(整理)中石化全套内部控制系统制度信息管理系统文件.73

8.1持续性(经常性)关联交易业务内部控制矩阵8.1持续性（经常性）关联交易业务流程①一、业务目标1 经营目标1.1 保证股份公司现时及未来生产经营的正常进行。

1.2 按照公平公正的定价原则和交易方式实现关联交易，保证交易规范进行，不发生利润转移。

1.3 保证股份公司资产安全、完整。

2 财务目标2.1 保证对关联交易项目单独统计、核算。

2.2 保证关联交易数据真实、准确、完整。

3 合规目标3.1 关联方确认清楚。

3.2 关联交易总额符合上市地豁免条件。

3.3 关联交易符合批准程序。

3.4 关联交易符合披露程序。

3.5 关联交易行为符合关联交易合同（协议）的约定。

3.6 关联交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

①持续性（经常性）关联交易内容：按照股份公司与集团公司签订的总体《关联交易协议》及香港联交所给予的豁免限额内的，货品和辅助服务互供、文教卫生服务、租赁（土地、房屋、加油站）、知识产权许可使用、销售代理服务、油库加油站油品专营等。

本流程所指关联交易对象为集团公司及其所属单位。

二、业务风险1 经营风险1.1 交易活动中断，使股份公司正常的生产经营受到影响。

1.2 定价不合理，客观上导致利润转移。

1.3 没有及时结账，导致资金被占用，影响股份公司生产经营。

1.4 未经审核，变更关联交易合同（协议）中涉及权利、义务条款导致的风险。

2 财务风险财务报表中关联交易的信息不准确，交易数据不真实、准确、完整，包括：2.1 未单独统计、核算关联交易项目。

2.2 因关联方识别错误，导致少计或多计，引发统计核算出现偏差、财务核算失真、对外披露不准确。

2.3 提前入账或未及时入账，导致关联交易数据失真。

3 合规风险3.1 产权关系或投资关系界定不清，导致关联方识别错误。

3.2 客观上造成利润转移，构成对股东权益的损害，导致股东对股份公司及董事、监事、总裁、财务总监、董秘等高级管理人员的诉讼。

中国石化内部控制评价体系第3章中国石化的内部控制评价体系3．1中国石化集团公司简介中国石油化工集团公司1 7(简称中国石化集团公司或中国石化，英文缩写Sinopec Group)是1998年7月国家在原中国石油化工总公司基础上重组成立的特大型石油石化企业集团，注册资本1306亿元，其控股的中国石油化工股份有限公司(简称中国石化股份公司或股份公司)先后于2000年10月和2001年8月在境外境内发行H股和A股，并分别在香港、纽约、伦敦和上海上市。

目前，中国石化股份公司总股本867亿股，中国石化集团公司持股占75．84％，外资股占19．35％，境内公众股占4．81％。

中国石化集团公司主营业务范围包括：石油炼制；石油石化工程的勘探设计、施工、建筑安装；石油、天然气的勘探、开采、储运(含管道运输)、销售和综合利用；石油化工及其他化工产品的生产、销售、储存、运输；石油石化设备检修维修；汽油、煤油、柴油的批发；技术及信息、替代能源产品的研究、开发、应用、咨询服务；机电设备制造；实业投资及投资管理；白营和代理各类商品和技术的进出口。

宽广的业务范围决定了中国石化集团公司拥有大量的子公司，其现有油田勘探开发、炼油、化工、销售及科研、外贸等全资子公司、控股和参股子公司、分公司等共90余家，经营资产和主要市场集中在中国经济最发达、最活跃的东部、南部和中部地区。

3．2组织架构中国石化按照精简和高效的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素设置内部组织架构，明确各机构的职责权限，并致力于内部结构紧密化，完善上、中、下游一体化产业链，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。

