企业所得税纳税筹划案例分析

企业所得税纳税筹划案例分析(一)近年来，随着我国经济的不断发展，企业所得税的管理愈加严格，对于企业而言，如何优化企业所得税的纳税筹划，成为一个日益重要的问题。

下面，我们通过实际的案例来分析一下企业所得税纳税筹划的方法及其效果。

案例一：A公司的合法避税A公司是一家外贸企业，其主要业务是从国外采购商品后经过加工之后再销售出去，在财务报表中，A公司的成本费用比例较高。

为了缩减企业所得税负担，A公司采取了以下措施：1.利用财务成本优化报表A公司通过分类将各项财务成本分别在当年和未来年度进行平摊计算，以减少当前的企业所得税和企业增值税缴纳额。

通过采取分摊计算各项财务成本，可以使企业实现获得财务成本费用所对应的税务优惠，有效减少企业所得税缴纳额。

2.巧妙运用护航比例调整缴纳额度A公司将资金运营转移至财务公司，从而有效运用了护航比例规定。

通过将资金运营转移至财务公司，实现了财务成本最大化，避免了企业所得税在高占基数处节税，有效降低了企业所得税缴纳额。

3.申报符合政策条件的税项减免A公司利用企业所得税的抵扣和减免政策，在享受企业所得税的抵扣政策前提下，同时申报符合条件的税项减免，实现了进一步降低企业所得税的缴纳额。

通过以上三项策略，A公司成功缩减了企业所得税的缴纳额度，实现了合法避税的效果。

案例二：B公司通过做好资金拆借达到优化纳税的目的B公司是一家以出口为主的企业，由于出口周期的特殊性，B公司的现金流比较紧张。

为了优化企业所得税的纳税筹划，B公司采用了以下措施：1.通过资金拆借解决公司资金周转不灵的情况B公司以自己有一定的存款为由开设了多个账户，并在税前年度内将存款转入这些账户，以满足资金拆借的基本条件。

接着，B公司打下了一家合作企业，签署了合作协议并提供了账户、密码、操作方式等相关信息，完成了资金拆借的流程。

最后，通过按期还款的方式，使得B 公司资金流动更加灵活便捷。

2.将固定资产减少到税务所认可的数额B公司对在当年申报的固定资产进行了严格比较和筛选，将部分固定资产的账面价值降至税务部门的认可价格，实现了资产负债合规性和减税优惠的效果。

企业所得税税收筹划案例分析企业所得税是企业在取得利润后应当缴纳的税金，对于企业而言，如何进行税收筹划，合法地减少税负，提高税后利润，是一个重要的课题。

本文将通过一个实际案例，对企业所得税税收筹划进行分析，探讨如何通过合理的税收筹划方式，降低企业所得税负，提高企业盈利能力。

案例分析对象为一家制造业企业，年度纳税总利润为1000万元，按照适用税率25%，应纳税额为250万元。

首先，我们来看看该企业目前的税收筹划情况。

在企业经营过程中，有些费用支出是可以在计算应纳税所得额时予以扣除的，比如生产成本、销售费用、管理费用等。

但是在实际操作中，一些企业可能存在将非必要费用纳入成本支出，以减少应纳税所得额的情况。

这种行为是不合法的，容易引起税务机关的关注和调查，从而增加了企业的税务风险。

针对该制造业企业，我们可以通过以下合理的税收筹划方式，来降低企业所得税负，提高盈利能力。

首先，优化成本支出。

企业可以通过合理的成本控制和管理，降低生产成本、销售费用和管理费用，确保费用支出的合理性和合法性，避免将非必要费用纳入成本支出，从而降低应纳税所得额。

其次，合理安排资产折旧。

企业在计提固定资产折旧时，可以采用加速折旧、减值准备等方式，来降低应纳税所得额，减少企业所得税负担。

另外，合理规划企业利润分配。

企业可以通过合理的利润分配政策，将利润合理分配给股东、员工等，降低企业所得税负，提高企业盈利能力。

最后，合规开展税收优惠政策。

企业可以根据国家相关税收优惠政策，合规享受税收优惠，比如对高新技术企业、科技型中小企业等给予税收优惠政策，降低企业所得税负担。

通过以上合理的税收筹划方式，该制造业企业可以有效降低企业所得税负，提高盈利能力，实现税收与企业利润的良性互动。

综上所述，企业所得税税收筹划是企业管理中的重要环节，通过合理的税收筹划方式，可以降低企业所得税负，提高企业盈利能力，实现税收与企业利润的良性互动，对于企业的持续发展具有重要意义。

企业所得税税务筹划及案例分析第一节企业所得税基础知识企业所得税是针对企业的营业所得交纳的税款。

所针对的企业包括国有企业、集体企业、私营企业（不包括个人独资企业和合伙企业，这两种企业不具备企业法人资格,按照个人所得税计税）、联营企业、股份制企业、以及经国家有关部门批准，依法注册登记的事业单位和社会团体等组织。

为了可以直观的分析企业所得税的避税方法，这里只介绍企业所得税的计算方法。

企业所得税的征收分为两种方法：1．针对可以准确核算收入总额和成本费用支出的企业，实行核算征收。

在这种征收方法下，企业所得税计算如下：应纳税额＝（收入总额－准予扣除项目金额）×税率括号内的“收入总额－准予扣除项目金额"，我们称为应纳税所得额.2．针对不可以准确核算收入总额和成本费用支出,不能向主管税务机关提供真实、准确、完整的纳税资料的企业，实行核定征收。

