河南省国家税务局关于转发《国家税务总局关于人民法院强制执行被

河北省地方税务局关于转发国家税务总局《重大税收违法案件督办管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】河北省地方税务局•【公布日期】2010.12.13•【字号】•【施行日期】2011.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务正文河北省地方税务局关于转发国家税务总局《重大税收违法案件督办管理暂行办法》的通知河北省地方税务局关于转发国家税务总局《重大税收违法案件督办管理暂行办法》的通知各市地方税务局：现将《国家税务总局关于印发＜重大税收违法案件督办管理暂行办法＞的通知》（国税发〔2010〕103号）转发给你们，同时结合我省实际提出如下意见，请一并遵照执行。

执行中发现问题，请及时反馈省局（稽查局）。

一、省局督办的重大税收违法案件主要包括：（一）省政府等上级机关、上级领导批办的案件；（二）国家税务总局要求省局督办的案件；（三）省局领导批办的案件；（四）在全省或者省辖市范围内有重大影响的案件；（五）税收违法数额巨大、情节严重的案件；（六）各市地方税务局认为需要省局督办的案件；（七）省局认为需要督办的其他案件。

各市地方税务局督办重大税收违法案件的范围和标准，由各地根据实际情况自行确定。

二、《河北省地方税务局关于实行重大税收违法案件督办制度的通知》（冀地税发[2001]127号）同时废止。

二〇一〇年十二月十三日(对下只发电子文件)国家税务总局文件国税发〔2010〕103号国家税务总局关于印发《重大税收违法案件督办管理暂行办法》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《重大税收违法案件督办管理暂行办法》印发给你们，请认真遵照执行。

执行中如有问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。

附件：《重大税收违法案件督办管理暂行办法》相关税务文书式样二〇一〇年十一月一日(对下只发电子文件)重大税收违法案件督办管理暂行办法第一条为了规范重大税收违法案件督办管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定，制定本办法。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网河南省发展和改革委员会河南省国家税务局河南省地方税务局关于转发《国家发展改革委、国家税务总局关于印发〈税务师事务所服务收费管理办法〉的通知》的通知【标 签】税务师事务所,服务收费标准【颁布单位】河南省地方税务局,河南省国家税务局【文 号】豫发改收费﹝2009﹞349号【发文日期】2009-04-09【实施时间】2009-04-09【 有效性 】全文有效【税 种】税务代理各省辖市及巩义、邓州、永城、项城、固始、中牟市(县)发展改革委、物价局，国家税务局、地方税务局，省地方税务局直属分局、省地方税务直属小浪底税务分局： 现将《国家发展改革委、国家税务总局关于印发〈税务师事务所服务收费管理办法〉的通知》(发改价格﹝2009﹞194号)转发给你们，并就有关问题明确如下，请一并贯彻执行。

一、我省依法设立的税务师事务所，为委托人提供涉税服务业务，如代理税务登记变更和注销、代购普通发票、代理纳税申报或扣缴税款、代理减免税、代理税务行政复议、受聘税务顾问等服务收费实行市场调节价。

二、开展涉税服务业务收费的税务师事务所，要坚持自愿有偿的原则，向委托人收取服务费用，应与委托人签订涉税服务业务收费合同(协议)，严格按业务规程、合同(协议)规定履行义务，并在显著位置公示服务项目、服务内容、收费方式、收费标准等，接受社会监督。

三、各级价格主管部门应及时办理《收费许可证》变更或注销手续。

原河南省物价局、河南省国家税务局、河南省地方税务局《河南省税务代理业务试行收费标准》(豫价费字﹝1999﹞238号)所规定的涉税服务业务相应的收费标准同时废止。

四、涉税鉴证业务收费标准和收费办法另文下发。

河南省发展和改革委员会　河南省国家税务局　河南省地方税务局 二〇〇九年四月九日。

河南省国家税务局关于转发《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》的通知文章属性•【制定机关】河南省国家税务局•【公布日期】2007.01.22•【字号】豫国税发[2007]22号•【施行日期】2007.01.22•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文河南省国家税务局关于转发《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》的通知(豫国税发[2007]22号)各省辖市国家税务局、省局培训中心：现将国家税务总局《关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》（国税发［2006］183号，以下简称《通知》）转发给你们，并结合我省实际提出以下补充意见，请一并贯彻执行。

一、《通知》第四条第一款所称的未按照规定期限自行申报是指未按照《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局16号令）第八条第一款的要求“自行申报”；对未按照规定期限自行申报的定期定额户，税务机关可以在规定期限后按照规定直接核定其定额。

二、关于《通知》第六条，未达起征点户属于定期定额户范畴，确认未达起征点必须经过定期定额核定税款的程序，未达起征点的定期定额户月实际经营额达到起征点的，应当在纳税期限内，持“增值税小规模申报表”如实办理纳税申报手续，并缴纳税款。

