烟叶税法的相关法律规定

2024年税务师之税法一题库附答案（典型题）单选题（共40题）1、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】 A2、下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。

A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税B.用于正常损失外购货物的进项税C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税D.购进餐饮服务的进项税【答案】 B3、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为 700 万元，开发成本均为 1200 万元。

其中 A 栋向银行借款发生利息支出 120 万元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。

B 栋发生利息支出100 万元，不能提供金融机构证明。

该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%；房地产开发费用的扣除比例为 8%。

则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。

A.367.00B.258.00C.320.00【答案】 A4、下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）。

A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税【答案】 D5、某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:A.49.50B.29.70C.27.00D.19.80【答案】 C6、某汽车制造厂将排量为2.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车不含税售价为190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为160000元。

另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。

烟叶税法的相关法律规定为了贯彻和落实税收法定原则的要求，提⾼⽴法的公众参与度，⼴泛凝聚社会共识，推进开门⽴法、科学⽴法、民主⽴法，我国关于烟叶税的法规已经⾮常成熟，下⾯就让店铺⼩编为⼤家讲解吧。

我国烟叶税的法规历程：在中华⼈民共和国境内收购烟叶(指晾晒烟叶、烤烟叶)的单位为烟叶税的纳税⼈，应当依法缴纳烟叶税。

烟叶税是以纳税⼈收购烟叶的收购⾦额为计税依据征收的⼀种税。

1958年我国颁布实施《中华⼈民共和国农业税条例》(以下简称《农业税条例》)。

1983年，国务院以《农业税条例》为依据，选择特定农业产品征收农林特产农业税。

当时农业特产农业税征收范围不包括烟叶，对烟叶另外征收产品税和⼯商统⼀税。

1994年我国进⾏了财政体制和税制改⾰，国务院决定取消原产品税和⼯商统⼀税，将原农林特产农业税与原产品税和⼯商统⼀税中的农林牧⽔产品税⽬合并，改为统⼀征收农业特产农业税，并于同年1⽉30⽇发布《国务院关于对农业特产收⼊征收农业税的规定》(国务院令143号)。

其中规定对烟叶在收购环节征收，税率为31%。

1999年，将烟叶特产农业税的税率下调为20%。

2004年6⽉，根据《中共中央国务院关于促进农民增加收⼊若⼲政策的意见》(中发[2004]1号)，财政部、国家税务总局下发《关于取消除烟叶外的农业特产农业税有关问题的通知》(财税[2004]120号)，规定从2004年起，除对烟叶暂保留征收农业特产农业税外，取消对其它农业特产品征收的农业特产农业税。

2005年12⽉29⽇，⼗届全国⼈⼤常委会第⼗九次会议决定，《农业税条例》⾃2006年1⽉1⽇起废⽌。

⾄此，对烟叶征收农业特产农业税失去了法律依据。

2006年4⽉28⽇，国务院公布了《中华⼈民共和国烟叶税暂⾏条例》，并⾃公布之⽇起施⾏。

烟叶收购环节的税收政策：⾸先，《中华⼈民共和国烟叶税暂⾏条例》(国务院令[2006]464号)规定，烟叶税的应纳税额按照纳税⼈收购烟叶的收购⾦额和本条例规定的税率计算。

第1篇一、概述税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种分配形式。

税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济的重要手段。

我国税收法律体系不断完善，目前共有十八种税，本文将详细阐述这十八种税的法律规定。

二、增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

增值税的法律规定如下：1.《中华人民共和国增值税暂行条例》：规定了增值税的纳税人、税率、计税方法、征收管理等内容。

2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》：对《中华人民共和国增值税暂行条例》中的相关条款进行细化和解释。

三、消费税消费税是对特定消费品或者消费行为征收的一种税。

消费税的法律规定如下：1.《中华人民共和国消费税暂行条例》：规定了消费税的纳税人、税率、计税方法、征收管理等内容。

2.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》：对《中华人民共和国消费税暂行条例》中的相关条款进行细化和解释。

四、营业税营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种税。

营业税的法律规定如下：1.《中华人民共和国营业税暂行条例》：规定了营业税的纳税人、税率、计税方法、征收管理等内容。

2.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》：对《中华人民共和国营业税暂行条例》中的相关条款进行细化和解释。

五、企业所得税企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税的法律规定如下：1.《中华人民共和国企业所得税法》：规定了企业所得税的纳税人、税率、计税方法、征收管理等内容。

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：对《中华人民共和国企业所得税法》中的相关条款进行细化和解释。

六、个人所得税个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。

个人所得税的法律规定如下：1.《中华人民共和国个人所得税法》：规定了个人所得税的纳税人、税率、计税方法、征收管理等内容。

2、《契税法草案》第四条
契税的计税依据：
（一）土地使用权出让、出售，房屋买卖，为成交价格；
（二）土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋价格的差额； （三）土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关参照 土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。 成交价格、交换价格差额明显偏低且无正当理由的，由税务机关参照市场价格依法核定。 六、土地增值税 1、《土地增值税暂行条例》 第四条 纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。 第五条 纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 第六条 计算增值额的扣除项目： （一）取得土地使用权所支付的金额； （二）开发土地的成本、费用； （三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； （四）与转让房地产有关的税金； （五）财政部规定的其他扣除项目。 第九条 纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收： （一）隐瞒、虚报房地产成交价格的； （二）提供扣除项目金额不实的； （三）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。 2、《土地增值税法征求意见稿》 第四条
2、《车辆购置税法》第七条
纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税 收征收管理法》的规定核定其应纳税额。
3、《车辆购置税法》第八条
纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日的人民币汇率中间价折合成人民币计算缴纳 税款。
九、房产税
《房产税暂行条例》第三条
销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
2、《消费税法征求意见稿》第六条
销售额，是指纳税人销售应税消费品取得的与之相关的对价，包括全部货币或者非货币形式的经济 利益。纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额 的，应当折合成人民币计算。