核定征收又分为两种：定额征收，即由税务机关按照一定得标准、程序方法，直接核定企业应交的所得税额。

核定应税所得率征收，即由税务机关按照一定得标准、程序方法预先核定纳税人的应税所得率，然后企业按照如下公式纳税: 应纳税额＝（收入总额×应税所得率）×税率对实行第二种征收方式，即核定征收方式的企业,由于应税所得率由税务机关设定，缺乏可操作的弹性，所以，我们往下讨论的企业避税问题主要针对适用核算征收的企业。

但这并不表明核算征收就一定比核定征收可以交纳更少的税款.这需要具体情况具体计算。

第二节企业所得税的避税技巧企业所得税的避税,可以大概从两个方面进行筹划.一是落脚于上述的计税公式。

即“应纳税额＝(收入总额－准予扣除项目金额）×税率”.另一方面就是利用税法规定的其它政策，如税收优惠政策、亏损弥补政策等。

一、应纳税额＝（收入总额－准予扣除项目金额）×税率该计税公式很直观的告诉我们，要少缴税，需要账面的收入总额尽量少、准予扣除项目金额尽量多、税率尽量低.收入总额是操作弹性较小的。

税收筹划真实案例分析在现代企业经营中，税收筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。

通过合理合法的税收筹划，企业可以在遵守税法的前提下，降低税负，增加企业利润。

以下是几个真实的税收筹划案例分析，以供参考。

案例一：利用税收优惠政策某科技公司在研发新产品时，面临较高的研发成本。

为了减轻税负，公司决定利用国家对高新技术企业的研发费用加计扣除政策。

通过将研发费用合理归集，并按照政策规定进行加计扣除，公司成功降低了应纳税所得额，从而减少了企业所得税的缴纳。

案例二：优化资产配置一家制造企业拥有多处房产和设备。

为了降低房产税和土地使用税的负担，企业对资产进行了重新评估和配置。

通过出售部分非核心资产，并将所得资金投资于税收优惠地区或项目，企业实现了税负的优化。

案例三：跨国税收筹划一家跨国公司在多个国家设有分支机构。

为了合理规避国际税收，公司通过合法的转移定价策略，将利润转移到税率较低的国家。

同时，公司还利用各国的税收协定，避免了双重征税，从而有效降低了整体税负。

案例四：利用税收抵免政策一家环保企业在生产过程中，采用了先进的环保技术，减少了污染物排放。

根据国家对环保企业的税收抵免政策，企业成功申请了税收抵免，减少了应纳税额。

案例五：合理安排收入确认时间一家服务型企业在年底前有大量未确认的收入。

为了推迟税款的缴纳，企业合理安排了收入确认的时间，将部分收入推迟到下一年度确认。

这样，企业可以在当年度享受较低的税率，而在下一年度按照新的税率缴纳税款。

通过以上案例分析，我们可以看到，税收筹划是一项系统而复杂的工作，需要企业根据自身的实际情况，结合税法规定，进行合理规划。

同时，税收筹划也必须在法律允许的范围内进行，避免因违规操作而带来不必要的法律风险。

税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业管理中不可或缺的一部分。

合理的税务筹划不仅可以降低企业的税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力。

以下将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。

案例一：某制造业企业的设备购置税务筹划某制造业企业计划购置一批价值 500 万元的生产设备，以提高生产效率和产品质量。

在进行税务筹划时，企业面临两个选择：一是直接购买设备；二是通过融资租赁的方式获取设备。

如果直接购买设备，根据相关税收政策，企业可以在购置当年一次性扣除设备价款的一定比例作为成本，从而减少应纳税所得额。

假设该企业当年的应纳税所得额为 1000 万元，设备购置可扣除 50%的价款，即 250 万元。

那么企业当年的应纳税所得额将减少为 750 万元，相应的企业所得税将减少 250×25% ＝ 625 万元（假设企业所得税税率为25%）。

若选择融资租赁方式获取设备，租赁期为 5 年，每年支付租金 120万元。

根据税收政策，融资租赁的租金可以在支付当年全额扣除。

在租赁的前 5 年，每年企业可以减少应纳税所得额 120 万元，相应的企业所得税每年减少 120×25% ＝ 30 万元。

5 年累计减少企业所得税 150万元。

通过比较可以看出，在短期内，直接购买设备一次性扣除的税收优惠更明显；但从长期来看，融资租赁方式能够在较长时间内持续减少企业的税负。

最终的选择应综合考虑企业的资金状况、现金流需求以及长期发展规划等因素。

案例二：某高新技术企业的研发费用税务筹划某高新技术企业每年投入大量资金用于研发创新。

在税务筹划方面，企业充分利用了研发费用加计扣除的政策。

根据规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。

假设该企业当年研发费用为 300 万元，其中 100 万元形成无形资产，200 万元计入当期损益。

A公司企业所得税纳税筹划一、公司概况公司主要从事新型公路养护机械的技术开发和制造，公司经营范围：公路筑路养护设备、除雪设备、市政环卫设备、港口设备、铁路养护设备、机场养护设备、特种设备的开发、制造及销售；公路养护施工。

