《审计学》试卷及答案(A)

试卷第 1 页 （共 6 页）试卷第 2 页 （共 6 页）院别：____________ 专业： ____________ 姓名： ____________ 学号：____________―――――――――――密――――――――――――封――――――――――――线―――――――――――XXXX 大学２０XX----２０XX 年第 学期《 审计学 》考试试卷 （A ）卷出题人： 教研室主任签字： 院长签字：请将答案写在答题纸上一、单选题（共10小题，每小题1分，共10分）1. 审计的基本职能是（ ）。

A ．经济监督 B ．经济评价C ．经济鉴证D ．经济咨询2. 会计师事务所给他人造成经济损失时，应予赔偿，这表明会计师事务所要承担（ ）。

A ．行政责任 B ．刑事责任 C ．民事责任D ．道德责任3. 如果审计人员可接受的审计风险为5%，重大错报风险险估计为40%，则检查风险的可接受水平为（ ）。

A ．10%B ．12.5%C ．20%D ．30%4. 某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语，这种审计报告是（ ）。

A ．无保留意见审计报告B ．保留意见审计报告C ．否定意见审计报告D ．无法表示意见审计报告5．审计人员执行应收账款函证程序的目的是（ ）A ．确定应收账款真实存在 B. 确定应收账款能否收回 C ．确定坏账损失的发生 D ．确定计提坏账准备是否恰当 6. 审计过程中在采用盘点库存现金程序时，通常应实施（ ）盘点。

A ．定期 B.突击 C ．通知 D.不定期7. 审查税后利润时的合法性，（ ）应作为重要的审计依据。

A ．资产负债表B ．营业外收支的批准文件C ．投资协议D ．长期投资账户8．负债项目的审计，应主要防止企业（ ）A.高估债务B.偿债能力不足C.低估债务D.财务风险 9. 审查管理费用支出中，下列不属于管理费用的有（ ）。

（财务内部审计）《审计学》A一、单项选择题1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（D）P133A.购货发票B.销货发票C.采购订货单副本D.应收账款函证回函2.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（C）P74A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.拒绝接受委托D.减少业务收费3.根据我国独立审计准则，下列不属于会计报表认定的是（D）P17A.存在或发生B.表达与披露C.完整性D.公允性4.注册会计师采用系统随机选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点编号为17号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（D）P117A.97B.137C.177D.2175.对建立健全内部控制，承担责任的是（D）A.会计师事务所B.注册会计师C.被审计单位财会人员D.被审计单位管理当局6.注册会计师应当提请被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益的情况是（B）P299A.市价持续下跌，并在一年内无回升希望B.生产中不需要，且无转让价值的存货C.存货市价因技术原因已跌到成本以下D.存货市价因供求或过时等原因已跌到成本以下7.对于没有收到回函的肯定式函证，审计人员应该（A）P230A.确认地址继续发函B.采取相关替代程序C.发表保留意见D.发表无法表示意见8.从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（B）A.高估利息支出B.低估利息支出C.利率是否合理D.借款期限是否恰当9.以下不属于经济效益审计与传统审计区别的是（C）P31A.审计对象不同B.审计目的不同C.审计程序不同D.审计方法不同10.注册会计师对存货进行监盘时，不是被审计单位应当做的是（D）P291A.各级领导、有关人员参与盘点B.存货停止流动C.编制连续编号的盘点标签D.进行盘点问卷调查11.1918年我国创办的第一家社会审计组织是（C）A.潘序伦创办的立信会计师事务所B.奚玉书创办的公信会计师事务所C.谢霖创办的正则会计师事务所D.徐永柞创办的徐永柞会计师事务所12.与分析性复核方法最相关的认定是（D）P138A.存在或发生B.完整性C.权利或义务D.估价与分摊13.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（D）A.增加符合性测试，增加实质性测试B.减少符合性测试，减少实质性测试C.增加符合性测试，减少实质性测试D.减少符合性测试，增加实质性测试14.不存在相关内部控制时，某一帐户或交易类别单独或连同其他帐户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性，审计上称作（C）A.控制风险B.检查风险C.固有风险D.交易风险15.下列各项审计程序，非必须执行的是（B）A.了解被审计单位的基本情况B.符合性测试C.实质性测试D.编写审计报告16.按照内部控制的要求，审计人员对有关业务重做一遍，以判断有关人员是否遵循了内部控制制度，这种方法称为（B）A.追踪法B.实验法C.观察法D.判断法17.一般情况下，符合性测试的范围和数量取决于（C）A.被审计单位规模大小B.审计收费的高低C.对内部控制的初步评价结果D.审计时间的长短18.下列各项，属于审计实施阶段工作内容的是(D)A.签订审计业务约定书B.对重要性标准进行初步评估C.初步分析审计风险D.符合性测试19.发生下列情况时，审计人员需实施符合性测试（C）A.相关内部控制不存在B.相关内部控制未有效运行C.进行符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试工作量D.小规模企业20.审计人员对审计证据进行鉴定时不应考虑的因素是（D）A.审计证据的真实性B.审计证据的相关性C.审计证据的重要性D.取得审计证据的成本与效益21.丁公司某银行账户的银行对账单余额为1585000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100000元；未提现支票50000元；未入账的银行存款利息收入35000元；未入账的银行代扣水电费25000元。

