企业的税务筹划策略(2)

公司企业所得税筹划分析一、企业现状分析（一）安科瑞概况安科瑞电气股份有限公司成立于2003年，公司专注于从事用户端能效管理系统和智能电力仪表的研发、生产、销售及服务，是一家硬件生产与软件开发相结合的高新技术企业与软件企业，公司能够为客户持续提供智能电力运维、电能管理、电气安全等多方面系统性解决方案的服务。

通过将物联网技术以及互联网技术相融合，公司现已推出多套云平台管理与大数据分析的产品应用，实现了能源的可视化管理和提供能源数据服务，满足客户个性化的需求,提供定制的解决方案，带动用户端智能电力仪表和电量传感器的销售。

（二）企业财务状况分析2017年10月23日，经上海市相关部门的批准，安科瑞电气股份有限公司顺利通过高新技术企业的复审环节。

根据我国税法的有关规定，公司可以在2018年起减按15%的税率计缴企业所得税。

对企业的财务指标进行分析，能够对企业的经营状况以及财务水平有一个基本的了解，能够对企业的经济效益作出有效的评价与判断。

通过查阅安科瑞股份有限公司近年的年报，进而衡量公司的盈利水平、偿债能力以及运营潜力等，相关指标如表1所示。

表1 2016-2018年公司主要财务指标单位：万元2016年2017年2018年营业收入32,936.32 40,537.96 45,783.38营业利润7,129.44 11,057.97 11,249.23利润总额9,143.15 11,062.55 11,245.79净利润7,991.67 9,456.91 9,709.19总资产94,124.43 88,406.07 76,175.42总负债20,311.33 21,077.01 16,808.46所有者权益73,813.10 67,329.05 59,366.95通过分析上表的财务数据可以看出，安科瑞近三年的营业输入增长率为23.08%和12.94%；营业利润虽有提升，但近两年增长较为缓慢；利润总额与营业利润表现一致，都呈现出缓慢增长的态势。

教学目标：1. 了解企业税务筹划的基本概念和重要性。

2. 掌握企业税务筹划的主要方法和策略。

3. 培养学生分析企业税务筹划案例的能力。

4. 提高学生运用所学知识解决实际问题的能力。

教学时长：2课时教学重点：1. 企业税务筹划的方法和策略。

2. 企业税务筹划案例解析。

教学难点：1. 如何根据企业实际情况选择合适的税务筹划方法。

2. 如何在实际操作中防范税务筹划风险。

教学准备：1. 教师准备相关教材、案例资料和多媒体课件。

2. 学生预习教材，了解企业税务筹划的基本概念。

教学过程：一、导入1. 教师简要介绍企业税务筹划的定义和重要性。

2. 引导学生思考：为什么企业要进行税务筹划？二、讲授新课1. 企业税务筹划的方法和策略（1）用好税收优惠政策（2）合理利用企业组织形式（3）优化成本结构（4）加强税务风险防控（5）选择合适的会计政策2. 企业税务筹划案例解析（1）案例一：某企业利用税收优惠政策进行税务筹划（2）案例二：某企业通过优化成本结构降低税负（3）案例三：某企业防范税务筹划风险的经验三、课堂讨论1. 学生分组讨论，分析案例中的税务筹划方法和策略。

2. 学生分享讨论成果，教师点评。

四、课堂小结1. 教师总结本节课所学内容，强调企业税务筹划的重要性和方法。

2. 引导学生思考：在实际工作中，如何运用所学知识进行企业税务筹划？五、课后作业1. 学生课后阅读教材，进一步了解企业税务筹划的相关知识。

2. 分析一个企业税务筹划案例，撰写案例分析报告。

教学评价：1. 学生对本节课所学内容的掌握程度。

2. 学生在案例分析中的表现，如分析问题的能力、解决问题的能力等。

3. 学生课后作业的质量。

企业税务筹划的风险及规避策略摘要：随着我国市场经济及现代企业的发展，税务筹划活动逐渐成为企业中一项重要的财务管理活动，能够有效提升企业的市场竞争力，在企业的生产经营活动中发挥着举足轻重的作用。