经营货物及技术进出口；设备租赁。

公司发展至今年产值仅50-100亿元，市场保有量600-700亿元，预计2020年养护机械市场规模将达到10,095亿元-12,975亿元，未来十年平均每年新增配置量将达到近1,000亿元。

目前公司正在进行冷吹式机场除雪车、机场跑道除冰液洒布车、机械式综合除雪车等行业高端产品的研发。

二、A公司财务状况及涉税情况分析A公司2011年度的财务状况及涉税情况如下:（一）收入及利润2011年度实现营业收入202,890,132.77元，比上年增加69,637,942.72元，同比增长52.26个百分点。

此外，2011年，A公司在营业外收入方面共盈利10,004,544.57元(主要为政府补助)。

2011年全年实现利润76,927,135.78元，比上年同期增加44,960,325.91元，降幅71.1%。

（二）费用水平A公司2011年发生销售成本99,812,049.59元，销售费用18,388,472.57元，管理费用17,198,476.76元，财务费用一3,148,719.35元。

2011年列支工资薪金3,802,905.23元，列支工会经费14,185.92元，职工福利费68,679.64元，职工教育经费10,355.00元;列支业务招待费2,104,552.57元，折旧摊销支出875,848.44元。

（三）其他涉税财务指标2011年，应收账款年初金额为43,199,192.5元，年末余额为63,461,696.12元;其他应收款年初金额为5,881,719.03元，年末金额为6,212,883.27元元，计提坏账准备1,687,505.49元。

（四）企业所得税纳税现状及分析公司涉及的主要税种有增值税17%、营业税5%、城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%、企业所得税25%、个人所得税。

企业所得税的税务筹划案例分析税务筹划是指通过合法的税收安排，降低企业所得税负担，以达到合理规避税收风险的目的。

本文将通过分析一个实际案例，探讨企业所得税的筹划方法和效果。

案例背景某企业是一家生产制造业的公司，主要产品为电子设备，公司成立时间已有10年。

近几年来，企业的销售额逐年增长，同时企业的盈利状况也在不断改善。

然而，企业的税负也在逐年增加，给企业的经营和发展带来了一定的压力。

因此，该企业决定寻求税务筹划的方案，以降低企业所得税负担。

筹划目标通过合理的税务筹划措施，降低企业所得税负担，提高企业的盈利能力，从而保持企业的竞争优势。

筹划方法与实施1. 合理运用税收优惠政策根据国家的税收法律法规，企业可以享受一系列的税收优惠政策。

该企业应充分了解并合理运用这些政策，例如享受高新技术企业优惠政策、技术研发费用加计扣除政策等。

通过申请并获得相关的资质认定，该企业可以减少应交纳的企业所得税额，从而降低税负。

2. 跨地区布局企业在不同地区设立分支机构或子公司，可以通过合理调整利润分配、合理安排资金流动等方式，实现跨地区利润转移，达到降低税负的目的。

例如，该企业可以在税负较低的地区成立子公司，将一部分利润转移至子公司，并享受子公司所在地的税收优惠政策。

3. 合理调整资本结构企业可以通过合理调整资本结构，实现利润转移和税收规划。

例如，将资本金转化为其他形式的股权投资，或者通过增资、减资等方式，调整企业的股本结构。

这样可以在合法合规的前提下，降低企业所得税税率。

4. 合理运用税收争议解决方式企业在税务筹划过程中可能会面临一些争议和纠纷。

在此情况下，合理运用税收争议解决方式是非常重要的。

企业可以通过与税务部门协商、申请听证会等合法手段解决争议，减少税务风险，并最终降低所得税负担。

筹划效果评估通过以上税务筹划方法的实施，该企业成功降低了所得税负担，提高了盈利能力。

具体评估如下：1. 节约税费支出通过合理运用税收优惠政策，该企业成功减少了应交纳的企业所得税额，从而节约了税费支出。

企业税务筹划与税收优惠政策案例分析1. 案例一：降低企业所得税税负某企业在近期经营状况较好，为了降低企业所得税税负，采取了以下策略：首先，通过合理运用关联方政策，将一些利润高的业务转移到子公司或关联方公司，从而有效减少主营业务利润，降低所得税税基；其次，针对研发费用，企业充分发挥研发成本加计扣除政策的优惠性质，将大部分研发支出纳入扣除范畴，有效减少企业应纳税所得额；此外，企业积极参与地方政府鼓励的行业和地区税收优惠政策，如免征增值税和企业所得税等，使企业在税务筹划中获得更多优惠，降低税收负担。

通过以上税务筹划操作，该企业成功降低了所得税税负，增加了企业利润，提升了竞争力，并为企业未来发展提供了更多资金支持。

2. 案例二：利用税收优惠政策扩大企业规模某企业正计划扩大生产规模，同时希望能够享受到税收优惠政策的支持，以降低企业扩大规模所需的成本，并提升企业竞争力。

该企业采取了以下策略来实现目标：首先，依据国家和地方政府的产业政策，将企业纳入到享受税收优惠的行业范畴，并根据政策规定的条件，申请免征或减免企业所得税、增值税等税种，以减少企业的税务负担；其次，通过积极争取政府相关部门的支持，争取到符合企业自身的贷款、补贴和奖励政策，为企业的扩大规模提供必要的资金支持。

