河南省国家税务局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的实施意见

河南省国家税务局关于转发《国家税务总局关于印发＜进一步加强税收征管若干具体措施＞的通知》的通知文章属性•【制定机关】河南省国家税务局•【公布日期】2009.08.05•【字号】豫国税发[2009]233号•【施行日期】2009.08.05•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文河南省国家税务局关于转发《国家税务总局关于印发＜进一步加强税收征管若干具体措施＞的通知》的通知（豫国税发〔2009〕233号）省辖市国家税务局：现将《国家税务总局关于印发＜进一步加强税收征管若干具体措施＞的通知》（国税发〔2009〕114号）转发给你们，并提出以下贯彻意见，请根据我省正在开展的税收专项整治和数据分析核查工作，结合本地实际，认真落实总局布置的各项措施，积极开展自查，突出重点，统筹安排，切实将组织收入各项措施落到实处。

一、深化第三方信息利用。

加强与地税、工商、质检等部门的登记信息比对，开展税源清查，对发现的漏征漏管户、非正常户、假注销户及时进行处理；加强对应领取而未领取工商营业执照纳税人的管理，按照国税发[2006]37号文件要求，不得为其办理税务登记证，但应进行征税，同时责成其尽快办理营业执照后办理税务登记。

加强地税、医保、房地产管理等部门相关信息的采集，积极开展申报纳税信息比对，查找管理漏洞，实现堵漏增收。

二、加强专业市场和个体工商户管理。

对个体大户和集贸市场采取核实经营情况、以票控税、发票倒查等方法强化管理，对有经营情况与定额不符、税负偏低的个体户及时补税和调整税负。

对未达起征点户实行动态管理，在定额执行期内有计划地选择一定比例的未达起征点户开展典型调查，发现达到起征点标准的，及时进行征税；发现查无下落的，及时纳入非正常户管理。

三、加强欠税管理。

严格控制新欠，努力清缴陈欠。

要区分不同情况，有针对性的采取清欠措施，坚持实行欠税公告、以票控欠、以欠抵退等制度，督促企业主动清缴税款，努力减少欠税；依法加大欠税清缴力度，注重税收保全、强制执行和税收优先权等措施的综合应用，依靠法定手段积极清缴欠税；对于已被法院宣告破产企业的欠税，应及时逐级上报省局核销。

河南省地方税务局关于明确纳税服务时限问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 河南省地方税务局关于明确纳税服务时限问题的通知（豫地税函[2006]第289号2006年10月10日）各省辖市地方税务局、省直属税务分局、省直属小浪底税务分局，巩义市、项城市、永城市、固始县、邓州市地方税务局：为优化纳税服务，提高办税效率，根据国家税务总局《纳税服务工作规范（试行）》第十三条、第三十一条的规定，结合我省实际，现就纳税服务时限问题明确如下：一、咨询服务1.面对面咨询、电话咨询和网上咨询等。

接到咨询后能够即时答复的即时答复，不能即时答复但不需请示上级的，应在5个工作日内答复；需请示上级的，应在3个工作日内请示，并在接到上级批复后2个工作日内答复；2.书面咨询。

接到书面咨询后不需请示上级的，应在5个工作日内答复；需请示上级的，应在3个工作日内请示，并在接到上级批复后2个工作日内答复。

二、税务登记1.开业税务登记。

纳税人申报资料齐全、准确，30分钟内办结。

2.变更税务登记。

申报资料齐全的，20分钟内办结。

3.注销税务登记。

按法定程序办理，认真核查，申报资料齐全的，个体工商户5个工作日内办结，建帐户10个工作日内办结。

4.停复业登记。

按规定程序办理，资料齐全，手续完备的2个工作日内办结。

5.税务登记换证、验证。

资料齐全、正确的，按规定程序30分钟内办结。

6.补发税务登记证件。

审核作废声明，资料齐全的，30分钟内办结。

三、纳税申报1.办理纳税申报。

资料齐全的，每份30分钟。

2.延期纳税申报。

按规定程序审核办理，2个工作日内办结。

四、税款征收1.上门缴纳税款。

河南省国家税务局关于进一步规范纳税人报送涉税文书资料的通知文章属性•【制定机关】河南省国家税务局•【公布日期】2008.03.19•【字号】豫国税发[2008]70号•【施行日期】2008.04.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文河南省国家税务局关于进一步规范纳税人报送涉税文书资料的通知（豫国税发〔2008〕70号）各省辖市国家税务局：为减轻纳税人负担，减少纳税人办理涉税事项时报送的涉税资料，省局下发了《河南省国家税务局关于规范纳税人报送涉税文书资料的通知》（豫国税发〔2007〕297号）对纳税人办理税务登记、领购发票、纳税申报和文书审批等70项日常涉税业务时所报送的各种文书资料进行了梳理简并。