然而，税务筹划给企业的经营管理带来了很大风险，为了使税务筹划能让企业取得合理的税收收益，我们必须有效防范税务筹划的风险。

本文从企业的角度分析了税务筹划中的风险，并提出了合理规避风险的有效措施。

关键词：税务筹划风险分析策略一、税务筹划的含义税务筹划是指纳税人在符合国家税收法规的前提下，按照税收政策的规定，通过对自己的生产经营活动进行科学、合理的安排，并选择能使企业获得税收利益最大化的纳税方案，有效处理自己的生产、经营、理财活动的一种企业筹划行为。

税务筹划的主要是采用合法的手段进行节税筹划和避税筹划等。

从企业方面看，税务筹划可以节俭税负，提高纳税人的纳税意识，有利于企业正确进行生产经营决策，获得最大化的税收利益。

同时有利于提高企业的经营管理水平和财务管理水平，实现企业的收益最大化，增强企业竞争能力。

二、税务筹划的特点（一）合法性税务筹划是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下进行的操作，在多种纳税方案中，税务筹划人选择能使企业税收利益最大化方案的决策。

因此，这种符合国家税法的税务筹划，具有合法性。

（二）事前筹划性企业在进行纳税之前都会进行周密的筹划，以便指导企业的经营活动，从而达到减轻税负，以取得最大化的税收利益。

税务筹划中往往存在着多种纳税方案，企业需要从中选出能使自身经济效益最大的方案。

（三）明确的目的性企业进行税务筹划工作是为了获取最大的税收收益，实现企业的利润最大化，增强企业竞争能力。

企业要进行成功的税务筹划，必须在严格遵守税法和相关法律的同时掌握财务会计和经营管理方面的知识，以使税务筹划达到理想的效果。

三、企业税务筹划的风险分析（一）政策风险税务筹划的政策风险是指企业在利用国家税法合理节税的过程中，由于国家政策调整或者企业对税收法律理解不当，而导致税务筹划给企业带来经营风险。

企业销售增值税税务筹划的策略与建议李盼（北京轨道交通技术装备集团有限公司，北京100071）摘要：由于市场竞争越来越激烈，各个企业对于销售增值税的税务筹划工作给予了充分重视，开始积极探索出合理的税务筹划方式，提升企业自身的经济效益。

由于不同企业餉销售方式也是不同的，因此企业销售增值税在进行税务筹划的时候，具有灵活■多样的特征，同时不同销售形式，带来的纳税负担也不同。

因此，本文基于不同的纳税情况，制定了合理的税务筹划建议，并且提出了合理解决纳税筹划过程中存在问题的方法。

关键词：企业销售；增值税；税务筹划中图分类号:F275文献识别码：A文章编号：2096-3157（2020）30-0175-03增值税属于流转税的一种，当前的增值税在体制上朝着公平、不重复的方向发展，具有灵活和透明的纳税原则，对企业纳税起到了一定积极的促进作用。

企业在实际的运行中，会涉及到各种各样的销售增值税，除了需要了解自身的纳税义务之外，同时也要按照相关的法律法规，通过合理税务筹划减少企业纳税金额。

这不仅是保证企业能够获得更多销售效益的基础，同时也是在当前全新的纳税形势下，保证企业自身能够实现长远发展的重要举措。

一、纳税统筹需要注重的几个方面1.纳税身份在实际的纳税规定中，对于一般纳税人和小规模纳税人的认定有所区别，主要分为以下三个方面。

一是对销售金额控制的不同。

小规模的纳税人需要保证连续12个月的总体销售额不能够超过最高金额，如果超过需要转为一般纳税人进行纳税，而一般纳税人没有销售金额上的限制「口。

二是税率的不同。

我国现行增值税属于比例税率，根据应税行为一共分为13%、9%、6%、0%四档税率，以及5%、3%两档征收率，小规模纳税人增值税征收率为3%。

但是近几年我国实行的增值税政策发生了一些变化，在纳税身份的认定方面,根据2019年4月1日起实行的相关政策公告可以了解到，当前一般纳税人发生增值税的应税销售行为或者是进口货物时，原来适用16%的现在改为13%,原来适用10%的现在调整为9%。