通过有效利用税收优惠政策，该企业成功扩大了生产规模，降低了生产成本，提高了经济效益，并在行业中稳定了竞争地位。

3. 案例三：跨境税务筹划实现国际利润转移某企业在全球范围内开展业务，为了实现国际利润转移，降低相关国家的税负，采取了以下策略：首先，通过建立跨国关联公司，将利润高的业务转移到税率较低的国家或地区进行实质经营，从而降低了在高税率国家的纳税义务；其次，在跨国交易中充分利用国际税收协定，避免双重征税，合理安排资金流动和转移定价，降低企业全球范围内的税收负担。

通过以上税务筹划操作，该企业实现了国际利润转移，最大限度地降低了全球范围内的税收负担，提高了企业的国际竞争力，并为企业的跨国业务拓展提供了更多的发展空间。

企业所得税纳税筹划案例企业所得税是企业在取得所得后应当缴纳的税金，是国家对企业经营所得的一种税收。

在我国，企业所得税是按照企业的利润额计算并征收的。

因此，对企业所得税的纳税筹划显得尤为重要。

下面，我们以某公司为例，来探讨一下企业所得税的纳税筹划案例。

某公司是一家生产型企业，主要从事钢铁制品的生产和销售。

根据公司的财务数据，去年公司的利润总额为1000万元，按照我国企业所得税法规定，公司应当缴纳的企业所得税额为300万元。

然而，通过对公司的财务数据进行分析，我们发现公司存在一些可以进行纳税筹划的空间。

首先，公司可以通过合理的成本费用抵扣来减少应纳税所得额。

在生产过程中，公司发生了一定的原材料采购、生产成本、销售费用等成本支出。

通过合理地将这些成本费用纳入企业所得税的成本抵扣范围内，可以有效地减少公司的应纳税所得额，从而降低企业所得税的缴纳额。

其次，公司可以通过合理的资产折旧政策来降低应纳税所得额。

作为一家生产型企业，公司拥有大量的固定资产，这些资产在使用过程中会产生一定的价值减少，即折旧。

通过合理地制定资产折旧政策，延长资产折旧年限，可以减少公司的应纳税所得额，降低企业所得税的缴纳额。

另外，公司还可以通过合理的利润分配政策来降低应纳税所得额。

根据我国企业所得税法的规定，企业在计算应纳税所得额时可以将利润中的一部分用于股东分红或留作盈余公积金。

通过合理地制定利润分配政策，将一部分利润用于股东分红或留作盈余公积金，可以减少公司的应纳税所得额，降低企业所得税的缴纳额。

综上所述，通过合理的成本费用抵扣、资产折旧政策和利润分配政策，公司可以有效地进行企业所得税的纳税筹划，降低应纳税所得额，减少企业所得税的缴纳额，提高企业的税收效益。

当然，企业在进行纳税筹划时，需要遵守国家的税收法规，合法合规地进行纳税筹划，确保企业所得税的合理缴纳。

希望以上案例能为广大企业提供一定的参考价值，帮助企业更好地进行企业所得税的纳税筹划。

【老会计经验】企业所得税的税务筹划案例分析--利用存货计价方法筹划销货成本＝期初存货＋本期存货－期末存货由上述公式得知，期末存货的大小，恰好与销货成本高低成反比。

换言之，期末存货金额越大，销货成本便愈小，销货毛利随之加大，应纳税所得额及所得税负也会随之增加，对企业不利；反之，期末存货金额越小，销货成本愈大，销货毛利变小，应纳税所得额及所得税税负均随之减少，对企业有利。

因此，对存货进行合理筹划，可以减轻企业的所得税税负。

我国现行税制规定：纳税人各项存货的发生和领用，其实际成本价的计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法等方法中任选一种。

计价方法一经选用，不得随意改变。

不同的计价方法，对结转当期销售成本的数额会有所不同，期末存货的大小，与销货成本的高低成反比，从而影响企业当期应纳税利润数额的确定，主要表现在以下四个方面：（1）期末存货如果计价过低，当期的利润可能因此而相应减少；（2）期末存货计价过高，当期的利润可能因此而相应增加；（3）期初存货计价过低，当期的利润可能因此而相应增加；（4）期初存货如果计价过高，当期的利润可能因此而相应减少。

例如，某企业在1996年先后进货两批，数量相同，进价分别为400万元和600万元。

1997年和1998年各出售一半，售价均为1000万元。

所得税税率为33％。

在加权平均法、先进先出法和后进先出法下，销售成本、所得税和净利润的计算如附表。

附表单位：万元加权平均法先进先出法后进无出法1997 1998 合计1997 1998 合计1997 1998 合计销售收入1000 1000 2000 1000 1000 2000 1000 1000 2000销售成本500 500 1000 400 600 1000 600 400 1000税前利润500 500 1000 600 400 1000 400 600 1000所得税165 165 330 198 132 330 132 198 330净利润335 335 670 402 268 670 268 402 670从附表可知，虽然各项数据的两年合计相等，但不同计价方法对不同年份的数据产生了影响。