《审计学》试卷( A)一、单项选择题( 40 分，每题 2 分)1. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。

A. 库存商品B. 银行存款C. 固定资产D. 无形资产2. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是( )A. 及时性B. 广泛性C. 独立性D. 科学性3. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： ( )。

A. 监督B. 披露C. 截止期D. 机械准确性4. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 % 。

则审计人员可接受的检查风险为( )。

A. 6 %B. 10%C. 12.5 %D. 48 %5. 验资从性质上看，是注册会计师的一项( )业务。

A. 法定审计业务B. 法定会计咨询业务C. 服务业务D. 非法定业务6. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是： ( )。

A. 审计报告B. 审计决定书C. 审计通知书D. 业务约定书7. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有： ( )。

A. 层层审核方法B. 分析性复核方法C. 监盘方法D. 计算方法8. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是( )。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 经营风险9. 预测性财务信息可表现为( )。

A.计划B. 预测C. 预算D. 方案10. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于 ( )，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。

A. 经营风险B. 检查风险C. 特别风险D. 控制风险11. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是( )。

A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制12. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的( )。

2023年自考专业(会计)《审计学》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】资本公积审计主要是审查其形成和使用的合法性。

2.【单选题】下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有()。

A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确3.【单选题】从独立的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计()A.仅与委托者独立，不与被审计单位独立B.与审计委托者和被审计单位均独立C..与审计委托者和被审计单位均不独立D.仅与被审计单位独立，不与委托者独立4.【判断题】如果将其他业务收入记录为主营业务收入，则导致交易分类的错误，就违反了分类的目标。

5.【判断题】口头证据是注册会计师通过提问从被审计单位有关人员得到的口头答复而形成的证据6.【单选题】在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是()A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时呈同向变动关系D.不明显的关系7.【单选题】注册会计师审计产生的直接原因是()A.所有权与经营权的分享B.合伙企业制度产生C.股份制企业制度的形成D.资本市场的发展8.【判断题】只要取得了注册会计师资格就可以执行独立审计业务，并签署审计报告。

9.【判断题】应付账款均不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。

10.【单选题】下列关于统计抽样说法正确的是()。

A.统计抽样取得的证据证明力更强B.可以定量控制抽样风险C.统计抽样不需要职业判断D.统计抽样不存在非抽样风险11.【单选题】在财务报表审计中，关联方交易的审计重点是()A.交易是否合法B.报表披露是否充分C.交易是否合理D.会计处理是否正确12.【判断题】独立审计是指独立的审计组织所进行的审计。

《审计学》试题及答案一、单项选择题（每小题11、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。

A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。

A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。

A．调节法 B．函证法C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。

A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。

A．固有风险 B．控制风险C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是( )。

A、《审计法》B、《会计法》C、《注册会计师法》D、《企业会计准则》9、（）业务属于不相容职务。

A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账．样本设计时应考虑的因素有（）。

A．审计目的 B.审计报告C．审计意见 D.审计证据11．（）用于内部控制符合性测试。

A．审计抽样 B.属性抽样C．变量抽样 D.统计抽样、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。

A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。

A．保留意见 B．无保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见、在复审期间，原审计结论和决定( )。