企业集团税收筹划是从集团的发展全局出发，为减轻集团总体税收负担，增加集团的税后利润而做出的一种战略性的筹划活动。

企业集团的税收筹划具有超前性、目的性、全局性等特征，它是现代企业集团财务战略的重要构成部分。

对于企业集团来讲，由于其资金存量厚实，盘活、调度效果明显，因此在战略选择、兼并重组、经营调整等方面优于独立企业，在税收筹划方面有着独立企业所无可比拟的优势。

一、企业集团税收筹划基本思路对企业集团的税收筹划，一般可从以下六个方面进行：1、缩小集团企业或集团的税基。

缩小税基，可以减少应纳税额，例如在税法允许范围和限额内，实现各项成本费用扣除和摊销的最大化等，减少应纳所得额。

2、使集团整体适用较低的税率。

在税法中除少数税种采用单一税率外，均有各种不同的税率，有的还采用累进税率，在税收筹划方面有着广阔的筹划空间。

3、合理归属集团企业或集团所得的年度。

所得归属的处理，可以通过收入、成本、损失、费用等项目之增减或分摊而达到，但需要正确预测销售的形成、各项费用的支付，了解集团获利的趋势，做出合理的安排，才能享受最大利益。

4、集团整体延缓纳税期限。

资金具有时间价值，延缓纳税期限，可享受类似无息贷款的利益。

一般而言，应纳税款延期越长，所获得利益越大。

当经济处于通货膨胀期间，延缓纳税的理财效益更为明显。

5、利用税负转稼方式降低集团税负水平。

税负转嫁存在经济交易之中，通过价格变动实现，而集团内部企业投资关系复杂，交易往来频繁，为税负转稼到集团之处创造了条件。

6、平衡集团各纳税企业之间的税负。

通过集团的整体调控、战略发展和投资延伸，主营业务的分割和转移，以实现税负在集团内部各纳税企业之间的平衡和协调，进而降低集团整体税负，这是企业集团在纳税筹划方面的特色。