之后总局下发了《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）和国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知（国税发〔2008〕15号），虽然进行简并的基本原则是一致的，但是由于在业务范围的界定、政策依据的层级和时间的不同，二者存在部分差异。

为了进一步贯彻落实《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》和《河南省国家税务局关于规范纳税人报送涉税文书资料的通知》的文件精神，结合我省实际工作，省局按照最大化简并的原则，对纳税人报送资料重新进行了梳理归并，现将有关要求通知如下：一、进一步明确涉税资料简并和规范的内容（一）本次通过梳理简并共取消办税业务36项，不再要求纳税人办理此类业务（详见附件1：取消的办税业务清单）。

（二）本次通过梳理简并减少纳税人报送涉税资料522项次，不再要求纳税人提供这些涉税资料（详见附件2：减少的涉税资料清单）。

（三）保留的办税业务共计211项，报送资料987项（详见附件3：纳税人报送涉税资料一览表）。

（四）本次清理简并所涉及纳税人报送资料和其他规定不一致的，一律以本次通知为准。

河南省国家税务局关于进一步优化纳税服务有关工作的意见文章属性•【制定机关】河南省国家税务局•【公布日期】2007.03.19•【字号】豫国税发[2007]124号•【施行日期】2007.03.19•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文河南省国家税务局关于进一步优化纳税服务有关工作的意见（豫国税发〔2007〕124号）各省辖市国家税务局、省局培训中心、局内各单位：为认真贯彻落实《纳税服务工作规范（试行）》（国税发[2005]165号）和全省国税工作会议精神，进一步转变职能，优化纳税服务，提高税收征管效率，方便纳税人依法纳税，现就进一步优化我省纳税服务有关工作提出如下意见。

一、充分认识优化纳税服务的重要性和紧迫性1、纳税服务是税收行政行为的重要组成部分，优化纳税服务，是税务机关树立和落实科学发展观、构建社会主义和谐社会的重要内容，是转变政府职能、建立现代税收征管关系的必然选择，是提高税收征管质量和效率的有效途径，对于增进社会经济效益，融洽税收征纳关系，促进税务机关依法治税，增强全社会依法诚信纳税意识具有重要意义。

2、近年来，我省高度重视纳税服务工作，出台了一系列优化服务的意见、措施，着力于加强纳税服务工作。

在办税服务厅推行办税公开、首问负责制等多项服务；优化了征管流程，实行以"一站式"、"一窗式"和"限时制"为主要内容的"纳税服务直通车"制度；取消、下放了一批审批项目，删减、简化一些法律、法规没有明文规定的办税程序和环节；开通了12366纳税服务热线和网站；积极推行多元化申报及"一城通"业务等等。

通过不断优化服务，既方便了纳税人纳税、降低了纳税成本，又促进了税务机关加强自我约束和行风、廉政建设，赢得了广大纳税人和社会各界的普遍赞誉和认可。

但是，应当看到，当前的纳税服务工作与建设和谐社会的要求还不相适应，与纳税人的服务需求还不相适应。

河南省政府办公厅关于印发河南省各级国家税务机构和地方税务机构组建方案的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 河南省政府办公厅关于印发河南省各级国家税务机构和地方税务机构组建方案的通知（豫政办〔１９９４〕３４号一九九四年七月十一日）现将《河南省各级国家税务机构和地方税务机构组建方案》印发给你们，望认真遵照实施。

实行分税制和组建两个税务机构，是我国财税体制改革的重大举措，对于建立中央税收和地方税收体系，加强宏观调控和促进社会主义市场经济体制的建立，保证财政收入的稳定增长具有重要意义。

各地和有关部门一定要按照国务院有关通知要求，在国家税务总局和省委、省政府的统一领导下，自觉从大局出发，统筹兼顾，周密部署，互相配合，严肃纪律，积极做好各项组织协调工作，保证我省税制改革和组建两个税务机构工作的顺利进行。

