审计学基础复习题
一、单项选择题
1.审计产生的客观基础是（ A ）。
A.受托经济责任关系
B.生产发展的需要
C.会计发展的需要
D.管理的现代化
2.（ B ）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A.公正性
B.独立性
C.权威性
D.真实性
3.政府审计与民间审计相同的地方，包括（ A ）。
A．均为外部审计，独立性较强 B. 均需利用内部审计工作
C. 依靠收费维持生存
D. 按区域划分，承接业务
4．按审计主体的不同，审计可分为（B ）。
A．财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计 B．国家审计、注册会计师审计、内部审计C．强制审计、任意审计 D．报送审计、就地审计
5．国家审计属于（ B ）。
A．任意审计 B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计
6．下列不适用函证的项目是（ A ）。
A．库存现金 B．银行存款 C．由其他单位代为保管、加工或销售的存货 D．应收账款
7．逆查法应先从（ D ）。
A．原始凭证 B．记账凭证 C．会计账簿 D．会计报表
8．（ A ）是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形式存在的会计记录或其他书面文件进行审查。
A．检查记录或文件 B．询问 C．函证D．重新计算
9．（ B ）是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。
A．函证B．询问 C．分析程序 D．观察
10．（ C ）是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
A．计算B．检查C．分析程序D．比较
11．会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订（ B ）。
A．审计准则 B．审计业务约定书 C．审计通知书 D．审计报告
12．（ A ）用以确定审计范围、时间和方向。
A．总体审计策略 B．审计业务约定书 C．审计依据 D．具体审计计划
13. （ A ）对项目总体质量负责
A．项目负责人 B.主任会计师 C.项目质量控制复核人员 D.助理人员
14. 下列各项中，属于被审计单位舞弊的是（ C ）。
A．对会计政策的误用 B. 原始会计数据或原始记录的计算、抄写错误
C. 记录虚假的交易或事项
D. 对事实的疏忽
15. 下列关于注册会计师对错误与舞弊的相关责任的表述中，正确的是（ C ）。
A．如果未能查出重大错报是由于被审计单位舞弊造成的，则注册会计师对此不承担责任
B.注册会计师只要严格遵守独立审计准则、能发现被审计单位会计报表中存在的错误与舞弊
C.及时防治和发现错误与舞弊是被审计单位管理当局的责任
D.注册会计师有责任发现所审计会计报表中的所有错误和舞弊
16.审计责任是指（ D ）。
A．查错揭弊 B. 验证会计报表公允性
C. 既查错揭弊，又验证会计报表公允性
D.注册会计师对自己的评价和鉴证所承担的责任
17. 会计师事务所承接业务时，不应考虑的内容是（ E ）。
A．评价客户的诚信情况 B. 评价是否具有执行业务的专业胜任能力
C. 评价是否具有执行业务的必要时间和资源
D. 评价是否具能够遵守职业道德
E. 客户所在地政府机关的支持
18.对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（ C ）。
A．只有刑事责任 B. 只有民事责任
C. 民事责任和刑事责任
D. 行政责任和民事责任
19．在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（ A ）。
Ａ．保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
Ｂ．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计
Ｃ．选择和运用恰当的会计政策
Ｄ．选择适用的会计准则和相关会计制度
20．下列各项中，（ D ）违反了权利和义务认定。
Ａ．已发生的销售业务未登记入账Ｂ．将未发生的销售登记入账
Ｃ．待摊费用摊销期限不恰当Ｄ．未将作为抵押物的存货披露
21．甲公司将2009年度的主营业务收入列入2008年度的财务报表，则其2009年度财务报表存在错误的认定是（D）。
Ａ．存在Ｂ．发生Ｃ．计价Ｄ．完整性
22．交易和事项已记录于正确的会计期间是（ c ）认定包括的内容。
Ａ．截止Ｂ．存在或发生Ｃ．计价和分摊Ｄ．权利和义务
23．注册会计师审计的总目标是对被审计单位财务报表的（ B ）和公允性发表审计意见。
Ａ．真实性Ｂ．合法性Ｃ．彻底性Ｄ．公正性
24.注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（ A ）。
A．呈同向变动关系 B. 呈反向变动关系 C. 呈比例变动关系 D.不存在关系
25．理解和应用“重要性”要站在（ B ）的视角去判断。
A．被审计单位管理层 B．财务报表使用者 C．注册会计师 D．被审计单位全体员工
26．在计划某项审计工作时，注册会计师应分别评价（ C ）两个层次的重要性。
