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一起学习20XX年注会《税法》第一章税法的概念练习题章节练习题：单选：下列有关税法概念的说法正确的是（）。
A. 税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B. 制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C. 税法的特征是强制性、无偿性和固定性D. 税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称答案：D说明：选项 A 错误是因为税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系，选项 B 错误是因为制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入；选项 C 错误是因为税法和税收是两个不同的概念。
我国对税收法律关系中纳税义务人的确定, 采取的是（）的原则。
A. 属地原则B. 属人原则C. 属地兼属人的原则D. 灵活确定的原则答案： C 说明：主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。
在这种情况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。
其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。
我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。
【单选题】 1. 税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。
A. 权利主体和权利客体B. 义务主体C. 税收法律事实D. 税收法律关系内容答案：C说明：税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定。
【单选题】 2. 税收权利主体是指（）。
A. 征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 中央政府答案： C 说明：税法的权利主体包括纳税主体和征税主体双方。
【单选题】 3. 税法原则构成税收法律规范的基本因素之一，下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（）A. 程序优于实体原则B. 特别法优于普通法原则C. 实质课税原则D. 法律优位原则答案：A 说明：程序优于实体原则, 是指在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现，目的是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。
税务筹划》综合复习资料(有答案) 试题类型及其结构单项选择题：10% ( 1X 10多项选择题：20% (2X 10判断题：15% (1X 15简答题：20% (4X5案例分析题：35% (2X5 1X 10第一章纳税筹划基础一、单选题1 、纳税筹划的主体是( A 。
A 纳税人B 征税对象C 计税依据D 税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( DA 违法性B 可行性C非违法性D 合法性3、避税最大的特点是他的( C 。
A 违法性B 可行性C非违法性D 合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
（P11）A 销售利润B 销售价格C 成本费用D 税率高低5、按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税A 不同税种B 节税原理C 不同性质企业D 不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是（C）°（P14）A 费用绝对值B 利润总额C 货币时间价值D 税率7、纳税筹划最重要的原则是（A）。
A 守法原则B 财务利益最大化原则C时效性原则D 风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD的根本区别。
A 逃税B 欠税C 骗税D 避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD等。
A 增值税筹划B 消费税筹划C 企业所得税筹划D 个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD等。
A 企业设立中的纳税筹划B 企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D 企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC 等。
A 个人获得收入的纳税筹划B 个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D 个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为（AD）。
A 直接节税B 部分节税C 全额节税D 间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）A 意识形态风险B 经营性风险C 政策性风险D 操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。
![[税务筹划]2010注会税法测试题：税务咨询和税务筹划](https://img.taocdn.com/s1/m/71fc8c23964bcf84b9d57be9.png)
