税法作业题3参考答案
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《税法》作业题3参考答案
一、选择题
1．CD2．A3．B4．ADEFGH5．AD
6．ABE7．ABDE8．ACDE9．ABE10．D
11．BD12．AD13．ABCE
二、判断题
1．√
2．×。加工、修理修配属于增值税征收范围。
3．×。金融保险业执行5%的营业税税率。
4．×。计税营业额应为：20-5=15万元。
5．√
6．×。不可以扣除营业支出。
7．×。中国银行系统下级行从事转货业务，其计税营业额不可扣除借款利息支出。
8．√。
9．√。
10．×。电影发行单位向放映单位收取的发行收入不征收营业税。
三、计算题
1．应纳营业税=（10+2+3+6+1）×3%=0.66(万元)
2．应纳营业税=（10-3）×3%=0.21(万元)
3．应纳营业税=（100+90）×5%+（5+12+3）×20%=13.5(万元)
4．养老院收入免营业税。应纳营业税=50×20%+20×3%+15×5%=11.35(万元)
5．应纳营业税=（25+5）×3%+（4+6）×5%=1.4(万元)
6．应纳营业税=（64+18）×5%=4.1(万元)
四、综合题
1．
纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程
所用原材料及其他物资和动力的价款在内。
该建筑工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司
提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元；建设方采购建筑材料等1500万元。同
时将200万元的建筑业劳务分包给B建筑工程公司。所以甲建筑工程公司的营业额为（3000
－500－200）=2300（万元）。
甲建筑工程公司以价款300万元购进金属结构件，并取得相关的增值税专用发票。同
时以500万元提供给该建筑工程，视作销售，应缴纳增值税。
单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或
土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
⑴甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税：
（3000－500－200）×3%=69（万元）
⑵甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税：（1300-700）×5%=30（万元）
⑶甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税：30×5%＋55×20%=12．5（万
元）
⑷甲建筑工程公司应缴纳的增值税；500×17%－300×17%=34（万元）
⑸甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。200×3%=6（万元）
2．与课件例题同，略。
3．
（1）卷烟厂2011年应缴纳的增值税、消费税：
A、计算烟厂应纳增值税
确定销售额＝4563÷（1＋17％）＋7500＋2.6×200＝11920（万元）
确定销项税额＝11920×17％＝2026.4（万元）
确定可抵扣的进项税额＝204＋60×7％＝208.2（万元）
应纳增值税：当期应纳税额＝当期销项税－当期进项税＝2026.4－208.2＝1818.2（万元）
B、计算烟厂应纳消费税
计算可抵扣的生产领用的外购已税烟丝中的消费税：（400＋850）×30％＝375（万元）
应纳消费税：11920×45％＋（3000＋200）×0.015〕－375＝5037（万元）
（2）商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。
A、商场代销卷烟业务应缴纳的增值税：
销售额＝520×（1+3％）＝535.6（万元）
销项税额＝535.6×17％＝91.05（万元）
进项税额＝2.6×200×17％＝88.4（万元）
应纳增值税＝91.05-88.4＝2.65（万元）
B、商场代销卷烟业务应缴纳的营业税：
＝（520×3％）×5％＋（520×2％）×5％＝0.78＋0.52＝1.3（万元）
4.
（1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税＝（3000－1000）×3％＝60（万元）
建筑工程公司承包工程应缴纳的城市维护建设税＝60×5％＝3（万元）
建筑工程公司承包工程应缴纳的教育费附加＝60×3％＝1.8（万元）
建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加＝
60+3+1.8＝64.8（万元）
（2）建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税＝1000×3％＝30（万元）
建筑工程公司转包工程应代扣代缴的城市维护建设税＝30×5％＝1.5（万元）
建筑工程公司转包工程应代扣代缴的教育费附加＝30×3％＝0.9（万元）
建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市维护建设税及教育费附加＝
30+1.5+0.9＝32.4（万元）
（3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税＝4000÷（1+17％）
×17％－236－30×7％＝343.10（万元）
建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的城市维护建设税＝343.10×5％＝
17.16（万元）
建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的教育费附加＝343.10×3％＝
10.29（万元）
建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育
费附加＝343.10+17.16+10.29＝370.55（万元）
（4）建筑工程公司应纳的宾馆收入营业税＝80×5％+60×20％+12×5％＝16.60
（万元）
建筑工程公司应纳的宾馆收入的城建税＝16.60×5％＝0.83（万元）
建筑工程公司应纳的宾馆收入的教育费附加＝16.60×3％＝0.50（万元）
建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加＝
16.60+0.83+0.50＝17.93（万元）