《审计学》试卷和答案目《学》（A）卷 (1)《学》（B）卷 (10)《审计学》（A）卷1.在表中，人＿＿行价，以确定性程序的性、和范。

A．内部会控制 B ．内部管理控制C．会控制 D ．内部控制2.行函的回函直接寄＿＿。

A．委托人 B ．会事所C．被位 D ．以上三者均可3.小模企的内部控制通常都薄弱，人＿＿。

A．增加控制，增加性程序B．减少控制，减少性程序C．增加控制，减少性程序D．减少控制，增加性程序4.在被位存地点，注册会当＿＿。

A．指点工作的行B．作点小成行点C．根据察情况行适当抽点D．收集点、制点表5.当收款金大、拖欠，注册会当向人＿＿。

A．出肯定式函B．出否定式函C．出肯定式函或否定式函 D ．催收款6.如果随机出的本号15 、 25 、 35 、 45 、 55 、⋯，那么方法极有可能是＿＿。

A．编号选样法 B ．随机数表法C．系统随机选样法 D ．分层随机选样法7.为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。

A．业务基础审计B．风险基础审计C．帐目基础审计 D ．判断抽样审计8.为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。

A．审计准则 B ．审计法C．会计准则 D ．注册会计师法9.注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。

A．具体 B ．经济C．独立 D ．适当10.甲会计师事务所于 2002 年 2 月 15 日对 A 公司 2001 年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。

A．至少保存至2003年2月15日B．至少保存至2007年2月15日C．至少保存至2012年2月15日D．长期保存11.验证销货业务 ______ 目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。

A．存在或发生 B ．完整性C．估价 D ．分类12.下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。

审计学A卷参考答案
一1、D 2、C 3、 B 4、D 5、A
二1、ACD 2、BCD 3、ABC 4、ABC 5、ABD
三1、对2、错3、错4、对5、错
四、略
五、
1、上述内容中可能存在2处不合理之处：一是“累计折旧－土地”的本年增加数为15万元，这与国家规定的土地不提折旧的要求相悖；二是“固定资产原价－房屋及建筑物”的本年减少数为21万元，小于“累计折旧－房屋及建筑物”的本年减少数（31万元）。

而根据会计核算的基本原理，考虑固定资产净残值率这一因素，即便这些减少的房屋及建筑物已提足折旧，其累计折旧数也应小于相应固定资产原价。

2、内容（1）中可能存在两个不合理之处：一是坏账准备年末余额52.77万元÷应收账款年末余额16553万元＝3.2‰，这与会计政策规定的5%的坏账准备计提比例不符；二是应收账款账龄分析中，“2～3年”和“3年以上”这两部分的年初数之和仅2582万元，而“3年以上的”年末数却为2874万元，通常，在公司2003年度末发生购并、分立和债务重组行为等的前提下是不可能的。