一、单项选择题1.税务咨询中最常用的咨询方法是（ ）。
A.口头咨询B.书面咨询C.网络咨询D.常年税务顾问【答案】B【解析】书面咨询是税务咨询最为常用的一种咨询方法。
2.下列关于税务咨询的说法，不正确的有（ ）。
A.税务咨询是税务代理业务中最普遍性的服务内容B.税务咨询咨询的委托主体具有广泛性和咨询要求层次性的特点C.税务咨询的报告一般情况下，对内和对外均产生作用D.税务咨询的结果对税务机关不直接产生影响【答案】C【解析】税务咨询报告一般不对外产生作用，不直接涉及第三方即税务机关，税务咨询的结果对税务机关不直接产生影响。
3. 以下税务咨询方法中，权威性强、内容更广泛、服务对象专一、服务时间比较连续的咨询方法是（ ）。
A．口头咨询B．书面咨询C．网络咨询D．常年税务顾问【答案】D【解析】常年税务顾问权威性强、内容更广泛、服务对象专一、服务时间比较连续。
4.以下咨询方式中，不受时间和场所限制的是（ ）。
A.网络咨询B.书面咨询C.口头咨询D.常年税务顾问【答案】A【解析】网络咨询是税务中介服务的最大平台，虽然是虚拟的，但比现场咨询更便捷，不受时间和场所的限制。
5.具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点的行为是（ ）。
A.避税B.节税C.逃税D.偷税【答案】A【解析】避税具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点。
6.我国倡导的可以减少企业缴纳税款的行为是（ ）。
A.避税B.节税C.逃税D.偷税【答案】B【解析】节税具有合法性、政策导向性、策划性、倡导性的特点。
7. 以下关于税务咨询和税务筹划的风险正确的表述是（ ）。
A．委托人生产经营的规模大，税务咨询和税务筹划的风险就大B．委托人生产经营的规模小，税务咨询和税务筹划的风险就小C．委托人的纳税意识强，代理人就没有税务咨询、筹划的风险D．委托人的合作态度，是产生税务咨询和税务筹划的风险的因素【答案】D【解析】税务咨询和税务筹划的风险与委托人生产经营的大小无关，所以AB选项错误；纳税人的纳税意识薄弱会产生税务咨询和税务筹划的风险，但是不能说委托人的纳税意识强，代理人就没有税务咨询、筹划的风险，因为纳税意识强的委托人如果核算不健全或委托意向、合作态度有问题，都会产生税务咨询、筹划的风险，所以C选项错误。
税务会计与税务筹划第版课后习题答案税务会计与税收筹划习题答案第二章答案四、计算题1.(1)当期销项税额=[480*150+(50+60)*300+10+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13%=[7 +33000+1 0+6390]*17%+9100=231930*17%+9100=39428.1+9100=48528.1(元)( 2) 当期准予抵扣的进项税额=15200*(1-25%)+13600+800*7%+6870=11400+13600+56+6870=31926(元)( 3) 本月应纳增值税=48528.1-31926=16602.1(元)2. ( 1) 当期准予抵扣的进项税额=1700+5100+( 15000+15000*6%) *17%=1700+5100+2703=9503 ( 2) 当期销项税额=23400/1.17*17%+234/1.17*17%*5+2340/1.17*17%+3510 0/1. 17*17%=3400+170+340+5100=9010( 3) 应缴纳增值税=9010-9503=-4933.( 1) 当期准予抵扣的进项税额=17000+120=17120元( 2) 当期销项税额=120+2340/1.17*17%+10*17%=120+340+20400=20860元( 3) 本月应纳增值税=20860-17120+104000/1.04*4%*50%=5740元4.( 1) 不能免征和抵扣税额=( 40-20*3/4) *(17%-13%)=1万元( 2) 计算应纳税额全部进项税额=17++1.7+0.91+0.88=20.49( 万元)销项税额=7÷1.17×17%+60×17%=11.22(万元)应纳税额=11.22-( 20.49-1) -2=-10.27( 万元)( 3) 计算企业免抵退税总额免抵退税额=( 40-20*3/4) ×13%=3.25( 万元)( 4) 比大小确定当期应退和应抵免的税款11.27>3.25; 应退税款3.25万元当期免抵税额=免抵退税额-退税额=0下期留抵税额=10.27-3.25=7.02( 万元)五、分录题1. 会计分录:( 1) 借: 应收账款 2340 000贷: 主营业务收入 000应缴税费—应交增值税(销项税额) 340 000借: 主营业务成本1600 000贷:库存商品 1600 000借: 银行存款 2320 000财务费用 20 000贷: 应收账款 2340 000 ( 2) 借: 应收账款 585 000( 红字) 贷: 主营业务收入 500000( 红字)应缴税费—应交增值税(销项税额) 85000( 红字)( 3) 根据增值税暂行条例规定: 先开发票的, 纳税义务发生时间为开具发票的当天。
第十四章采购与付款循环的审计练习题一、单项选择题(一) C注册会计师负责对丙公司2011年度财务报表进行审计。
在对固定资产进行审计时，C注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。
1.在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，以下审计程序中，C注册会计师最有可能实施的是（）。