二、税负转嫁筹划策略税负转嫁是指纳税人在缴纳税款之后，通过各种途径，将税收负担转移给他人承担的过程，其旨在消除或减轻自身的纳税义务。

税负转稼基本上与税法无关，只是利用商品购销过程中价格的控制而将税负转稼给他人，其行为并未侵害国家利益，亦不构成违法行为。

一、背景及意义随着我国税收制度的不断完善和税收征管力度的加强，税务管理筹划在企业财务管理中显得尤为重要。

为了提高企业税务管理水平，降低税负成本，提高企业经济效益，特制定以下税务管理筹划工作计划。

二、工作目标1. 提高企业税务管理水平，确保企业依法纳税。

2. 降低税负成本，提高企业经济效益。

3. 增强企业税务风险防范能力。

三、工作内容1. 组织学习税收政策法规（1）定期组织税务人员学习最新的税收政策法规，提高其对税收政策的理解和运用能力。

（2）邀请税务机关专家进行授课，解读税收政策法规，解答企业在税务管理中遇到的问题。

2. 完善税务管理制度（1）建立健全企业税务管理制度，明确税务管理职责和流程。

（2）加强对企业税务管理制度的宣传和培训，提高员工税务意识。

3. 优化税务核算体系（1）根据企业实际情况，制定合理的税务核算体系，确保税务核算的准确性。

（2）加强对税务核算数据的分析和监控，及时发现和纠正税务核算中的问题。

4. 加强税务风险防范（1）对企业税务风险进行全面评估，制定相应的风险防范措施。

（2）加强对企业税务风险的监控，及时发现和应对税务风险。

5. 优化税务筹划策略（1）根据企业实际情况，制定合理的税务筹划策略，降低税负成本。

（2）密切关注税收政策变化，及时调整税务筹划策略。

6. 加强与税务机关的沟通与协作（1）加强与税务机关的沟通，及时了解税收政策法规的最新动态。

（2）积极参与税务机关组织的各类活动，提升企业税务形象。

四、实施步骤1. 第一阶段（1-3个月）：组织学习税收政策法规，完善税务管理制度，优化税务核算体系。

2. 第二阶段（4-6个月）：加强税务风险防范，优化税务筹划策略。

3. 第三阶段（7-9个月）：加强与税务机关的沟通与协作，总结经验，持续改进。

五、保障措施1. 加强组织领导，明确各部门职责，确保工作计划顺利实施。

2. 加大资金投入，保障税务管理筹划工作的顺利进行。

3. 定期对工作计划进行评估，及时调整工作策略，确保工作目标的实现。

论企业所得税的纳税筹划问题与策略摘要：在市场竞争激烈的今天，企业要想在竞争中脱颖而出，必须要通过税收筹划来降低税收成本。

文章介绍了企业纳税筹划的必要性，分析了当前一些企业在所得税纳税筹划工作中存在的问题，并结合这些问题提出了相应的解决策略。

关键词：企业所得税；纳税筹划；税收制度；成本管理企业所得税是我国的第一大税，是国家征收的重要税种，其征收对象是企业的经营利润。

由于企业所得税的征收涉及企业经营的各个方面，与企业的财务管理联系非常密切，因而对于企业所得税的纳税筹划会给企业带来更多直接的经济利益。

在新企业所得税法下，企业如何获得税后的最大利润，取决于合理的纳税筹划。

一、纳税筹划的含义纳税筹划没有明确的定义，一般认为，纳税筹划有广义和狭义之分。

广义的纳税筹划，是指纳税人在不违背税法的前提下，运用一定的技巧和手段，对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排，以达到少缴缓缴税款目的的一种财务管理活动。

狭义的纳税筹划，是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。

这个定义强调，税收筹划的目的是为了节税，但节税是在税收法律允许的范围内，以适应政府税收政策导向为前提的。

二、企业纳税筹划的必要性企业进行纳税筹划，通过对经营活动的安排，减少纳税，节约成本支出，能够提高企业的经济利益。

从长期来看，企业自觉的把税法的各种要求贯彻到其各项经营活动之中，企业的纳税观念，守法意识都得到了增强，纳税筹划本身与税收政策导向是一致的。

它有利于税收政策目标的实现。

从企业的经营角度来说，企业为实现自身利益最大化该目标。

一般有扩大销售收入与降低成本两条途径。

在收入不能提高的情况下，降低成本能增加利润，而税收是国家强制参与社会剩余产品分配而取得财政收入的手段。

从一定意义上来说，税收直接的减少了企业的利润，企业税收支出完全可以在税法允许的范围内通过纳税筹划，加以延缓或减轻，从而增加税后利润，增强企业发展后劲和竞争力。

税收筹划的思路和步骤是什么？1、全面了解纳税人的情况纳税人是税收筹划的主体，任何税收筹划活动都是围绕纳税人进行的。

因此，在进行税收筹划之前，全面了解纳税人的情况十分有必要。

(1)基本情况。

企业的基本情况包括企业的组形式、成立日期、经营范围、经营规模、关联关系和股权架构等。

企业的组织形式、经营范围不同，其缴纳的税种也不尽相同。

如果企业是股份有限公司，其取得收入后除了要缴纳流转税外，还要缴纳企业所得税。

如果企业是个人独资企业或合伙企业，则不需要缴纳企业所得税，只需要由个人投资者缴纳个人所得税（法人合伙人需要缴纳企业所得税）。

了解了企业的基本情况后，可以做到心中有数，以便抓住主要税种进行税收筹划。

(2)财务情况。

企业的税收筹划要合法地节税，只有在全面和详细了解纳税人财务情况的基础上，才能制订出针对纳税人的税务计划，使税收筹划方案切实可行。

(3)风险态度。

节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险越大的方案，两者的权衡取决于多种因素，包括纳税人对风险的厌恶和偏好程度。

了解纳税人对风险的态度及对风险的承受程度，可以更好地按纳税人的要求进行税收筹划方案的设计。

2、分析纳税人的现行纳税情况在全面了解纳税人情况的基础上，进一步分析其现行纳税情况对于发现税收筹划空间和设计税收筹划方案而言是至关重要的。

企业的纳税情况主要包括涉及的税种、纳税人的类型、计税方式、适用税率、纳税申报、纳税金额、税负状况、减免税情况以及历史上是否存在违反税法的情况等，这对税收筹划方案的制定具有很大的借鉴作用。