企业所得税纳税筹划-案例分析企业所得税纳税筹划-案例分析1.引言在当前的经济环境中，企业所得税筹划变得越来越重要。

企业所得税是企业税收中的一个重要组成部分，通过合理的筹划和优化，企业可以减少税负，增加利润，提高竞争力。

本文将通过案例分析，探讨企业所得税纳税筹划的具体方法和步骤。

2.案例背景本案例涉及一家制造业企业，该企业年销售额为1亿元，利润总额为5000万元。

企业所得税税率为25%。

3.企业所得税纳税筹划目标本案例的企业所得税纳税筹划目标是通过合理的优化，减少企业所得税额，提高企业利润。

4.案例分析a) 企业纳税筹划前的税负情况根据企业利润总额和税率，企业所得税额为5000万元25% = 1250万元。

b) 案例分析1：合理利用费用扣除政策企业应充分利用费用扣除政策，合理安排和使用各项费用，以减少应纳税额。

比如，通过加大研发投入，可以享受研发费用加计扣除的优惠政策；通过提高员工福利，可以享受企业所得税抵扣政策等。

c) 案例分析2：合理调整盈利分配企业可以通过合理调整盈利分配方式，减少应纳税额。

比如，将利润用于投资扩大生产规模，享受企业所得税优惠政策；合理运用股权激励，将部分利润分配给员工，降低企业所得税负担等。

d) 案例分析3：合理进行跨地区布局如果企业在不同地区有分支机构或子公司，可以合理进行跨地区布局，利用地区差异，优化企业所得税负。

比如，将高税负地区的利润通过内部分账方式分配到低税负地区等。

e) 案例分析4：合理利用税收优惠政策企业应充分了解并合理利用各类税收优惠政策，如众创空间税收优惠政策、高新技术企业税收优惠政策等，以减轻企业所得税负担。

5.结论通过以上分析，本案例的企业所得税纳税筹划可以采取多种方法，如合理利用费用扣除政策、调整盈利分配、跨地区布局和利用税收优惠政策等，来减少企业所得税负担，提高企业利润。

附件：本文档所涉及的附件包括：案例数据表格、研发费用加计扣除政策细则、股权激励政策细则等。

企业所得税纳税筹划案例后的收益额如下:12－15－6－20=－29(万元)3. 降低盈利年度应纳所得额的纳税筹划。

假如企业对积压的库存产品进行销价处理, 能够使当期的应纳税所得额减少, 进而降低应纳所得税(当期应纳的增值税也能够下降)。

关联企业能够通过转移定价或利润的方法降低总体税负。

例如, A.B两企业是某集团公司两个独立核算的纳税单位。

1996年1～11月份, A企业亏损100万元, B企业盈利200万元。

假如A企业有积压商品, 账面进价100万元(不含增值税), B企业有畅销商品, 账面进价200万元, 市场售价400万元。

假设A.B两企业1996年度准予扣除的费用均为25万元, 增值税税率为17％, 所得税税率为33％。

12月份, A.B两企业将各自的积压和畅销商品按账面进价进行结转并于当月销售。

畅销商品按正常市价销售, 积压商品按成本价的60％销售。

设A.B两企业11月份已纳增值税分别为V1. V2。

假设两企业产品不进行结转, 当年纳税情形如下:A企业1996年应纳增值税=V1＋100×60％×17％－100×17％=(V1－6. 8)万元B企业1996年应纳增值税=V2＋400×17％－200×17％=(V2＋34)万元两企业应纳增值税合计=V1－6. 8＋V2＋34=(V1＋V2＋27. 2)万元A企业1996年度无利润, 应纳所得税为0。

B企业1996年度应纳所得税=(200＋400－200－25)×33％=123. 75(万元) 集团应纳税= V1－6. 8＋V2＋34＋0＋123. 75= V1＋V2＋ 150. 95(万元)两企业进行产品结转, 当年纳税情形如下:A企业1996年应纳增值税=V1＋400×17％－200×17％=(V1＋34)万元B企业1996年应纳增值税=V2＋100×60％×17％－100×17％=(V2－6. 8)万元两企业应纳增值税合计=V1＋34＋V2－6. 8=(V1＋V2＋27. 2)万元A企业1996年度应纳所得税=(－100＋400－200－25)×33％=24. 75(万元) B企业1996年度应纳所得税=(200－100×40％－25)×33％=44. 55(万元) 集团应纳税=V1＋34＋V2－6. 8＋24. 75＋ 44. 55=V1＋ V2＋96. 5(万元)(V1＋V2＋150. 95)－(V1＋V2＋96. 5)=54. 45(万元)前后比较结果显示, 集团1996年税收负担降低了54. 45万元。

第1篇一、背景随着我国经济的快速发展，企业数量逐年增加，税收问题成为企业关注的焦点。

合理避税是企业财务管理的重要组成部分，既能降低企业成本，提高企业竞争力，又能维护国家税收秩序。

本文以某企业利用政策合理避税的成功案例，探讨税收筹划的法律问题。

二、案情简介某企业（以下简称“甲公司”）成立于2008年，主要从事房地产开发业务。

甲公司成立初期，由于市场竞争激烈，企业盈利能力较弱。

为提高企业盈利水平，甲公司决定利用税收筹划策略，降低企业税负。

甲公司在进行税收筹划时，充分考虑了国家相关税收政策。

首先，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业可以将研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除。

