选项B :外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税；选项D:个人取得兼职收入不并入当月“工资、薪金所得”，应该按照“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税。

多选题：1、【2011年】下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有()。

A. 从境内两处取得工资的中国公民B. 2010年取得年所得15万元的中国公民C. 从法国获得特许权使用费收入的中国公民D. 从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户【答案】ABCD【解析】个人自行申报缴纳个人所得税的情形：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的；(5)国务院规定的其他情形。

《税法》第13章个人所得税法等真题及答案单选题：1、【2011年】作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。

9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。

下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是( )。

A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元B.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税【答案】B【解析】小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税=300×110×(1-20%)×20%×(1-30%)=3696(元)。

2、【2010年】下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。

()A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税【答案】C【解析】选项A：扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由纳税人予以补缴;选项B：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税;选项D：个人取得兼职收入不并入当月“工资、薪金所得”，应该按照“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税。

多选题：1、【2011年】下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。

A.从境内两处取得工资的中国公民B.2010年取得年所得15万元的中国公民C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户【答案】ABCD【解析】个人自行申报缴纳个人所得税的情形：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。

税法试题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 赠与所得D. 彩票中奖所得答案：C2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税。

B. 增值税具有转嫁性，最终由消费者承担。

C. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供劳务、进口货物的单位和个人。

D. 增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。

答案：D3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C4. 以下哪项不是税收征收管理法规定的纳税人权利？A. 申请减税、免税B. 申请延期申报C. 申请延期缴纳税款D. 要求税务机关提供税收优惠政策的咨询服务答案：D5. 关于房产税，以下说法正确的是：A. 房产税是对房产的所有权征收的税。

B. 房产税的纳税人是房产的所有权人或者使用权人。

C. 房产税的税基是房产的评估价值。

D. 所有房产都需要缴纳房产税。

答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务招待费B. 职工福利费C. 职工教育经费D. 罚款和滞纳金答案：A, B, C2. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些主体？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且不居住或者居住不满一年的个人D. 外籍个人在中国境内取得的由中国境外支付的所得答案：A, B, C三、判断题1. 消费税是对消费品的生产、委托加工和进口环节征收的一种税。

（）答案：正确2. 土地增值税是对转让土地使用权取得的增值收入征收的税。

（）答案：正确3. 车辆购置税是对购买新车的单位和个人征收的税。

（）答案：正确4. 印花税是对单位和个人书立、使用税法规定的凭证征收的税。

（）答案：正确5. 资源税是对开采或者生产资源产品的单位和个人征收的税。

个人所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据个人所得税法规定，以下哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 企业所得2. 个人所得税法规定，以下哪项所得属于综合所得？A. 劳动报酬所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得3. 根据个人所得税法，以下哪项属于专项附加扣除？A. 赡养老人支出B. 购买商业保险支出C. 子女教育支出D. 个人捐赠支出二、多项选择题4. 个人所得税的纳税人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且居住不满一年的个人D. 在中国境内有住所且居住不满一年的个人5. 个人所得税法规定的税率包括以下哪些类型？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 累退税率三、判断题6. 个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内有所得的外国人。

（）7. 个人所得税的起征点为每月5000元，超过部分需要缴纳个人所得税。

（）四、简答题8. 请简述个人所得税的征收原则。

五、计算题9. 假设某员工2024年1月的工资收入为8000元，无其他收入，且该员工没有专项附加扣除，计算该员工1月应缴纳的个人所得税。

六、案例分析题10. 张某在2024年购买了一套住房，支付了贷款利息2万元，同时他还有一笔稿酬收入5万元，张某为独生子女，需要赡养年迈的父母。

请根据个人所得税法，分析张某2024年的个人所得税情况。

答案：一、单项选择题1. D2. A3. A二、多项选择题4. A B C5. A B三、判断题6. √7. √四、简答题8. 个人所得税的征收原则主要包括：公平原则、效率原则、简便原则和透明原则。

公平原则要求税负的分配要与纳税人的负担能力相适应；效率原则要求税收制度要促进资源的有效配置，避免对经济活动产生负面影响；简便原则要求税收制度要便于纳税人理解和遵守；透明原则要求税收制度要公开透明，便于社会监督。

第13章作业【例题·多选题】下列各项中, 应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.私营企业的个人投资者以本企业资金为本人购买的汽车C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营, 出租车驾驶员从事客货营运取得的所得【答案】AC【例题·多选题】张某承包了一家餐厅, 餐厅每年支付张某承包收入10万元, 张某不参与分享经营成果；李某承包了一家国有招待所, 承包合同规定每月支付李某工资4000元, 还规定每年要上交承包费50万元, 其余经营成果归李某所有。

则下列关于个人所得税的说法正确的是（）。

A.张某取得的承包费按照工资薪金项目征税B.张某取得的承包费按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税C.李某取得的工资按照工资薪金项目征税D.李某取得的工资和承包费都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税【答案】AD【例题·多选题】下列个人收入, 应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A.个人转让技术诀窍取得的收入B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C.作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入D.电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入【答案】ABD【例题·多选题】以下应按照利息股息红利项目征收个人所得税的有（）。

A.个人购买上市公司股票得到的股利分红B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房C.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车D.单位经批准向个人集资支付的集资利息【答案】ACD【例题·多选题】以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（）。

A.个人转让债券取得的所得B.个人转让住房取得的所得C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得【答案】ABC【例题·单选题】个人所得税法规定, 对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收, 所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（）。

2020年注册会计师考试《税法》知识点习题：个人所得税法含答案单选题：【1】有关企业年金缴费的个人所得税处理，下列表述中正确的是( )。

A.单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职职工缴付的企业年金，单位缴费部分在计入个人账户时，个人缴纳个人所得税B.个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除C.超过法定标准缴付的年金，单位缴费部分应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税，个人缴费部分不征税D.超过法定标准缴付的年金，单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的劳务报酬，依法计征个人所得税【解析】选项A：单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金，单位缴费部分在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税;选项CD：超过法定标准缴付的年金，单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。

【2】退休职工王某于2017年5月1日承包一餐厅，该餐厅当年税后利润为120000元，王某每月在餐厅领取工资3000元，根据承包协议，王某2017年从承包经营利润中上缴承包费40000元，其余经营成果归王某所有，另每月领取按规定发放的退休工资4000元。

王某2017年应缴纳个人所得税为( )元。

A.21325B.13050C.23850D.35775【解析】在一个纳税年度中，承包经营或者承租经营期限不足1年的，以其实际经营期为1个纳税年度;依照国家统一规定发给职工的退休工资免征个人所得税，所以王某只就承包经营所得计征个人所得税。

应纳个人所得税=(120000+3000×8-40000-3500×8)×30%-9750=13050(元)【3】某演员取得税后劳务报酬所得3000元，支付单位应代付的个人所得税为( )元。

A.500B.520C.550D.560【答案】C【解析】应代付个人所得税=(3000-800)÷(1-20%)×20%=550(元)。