3、熟练掌握税收相关法律规定进行税收筹划是在税法允许的范围内，选择少缴免缴或递延缴纳税款的行为。

由于税法的内容相当复杂又经常修订，而纳税人的自身条件也在不断发生变化，所以要想有效地运用税收筹划策略、实现节税目标，必须了解并熟练掌握税收法规。

除此之外，纳税人还要具备投资、生产、销售、财务、会计等方面的法律知识，懂得合法与违法的界限，从而确保税收筹划行为的合法性。

公司税务筹划方案第1章税务筹划基础概述 (4)1.1 税务筹划的定义与原则 (5)1.2 税务筹划的方法与步骤 (5)1.3 税务筹划的风险管理与合规性 (5)第2章企业增值税税务筹划 (5)2.1 增值税优惠政策利用 (5)2.2 进项税额抵扣策略 (5)2.3 增值税发票管理 (5)2.4 跨境电商增值税筹划 (5)第3章企业所得税税务筹划 (5)3.1 企业所得税优惠政策分析 (5)3.2 成本费用合理化 (5)3.3 资金结构优化 (5)3.4 企业重组与并购税务筹划 (5)第4章个人所得税税务筹划 (5)4.1 个人所得税优惠政策利用 (5)4.2 工资、薪金所得税筹划 (5)4.3 个体工商户与个人独资企业税务筹划 (5)4.4 股东分红与股权激励税务筹划 (5)第5章企业税务筹划案例解析 (5)5.1 建筑企业税务筹划案例 (5)5.2 电商企业税务筹划案例 (5)5.3 贸易企业税务筹划案例 (5)5.4 高新技术企业税务筹划案例 (5)第6章税收协定与国际税务筹划 (5)6.1 税收协定的适用与利用 (5)6.2 国际转移定价策略 (5)6.3 海外注册公司与税收规避 (5)6.4 跨国企业税务筹划案例 (5)第7章企业税务风险评估与应对 (5)7.1 税务风险识别与评估 (6)7.2 税务风险应对策略 (6)7.3 税务合规性检查与改进 (6)7.4 税务争议解决与谈判 (6)第8章税务筹划与会计处理 (6)8.1 税务筹划与会计政策选择 (6)8.2 税务筹划对财务报表的影响 (6)8.3 税会差异分析与调整 (6)8.4 税务筹划与会计信息质量 (6)第9章税务筹划与内部控制 (6)9.1 税务筹划与内部控制的关系 (6)9.2 税务筹划在内部控制中的应用 (6)9.3 内部控制制度设计与优化 (6)9.4 税务风险内部控制案例 (6)第10章税务筹划与信息技术 (6)10.1 信息技术在税务筹划中的应用 (6)10.2 税务管理软件与系统选择 (6)10.3 大数据分析在税务筹划中的作用 (6)10.4 人工智能与税务筹划 (6)第11章税务筹划与法律法规 (6)11.1 我国税法体系概述 (6)11.2 税务筹划相关法律法规解析 (6)11.3 税务筹划与税收政策动态 (6)11.4 税务筹划法律法规风险防控 (6)第12章企业税务筹划未来发展展望 (6)12.1 税务筹划发展趋势分析 (6)12.2 税务筹划创新与变革 (6)12.3 税务筹划与国际税收合作 (6)12.4 企业税务筹划策略与建议 (6)第1章税务筹划基础概述 (7)1.1 税务筹划的定义与原则 (7)1.2 税务筹划的方法与步骤 (7)1.3 税务筹划的风险管理与合规性 (7)第2章企业增值税税务筹划 (8)2.1 增值税优惠政策利用 (8)2.2 进项税额抵扣策略 (8)2.3 增值税发票管理 (9)2.4 跨境电商增值税筹划 (9)第3章企业所得税税务筹划 (9)3.1 企业所得税优惠政策分析 (9)3.1.1 新型企业所得税优惠政策 (10)3.1.2 地区企业所得税优惠政策 (10)3.1.3 行业企业所得税优惠政策 (10)3.2 成本费用合理化 (10)3.2.1 加强成本费用核算 (10)3.2.2 合理安排成本费用支出 (10)3.2.3 优化存货管理 (10)3.3 资金结构优化 (10)3.3.1 融资方式选择 (10)3.3.2 资金成本控制 (10)3.3.3 资金回收管理 (11)3.4 企业重组与并购税务筹划 (11)3.4.1 选择合适的重组并购方式 (11)3.4.2 利用税收优惠政策 (11)3.4.3 合理安排重组并购进程 (11)第4章个人所得税税务筹划 (11)4.1 个人所得税优惠政策利用 (11)4.1.1 免税政策 (11)4.1.2 减税政策 (11)4.1.3 暂免税政策 (11)4.2 工资、薪金所得税筹划 (12)4.2.1 合理安排收入 (12)4.2.2 充分利用扣除项目 (12)4.2.3 优化投资渠道 (12)4.3 个体工商户与个人独资企业税务筹划 (12)4.3.1 收入筹划 (12)4.3.2 费用和成本筹划 (12)4.3.3 投资和融资筹划 (12)4.4 股东分红与股权激励税务筹划 (12)4.4.1 股东分红筹划 (12)4.4.2 股权激励筹划 (12)4.4.3 股权转让筹划 (12)第5章企业税务筹划案例解析 (13)5.1 建筑企业税务筹划案例 (13)5.2 电商企业税务筹划案例 (13)5.3 贸易企业税务筹划案例 (14)5.4 高新技术企业税务筹划案例 (14)第6章税收协定与国际税务筹划 (15)6.1 税收协定的适用与利用 (15)6.2 国际转移定价策略 (15)6.3 海外注册公司与税收规避 (15)6.4 跨国企业税务筹划案例 (15)第7章企业税务风险评估与应对 (15)7.1 税务风险识别与评估 (15)7.1.1 税务风险识别 (16)7.1.2 税务风险评估 (16)7.2 税务风险应对策略 (16)7.2.1 风险预防 (16)7.2.2 风险控制 (16)7.2.3 风险转移 (16)7.3 税务合规性检查与改进 (16)7.3.1 税务合规性检查 (17)7.3.2 改进措施 (17)7.4 税务争议解决与谈判 (17)7.4.1 税务争议解决 (17)7.4.2 税务谈判 (17)第8章税务筹划与会计处理 (17)8.1 税务筹划与会计政策选择 (17)8.1.1 税务筹划与会计政策选择的关系 (18)8.1.2 税务筹划中的会计政策选择方法 (18)8.2 税务筹划对财务报表的影响 (18)8.2.1 税务筹划对财务报表的影响 (18)8.2.2 保持财务报表真实、公允的方法 (18)8.3 税会差异分析与调整 (18)8.3.1 税会差异分析 (18)8.3.2 税会差异调整 (19)8.4 税务筹划与会计信息质量 (19)8.4.1 税务筹划对会计信息质量的影响 (19)8.4.2 提高会计信息质量的方法 (19)第9章税务筹划与内部控制 (19)9.1 税务筹划与内部控制的关系 (19)9.2 税务筹划在内部控制中的应用 (20)9.3 内部控制制度设计与优化 (20)9.4 税务风险内部控制案例 (20)第10章税务筹划与信息技术 (21)10.1 信息技术在税务筹划中的应用 (21)10.1.1 税收法规查询与分析 (21)10.1.2 税务申报与缴纳 (21)10.1.3 税务风险管理 (21)10.2 税务管理软件与系统选择 (22)10.2.1 税务管理软件的分类与功能 (22)10.2.2 税务管理软件的选择 (22)10.3 大数据分析在税务筹划中的作用 (22)10.3.1 数据挖掘与分析 (22)10.3.2 预测与决策支持 (22)10.4 人工智能与税务筹划 (22)10.4.1 智能税务咨询 (23)10.4.2 自动化税务申报 (23)10.4.3 税务风险监控与预警 (23)第11章税务筹划与法律法规 (23)11.1 我国税法体系概述 (23)11.2 税务筹划相关法律法规解析 (23)11.3 税务筹划与税收政策动态 (23)11.4 税务筹划法律法规风险防控 (24)第12章企业税务筹划未来发展展望 (24)12.1 税务筹划发展趋势分析 (24)12.2 税务筹划创新与变革 (24)12.3 税务筹划与国际税收合作 (25)12.4 企业税务筹划策略与建议 (25)第1章税务筹划基础概述1.1 税务筹划的定义与原则1.2 税务筹划的方法与步骤1.3 税务筹划的风险管理与合规性第2章企业增值税税务筹划2.1 增值税优惠政策利用2.2 进项税额抵扣策略2.3 增值税发票管理2.4 跨境电商增值税筹划第3章企业所得税税务筹划3.1 企业所得税优惠政策分析3.2 成本费用合理化3.3 资金结构优化3.4 企业重组与并购税务筹划第4章个人所得税税务筹划4.1 个人所得税优惠政策利用4.2 工资、薪金所得税筹划4.3 个体工商户与个人独资企业税务筹划4.4 股东分红与股权激励税务筹划第5章企业税务筹划案例解析5.1 建筑企业税务筹划案例5.2 电商企业税务筹划案例5.3 贸易企业税务筹划案例5.4 高新技术企业税务筹划案例第6章税收协定与国际税务筹划6.1 税收协定的适用与利用6.2 国际转移定价策略6.3 海外注册公司与税收规避6.4 跨国企业税务筹划案例第7章企业税务风险评估与应对7.1 税务风险识别与评估7.2 税务风险应对策略7.3 税务合规性检查与改进7.4 税务争议解决与谈判第8章税务筹划与会计处理8.1 税务筹划与会计政策选择8.2 税务筹划对财务报表的影响8.3 税会差异分析与调整8.4 税务筹划与会计信息质量第9章税务筹划与内部控制9.1 税务筹划与内部控制的关系9.2 税务筹划在内部控制中的应用9.3 内部控制制度设计与优化9.4 税务风险内部控制案例第10章税务筹划与信息技术10.1 信息技术在税务筹划中的应用10.2 税务管理软件与系统选择10.3 大数据分析在税务筹划中的作用10.4 人工智能与税务筹划第11章税务筹划与法律法规11.1 我国税法体系概述11.2 税务筹划相关法律法规解析11.3 税务筹划与税收政策动态11.4 税务筹划法律法规风险防控第12章企业税务筹划未来发展展望12.1 税务筹划发展趋势分析12.2 税务筹划创新与变革12.3 税务筹划与国际税收合作12.4 企业税务筹划策略与建议第1章税务筹划基础概述1.1 税务筹划的定义与原则税务筹划是指在合法、合规的前提下，通过对企业经营、投资、理财等活动进行合理安排，降低税收负担，实现企业价值最大化的一种行为。