目前，中国石化的内部组织架构总体上可划分为三个层次，即：总部、事业(管理)部和企业。

总部在发展战略、综合计划、重大投资、重大资源配置、资金管理、重大科研开发和对外合作等方面承担决策、运行协调、监督检查的职能。

4。

1原油销售业务内部控制矩阵4。

1原油销售业务流程一、业务目标1 经营目标1。

1 按照生产经营计划安排原油销售，保证油田分（子）公司原油全产全销，保证炼化分(子）公司生产需要，获取经营利润。

2 财务目标2.1 核算规范，确保销售收入及应收账款的真实、准确、完整。

3 合规目标3.1 原油销售符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

3。

2 销售合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1。

1 原油销售超、欠计划执行，影响油田和炼化分（子)公司生产.1.2 擅自调整价格，导致收入减少或销售不畅。

1。

3 未经审核,变更销售合同示范文本和交接计量、结算协议中涉及权利、义务的条款，导致的风险。

1.4 不按规定与用户结算货款，导致坏账或货款不能及时回笼。

2 财务风险2。

1 核算不规范，造成销售收入及应收账款不实。

3 合规风险3.1 原油销售不符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚.3.2 销售合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 编制原油销售计划1。

1 生产经营管理部按照油田分（子)公司原油产量和商品量计划，结合股份公司生产经营情况，确定原油商品配置数量,落实原油销售流向，编制自有油田月度原油销售计划，按规定权限审批后，下达油田分(子）公司。

1.2 油田分（子）公司根据股份公司下达的原油销售计划，组织原油生产，向有关销售用户落实，编制月度运行计划。

1.3 由于市场变化或生产等因素的影响，油田分（子)公司或受油单位需调整原油销售计划，须提前向生产经营管理部建议,由生产经营管理部综合平衡后，提出原油销售调整计划，并经分管副主任审批后，下发给油田分(子）公司和有关受油单位。

1.4 油田分（子)公司销售部门根据股份公司批准下达原油销售计划在ERP系统中维护原油销售配置计划.2 销售用户审核2。

1 油田分（子）公司的原油销售用户由生产经营管理部统一平衡确定。

中国石油化工股份有限公司权限指引说明为适应股份公司一级法人为主的经营体制，提高运营效率，最大限度地规避风险，更好地落实分级授权制度，特制订本《权限指引》。

本《权限指引》所列权限适用于股份公司总部各部门、各分（子）公司，各单位在向下延伸制定实施细则时，须按照“更严、更细、更具体”的原则设置权限。

1 权限指引一般介绍1.1 本《权限指引》分为基本的6个层级，各分公司在施行过程中可制订本分公司向下延伸的权限级别；子公司按照“子公司形式、分公司地位”的原则，比照分公司权限执行。

1.2 本《权限指引》中的权限为该项业务的决定权、审批权、最终处置权，不包括过程中的建议权、拟议权。

表中的“预算”（“计划”）包括初始预算（计划）及追加、调整预算（计划）。

1.3 本表中的权限项目按照业务流程编号的顺序依次排列，并将其中最重要控制点上的最终决策权限一一对应，单列而成。

“○”表示该业务在该权限层级上不允许分解、设置的权限；“－”表示该业务在该权限层级上总部不统一设置权限，由各单位在延伸制定本单位的《权限指引》时自行补充的部分;空格部分表示本栏的业务类型为标题栏，或为不牵涉审批权限、设置权限无实际意义的部分。

本表中部分权限项目暂未编写相关流程或现有流程中暂未体现，如第7.7、7.8项。

2 权限指引内容2.1 《权限指引》以矩阵式表格描述，由横向、纵向两个指标体系构成。

2.1.1 横向为六层两级权限系列。

六层是指自股东大会、董事会、总裁办公会、事业部/职能部门主任、分公司经理/经理班子，直至分公司处室负责人/业务经理等六个层次；两级是指董事会再对董事长的授权，总裁再对高级副总裁/财务总监/分管副总裁的授权，事业部/职能部门主任对副主任的授权，分公司经理对副经理/总会计师的授权。

权限设置体现了公司权力从股东大会到董事会、到总裁，再按各职能部门（事业部）的职责范围及各分公司的经营范围层层分解、下放的管理原则。

本表横向左端为业务的执行部门，右端为该业务的会签部门或复核岗位，体现了不相容职责分开和独立监控的要求。