A.以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况B.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况C.以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物D.以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用2.在对丙公司在建工程进行审计时，C注册会计师注意到下列有关借款费用停止资本化的时点确定问题，其中处理正确的是（）。
A.甲工程交付使用时停止资本化B.乙工程办理竣工决算手续时停止资本化C.丙工程达到预定可使用状态时停止资本化D.丁工程建造过程中发生正常中断时停止资本化二.多项选择题L公司系ABC会计师事务所常年审计客户，2011年度在经营形势、内部管理等方面与2010年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。
A注册会计师作为2011年度财务报表审计的审计负责人，在复核采购与付款循环审计工作底稿时，注意到以下问题，请代为做出正确的专业判断。
1.固定资产和累计折旧审计工作底稿中显示以下审计程序，其中不正确的是（）。
A．由于上年度相关内部控制难以信赖，本次审计不再实施控制测试程序B．由于上年度审计中已全面观察固定资产，本次审计仅观察新增固定资产C．由于上年度审计中已索取全部固定资产权属证明，本次审计仅索取新增固定资产权属证明D．由于上年度审计中已全面检查固定资产折旧年限，本次审计仅检查新增固定资产折旧年限三.简答题1. Y股份有限公司（以下简称Y公司）主要经营中小型机电类产品的生产和销售，采用手工会计系统，产品销售以Y公司仓库为交货地点。
C和D注册会计师负责审计Y公司2011年度财务报表，于2011年12月1日至12月15日对Y公司的购货与付款循环内部控制进行了解、测试与评价。
注册会计师-税法-突击强化题-第14章-税务行政法制[单选题]1.按照税务行政处罚的地域管辖来看，我国税务行政处罚实行的是()。
A.居住所在地原则B.行为发生地原则C.收入来源地原则（江南博哥）D.户籍所在地原则正确答案：B参考解析：从税务行政处罚的地域管辖来看，税务行政处罚实行行为发生地原则。
只有当事人违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施处罚，其他地方的税务机关则无权实施。
[单选题]2.根据《税收征收管理法》规定，不能按照规定安装、使用税控装置，或者毁损或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以罚款的范围是（）。
A.5000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.2000元以下正确答案：D参考解析：根据《税收征收管理法》规定，不能按照规定安装、使用税控装置，或者毁损或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款。
情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
[单选题]3.下列行政复议事项中不可以和解与调解的是()。
A.行使自由量裁权作出的具体行政行为B.行政赔偿C.行政奖励D.确定税种正确答案：D参考解析：对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关做出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：（1）行使自由裁量权做出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。
（2）行政赔偿。
（3）行政奖励。
（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。
[单选题]4.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是()。
A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B.因不予给与举报奖励引起争议的案件C.因纳税信用等级评定争议的案件D.因核定征收引起争议的案件正确答案：D参考解析：因税款征收行为引起的争议，必经行政复议程序。
[单选题]5.申请人对下列税务行政复议范围中的，必须先申请行政复议，对复议结果不服的才可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
涉税服务实务（第十四章）
第十四章税务咨询与税务顾问
普通章节。
预计2-3分，以“选择题”为主。
本章提供的简答题非常好，可作为复习资料。
税务咨询的形式：书面咨询（最常用的方式）、电话咨询、晤谈、网络咨询。
从事污染防治的第三方企业，减按15%税率征收企业所得税。
税务顾问特点：权威性强，咨询内容广泛，服务对象专一。
税务顾问主要咨询形式：书面咨询、晤谈。
税务顾问服务内容：政策指导、办税指导、提供信息。
税收筹划特点：合法性、筹划性、目的性。
税收筹划方法：不予征税方法、减免税方法、税率差异方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期纳税方法、退税方法。
第1页。
第十四章风险应对（课后作业）一、单项选择题1. 注册会计师针对评估的财务报表层次的重大错报风险，应采取的措施是（）。
A．确定总体应对措施 B．实施控制测试C．实施细节测试 D．进行实质性分析程序2．进一步审计程序是相对于风险评估程序而言的，是指注册会计师针对（）的重大错报风险实施的审计程序。
A．财务报表 B．财务报表层次 C．认定层次 D．披露3．以下关于进一步审计程序的性质说法不正确的是（）。