甲公司了解到，自己符合研发费用加计扣除的条件，于是将研发费用列入成本，降低了企业所得税。

其次，甲公司针对土地增值税政策，采取以下措施：一是合理确定土地成本，降低土地增值税税负；二是优化土地使用方案，提高土地利用率，降低土地增值税；三是利用土地增值税优惠政策，合理避税。

三、案例分析1. 研发费用加计扣除甲公司利用研发费用加计扣除政策，降低了企业所得税。

具体操作如下：（1）合理归集研发费用。

甲公司按照国家规定，将研发费用归集到研发部门，确保研发费用真实、准确。

（2）合规进行研发费用加计扣除。

甲公司在申报企业所得税时，按照国家规定，将研发费用加计扣除部分纳入应纳税所得额。

2. 土地增值税政策甲公司针对土地增值税政策，采取以下措施：（1）合理确定土地成本。

甲公司在取得土地使用权时，充分考虑土地市场行情，合理确定土地成本。

（2）优化土地使用方案。

甲公司在开发项目过程中，优化土地使用方案，提高土地利用率，降低土地增值税。

（3）利用土地增值税优惠政策。

甲公司关注国家土地增值税优惠政策，根据政策规定，合理享受税收减免。

四、结论本案中，甲公司通过合理利用税收筹划策略，降低了企业所得税和土地增值税，取得了良好的经济效益。

以下是对本案的总结：1. 企业应充分了解国家税收政策，合理利用政策优势。

税收筹划案例分析在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业和个人降低税负、提高经济效益的重要手段。

通过合理的税收筹划，企业和个人可以在合法合规的前提下，优化税务结构，减少税收支出，实现资源的合理配置。

下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。

案例一：企业所得税的筹划某制造企业 A 公司，年度销售额为 5000 万元，成本费用为 4000 万元，利润为 1000 万元。

该企业适用的企业所得税税率为 25%。

传统的纳税方式下，A 公司应缴纳的企业所得税为 1000×25% ＝250 万元。

然而，通过税收筹划，A 公司发现可以加大研发投入。

根据相关税收政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。

A 公司决定投入 500 万元用于研发，并将研发费用全部费用化。

这样，可在税前扣除的研发费用为 500 ＋ 500×75% ＝ 875 万元。

此时，公司的应纳税所得额调整为 1000 875 ＝ 125 万元，应缴纳的企业所得税为 125×25% ＝ 3125 万元。

通过这一税收筹划举措，A 公司节省了企业所得税 250 3125 ＝21875 万元，大大降低了税负，提高了企业的资金利用效率。

案例二：个人所得税的筹划＿____是一位高薪的企业高管，年薪为 200 万元。

按照正常的工资薪金所得纳税，适用税率高达 45%。

为了降低个人所得税税负，＿____与公司协商，将一部分薪酬以年终奖的形式发放。

根据税收政策，年终奖有单独的计税方式，在一定范围内可以享受相对较低的税率。

假设_____的年薪中有 60 万元作为年终奖发放。

年终奖的计税方式为：先将年终奖除以 12，得到的商数确定适用税率和速算扣除数，然后计算应纳税额。

第七章企业所得税的纳税筹划案例一一、案例名称：装修方案调整背后的税收筹划谋略二、案例适用：“企业所得税的税收筹划”三、案例内容：天晟公司为了改善工作环境和提升企业形象,于2004年11月～12月斥资560万元，对原值为2000万元的办公楼（折旧年限20年,已使用6年）进行了装修，相关费用已经全额计入了当期损益.从税收角度分析,公司支付的装修费用占到了房屋原值的28%（560÷2000×100%），按税法规定，不能直接进入本期费用予以税前扣除,应该作为资本性支出,每年以计提折旧的形式分期（从2005年1月份开始)摊入成本.因此,公司在申报2004年度企业所得税时，需要调增560万元的应纳税所得额。

为避免上述不利局面的出现，天晟公司该如何调整装修方案、有效地获得节税利益？案例二一、案例名称:购买技术成果还是委托开发二、案例适用:“企业所得税的税收筹划”三、案例内容:2005年,甲公司急需一项生产技术,其自身不具备相应的研发力量,现了解到某高校正准备进行相关的技术开发.现有两种方案可供甲公司进行选择：一是待该技术研发成功后以200万元购入;另一方案是委托其开发技术,双方签订委托开发合同，在技术开发成功后支付开发费200万元给该高校,甲公司即如约获得该技术所有权。

这两种方案孰优孰劣呢？.案例三一、案例名称：股权投资筹划要慎重二、案例适用：“企业所得税的税收筹划"三、案例内容：下面是《中国税务报》2005年发表的两篇筹划文章：第一篇文章是2005年8月22日第六版《长期股权投资：核算方法影响税负》。

原案例:A公司2004年1月1日购入M公司股份30000股，占M公司有表决权资本的15％.2004年1月1日M公司所有者权益合计为10000000元,2004年度净收益为400000元（未予分配）。

2005年1月5日，A公司计划再对外投资350000元，其方案如下：方案一，A公司从M公司的另一股东B公司处购入其拥有的M公司10％有表决权股份。

企业所得税纳税筹划案例分析(1)企业所得税纳税筹划案例分析企业纳税筹划是指在合法的前提下，通过优化税务结构、设计合理的税务方案和利用税收优惠政策等手段来达到降低企业税负、保障企业利润、提高企业竞争力的目的。

