内部控制PPT

详细描述
风险是指在特定环境和时间段内，组织或个体面临的对其目标实现产生影响的 不确定性。风险可以根据不同的标准进行分类，如按来源可分为外部风险和内 部风险，按性质可分为纯粹风险和机会风险等。
风险管理的意义
总结词
理解风险管理的重要性
详细描述
风险管理对于组织和个人具有重要意义，它可以降低风险发生的可能性，减轻风 险发生的影响程度，提高组织或个体的生存能力和竞争力。有效的风险管理还可 以优化资源配置，提高经济效益和社会效益。
信息与沟通
信息与沟通是内部控制的重要 组成部分，它确保组织内部和 外部的信息能够及时、准确地
传递。
组织应建立有效的信息传递渠 道，以确保员工了解内部控制
的要求和自己的角色。
组织应鼓励员工向上级报告违 反内部控制的行为，并保护举 报人的隐私和安全。
组织应与外部利益相关者保持 有效的沟通，以确保他们了解 组织的内部控制状况和风险管 理策略。
风险管理的流程
总结词
掌握风险管理的基本流程
详细描述
风险管理包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控四个主要步骤。风险识别是发现潜在的风险因素；风险 评估是对识别出的风险进行量化和定性评估；风险应对是根据评估结果制定相应的风险管理策略和措施；风险监 控则是持续跟踪和调整风险管理策略，确保其有效性和适应性。
02
内部控制涵盖组织的各个层级和 业务流程，包括高层管理、中层 管理和基层员工。
内部控制的重要性
提高组织运营效率和效果
有效的内部控制能够确保业务流程的 顺畅运行，减少浪费和错误，从而提 高组织的运营效率和效果。
保障组织资产安全
内部控制通过保护组织的资产，如现 金、存货、固定资产等，降低资产损 失和被盗的风险。

企业文化
企业没有做好 文化建设工作， 没有培育好员 工的价值观和 社会责任感
人力资源政策
企业聘用员工考 核不严，标准适 当。耿氏兄弟等 人才得以为非作 歹。
治理结构
不合理。表面三鹿
乳业56%股权，新 西兰恒天然43%股 权，实际96%股权 掌握在900名老职 工手中，实际控
制人相当分散。
内部审计环境
看从 案
中三 国鹿
例
上奶 市粉 公事
分 析
司件
——
的
内
部
控
制
问
题
CONTENTS
1
三鹿集团简介
2
三鹿奶粉事件回放
3
三鹿集团破产原因分析
4
启示与反思
三 鹿
1956年，成立“幸福乳业生产合作社”，经过几代人半个 世纪的奋斗,在同行业创造了多项奇迹和“五个率先”
集
1983年率先研制、生产母乳化奶粉（婴儿配方奶粉）， 1986
例如风险评估时针对生产的奶粉原料中可能会含有哪些有害物质，原 料提供者添加这些物质的可能性以及消费者食用这些物质的后果严重性等进 行评价、排序，并从原料采购、产成品的检测验收等方面设定有针对性的指 标，以提高内部控制的效率和效果。
三、控制活动
控制活动是指企业根据风险评估结果，采取相 应的控制措施，将风险控制在可接受的程度之内。
团
年率先创造并推广“奶牛下乡、牛奶进城”城乡联合模式，
简
1993年率先实施品牌运营及集团化战略运作，在全国多个省市
介
进行低成本扩张，迅速崛起
1996年，成立三鹿集团，田文华担任董事长
2006年，三鹿集团引进全球最大乳制品原料出口商新西 兰恒天然集团

目录
第一章 第二章
第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章
总则 内部控制的基本要求
资金业务的内部控制 存款及柜台业务的内部控制 中间业务的内部控制 会计的内部控制 计算机系统的内部控制 内部控制的监督与纠正 附则
商业银行内部控制的目标
1.确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯 彻执行； 2.确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和 充分实现； 3.确保风险管理体系的有效性； 4.确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及 时、真实和完整。
据知情者透露，杨峥今年26岁，是工商银行武汉营业 部下属某支行机场河分理处凌云储蓄所临时工。正月初一， 杨利用值班上柜之机，在电脑上操作，凭空划账300多万 元，分别存入自己的35个活期存折。此后3天，杨租乘摩 托奔赴武汉三镇，从48个储蓄所疯狂取款116笔，共计万 元。初六上午，工行武汉营业部监管部门发现该笔存款疑 点，遂案发。同日上午，杨给家人留言并留下20万元后， 携女友潜逃。机场河分理处在随后的清理中，发现杨峥所 在的凌云储蓄所外币钱箱少了3万美元、1万港币，确定被 杨峥盗走。
漏洞一：私自换开的值班安排
正月初一本不该杨峥值班，但他与人换了班。 春节正月初一是国家法定假日，在这一天银行中 的在班人员基本是最少的。杨峥选在这一天作案 正是因为相对其他几天来说，这一天受到的监管 是最少的。
漏洞二：高度集中的“责任卡”
过年几天值班人员少，平时分人掌管的“责 任卡”(即划分银行电脑使用权限的级别卡)这时 可能集中到一个人手中。杨峥当天在电脑中虚增 存款时，同时使用了本应由所主任掌管的“五级 卡”和本应由储蓄主管掌管的“四级卡”。
《指引》的内部控制基本要求部分从总 体上对商业银行建立内部控制制度进行了 要求，涉及商业银行企业文化、岗位安排、 机构设计、管理系统、信息系统、会计系 统、评价制度和相关负责人和负责机构的 责任等方面。

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78、没有压力的生活就会空虚；没有 压力的 青春就 会枯萎 ；没有 压力的 生命就 会黯淡 。
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79、人生就像一杯没有加糖的咖啡， 喝起来 是苦涩 的，回 味起来 却有久 久不会 退去的 余香。
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80、最困难的时候，就是距离成功不 远了。
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81、知道自己要干什么，夜深人静， 问问自 己，将 来的打 算，并 朝着那 个方向 去实现 。而不 是无所 事事和 做一些 无谓的 事。
恰当的控制应该保证：
对控制的监督
对控制的监督
了解内部控制
了解被 审计单 位的内 部控制
内部控制的要素 与审计相关的控制（了解的范围） 对内部控制了解的深度 内部控制的人工和自动化成分（控制方式） 内部控制的局限性 控制环境 被审计单位的风险评估过程 信息系统与沟通 控制活动 对控制的监督 在整体层面和业务流程层面了解内部控制
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56、浪花总是着扬帆者的路开放的。
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74、失败是什么？没有什么，只是更 走近成 功一步 ；成功 是什么 ？就是 走过了 所有通 向失败 的路， 只剩下 一条路 ，那就 是成功 的路。
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75、要改变命运，首先改变自己。
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76、我们若已接受最坏的，就再没有 什么损 失。
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77、在生活中，我跌倒过。我在嘲笑 声中站 起来， 虽然衣 服脏了 ，但那 是暂时 的，它 可以洗 净。
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82、出路出路，走出去了，总是会有 路的。 困难苦 难，困 在家里 就是难 。
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83、人生最大的喜悦是每个人都说你 做不到 ，你却 完成它 了！