A．进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型B．进一步审计程序的目的包括实施控制测试确定内部控制运行的有效性，通过实施实质性程序发现认定层次的重大错报C．进一步审计程序的类型包括询问、观察、检查、函证、重新计算、重新执行和分析程序D．在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是财务报表层次的重大错报风险的评估结果4．注册会计师通过对被审计单位内部控制的测试，可以起到（）作用。
A．确定被审计单位内部控制设计的是否合理B．确定被审计单位内部控制是否得到执行C．确定被审计单位内部控制是否有效运行D．确定被审计单位内部控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报5．在审计中，控制测试的性质是指（）。
A．控制测试所使用的审计程序的类型及其组合B．控制测试所获取的证据C．控制测试所选择的范围D．控制测试所选择的时间6．注册会计师在实施控制测试时，如果将询问、观察和检查等程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，需要考虑采用（）程序来证实控制是否有效运行。
A．重新执行 B．重新计算 C．监盘 D．函证7．注册会计师在检查被审计单位销售发票时，一方面可以获取该销售发票是否经过授权，同时也可以获取关于该交易的金额是否正确的证据，这种测试属于（）。
A．细节测试 B．控制测试 C．重新计算 D．双重目的的测试8．针对特别风险的控制测试，以下说法正确的是（）。
A．每2年至少对控制测试一次B．每3年至少对控制测试一次C．如果控制没有变化，可以不实施控制测试D．无论控制是否发生变化，都不应依赖以前获取的审计证据9．以下关于实质性程序的含义说法正确的是（）。
企业所得税税务筹划攻略课后测试•1、当经营主体的组建形式是公司时，企业所得税和个人分红收益所得税的具体比例是（）（10分）A企业所得税20%，个人分红所得税25%B企业所得税25%，个人分红所得税20%C生产经营所得税5%-35%D生产经营所得税5%-25%正确答案:B•2、运用资产重组进行税务筹划时，选择资产交易的好处是()（10分）A资产交易的税费很低B税务程序较简单C税务风险一般不被收购方承继D收购方可以享受目标公司历史亏损而带来的所得税减免正确答案:C•1、税基筹划法的筹划思路是（）（10分）A控制或安排税基的实现时间B分解税基C税基最小化正确答案:ABC•2、税收优惠的形式有哪些（）（10分）A免税B减税C免征额D起征点E退税F优惠税率G税收抵免正确答案:ABCDEFG•3、税收可递延纳税的有（）（10分）A技术入股B企业政策性搬迁或处置收入C非货币性资产投资D企业债务重组的豁免收益占应纳税所得额50%以上E向100%直接控股非居民企业投资的转让收益F境外投资者以境内利润直接投资正确答案:ABCDEF•4、非货币性资产投资可递延5年纳税,在政策适用时，应注意()（10分）A五年间应均匀计入到年度应纳税所得额B企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。
C企业在对外投资5年内转让上述股权、投资收回的，或5年内企业注销的，应停止执行递延纳税政策，汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。
正确答案:ABC•5、若不考虑其他因素，仅从提高税后收益临界点的筹划方式很多，常见的有()（10分）A递延收入法B存货计价选择法C固定资产加速折旧D研发费加计扣除E费用支出法正确答案:ABCDE•6、在进行业务转化筹划时，需要注意（）（10分）A在签订相关借贷协议时明确相关事项，防止发生不必要的法律风险B把握好合理的标准，证明支出是必要的，而非可有可无，甚至不必要的C数额是合理的，符合正常生产经营活动惯例的正确答案:ABC•1、不同的组建形式缴纳的税种不同，公司需缴企业所得税，个体户和企业需缴个人所得税，其中个人一般按劳动所得缴税，个体户和企业按经营所得缴税。
网络教育学院《企业税收筹划》大作业学习中心：专业：年级：学号：学生：完成日期：题目二：某大型商场是增值税的一般纳税人，购货均能取得增值税的专用发票，为促销欲采用三种方式：一是商品七折销售；二是购物满200元赠送价值60元的商品（成本为40元，均为含税价）；三是购物满200元，返还60元的现金。
假定该商场销售利润率为40%，销售额为200元的商品，其成本为120元。
请问该商场选择哪种方式最为有利呢？答: 第二个方法来说最为有利，方式一：收入200*0.7=140元，销项税=140/1.17=119.66*0.17=20.34，销售利润率=（140-120）/140=14.28%，销售利润20元。
方式二：收入为200+60=260，销项税=260/1.17=222.22*0.17=37.78，销售利润率=【（200-120）+（60-40）】/260=（80+20)/260=38.46%，销售利润100元。
方式三：收入200元，销项税=200/1.17*0.17=20.06/。
销售利润率=（200-120-60）/200=10%，销售利润20元。
从增值税负担来说，第二种方式最好，负担最小，销售利润能达到100元，实际增值税为37.78元，而第一二方式，销售利润都小于增值税额了，负担重，这是显而易见的了。
学习心得转眼间纳税筹划的课程已经接近结束，经过一个学期的学习，我想我们每一位同学都有很大的收获。
对于我个人而言，我认为纳税筹划课程的学习对于我们——即将步入社会的财会人员，非常有意义，非常有必要。
因为它不仅让我充实了更多的理论知识，更让我开阔了视野，解放了思想。
无论是从课上听讲到课下讨论，还是从所听到所闻，每时每刻、每一堂课，都让我有所感悟和收获。
全面的提升了自己的理论水平，为今后的工作奠定了理论基础。
以下是这一学期的几点学习心得：1.纳税筹划是指纳税人在保障国家利益的前提下，在税法允许的范围内，在纳税义务发生之前通过对投资、经营、理财等进行周密筹划，实现纳税最小化、企业价值最大化的一种经济行为。
