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税法期末考试试题及答案1.根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A）A. 居民企业和非居民企业B. 内资企业和外资企业C. 中国企业和外国企业D. 法人企业和非法人企业2.下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A）A. 个人独资企业B. 事业单位C. 个人独资有限公司D. 民办非企业单位3.下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C）A. 民办非企业单位B. 基金会C. 合伙企业D. 社会团体4.在中华人民共和国境内, 依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。
A. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业B. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位C. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体5.在中华人民共和国境内, 依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。
A. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业C. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会D. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会6.在中华人民共和国境内, 依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。
A. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C. 依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业D. 依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（C）。
A. 25%B. 20%C. 18%D. 15%8、居民企业应当就其来源于（C）的所得缴纳企业所得税。
A. 中国境内B. 中国境外C. 中国境内、境外D. 国内各地9、居民企业, 是指（C）。
税法期末考试题答案及解析# 税法期末考试题答案及解析一、选择题1. 根据我国税法规定，增值税的一般纳税人的税率是多少？- A. 6%- B. 10%- C. 13%- D. 16%答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税一般纳税人的税率分为13%和9%两档，其中13%为标准税率。
2. 下列哪项不是个人所得税的征税对象？- A. 工资、薪金所得- B. 个体工商户的生产、经营所得- C. 利息所得- D. 政府补贴答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息所得等，政府补贴不属于个人所得税的征税对象。
二、判断题1. 企业所得税的税率为25%。
答案：正确解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的法定税率为25%。
2. 个人购买自用住房，可以免征契税。
答案：错误解析：根据《中华人民共和国契税暂行条例》，个人购买自用住房需要缴纳契税，但根据政策，可能会有减免。
三、简答题1. 简述消费税的征收范围和税率。
答案：消费税主要针对特定的消费品征收，如烟草制品、酒类、高档化妆品等。
税率分为定额税率和比例税率两种，具体税率根据不同的消费品而定。
2. 什么是税收筹划？其合法性如何？答案：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理选择税收政策、税收优惠等手段，降低税负的行为。
税收筹划是合法的，但必须遵守税法规定，不能违反税法进行逃税或偷税。
四、案例分析题案例：某企业2023年销售商品取得收入1000万元，支付原材料成本500万元，支付工资及福利费用200万元，支付其他费用100万元，计算该企业应缴纳的增值税和企业所得税。
答案：首先，计算应纳税所得额：1000 - 500 - 200 - 100 = 200万元增值税部分：假设该企业为一般纳税人，适用13%的税率。
销项税额 = 1000 * 13% = 130万元进项税额 = 500 * 13% = 65万元应缴纳增值税 = 130 - 65 = 65万元企业所得税部分：应纳税所得额 = 200万元假设企业所得税率为25%。
税法期末试卷及详细答案税法课程期末考试试卷一、单选题（每题2分）1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为（ D ）。
A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。
A.购买并使用电车的行为B.进口自用农用运输车行为C.销售豪华小轿车的行为D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B）A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、全额累进税率4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B ）元A、6000B、9000C、1500D、12505、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ）A、纳税人经营所在地B、纳税人居住地C、不动产所住地D、销售不动产行为发生地6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。
该公司当月应纳消费税为（ C ）。
A、945万元B、975万元C、1020万元D、1023万元7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ）A、17%B、13%C、6%D、4%8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ）A、消费税B、增值税C、资源税D、关税9、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ A ）。
A、一人有限责任公司B、个体工商户C、合伙企业D、个人独资企业10、某煤矿8月份生产销售煤炭20万吨，自用煤炭2万吨，生产天然气5000立方米。