河南省各级国家税务机构和地方税务机构组建方案根据《国务院关于组建国家税务总局在各地直属税务机构和地方税务局有关问题的通知》（国发电〔１９９３〕７号）和《国务院办公厅转发国家税务总局关于组建在各地直属税务机构和地方税务局实施意见的通知》（国办发〔１９９３〕８７号）精神，结合河南实际，现就组建全省各级国家税务机构和地方税务机构制定如下方案。

一、组建原则和指导思想（一）组建我省两个税务机构，要按照国务院有关通知的要求和国家税务总局关于河南省组建两个税务机构实施方案的批复，结合河南实际，在国家税务总局和省委、省政府的统一领导下，积极稳妥、有条不紊地进行。

（二）要从有利于推进依法治税，有利于保障财政收入，有利于税制改革的平稳过渡出发，确保税收和税制改革两不误。

河南省国家税务局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的实施意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 河南省国家税务局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的实施意见（豫国税发〔2007〕315号）各省辖市国家税务局，局内各单位：为了减轻纳税人不必要的办税负担和基层国税机关额外的工作负担（以下简称"两个减负"），进一步优化纳税服务，根据《国家税务总局关于落实"两个减负"优化纳税服务工作的意见》（国税发[2007]106号），结合我省实际，现提出如下实施意见。

一、转变观念，充分认识做好落实"两个减负"、优化纳税服务工作的重大意义落实"两个减负"、优化纳税服务是国税机关全心全意为人民服务的具体体现，是提高税法遵从度、加强税收征管、构建和谐征纳关系的重要举措，是改进工作作风、提高工作效能的必然途径。

各级国税机关要充分认识到减轻纳税人在办税过程中不必要的负担，是国税机关应尽的义务，要转变管理理念，更多地考虑纳税人的合法权益，为其依法履行纳税义务提供一个良好的环境；减轻基层国税机关额外的工作负担，是上级国税机关义不容辞的责任，要转变工作作风，在出台政策、布置工作时，更多地考虑基层的实际情况，使基层的工作精力更多地用于提升征管和服务的质量与效能上。

"两个减负"是相互联系的，基层国税机关负担减轻了，纳税人的负担也会相应减轻；减轻了纳税人的负担，也有利于减轻基层国税机关的工作压力。

各级国税机关要全面落实科学发展观，坚持聚财为国、执法为民的工作宗旨，以纳税人为中心，以提高税法遵从度为目标，以流程为导向，充分依托信息化手段，深入落实"两个减负"，持续改进纳税服务工作，切实维护纳税人合法权益，构建和谐的税收征纳关系，力求做到执法规范、征收率高、成本降低、社会满意，不断提高税收征管质量和效率。

国家税务总局文件税总发〔2016〕16号：国家税务总局关于印发《税务系统简化优化纳税服务流程方便纳税人办税实施方案》的通知（老会计人的经验）国家税务总局文件税总发〔2016〕16号：国家税务总局关于印发《税务系统简化优化纳税服务流程方便纳税人办税实施方案》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,局内各单位：为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》，加快建设服务型税务机关，深入推进税收现代化，根据《国务院办公厅关于简化优化公共服务流程方便基层群众办事创业的通知》（国办发〔2015〕86号）和《国务院审改办关于贯彻落实〈国务院办公厅关于简化优化公共服务流程方便基层群众办事创业的通知〉的指导意见》（审改办发〔2015〕4号）确定的基本原则和目标任务，税务总局制定了《税务系统简化优化纳税服务流程方便纳税人办税实施方案》（以下简称《实施方案》）。

现将《实施方案》印发给你们，请紧密结合贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》要求和纳税服务工作实际，有计划、分步骤地加以推进。

各级税务机关要切实加强组织领导，在科学分工的基础上，强化统筹协调，认真抓好《实施方案》所列各项任务的落实工作。

对落实过程中遇到的问题，要认真研究，及时加以解决。

国家税务总局2016年1月29日（对税务系统内只发电子文件）税务系统简化优化纳税服务流程方便纳税人办税实施方案为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》（以下简称《方案》），加快建设服务型税务机关，深入推进税收现代化，根据《国务院办公厅关于简化优化公共服务流程方便基层群众办事创业的通知》（国办发〔2015〕86号，以下简称《通知》）和《国务院审改办关于贯彻落实〈国务院办公厅关于简化优化公共服务流程方便基层群众办事创业的通知〉的指导意见》（审改办发〔2015〕4号，以下简称《指导意见》），制定本实施方案。

