工资、社保、个税的账务处理

计提/发放工资、社保和工资个税会计分录
计提工资、社保时
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—工资
生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—住房公积金
生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—社保
贷：应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—住房公积金（企业承担部分）应付职工薪酬—社保（企业承担部分）
发放工资时
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款其他应付款—社保（个人承担部分）
其他应付款—住房公积金（个人负担部分）
应交税费—应交个人所得税
缴纳社保和申报个税
借：应交税费-应交个人所得税
应付职工薪酬—住房公积金（企业承担部分）
应付职工薪酬—社保（企业承担部分）
其他应付款—住房公积金（个人负担部分）
其他应付款—社保（个人承担部分）
贷：银行存款。

工资社保个税的会计账务处理一、工资基础分录1计提工资借：生产成本-工资制造费用-工资管理费用-工资销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资2、发放工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款其他应收款-代扣员工负担社保其他应收款-代扣员工负担公积金应交税费-个人所得税个人承担社保计入其他应收款还是其他应付款呢？先交社保，后发工资，计入其他应收款先发工资，后交社保，计入其他应付款3、计提社保借:生产成本-社保制造费用-社保管理费用-社保销售费用-社保贷：应付职工薪酬-社保4、支付社保借：应付职工薪酬-社保其他应收款-代扣员工负担社保贷：银行存款5、计提住房公积金借：生产成本-公积金制造费用-公积金管理费用-公积金销售费用-公积金贷：应付职工薪酬-公积金6、支付住房公积金借：应付职工薪酬-公积金其他应收款-代扣员工负担公积金贷：银行存款7、缴纳个税借：应交税费-个人所得税贷：银行存款-fc.工资扩展分录1员工迟到扣款的处理员工工资9000元，迟到扣款200元，实发8800元借：管理费用-工资8800贷：应付职工薪酬-工资8800借：应付职工薪酬-工资8800贷：银行存款8800员工工资9000元，迟到扣款200元，用于集体聚餐借：管理费用-工资9000贷：应付职工薪酬-工资9000借：应付职工薪酬-工资9000贷：银行存款8800其他应付款2002、计提工资与发放工资有差异的调整员工工资9000元，实际发放8800元，多计提200元借：管理费用-工资9000贷：应付职工薪酬-工资9000借：应付职工薪酬-工资8800贷：银行存款8800借：管理费用-工资-200贷：应付职工薪酬-工资-200规则：少补多冲红3、多扣个税的处理员工工资12000元，个人负担社保公积金1800元，个税156元，实发10044元，申报个税扣除了专项附加扣除,实际缴纳了126元个税，应交个人所得税余额为30元。

借：管理费用-工资12000贷：应付职工薪酬-工资12000借：应付职工薪酬-工资12000贷：银行存款IOo44其他应付款-个人负担的社保公积金1800应交税费-应交个人所得税156将多扣的30元个税退还给员工借：应交税费-应交个人所得税30贷：银行存款30或者暂不处理，等下月少扣员工个税30元4、员工负担的社保由公司承担员工工资10000元，个人负担的社保1800元，约定员工负担的社保由公司承担，实际到手的工资为10000元。

当月计提工资、社保、公积金（1）借：生成成本等贷：应付职工薪酬——工资——医疗保险费——住房公积金（——职工教育经费）发工资、计提个税：（2）借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款应交税费——应交个人所得税其他应付款——医疗保险费其他应付款——住房公积金缴纳个税：（3）借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款缴纳社保：（4）借：其他应付款——医疗保险费应付职工薪酬——医疗保险费贷：银行存款缴纳公积金：（5）借：其他应付款——住房公积金应付职工薪酬——住房公积金贷;银行存款The furthest distance in the worldIs not between life and deathBut when I stand in front of youYet you don't know thatI love you.The furthest distance in the worldIs not when I stand in front of youYet you can't see my loveBut when undoubtedly knowing the love from bothYet cannot be together.The furthest distance in the worldIs not being apart while being in loveBut when I plainly cannot resist the yearningYet pretending you have never been in my heart.The furthest distance in the worldIs not struggling against the tidesBut using one's indifferent heartTo dig an uncrossable riverFor the one who loves you.倚窗远眺，目光目光尽处必有一座山，那影影绰绰的黛绿色的影，是春天的颜色。

工资表会计分录
工资表的会计分录主要涉及应发工资的计提、工资发放时个人所得税及社保的扣除、社保个税的缴纳等步骤。

以下是详细的会计分录步骤：
1.工资计提：
•借：管理费用等（根据员工所属部门计入对应科目）
•贷：应付职工薪酬——应付职工工资
•贷：应付职工薪酬——社保费（单位部分）
此步骤是将工资表中应发工资和单位承担社保部分进行计提。

2.工资发放：
•借：应付职工薪酬——工资
•贷：应交税费——应交个人所得税
•贷：其他应收款——社保（个人部分）
•贷：银行存款
此步骤是工资发放时，从应发工资中扣除社保及个税。