文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. 税法期末考试试题及答案 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A） A．居民企业和非居民企业 B．内资企业和外资企业 C．中国企业和外国企业 D．法人企业和非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A） A．个人独资企业 B．事业单位 C．个人独资有限公司 D．民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C） A．民办非企业单位 B．基金会 C．合伙企业 D．社会团体 4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会 6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业 C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业 D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业 7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（C）。 A．25% B．20% C．18% D．15% 8、居民企业应当就其来源于（C）的所得缴纳企业所得税。 文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. A．中国境内 B．中国境外 C．中国境内、境外 D．国内各地 9、居民企业，是指（C）。 A．中国境内成立的企业。 B．依照外国(地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。 C．依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 D．依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。 10、非居民企业，是指（D） A．依照外国（地区）法律成立的企业。 B．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内，在中国境内设立机构、场所的企业。 C．依照外国（地区）法律成立，实际管理机构在中国境内，且在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 D．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. 11、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，对其取得的哪些所得缴纳企业所得税。（D） A．只就与其所设机构、场所有关的来源于中国境内的所得 B．就与其所设机构、场所无实际联系的境外所得 C．来源于中国境内的所得和境外所得 D．就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得 12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于（A）缴纳企业所得税。 A．中国境内的所得 B．中国境外的所得 C．中国境内、境外的所得 D．中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得 13、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为（B） A．25%。 B．20%。 C．15%。 D．10%。 文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. 14、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按（D）的税率征收企业所得税。 A．25%。 B．20%。 C．15%。 D．10%。 15、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税。 适用税率为（A） A．25%。 B．20%。 C．15%。 D．10%。 16、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税所 适用税率为（A） A．25%。 B．20%。 C．15%。 D．10%。 文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. 17、除企业所得税条例和国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业应纳税所得额的计算，以（D）为原则 A．客观性 B．实质重于形式 C．收付实现制 D．权责发生制 18、根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据，称为（D） A．实际成本制 B．配比制 C．权责发生制 D．收付实现制 19、以取得收款权利或付款责任作为记录收入或费用的依据，称为（D） A．相关制 B．收付实现制 C．配比制 D．权责发生制 20、企业取得的货币形式的收入不包括（C） A．现金 B．应收账款 C．不准备持有至到期的债券投资 D．债务豁免 21、企业取得的货币形式的收入不包括（B） 文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. A．应收票据 B．股权投资 C．存款 D．准备持有至到期的债券投资 22、企业取得的货币形式的收入不包括（A） A．不准备持有至到期的债券投资 B．应收票据 C．债务豁免 D．准备持有至到期的债券投资 23、企业取得的非货币形式的收入包括（ABD） A．固定资产 B．存货 C．准备持有至到期的债券投资 D．劳务 24、企业取得非货币形式的收入不包括（D） A．生物资产 B．不准备持有至到期的债券投资 C．股权投资 D．债务豁免 25、企业取得的非货币形式的收入不包括（B） A．股权投资 B．债务豁免 文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. C．生物资产 D．无形资产 26、企业取得的非货币形式的收入不包括（C） A．固定资产 B．生物资产 C．准备持有至到期的债券投资 D．存货 27、低值易耗品不包括（C） A．使用年限在一年以下的生产经营用的劳动资料 B．使用年限在二年以下的非生产经营用的劳动资料 C．单位价值在2000元以下的生产经营用的劳动资料 D．使用年限在二年以上、但单位价值在2000元以下的非生产经营用的劳动资料 28、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（A） A．企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售货物收入金额 B．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额 C．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额 D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用 文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. 29、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（A） A．