本文将针对某公司的实际情况，进行企业所得税的纳税筹划案例分析。

1. 企业及其税务情况该公司是一家规模较大的制造企业，主营业务是制造销售电脑配件。

公司采取独立核算，成本会计，同时享受国家各项税收政策。

公司总营业额占比较大的部分来自于国内，但也有一定的出口业务。

公司总营业收入为5000万元，净利润为750万元。

按照企业所得税税率标准，应纳税额为262.5万元。

2. 税收筹划分析和方案设计为了降低企业所得税负，我们设计了以下的筹划方案：（1）优化成本结构，减少纳税基数公司可以通过优化企业财务成本结构的方式来减少纳税基数，从而有效节约企业所得税。

比如，公司可以选择更多的购买固定资产，建造新厂房，购买长期股权投资等方式，降低财务成本的毛利率，从而降低纳税基数。

（2）增加出口业务，享受税收优惠出口商品可享受增值税退税，从而减轻企业的财务压力。

对于该公司而言，为了降低企业的所得税负担，可以增加出口业务。

同时，为了在出口商品清关时享受更多的税收优惠和退税，公司可以考虑进行一些必要的会计操作和相关申报。

（3）利用税务优惠政策为了降低企业所得税负，公司可以主动利用国家税务优惠政策。

目前，国家针对企业的税务优惠政策有很多，针对该公司在具体操作中需要提高相关人员的税收政策意识，挖掘更多的税务优惠政策，从而降低企业所得税。

3. 案例分析效果通过以上的策略和方案，公司的所得税负担得到了降低，其所得税负由税前净利润的35%下降到25.75%。

具体计算如下：所得税=（税前净利润-加计扣除-500万元）×25%+ 500万元×20% = 225万元。

这样，公司在完全符合税法规定的情况下，成功地降低了所得税负担，并提高了整体的公司竞争力。

企业所得税的税收筹划案例分析随着税法的改革和经济的不断发展，企业所得税的税收筹划变得越来越重要。

税收筹划是企业运营过程中的一项重要工作，旨在合法地降低企业所得税的负担，提高企业盈利水平。

本文将通过分析一个企业所得税的税收筹划案例，探讨税收筹划在企业运营中的作用。

一、案例背景某公司是一家从事电子产品制造的企业，经营规模逐渐扩大，利润也在不断增加。

然而，随着企业规模的扩大，课税基数增加导致企业所得税的负担逐渐加重，对企业的发展造成了一定的压力。

二、税收筹划目标在这个案例中，企业的税收筹划目标是通过合理的税务安排减少企业的所得税支出，提高企业的盈利能力，保持竞争力，并提高企业的市场份额。

三、税收筹划方案1. 利用税收优惠政策：根据该国的税收法规，针对电子产品制造行业，政府有一系列的税收优惠政策。

企业可以通过合法的手段来充分利用这些政策，减少税收负担。

比如，政府可能给予企业研发费用的一定比例的税收减免，企业可以增加研发投入，提高自身的技术实力，并获得相应的税收优惠。

2. 跨地区投资：企业可以考虑在税收负担较轻的地区进行投资。

一些地方政府会针对特定行业的企业提供税收优惠政策，通过将部分生产线或子公司迁往这些地方，企业可以降低整体的税收负担。

3. 完善跨国税务安排：如果企业在多个国家开展业务，可以通过合理的跨国税务安排来合法地减少全球税负。

比如，通过在税收较低的国家设立分支机构或注册子公司，将一部分利润在低税率地区实现，从而减少整体的所得税支出。

4. 合理运用税收抵免：企业可以根据税法规定，将可抵扣的费用和亏损合理地运用。

比如，将可抵扣的研发费用和亏损抵扣到高利润的年份，从而减少所得税支出。

四、预期效果通过以上的税收筹划方案，企业可以预期获得一定的税收减免和优惠，从而降低企业的税务负担，提高企业的盈利能力。

这样一来，企业将能够更好地投资发展，并在市场竞争中占据优势地位，进一步提高企业的市场份额。

五、风险分析在进行税收筹划时，企业需注意合规性和风险控制。

企业所得税纳税筹划案例一、子公司与分公司税务筹划选择子公司与分公司的比较选择。

所谓子公司是指被母公司有效控制的下属公司或者是母公司直接或间接控制的一系列公司中的一家公司;所谓分公司是一指作为公司的分支构而存在，在国家税收中，它往往与常设机构是同义词。

当一个企业要进行跨地区经营时，常见的做法就是在其它地区设立下属机构，即开办子公司或分公司，从法律上讲，子公司属于独立法人，而分公司则不属于独立法人，它们之间的不同在于：一是设立手续不同，在外地创办独立核算子公司，需要办理许多手续，设立程序复杂，开办费用也较大，而设立分公司的程序比较简单，费用开支比较少;二是核算和纳税形式不同，子公司是独立核算并独立申报纳税，当地税务机关比较喜欢，而分公司不是独立法人，由总公司进行核算盈亏和统一纳税，如有盈亏，分公司和总公司可以相互抵扣后才交纳所得税。