3.缴纳社保个税：
•借：应交税费——应交个人所得税
•借：应付职工薪酬——社保（单位部分）
•借：其他应收款——社保（个人部分）
•贷：银行存款。

从员工工资中代扣个人负担社保的会计账务处理流程企业为职工购买的社保费，不考虑个税分录时账务处理如下：1、计提企业负担部分社保：借：管理费用等贷：应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—社保费(企业部分)2、从员工工资中代扣个人负担部分：借：应付职工薪酬—工资贷：其他应收款—社保费(个人部分)银行存款3、缴纳社保时：借：应付职工薪酬—社保费(企业部分)其他应收款—社保费(个人部分)贷：银行存款企业支付社保滞纳金会计分录借：营业外支出—滞纳金贷：银行存款依据《中华人民共和国社会保险法》第十一章第八十六条规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金，逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

同时，根据《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，税收滞纳金支出不得扣除;社保滞纳金不属于税收滞纳金，因此，企业支付的社保滞纳金可以税前扣除。

但在实务中，企业进行社保滞纳金的财税处理前需了解本地区有关部门的政策文件及具体操作。

社保可以补缴吗？社保补缴是要看情况，主要和社保断缴的原因、断缴的时间、等等因素。

国家补缴政策虽然都是一样的，但是具体落实到各城市政策上面还是有一定差异的，并且在执行操作上也有所区别。

因为各个地区的社保政策不一样，我们不能把其他地方在当地的政策来使用，如果遇到问题，最好就是去到当地社保局咨询情况，这也是及时的避免自己的待遇受到损失。

如果是因为个人原因是不能进行补缴的。

但是有一种情况，就是可以跟新公司申请，让新公司帮忙补缴，最多能补3个月，但在实际操作中，单位往往是不会帮员工进行补缴。

因为补缴的过程是比较复杂，所以很多公司都是不愿意的。

当然灵活就业人员也一样，如果在规定的参保缴费时间内没有去缴费，事后不能以补缴的方式来有效延长自己的累计缴费年限。

如果是因为公司的原因断缴了，我们是可以要求公司进行补缴的。

收藏：工资、个税、社保、住房公积金的全套账务处理一、每月计提工资、五险一金的会计分录工资薪金一般是按照不同的部门，由人力资源部（小企业由财务部）编制工资分配明细表（工资表），财务据此进行工资的计提。

1、分配或者计提工资会计分录如下：借：生产成本/管理费用/制造费用/销售费用/在建工程等贷：应付职工薪酬—工资2、每月进行五险一金的计提，会计分录如下：借：生产成本/管理费用/制造费用/销售费用/在建工程等贷：应付职工薪酬—社会保险费（单位）应付职工薪酬—住房公积金（单位）二、“职工福利费”、“职工教育经费”、“工会经费”注意：这三个费用每月不再根据工资进行计提，实际发生时通过应付职工薪酬科目核算、据实列支即可，分录如下：借：生产成本/管理费用/制造费用/销售费用/在建工程等贷：应付职工薪酬—职工福利费—职工教育经费—工会经费借：应付职工薪酬—职工福利费—职工教育经费—工会经费贷：银行存款/库存现金三、每月发放工资的会计分录考虑：代扣代缴的社保费、公积金、个人所得税、水电费等1、发放工资会计分录如下：借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款/库存现金其他应收款—社会保险费（个人承担部分）—住房公积金（个人承担部分）其他应收款—代垫费用（代垫的水电费等）应交税费—应交个人所得税2、支付社保费、住房公积金、代垫费用借：应付职工薪酬—社会保险费（单位）—住房公积金（单位）其他应收款—社会保险费（个人承担部分）—住房公积金（个人承担部分）其他应收款—代垫费用（代垫的水电费等）贷：银行存款3、缴纳个人所得税借：应交税费–应交个人所得税贷：银行存款提示：A、发放工资时根据工资发放明细表（现金，要签字）和扣款的收据作为记账凭证的附件，由于扣款是直接从员工的工资扣除，并没有实际从员工手中收取现金，所以收据上可以没有员工的签字。