一、总体要求以《方案》为统领，按照国务院关于简政放权、放管结合、优化服务协同推进的部署，根据《通知》和《指导意见》的要求，创新工作思路，坚持问题导向，推动国税、地税服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，实现线上线下互通、前台后台贯通、内部外部联通，让纳税人享受更快捷、更经济、更规范的服务，提升纳税人获得感、满意度、遵从度。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网河南省国家税务局关于税收规范性文件有关事项的公告【标 签】税收规范性文件,税收规范性文件清理【颁布单位】河南省国家税务局【文 号】河南省国家税务局公告2011年第4号【发文日期】2011-08-31【实施时间】2011-08-31【 有效性 】全文有效【税 种】其他 根据《税收规范性文件制定管理办法》(国家税务总局令第20号)第六条第一款“县税务机关制定税收规范性文件，必须依据法律、法规、规章或省以上(含本级)税务机关税收规范性文件的明确授权；没有授权又确需制定税收规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定”的规定，现将我省县(区)国家税务局税收规范性文件制定和清理有关事项公告如下： 一、自2010年7月1日起，县(区)国家税务局已没有自行制定、发布税收规范性文件的权力。

如确需制定，必须有法律、法规、规章或省以上(含本级)税务机关税收规范性文件的明确授权，或提请上一级主管省辖市国家税务局制定。

二、全省各县(区)国家税务局应立即根据总局、省局及主管省辖市局税收规范性文件清理结果，对本单位2010年7月1日前制发的税收规范性文件进行全面清理，并制作现行有效、全文失效或废止、部分失效或废止的文件目录。

同时，对2010年7月1日后制定发布的税收规范性文件进行重点清理，凡无法律、法规、规章或省以上(含本级)税务机关税收规范性文件的明确授权的，应当立即予以废止。

三、清理工作应于2011年9月底前结束并将清理结果上报主管省辖市局，各省辖市局汇总后于10月中旬前上报省局(政策法规处)。

四、省局授权全省各县(区)局国家税务局在清理工作结束后，以正式公告形式将现行有效、全文失效或废止、部分失效或废止的文件目录在原文件生效范围内予以公布。

特此公告。

二〇一一年八月三十一日关联知识：1.税收规范性文件制定管理办法。

江苏省国家税务局转发《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》的通知文章属性•【制定机关】江苏省国家税务局•【公布日期】2007.11.07•【字号】苏国税发[2007]185号•【施行日期】2007.11.07•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文江苏省国家税务局转发《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》的通知（苏国税发〔2007〕185号）各省辖市、苏州工业园区国家税务局，常熟市、张家港保税区国家税务局，省局直属税务分局：现将《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》（国税发〔2007〕106号）转发给你们，并补充如下意见，请一并执行。

一、统一思想，切实提高对落实“两个减负”优化纳税服务工作重要性的认识优化纳税服务是构建和谐征纳关系的重要途径，落实“两个减负”是各级国税机关加强和改进纳税服务工作的重要举措。

当前，纳税人和基层国税机关客观存在着诸如“流程设置较为繁琐、填报表证较为繁多”等不必要的负担，必须采取切实有效措施加以减轻。

今后，各级国税机关在制定政策及征管办法时，既要考虑堵塞漏洞、强化管理，又要考虑简化程序、方便纳税人；在税收执法时，既要监督纳税人依法履行纳税义务，又要充分尊重和保护纳税人的合法权益；在办理涉税事项时，既要坚持依法办事，又要以便利纳税人为出发点，在减少环节、提高办税效率上取得实质性进展，防止增加纳税人的额外负担。

各市、县国税机关要从坚持“聚财为国、执法为民”税收工作宗旨的高度，进一步改进作风，不断增强事业心和责任感，切实按照总局和省局的部署和要求，全面落实“两个减负”优化纳税服务工作的各项措施，为广大纳税人依法纳税和基层国税机关开展工作创造良好的环境和条件。

二、持续深化“两个减负”成果，进一步推进减负增效一是认真落实《国家税务总局关于清理简并征管业务报表的通知》》（国税函[2006]1275号）和省局《转发〈国家税务总局关于清理简并征管业务报表的通知〉的通知》（苏国税函[2007]189号）等文件要求，对报表资料实行目录管理，凡目录以外的报表资料，不得要求基层报送。