第1篇一、背景随着我国经济的快速发展，建筑行业已成为国民经济的重要支柱产业。

在建工程项目众多，涉及税收种类繁多，如何进行有效的税务筹划，降低企业税负，提高企业经济效益，已成为建筑企业关注的焦点。

本文针对在建工程项目，提出以下税务筹划方案。

二、在建工程税务筹划原则1. 合法性原则：遵循国家税收法律法规，确保税务筹划方案合法合规。

2. 合理性原则：在合法合规的前提下，充分考虑企业实际情况，实现税收负担最小化。

3. 灵活性原则：根据政策变化和企业需求，适时调整税务筹划方案。

4. 长期性原则：关注企业长远发展，实现税收筹划与企业发展同步。

三、在建工程税务筹划方案1. 合同管理（1）合同签订阶段：在合同签订阶段，合理确定合同价款，降低预收款比例，避免预缴税款。

（2）合同履行阶段：合理确定工程进度款支付比例，避免提前预缴税款。

2. 会计核算（1）工程成本核算：合理归集工程成本，准确计算成本构成，降低成本费用税前扣除比例。

（2）收入确认：根据工程进度和合同约定，合理确认收入，避免提前预缴税款。

3. 税收优惠政策（1）增值税优惠政策：充分利用增值税进项税额抵扣政策，降低增值税税负。

（2）企业所得税优惠政策：根据企业实际情况，合理利用企业所得税优惠政策，降低企业所得税税负。

4. 增值税筹划（1）选择合适的增值税税率：根据工程性质和合同约定，选择合适的增值税税率，降低税负。

（2）进项税额抵扣：充分利用增值税进项税额抵扣政策，降低增值税税负。

5. 土地增值税筹划（1）合理确定土地增值税预征率：根据工程性质和合同约定，合理确定土地增值税预征率，降低预缴税款。

（2）土地增值税清算：在土地增值税清算阶段，合理调整土地成本，降低土地增值税税负。

6. 个人所得税筹划（1）合理确定工资薪金支出：根据员工实际贡献和薪酬水平，合理确定工资薪金支出，降低个人所得税税负。

（2）福利待遇筹划：合理设计员工福利待遇，降低个人所得税税负。

7. 其他税收筹划（1）印花税筹划：合理确定印花税税基，降低印花税税负。

随着市场经济体制的日趋完善，合理地利用税收优惠政策，减轻企业运营负担是企业不得不去考虑的事。

那么，如何开展企业所得税税务筹划和安排，尽可能地节约税款，以获得最大的税收利益？4种策略值得去参考借鉴。

利用企业清算进行税务筹划有些企业由于经营不善或其它原因，必须通过终结清算来实现资源的优化配置。

企业在办理注销登记前，应当就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

清算所得是指企业清算的全部资产或者财产扣除清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额，超过实缴资本的部分。