《审计学》期末考试试卷（A ）、单项选择（每小题1分，共30分）1. 下述关于错报的说法不正确的是（D ）A. 错报包括误报和漏报B. 误报主要与管理当局的“存在或发生”认定有关C. 漏报主要与管理当局的“完整性”认定有关D. 错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关2. 舞弊不包括（A ）A. 编制会计报表时收集和处理数据出现错误B. 操纵、伪造或篡改财务报表所依据的会计记录或相关凭证C. 在财务报表中不真实地表达或故意遗漏重要信息D. 故意误用会计政策3. 关于审计风险的说法正确的是（ D ）A. 审计风险是客观存在不可消除的，所以注册会计师无法控制它B. 审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见C. 审计风险只与会计报表的整体反映有关，与个别账户无直接关系D. 对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程4. 注册会计师可以通过设定审计程序来控制的风险是（C ） A.审计风险和控制风险 B. 固有风险和审计风险 C.检查风险和审计风险 D. 控制风险和固有风险 5. 内部控制存在固有缺陷的原因不包括（ D ） A. 内部控制的设计和运行受到成本效益原则的制约B. 内部控制的设计一般只是针对常规活动C. 存在执行人员的疏忽或有意串通舞弊导致内控失效D. 内部控制环境簿弱导致内部控制措施无法有效发挥作用 6•当代审计的主线是（D ）A.内部控制测试 B. 实质性测试 C. 内部控制评价 D. 重大错报风险识别、评估和应对7. 下述不属于必须执行的审计程序是（ B ） A. 了解被审计单位及其环境 B. 控制测试C. 实质性测试D. 8. 重大错报风险评估在哪个阶段进行（A.审计计划阶段 B. C. 审计报告阶段 D.C. 错报风险较高的领域D. 没有内部控制的领域 10. 在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师 应当（D ）班级：学号： 姓名:评阅人： 成绩:重大错漏报风险评估D ）审计执行阶段审计的全过程 9.审计人员应该将大部分审计资源投入到（ A.固有风险较高的领域B. C ）控制风险较高的领域A. 重新了解内部控制B. 重新执行符合性测试C. 重新确定重要性水平和可接受审计风险水平D. 考虑是否追加相应的审计程序11. 以下职责可以由一个人兼任的是（ C ）A. 签订销售合同和处理销售单B. 处理销售单和批准赊销信用C. 登记应收账款明细账和固定资产明细账D. 登记现金日记账和主营业务收入明细账12. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销售货款最有效的方法是（ C ）A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B. 收取顾客支票与收取现金由不同人员担任C. 请顾客将款项直接汇入公司指定的银行账号D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客13. 可以检查已经发生的销售业务都已登记入账的内部控制测试程序是（A ） A. 追查资产负债表日前的发运凭证以及销售发票至主营业务收入账簿记录B. 从主营业无收入账簿记录追查其原始凭证，看是否有发运凭证和销售发票C. 检查销售单是否经过适当的赊销审批D. 核对发运凭证上的发货数量与开具的销售发票上的发货数量是否一致14. 防止未收到货物的情况下就支付款项给对方的控制程序是（B ） A. 只能由出纳来填写支票B. 编制应付凭单的人员必须核对相关订购单、验收单和卖方发票后才能编制C. 卖方发票要自行编号D. 批准采购的人员不能负责款项的支付15. 下列关于审计风险及其组成要素关系的说法中，不正确的是（A ） A. 审计风险-抽样风险=可信赖程度B. 误受风险+误拒风险=变量抽样风险C. 信赖不足风险+信赖过度风险=属性抽样风险D. 抽样风险+非抽样风险=审计风险16. 审计人员按照既定的审计程序，无法对样本取得审计证据时，应当实施（B ） A. 追加审计程序B. 替代审计程序C. 扩大审计程序D. 进一步审计程序 17. 注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取 个样本之间的间隔为（ A ）A. 10B.50C.100D.518. 在样本的设计过程中，同样本量成反向关系的是（ C A. 审计对象总体 B. 可信赖程度 C. 可容忍误差 19. 在建工程审计工作底稿中有以下审计结论，其中错误的是（ A. 在建工程明细账中列示的某项已完工在建工程余额为负数， 固定资产价值B. 某项未完工在建工程本年度未发生增减变动， 应进一步检查其是否停建， 并据以考虑是 否需建议计提减值准备C. 对在建工程明细账中列示的大修理工程余额，建议L 公司予以调整 D. 对在建工程试车期间产生的试车收入，建议L 公司冲减在建工程成本20. 有关存货审计的下列表述中，正确的是（ D ）A. 对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B. 对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C. 存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目 10％进行审查，在抽取样本时，每 ）D. 预期总体误差A ）建议 L 公司相应调减已入账D•存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单）确定每张发票均附有验收报告（或入库单）21. 首次接受委托进行年报审计，关于期初存货余额审查的下述说法正确的是（ B ）A. 对于未能对其初存货余额实施监盘这一事项，应直接视为审计范围受到限制B. 无需专门对期初存货余额发表意见C. 根据已经确认期末存货余额，倒推期初存货额并予以确认D. 上年度会计报表已由前任注册会计师发表无保留意见，可直接确认期初存货余额22. 被审计单位严重违反有关法律、法规或政策；异常原因导致停工、停产；有关法律、法规或政策的变化可能造成重大不利影响；经营期限即将到期且无意继续经营；因自然灾害、战争等不可抗力因素遭受严重损失等方面可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况，属于（ A ）原因A. 其他方面B. 管理方面C. 经营方面D. 财务方面23. 如果审计人员认为被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设不再合理，而被审计单位仍按持续经营假设编制会计报表，审计人员应当出具（ D ）的审计报告。

大学考试试卷《审计学》及答案第一篇：大学考试试卷《审计学》及答案大学考试试卷《审计学》及答案2011年8月份《审计学》课程考试模拟试卷考试形式：闭卷试卷类型：（A）☆注意事项：1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。

2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。

3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。

学习中心______________姓名____________学号____________一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1、审计产生的客观基础是（）。

A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益2、会计师事务所不得从事的业务是（）。

A．会计报表审计B．以净资产增资的审验C．会计报表审阅D．税收征管3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。

A．经济上的独立B．形式上的独立C．实质上的独立D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。

A．保证财务报表不存在重大错报B．选择适用的会计准则和相关的会计制度C．选择和运用恰当的会计政策D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。

下列表述正确的是（）。

A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多6、重要性水平与审计风险（）。

A．呈正向关系B．呈反向关系C．不存在关系D．无法判断7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。