A．总账层次和明细账层次 B．资产负债表和利润表层次
C．财务报表层次和认定层次 D．记账凭证层次和原始凭证层次
27．在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（ B ）。
A．同向变动关系 B．反向变动关系 C．有时同向变动，有时反向变动 D．没有确切的关系28．审计重要性与审计风险之间是（ B ）。
A．呈同向变动 B．呈反向变动 C．呈比例变化 D．不存在关系
29．实物证据通常用来证明（ C ）。
A．实物资产的所有权 B．实物资产的计价准确性
C．实物资产的存在 D．有关会计记录的正确性
30．审计人员在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（ D ）。
A．向债务人进行函证所收回的回函 B．监盘存货的盘点表
C．银行对账单 D．被审单位应收账款总账及其明细账
31．审计人员通常对应收账款余额或银行存款余额进行测试时，最常用的程序是（B ）。
A．检查文件或记录B．函证 C．重新执行D．观察
32．以下关于审计证据可靠性的说法中，不正确的是（ D ）。
A．以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠
B．从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠
C．电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠
D．内部控制有效时内部生成的审计证据没有内部控制薄弱时内部生成的审计证据可靠
33．关于审计证据的论述，下列说法不正确的是（ A ）。
A．证据数量越多越好 B．证据要取证及时 C．证据要具有相关性
D．审计证据数量多少与证据证明力的强弱有关
34．审计工作计划是（ B ）工作底稿
A．业务类 B．综合类 C．备查类 D．计划类
35．审计工作底稿的所有权应该属于（ C ）。
A．委托单位 B．被审计单位 C．会计师事务所 D．编制工作底稿的审计人员
36．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后或审计业务中止日后的（ C ）天内。
A．30 B．45 C．60 D．120
37．按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，没有特殊情况的会计师事务所应自（ A ）起至少保存十年。
A．审计报告签发日B．审计报告定稿日 C．财务报表公布日 D．后续审计中止日
38. 在符合性测试中，信赖过度风险与样本量之间是（ A ）。
A．反比变动关系 B. 同向变动关系
C. 同比例变动关系
D. 反比例变动关系
39.下列各项中，（ B ）的高低与所需审计证据的数量呈反向变动关系。
A．总体规模 B. 可容忍误差 C. 预期总体误差 D.非抽样风险
40．通过对样本的测定结果来推断总体金额的统计抽样方法是（ A ）。
A．变量抽样 B．属性抽样 C．统计抽样 D．非统计抽样
41.注册会计师将统计抽样运用下列（ A ）项目，属于变量抽样。
A．未经批准而赊销的金额 B. 赊销是否经过严格审批
C. 赊销但上是否均有主管人员的签字
D. 收款环节的职责分工是否合理
42．由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见，应当（ C ）。
A．拒绝接受委托 B．拒绝提供审计报告
C．出具无法表示意见的审计报告 D．出具否定意见的审计报告
43．注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在（ C ）增加强调事项段，对重大事项加以说明。
A．引言段之后 B．意见段之前 C．意见段之后D．审计报告附注中44．如果被审计单位限制注册会计师监盘构成总资产50%的存货，尽管对财务报表的其他项目都取得了满意的证据，但无法对存货运用替代审计程序，则审计人员应出具（ D ）审计报告。
A．标准B．带强调事项段的无保留意见C．保留意见D．无法表示意见
45.注册会计师在出具非无保留意见的审计报告时，应在（ A ）增加说明段，说明所持意见的理由。
A．意见段之前B．意见段之后 C．引言段之前D．引言段之后
46．无法表示意见的审计报告不应包括( B )。
A．意见段 B．注册会计师责任段 C．引言段 D．注册会计师签章47．某注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”术语，这种审计报告是( C )。
A．标准的无保留意见的审计报告 B．保留意见的审计报告
C．否定意见的审计报告 D．无法表示意见的审计报告
48.注册会计师如果根据具体情况对抽样对象进行了适当的分层，则在抽样中，下列做法中不可取的是（ D ）。
A．对不同层次使用不同的抽样比率B. 对不同层次实施相同的审计程序
C. 对包含最重要项目的层次全部审计
D.对数量大而特征值低的层次放弃审计
二、多项选择题
1.审计关系是指由（ ABD ）三方面关系人构成的关系。
A.审计人
B.审计委托人
C.当事人
D.被审计人
E.审计机构负责人
2.审计的基本特征可概括为（ ACD ）。
A.独立性
B.合理性
C.权威性
D.客观性