在资本公积金中，除企业法定财产重估增值和接受捐赠的财产价值外，其它项目可从清算所得中扣除。

对于重估增值和接受捐赠，发生时计入资本公积，清算时并入清算所得予以课税，这相当于增值部分可以延期纳税。

在其它条件不变的情况下，企业可以创造条件进行资产评估，以评估增值后的财产价值作为折旧计提基础。

这样可以较原来多提折旧，抵减更多的所得税，从而减轻税负。

适当延长清算期限，减少清算所得的税务筹划。

根据税法规定，清算期间应单独作为一个纳税年度，该期间发生的费用属于清算期间费用。

如果企业准备清算时还有大量盈利，可以考虑采用适当推后清算日，用该期间发生的费用来冲抵其盈利，从而减少清算所得，实现少交企业所得税的目的。

对清算所得中资本公积项目进行税务筹划。

根据规定，纳税人依法进行清算时，其清算所得应按照规定缴纳企业所得税。

资本公积，除企业法定财产重估增值和接受捐赠的财产价值以外，其他项目可从清算所得中扣除。

对重估增值和接受捐赠，发生时计入资本公积，不交纳企业所得税，但在清算时，应并入清算所得计征企业所得税，这相当于增值部分和接受捐赠的财产物资可以延期纳税。

在其他条件不变的情况下，创造条件进行资产评估，以评估增值后的财产价值作为计提固定资产折旧的依据，这样可比原来多提折旧，减少计税征所得税的税基，达到少交所得税的目的。

另外，企业可以通过改变企业解散日期来影响企业清算期间其应税所得的数额。

企业如何制定合适的税务筹划方案税务筹划是企业管理中不可或缺的一环，它涉及到企业税务风险的管理和税务成本的控制，对企业的发展和利润具有重要影响。

为了制定出合适的税务筹划方案，企业需要考虑多个因素，充分了解相关的税收法规，并根据自身的经营特点和利益需求灵活运用。

本文将从不同的角度探讨企业如何制定合适的税务筹划方案。

1. 深入了解税收政策企业在制定税务筹划方案之前，必须对当地的税收政策进行深入了解。

了解政策的变化趋势、税收优惠政策的实施细则以及税务主管部门的管理要求，对于确保筹划方案的合规可行具有重要意义。

企业可以通过与税务部门的沟通，参加相关培训和研讨会，以获取最新的税收政策信息。

此外，还可以聘请专业的税务顾问团队，为企业提供全面的税收咨询和筹划服务。

2. 分析企业经营特点每家企业都有其独特的经营特点和税务需求。

在制定税务筹划方案时，企业应该深入分析自身的经营模式、产品结构、市场地位等方面的特点。

例如，某些企业以出口贸易为主，可以通过享受退税政策来降低税负；而某些服务型企业则可以利用合理的费用管理来减少应纳税额。

因此，企业需要根据自身的情况制定相应的策略，从而最大限度地降低税务成本并提高盈利能力。

3. 合理规划企业架构企业的架构设计对税务筹划具有重要影响。

适当的企业架构可以帮助企业合理分配利润、避免重复征税，并最大程度地利用税收优惠政策。

例如，企业可以通过将部分业务转移到税收环境良好的地区、设立控股公司或分公司等方式来规避高税负。

但是，企业在进行架构调整时应注意合规性，避免违反相关法律法规，以免影响企业的声誉和发展。

4. 合理运用税收优惠政策税收优惠政策是企业合法降低税负的重要手段。

企业应全面了解涉及自身经营领域的税收优惠政策，并合理运用。

例如，对于新设立的高新技术企业，可以享受税收优惠政策，减少研发成本和税务负担；对于绿色环保产业，可以申请相应的减免税措施，鼓励企业开展环保改造。

企业需要根据实际情况，与税务部门积极沟通，确保能够享受到应有的税收优惠。