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售货物收入金额 B．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额 C．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额 D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售费用 30、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（B） A．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额 B．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售货物收入金额 C．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用 D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售费用 31、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（C） A．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额 文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. B．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额 C．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售货物收入 D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用 32、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（A） A．生产半成品 B．捐赠 C．赞助 D．集资 33、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（C） A．职工福利 B．利润分配 C．在建工程 D．偿债 34、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（D） A．样品 B．广告 C．集资 D．在建工程
《税法》期末试题及答案一、选择题1. 租用国家土地使用权属于下列哪一种税收？A. 房产税B. 土地增值税C. 土地使用税D. 固定资产税答案：C2. 个人对外承包经营费用的计算方法是：A. 应减除务工和材料费用后的余额B. 应减除税前净利润金额C. 应减除税后净利润金额D. 应减除承包人报酬后的余额答案：A3. 下列哪一项不属于增值税纳税义务人的基本义务？A. 应当按期申报纳税B. 应当按照法定税率缴纳增值税C. 应当开具专用D. 应当纳税期满后申请退税答案：D4. 公司A在公司B购买货物，按照合同要求该交易属于下列哪种税收范畴？A. 资源税B. 个人所得税C. 财产税D. 增值税答案：D5. 个人转让住房所得超过免税额的部分，按照下列哪个比例计算缴税？A. 5%B. 8%C. 10%D. 20%答案：C二、简答题1. 简述营业税的征税对象及征税方式。
答案：营业税的征税对象是国内企事业单位、个体工商户和其他组织，征税方式是按照销售额或营业额的一定比例进行征税。
2. 解释增值税的免税、减免和优惠政策。
答案：增值税的免税是指某些特定商品或行业不需要缴纳增值税；减免是指按照法定规定减少或免除增值税的应税额；优惠政策是指给予一些特定条件下的纳税人在缴纳增值税时享受优惠待遇。
3. 个人所得税如何计算？答案：个人所得税根据个人的收入金额、收入来源以及税法规定的税率分档进行计算，根据个人所得税法的相关规定计算个人应当缴纳的所得税。
4. 房产税的征税依据是什么？答案：房产税的征税依据是纳税人的房产的估价，根据税法规定的税率计算纳税人应当缴纳的房产税。
5. 简述资源税的征税对象和税率计算方法。
答案：资源税的征税对象是在国家规定的资源开采范围内从事资源开采活动的单位和个人；资源税的税率计算方法根据不同的资源种类和开采地区，按照一定比例计算单位或个人应当缴纳的资源税。
以上是《税法》期末试题及答案。
希望对您有帮助！。
1 《税法》期末考试试题（G） 得 分 一、单项选择题（每题备选答案中，只有一个正确，请将所 评分人 选答案的字母写在括号内。每题1分，共15分）。 1．下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（ ）。 A．将货物分配给股东，为货物移送的当天B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D．采取委托银行收款方式的，为收到货款的当天 【参考答案】A 2．下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（ ）。 A．“免税但不退税” B．“不免税也不退税 C．“不免税但退税” D．“免税并退税” 【参考答案】C 3．下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ）。 A．物业管理公司代收水电汽租费B．金融机构罚款、罚息收入 C．银行进口信用保险收入D．拍卖行拍卖手续费收入 【参考答案】A 4．下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（ ）。 A．清产核资固定资产评估增值B．实物资产对外投资的评估增值 C．国倦利息收入D．受赠实物资产 【参考答案】D 5．国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家需缴纳个人所得税（ ）。 A．3416元B．3449.6元C．3752元D．4009.6元 【参考答案】B 6．某企业销售产品收入1000万元，转让无形资产收入20万元，销售废旧物资收入10万元，投资收益30万元。其业务招待费限额为（ ）。 A．5万元B．5.1万元C．5.3万元D．5.15万元 【参考答案】D 7．下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。 2