E.合法性
3.审计的基本职能主要有（ ABD ）。
A.经济监督
B.经济评价
C.经济建设
D.经济鉴证
E.经济核算
4．注册会计师的职业道德要求中最重要的是（ ACD ）。
A.独立
B.保密
C.客观
D.公正
5．我国会计师事务所的组织形式有（ BC ）
A．独资事务所 B．合伙事务所 C．有限责任事务所 D．连带责任事务所
6．按审计内容分类，审计可分为（ ABC ）。
A．财政财务审计 B．经济效益审计 C．经济责任审计 D．国家审计 E．内部审计7．按审计主体分类，审计可分为（ BCD ）。
A．全部审计 B．注册会计师审计 C．内部审计 D．国家审计 E．局部审计
8．按审计执行地点分类，审计可分为（ CE ）。
A．民间审计 B．部分审计 C．报送审计 D．强制审计 E．就地审计
9．函证的方式有（ BD ）。
A．逆查B．积极式C．顺查D．消极式 E．详查
10．会计师事务所在承接审计业务时，与委托人签订审计业务约定书之前，首先应考虑（ACD）。
A．评价胜任能力 B．评价审计重要性
C．评价独立性 D．评价被审计单位的治理层、管理层是否诚信 E．评价客观性
11.属于注册会计师避免法律诉讼的对策有（ ABD ）。
A．提取风险基金或购买责任保险
B 深入了解客户情况，审慎选择客户
C. 出具管理建议书
D. 建立健全会计师事务所质量控制制度
12. 会计师事务所的鉴证业务包括（ ABCD ）。
A．审计业务 B. 审阅业务 C. 验资 D. 审核业务
13．下列认定中，与利润表组成要素相关的认定有（ AC ）。
A．存在或发生 B．权利和义务 C．计价和分摊 D．截止 E．分类
14．完整性认定主要与下列（AE ）项目的低估有关。
Ａ．应付账款Ｂ．应收账款Ｃ．应收利息Ｄ．应收票据Ｅ．应付票据
15．对于（BCD ）报表项目，注册会计师应侧重验证其“完整性”。
Ａ．销售收入Ｂ．现金Ｃ．存货Ｄ．应收账款Ｅ．销售成本
16．在确定审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师应当考虑（ AC ）。
A．审计风险 B．独立性 C．重要性 D．绝对保证 E．客观性
17．审计风险构成要素包括（ AB ）。
A．重大错报风险 B．检查风险 C．审计重要性 D．合理保证 E．计划风险
18．下列各项审计证据中，属于内部证据的有( ACD )。
A．被审计单位提供的销售合同 B．被审计单位提供的供应商开具的发票
C．被审计单位已对外报送的会计报表 D．被审计单位管理当局声明书
19．审计证据的适当性是指审计证据的（ CD ）。
A．数量足够B．合法性 C．可靠性 D．相关性
20．下列有关审计可靠性的表述中，适当的有（ ACD ）。
A．从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B．间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
C．获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠
D．从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠
21.按审计抽样所了解的总体特征不同，可以将审计抽样分为（ CD ）。
A．非统计抽样 B.统计抽样 C. 变量抽样 D.属性抽样
22．下列审计工作底稿，属于支持审计报告的审计工作底稿有（ BCD ）。
A．审理意见书 B．审计差异调整表 C．试算平衡表 D．函证回函记录
23. 按针具外形特征，审计证据可分为（ ABCD ）。
A．实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据
24. 注册会计师在运用抽样技术进行审计时，会降低审计效率的风险是（ BC ）。
A．信赖过度风险 B.信赖不足风险 C. 误拒风险 D.误受风险
25.假定注册会计师在90%的可靠程度要求下，通过变量抽样方法得到了被测试总体的估计金额200万元，实际的抽样误差为2万元，小于计划的抽样误差，则以下结论中正确的是（ BCD ）。
A. 总体金额为200万元的可能性为90%
B. 总体金额落入198万元至202万元之间的概率为90%
C. 如果总体的账面价值落入198万元至202万元之间，可以有90%的可信赖程度相信总体中没有重大错误
D. 如果总体的账面价值没有落入198万元至202万元之间，则应要求客户检查总体业务并进行调整
26. 如果经过实质性程序后，注册会计师认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，那么。注册会计师应发表（ BD ）。
A．无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D.无法表示意见
三、判断题
1.在社会主义市场经济体制下，生产资料的所有权和经营管理权是高度统一的，不存在受托经济责任关系，因而不需要审计。（×）
2．国家审计属于外部审计。（√）
3．检查记录或文件仅是对以纸质形式存在的记录或文件进行审查。（×）
4．通过询问可以从客户获得大量的证据，而且可以作为结论性证据。（×）
5. 审计失败是指在企业会计报表存在重大错报或漏报的情况下，注册会计师发表了保留审计意见。（×）