三是税收优惠不同，子公司承担全面纳税义务，分公司只承担有限纳税义务。

子公司是独立法人可以享受免税期限、优惠政策等在内的各种优惠政策;而分公司作为非独立法人，则不能享受这些优惠政策。

案例一：田园公司是一家拥有甲、乙两家分公司的集团公司，2022年公司本部实现利润4000万元，其分公司甲实现利润700万元，分公司乙实现利润500万元，该企业所得税率为25%[筹划分析] 将甲、乙设立为分公司，则该集团公司在2022年度应纳税额=(4000+700+500)某25%=1300(万元)。

如果上述甲、乙两家公司换成子公司，该集团公司在2022年度应纳税额也是1300万元。

案例二：田园公司是一家拥有甲、乙两家分公司的集团公司，2022年公司本部实现利润4000万元，其分公司甲实现利润700万元，分公司乙损500万元，该企业所得税率为25%，则该集团公司在2022年度应纳税额=(4000+700-500)某25%=1050(万元)[筹划分析] 如果上述甲、乙两家公司换成子公司，总体税收就发生了变化。

企业所得税纳税筹划_案例分析报告企业所得税是指企业按照国家法律规定，根据其所得额向国家交纳的一种税费。

企业所得税的纳税筹划是指在合法、合规的前提下，通过对企业所得及相关交易进行合理安排和筹划，以降低企业所得税的税负，提高企业综合竞争力的一种方式。

以下是一个企业所得税纳税筹划案例分析报告，旨在说明企业所得税纳税筹划的实际操作和效果。

案例背景：企业是一家制造业企业，主要生产和销售电子产品。

该企业在前几年的经营中存在一些问题，包括销售价格不稳定、成本控制不严格等，导致企业税负较高。

纳税筹划方案：1.税率优惠政策的合理利用根据国家税务政策，对于制造业等重点支持的行业，可以享受一定的税率优惠政策。

该企业可以主动了解相关政策，并合理调整企业经营结构，以符合优惠政策的要求。

2.跨地区投资布局的考虑该企业可以考虑在税率较低的地区设立分支机构或子公司，通过跨地区投资布局，实现税负的调整和分散。

3.合理避税和合规避税在合法合规的前提下，企业可以通过合理的财务安排和交易安排，来避免不必要的税额计算和纳税。

例如，通过合理调整内部转账价格，降低税负风险。

但需要注意的是，避税和合规避税都需要遵守相关法律法规，并避免税务风险。

4.科技创新相关优惠政策的利用根据国家的相关政策，企业在进行科技创新方面可以享受一定的税收优惠政策。

该企业可以积极开展自主创新和技术引入，以符合政策要求，并享受相关优惠待遇。

案例效果分析：通过上述的纳税筹划方案，该企业可以在合法合规的前提下，有效降低所得税负，提高企业利润。

具体效果如下：1.税率优惠政策的合理利用可以将企业的税率从25%降至15%。

假设该企业年利润为1000万元，通过税率优惠政策筹划，可减少所得税支出100万元。

2.跨地区投资布局使得企业可以在低税率地区设立分支机构或子公司，从而使得所得税负得到分散和调整。

假设该企业在低税率地区设立子公司，可以将利润的一部分转移至子公司，减少主公司的所得税负担。

企业所得税税收筹划案例解析企业所得税是指企业按照一定的税率对其所得利润依法纳税的一种税种。

税收筹划是企业利用税收政策和制度的合法性、灵活性进行的合理规避税负的行为。

本文将通过分析一些企业所得税税收筹划案例，来解析企业如何合法降低税负的方法。

1. 利润转移案例利润转移是企业常用的税收筹划手段之一。

例如，某跨国公司在国内设立分公司和母公司，通过在分公司购买高额的技术许可费等方式，将国内公司的利润转移到总部所在地，并在总部所在地享受较低的税率。

这样，该企业可以通过调整不同地区的利润分配，合法降低所得税负担。

2. 折旧及摊销案例企业在资产购置时，可以根据税收政策合理利用折旧和摊销来降低税负。

例如，某公司购买了一台设备，其价值为100万元，按照法定折旧年限为10年计算，每年可列支10万元的折旧费用。

借助这项优惠政策，企业可以在利润计算中列支较高的折旧费用，从而降低应纳税所得额。

3. 税收优惠政策案例政府在鼓励某些行业发展、促进经济增长等方面，会给予一些税收优惠政策。

某地区为吸引海外投资，给予外商投资企业减免企业所得税的政策。

一家国外企业利用这项税收优惠政策，在该地区设立了总部，并将一些利润转移到该地区，从而减少了税负。

4. 跨境投资案例跨境投资是一种有效的税收筹划方式。

例如，某公司在境外设立了一家子公司，利用子公司在外汇管制政策下，将利润转移到境外投资地。

这样一方面可以降低企业所得税，另一方面可以获取境外市场的利润。

5. 捐赠公益事业案例企业通过捐赠公益事业，可以获得一定的税收优惠政策。

某企业利用这项政策，在年末向公益机构捐赠了一定的资金，享受了相应的所得税优惠。

此举一方面有利于公益事业的发展，另一方面也减轻了企业的税负。

以上是一些企业所得税税收筹划的案例解析，企业可以根据自身情况灵活运用相关税收政策和制度，合理降低税负。

然而，需要注意的是，企业在进行税收筹划时必须遵守相关法律法规，注意合法性和合规性。

此外，税收筹划需要与企业整体战略和经营目标相结合，不能仅仅为了降低税负而盲目行事。