A．产权属于集体的，由承典人缴纳 B．房屋产权出典的，由出典人缴纳 C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳 D．产权属于国家所有的，不缴纳 【参考答案】C 8．按照资源税的有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（ ）。 A．矿产品原产地的税额标准 B．本单位应税产品的税额标准 C．矿产品购买地的税额标准 D．税务机关核定的税额标准 【参考答案】B 9．某工业企业2006年度实现会计利润50万元，当年“营业外支出”账户中列支的通过民政部门向贫困地区捐款10万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（ ）。 A．1.5万元B．1.8万元C．2.5万元D．3万元 【参考答案】B 10．某增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后的23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（ ）。 A．25万元B．23万元C．21.37万元D．19.66万元 【参考答案】C 11．区分不同税种的主要标志是（ ）。 A．纳税人义务人B．征税对象C．税率D． 税目 【参考答案】B 12．下列能够按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（ ） A．外购已税酒精生产的化妆品B．外购已税酒精生产的酒 C．外购已税香水精生产的香水D．外购已税轮胎生产的汽车 【参考答案】C 13．以下不属于营业税的劳务行为有（ ）。 A．管道运输B．装卸搬运C．网吧D．修理修配劳务 【参考答案】D 14．居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满（ ）的个人。 A．90天B．183天C．1年D．5年 【参考答案】C 15．《中华人民共和国税收征收管理法》属于（ ）。 3
A．法律B．行政法规C．部门规章D．地方规章 【参考答案】A
得 分 二、多项选择题（每题备选答案中，至少有二个正确，请将所选 评分人 答案的字母写在括号内。每题1分，共15分）。 1．下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关是（ ）。 A．国家税务总局 B．财政部 C．国务院办公厅D．海关总署 【参考答案】ABD 2．下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（ ）。 A．受托方代垫原料委托方提供辅料B．委托方提供原料受托方代垫辅料 C．受托方代为采购原材料D．委托方提供全部主料辅料的 【参考答案】BD 3．区分个人所得税的居民纳税义务人和非居民纳税义务人的依据标准是（ ）。 A．境内有无住所B．境内工作时间C．取得收人的工作地D．境内居住时间 【参考答案】AD 4．下列各项中，应当征收印花税的项目有（ ）。 A．产品加工合同B．法律咨询合同C．技术开发合同D．出版印刷合同 【参考答案】ACD 5．下列各项行为可以免征土地增值税的有（ ）。 A．企业与企业之间的房地产交换B．企业以房地产对外投资 C．在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业 D．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让 【参考答案】CD 6．下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。 A．转让有价证券收入B．购买国债的利息收入C．购买国家发行的金融债券利息收入 D．固定资产盘盈收入 【参考答案】ACD 7．按照企业所得税的有关规定，在计算企业的清算所得时，下列各项准予扣除的有（ ）。 A．清算费用B．法定财产估价增值 C．企业未分配利润 D．超过实收资本的部分 4
【参考答案】ACD 8．对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（ ）。 A．有价证券的原值B．建筑物的建造费用及相关费用 C．机器设备的购进价格及运输费D．转让土地使用权支付的相关税费 【参考答案】ABCD 9．纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（ ）。 A．购货方购进免税药品，要求开具专用发票 B．消费者个人购进电脑，要求开具专用发票 C．销售报关出口货物D．境内易货贸易 【参考答案】ABC 10．按照现行营业税制度规定，下列行为应按“服务业”征收营业税的有（ ）。 A．企业之间因拆借周转金而收取资金占用费B．航空联运公司从事快件传递托运业务 C．民政部门取得社会福利彩票收入D．建筑设计院工程设计收入 【参考答案】BD 11．下列各项利息支出，在计算企业所得税应税所得额时，准予扣除的有（ ）。 A．为对外投资而借入资金发生的利息支出B．建造、购置固定资产过程中的利息支出 C．因生产需要向金融机构借款的利息支出 D．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出 【参考答案】ACD 12．下列可以计算抵扣运费进项税的有（ ）。 A．机械厂购买原材料的运费B．机械厂销售机械的运费 C．铸造厂购买铸造机支付的运费D．服装厂销售服装所支付的运费 【参考答案】ABD 13．采用复合计税方法计算消费税的项目有（ ）。 A．卷烟B．雪茄烟C．粮食白酒D．薯类白酒 【参考答案】ACD 14．以下可以成为营业税扣缴义务人的有（ ）。 A．受托发放贷款的经办机构B．建筑安装工程的总承包人 C．为他人演出售票的单位D．购买个人专利技术的受让者 【参考答案】ABCD 15．纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）。 5
A．结清应纳税款、滞纳金、罚款B．提供清缴欠税的纳税担保 C．缴纳不超过10000元的保证金D．缴销发票和其他税务证件 【参考答案】AD
得 分 三、判断题（判断下列问题正确与否，正确的划“√”，错误 评分人 的划“×”，将答案填写在括号内。每题1分，共15分）。 1．增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人。（ ）【参考答案】错 2．外购的已税消费品，用于继续生产应税消费品的，在计征消费税时，其外购应税消费品的已纳消费税额准予扣除。（ ）【参考答案】错 3．根据现行税法的有关规定，对货物期货征收营业税，对非货物期货则不征收营业税。（ ） 【参考答案】错 4．对社会力量，包括企业单位（不含外商投资企业和外国企业），资助关联的科研机构和高等学校的“三新”研发费用，经税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。（ ）【参考答案】错 5．某独立核算的跨省煤炭企业，2004年该企业开采原煤340万吨，当年销售原煤300万吨。原煤单位税额4元，当年该企业应缴纳的资源税为1360万元。 （ ）【参考答案】错 6．对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，各应就其所持凭证的计税金额计算缴纳印花。（ ）【参考答案】对 7．某企业2000年度取得产品销售收入净额6000万元，则准予扣除的业务招待费的限额是20万元。（ ）【参考答案】错 8．我国企业所得税实行按年计征、分期预缴的方法。（ ）【参考答案】对 9．从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。 （ ）【参考答案】错 10．在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（ ） 【参考答案】错 11．个人销售自己使用过的彩电应按4%征收率计算增值税再减半。（ ）【参考答案】错 12．用应税消费品换取生产生产资料、消费资料、投资入股和抵偿债务时，按同类消费品最高售价计征消费税。（ ）【参考答案】对 13．劳务报酬收入一次超过2万元的，个人所得税实施加征。（ ）【参考答案】错 14．同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应视为另一次稿酬计征个人所得税。（ ）【参考答案】错