注会第14章税务代理和税务筹划（课后作业）（合集5篇）第一篇：注会第14章税务代理和税务筹划(课后作业)注会第十四章税务代理和税务筹划（课后作业）一、单项选择题1.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务机关申报办理变更税务登记。
纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起（）日内，向税务机关办理变更税务登记申报。
A.10B.15C.30D.452.企业发生下列变动情形时，需要向原税务机关办理注销税务登记的是（）。
A.被工商行政管理机关吊销营业执照B.增设分支机构C.减少注册资本D.改变法人代表3.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
A.15B.30C.40D.604.纳税人外出经营活动结束后，代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期（）内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
A.届满前10日B.届满前15日C.届满后10日D.届满后15日5.注册会计师为个体工商户无论是建立复式账，还是建立简易账，均需按月编制（），报送主管财政、税务机关。
A.资产负债表B.应税所得表C.留存利润表D.利润分配表6.除特殊规定外，对各种账簿、凭证、表格必须保存（）以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
A.1年B.2年C.5年D.10年7.根据发票管理办法的有关规定，下列说法错误的是（）。
A.凡有固定生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全，发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票即自制发票B.纳税人自制发票仅限于增值税专用发票C.纳税人自制发票需要到指定的印刷厂印制D.统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售四种8.临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，应凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳（）的保证金，并限期缴销发票。
A.不超过5000元B.不超过10000元C.5000D.10000二、多项选择题1.下列各项中，属于税务代理业务范围的有（）。
A.办理纳税申报B.制作涉税文书C.办理增值税一般纳税人资格认定申请D.办理增值税专用发票领购手续2.下列项目中，属于税务登记表的主要内容的有（）。
A.注册资金、投资总额B.纳税人开户银行和账号C.登记类型D.核算方式3.企业发生下列变动情形时，需要向税务机关申报办理变更税务登记的有（）。
A.改变生产经营期限B.改变开户银行和账号C.改变经营地点（涉及改变主管税务机关）D.改变法人代表4.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记申报。
纳税人在办理变更税务登记申报时，应向税务机关提供的证件、资料有（）。
A.工商营业执照B.工商登记变更表C.原税务登记证件D.财务报表5.纳税人如果变更税务登记的内容涉及（）变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告。
A.税种B.税目C.税率D.纳税期限6.下列关于盈利企业税务筹划的说法中，正确的有（）。
A.购置固定资产时，购买费用应尽可能计入当期费用而不通过扩大固定资产原值B.折旧年限应尽可能的延长C.选择折旧方法，宜采用加速折旧方法D.选择折旧方法，不宜采用加速折旧方法三、计算问答题甲企业为工业企业，主要生产电脑；乙企业为商业企业，主要经营各类产品的销售。
2013年乙企业销售甲企业生产的电脑1000万台，共给甲企业带来900万元的利润，因此甲企业决定将自己的一栋自建的办公楼奖励给乙企业。
已知甲企业建造该办公楼的成本为100万元，成本利润率为10%；同类房地产的市场销售价格为150万元。
甲企业有两套方案选择：一是将该办公楼直接无偿赠送给乙企业；二是将该办公楼以参与利润分配、共担风险的形式作价150万元投资给乙企业。
假设你是注册会计师：（1）请分析甲企业应采用何种方式，并说明理由以及得出结论运用的税收筹划的方法；（2）从营业税角度计算两套方案比较的情况下甲企业可以节税的金额。
参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务机关申报办理变更税务登记。
纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记申报。
2.【答案】A【解析】选项BCD属于变更税务登记的情形。
3.【答案】B【解析】扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
4.【答案】C【解析】纳税人外出经营活动结束后，代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
5.【答案】B【解析】设置复式账的个体工商户，应按月编制的会计报表有资产负债表、应税所得表和留存利润表；设置简易账的个体工商户一般要按月编制的报表只有应税所得表。
6.【答案】D【解析】除特殊规定外，对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
7.【答案】B【解析】选项B：自制发票仅限于普通发票。
8.【解析】临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，应凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。