B、过渡会计科目“其他应收款”也可以使用“其他应付款”替代，都一样。

C、如果存在“挂靠缴纳社保、企业承担个人的社保及公积金、工资延期发放”等特殊情况。

精品文档
. 社保、公积金、个税、工资会计科目处理
提醒：工资当月计提，次月发放，五险一金当月计提当月缴纳，正常情况下应付职工薪酬-社保/公积金科目没有余额（特殊情况，已扣个人部分未交，已交个人部分未扣款应该通过其他应收款-社保/公积金科目体现）
一、计提工资
借：管理费用——职工工资（工资表中的应发工资）
贷：应付职工薪酬——职工工资（工资表中的应发工资）
二、计提社保、缴纳社保
计提：借：管理费用——职工工资
贷：应付职工薪酬——社会保险费【单位部分】
缴纳：借：应付职工薪酬——社会保险费【单位部分】
其他应收款-社保（个人部分）
贷：银行存款【银行社保扣款总额】
三、计提公积金、缴纳公积金
借：管理费用——职工工资
贷：应付职工薪酬——住房公积金【单位部分】
借：应付职工薪酬——住房公积金【单位部分】
其他应收款--公积金【个人部分】
贷：银行存款【银行公积金扣款总额】
四、个税缴纳
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款【银行个税扣款总额】
五、发放工资
借：应付职工薪酬——职工工资（工资表中的应发工资）
贷：其他应收款——社会保险费【个人部分】（工资表中的社保金额）
其他应收款——住房公积金【个人部分】（工资表中的公积金金额）
应交税费——应交个人所得税（工资表中的个税金金额）
银行存款(工资表中的银行实际发放工资金额)。

代缴个⼈所得税的会计分录怎么做许多企业会帮员⼯代缴个⼈所得税，那么代缴个⼈所得税应该怎么做会计分录呢?店铺将为您介绍计提⼯资、⽀付⼯资、代缴个⼈所得税、缴纳社保等情况下会计分录的做账⽅法。

代缴个⼈所得税怎么做会计分录?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

代缴个⼈所得税怎么做会计分录?1)计提⼯资时：借：管理费⽤--⼯资贷：应付职⼯薪酬(实发⼯资+个⼈社保+个⼈公积⾦+个税)2)⽀付⼯资时，同时提取个⼈所得税和个⼈应付社保部分：借：应付职⼯薪酬--(实发⼯资+个⼈社保+个⼈公积⾦+个税)贷：应交税费--应交个⼈所得税其他应付款--个⼈社保其他应付款--个⼈公积⾦银⾏存款或现⾦(实际发放⼯资部分)注：应付职⼯薪酬中，⼆级科⽬⼯资并不再具体分三级科⽬，为了⽅便区别⾦额，我特地将⼯资的四块组成部分分了开来。

对于个⼈社保和个⼈公积⾦部分，个⼈推荐使⽤“其他应付款”科⽬，当然你使⽤“其他应收款”科⽬也是可以，只不过那样有些⼈就会搞不清楚勾稽关系。

3)实际⽀付个⼈所得税时，也就是申报纳税：借：应交税费--应交个⼈所得税贷：银⾏存款4)缴纳社保时：借：管理费⽤--公司社保部分其他应付款--个⼈社保部分管理费⽤--公司公积⾦部分其他应付款--个⼈公积⾦部分贷：银⾏存款5)代缴社保(当⽉银⾏账上缴纳的全部社保)：借：管理费⽤-社保(数额在次⽉申报表中)贷：银⾏存款6)发放⼯资时：借：管理费⽤-⼯资(实发+社保+个税)借：管理费⽤-社保(红字)(本⽉⼯资表上代扣数额)贷：其他应收款-个税(本⽉⼯资表上代扣数额)贷：银⾏存款7)银⾏代扣上⽉个税：借：其他应收款-个税(企业收到上⽉代扣代缴数额)贷:银⾏存款以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。

计提工资借：管理费用-工资（包含个人应扣社保与个税及水电费）销售费用-工资生产成本-基本生产成本-直接人工制造费用-工资贷：应付职工薪酬-工资发放工资时借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款/现金（实际发放给员工的工资）应交税费-应交个人所得税其他应付款-社会保险-养老保险（个人部分）其他应付款-社会保险-工伤保险（个人部分）其他应付款-社会保险-失业保险（个人部分）其他应收款-水电费（个人部分）交宿舍水电费时借：其他应收款-水电费（个人部分）贷：银行存款/现金交代扣个人所得税时借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款计提社保时借：管理费用-社会保险贷：其他应付款-社会保险-养老保险（公司部分）其他应付款-社会保险-工伤保险（公司部分）其他应付款-社会保险-失业保险（公司部分）交社保时借：其他应付款-社会保险-养老保险（个人部分）其他应付款-社会保险-养老保险（公司部分）其他应付款-社会保险-工伤保险（个人部分）其他应付款-社会保险-工伤保险（公司部分）其他应付款-社会保险-失业保险（个人部分）其他应付款-社会保险-失业保险（公司部分）贷：银行存款实际工作中一般的公司都不会计提应交的社保费用The furthest distance in the worldIs not between life and deathBut when I stand in front of youYet you don't know thatI love you.The furthest distance in the worldIs not when I stand in front of youYet you can't see my loveBut when undoubtedly knowing the love from both Yet cannot be together.The furthest distance in the worldIs not being apart while being in loveBut when I plainly cannot resist the yearningYet pretending you have never been in my heart. The furthest distance in the worldIs not struggling against the tidesBut using one's indifferent heartTo dig an uncrossable riverFor the one who loves you.倚窗远眺，目光目光尽处必有一座山，那影影绰绰的黛绿色的影，是春天的颜色。

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