二、多项选择题1.【答案】ABC【解析】代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，办理除增值税专用发票外的发票领购手续。
2.【答案】ACD【解析】税务登记表的主要内容包括：（1）单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；（2）住所、经营地点；（3）登记类型；（4）核算方式；（5）生产经营方式；（6）生产经营范围；（7）注册资金（资本）、投资总额；（8）生产经营期限；（9）财务负责人及其联系电话；（10）国家税务总局确定的其他有关事项。
3.【答案】ABD【解析】需要办理变更税务登记的情况主要有以下几种：（1）改变名称；（2）改变法人代表；（3）改变经济性质；（4）增设或撤销分支机构；（5）改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的办理注销登记）；（6）改变生产、经营范围或经营方式；（7）增减注册资本；（8）改变隶属关系；（9）改变生产经营期限；（10）改变开户银行和账号；（11）改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。
选项C：需要向税务机关办理注销税务登记。
4.【答案】ABC 【解析】纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起30日内，向税务机关如实提供下列证件、资料，办理变更税务登记申报：（1）工商登记变更表及工商营业执照；（2）纳税人变更登记内容的有关证明文件；（3）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；（4）其他有关资料。
5.【答案】ABC【解析】纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告。
6.【答案】AC【解析】选项B：对于盈利企业来说，折旧年限应尽可能缩短，使折旧费用能够在尽可能短的时间内得到税前扣除；选项D：选择折旧方法，宜采用加速折旧法，因加速折旧法可以使折旧费用前移和应纳税所得额后移，以相对降低纳税人当期应缴纳的企业所得税。
三、【答案及解析】（1）甲企业应采用第二套方案，将该办公楼以参与利润分配，共担风险的形式作价投资到根据税法规定：单位将不动产无偿赠与其他单位和个人，应视同销售计算缴纳营业税、土地增值税、城建税和教育费附加、地方教育附加。
但是以不动产投资入股，参与接受被投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
非房地产开发企业以房地产对外投资联营的，暂免缴纳土地增值税。
所以可以运用不予征税方法和减免税方法得出应选择用第二套方案。
（2）自建的办公楼用于对外无偿赠送，应视同销售计算两道环节的营业税，一道是自建环节的营业税，一道是销售不动产环节的营业税。
其中自建环节的营业税=100×（1+10%）/（1-3%）×3%=3.40（万元）；销售不动产环节营业税=150×5%=7.5（万元）。
而将不动产对外投资不缴纳营业税，所以应纳营业税为0。
两套方案比较的情况下，选择第二种方案甲企业可以节税=7.5+3.4=10.9（万元）。
第二篇：注会第14章税务代理和税务筹划(课后作业)注会第十四章税务代理和税务筹划（课后作业）一、单项选择题1.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务机关申报办理变更税务登记。
纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起（）日内，向税务机关办理变更税务登记申报。
A.10 B.15 C.30 D.452.企业发生下列变动情形时，需要向原税务机关办理注销税务登记的是（）。
A.被工商行政管理机关吊销营业执照 B.增设分支机构 C.减少注册资本 D.改变法人代表3.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
A.15 B.30 C.40 D.604.纳税人外出经营活动结束后，代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期（）内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
A.届满前10日 B.届满前15日 C.届满后10日 D.届满后15日5.注册会计师为个体工商户无论是建立复式账，还是建立简易账，均需按月编制（），报送主管财政、税务机关。
A.资产负债表B.应税所得表 C.留存利润表 D.利润分配表6.除特殊规定外，对各种账簿、凭证、表格必须保存（）以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
A.1年 B.2年 C.5年 D.10年7.根据发票管理办法的有关规定，下列说法错误的是（）。
A.凡有固定生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全，发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票即自制发票B.纳税人自制发票仅限于增值税专用发票C.纳税人自制发票需要到指定的印刷厂印制D.统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售四种8.临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，应凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳（）的保证金，并限期缴销发票。
A.不超过5000元 B.不超过10000元 C.5000 D.10000二、多项选择题1.下列各项中，属于税务代理业务范围的有（）。