未达起征点的定期定额户，在定额执行期内，如连续三个月收入达到起征点的，应停止其未达起征点的定额执行期；并按总局《通知》中第八条规定就未达起征点定额执行期向税务机关按月汇总申报。

三、关于《通知》第八条，凡发生《个体工商户税收定期定额征收管理办法》第十九、二十条规定情形的，在重新调整核定定额前，必须就原定额执行期进行分月汇总申报。

四、关于《通知》第十条，分月汇总申报时，超过核定定额20％的部分加收滞纳金，滞纳金按照法律、行政法规规定的申报期满次日起计算。

五、关于《通知》第十三条，定期定额户在定额执行期内终止经营的，在办理注销登记前，必须就所在的定额执行期进行分月汇总申报，并缴清税款。

国家税务总局关于贯彻国务院办公厅转发的深化税收征管改革方案的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1997.02.21•【文号】国税发[1997]27号•【施行日期】1997.02.21•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于贯彻国务院办公厅转发深化税收征管改革方案的通知（１９９７年２月２１日国税发［１９９７］２７号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《国务院办公厅关于转发国家税务总局深化税收征管改革方案的通知》（国办发［１９９７］１号）转发给你们（附件１），请认真组织学习和贯彻。

为了进一步推进和深化税收征管改革，国家税务总局根据上述文件精神，制定了《关于推进和深化城市税收征管改革的实施意见》和《关于推进和深化农村税收征管改革的实施意见》（附件２，３），现印发给你们，并将有关问题通知如下：一、统一思想，提高认识。

深化税收征管改革是建立适应社会主义市场经济体制要求的税收管理体系的需要，对提高税收管理水平，防止税收流失，堵塞税收漏洞，增加税收收入具有重要作用，各级税务机关要认真组织学习和贯彻落实国办发（１９９７）１号文件精神，提高广大税务干部投身改革的自觉性，调动其推进和深化税收征管改革的主动性和创造性，确保改革的顺利进行。

二、加强领导，精心组织。

推进和深化税收征管改革是一项全局性的工作，各级税务部门要积极争取当地党委政府的领导和支持，及时向当地党政领导请示汇报征管改革的进展情况，解决改革中存在的实际问题；税务部门的“一把手”要亲自抓，要精心组织和指导税收征管改革；要成立税收征管改革领导小组，专门负责改革的组织与协调工作。

当前，尤其要结合国务院办公厅文件和国家税务总局两个实施意见的精神，制定、完善本地区税收征管改革具体实施方案，并组织实施。

三、宣传征管改革，优化改革环境。

各地各级税务机关要采取多种形式，大力宣传税收征管改革必要性、紧迫性和艰巨性；要加强与有关部门的联系和协调，取得有关部门的支持与配合；同时，要利用先进的技术手段和改革成果，向纳税人提供服务，使纳税人自觉地支持改革，积极履行纳税义务。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局关于印发《重大税收违法案件督办管理暂行办法》的通知【标 签】重大税收违法案件督办重大税收违法案件重大税收违法案件,上级税务局重大税收违法案件,上级税务局,督办管辖区域【颁布单位】国家税务总局【文 号】国税发﹝2010﹞103号【发文日期】2010-11-01【实施时间】2011-01-01【 有效性 】全文有效【税 种】税务内部行政管理各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 现将《重大税收违法案件督办管理暂行办法》印发给你们，请认真遵照执行。

执行中如有问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。

附件：《重大税收违法案件督办管理暂行办法》相关税务文书式样 重大税收违法案件督办管理暂行办法 第一条　为了规范重大税收违法案件督办管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定，制定本办法。

第二条　上级税务局可以根据税收违法案件性质、涉案数额、复杂程度、查处难度以及社会影响等情况，督办管辖区域内发生的重大税收违法案件。

对跨越多个地区且案情特别复杂的重大税收违法案件，本级税务局查处确有困难的，可以报请上级税务局督办，并提出具体查处方案及相关建议。

重大税收违法案件具体督办事项由稽查局实施。

第三条　国家税务总局督办的重大税收违法案件主要包括： （一）国务院等上级机关、上级领导批办的案件； （二）国家税务总局领导批办的案件； （三）在全国或者省、自治区、直辖市范围内有重大影响的案件； （四）税收违法数额特别巨大、情节特别严重的案件； （五）国家税务总局认为需要督办的其他案件。

省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局督办重大税收违法案件的范围和标准，由本级国家税务局、地方税务局根据本地实际情况分别确定。

第四条　省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局依照国家税务总局规定的范围、标准、时限向国家税务总局报告税收违法案件，国家税务总局根据案情复杂程度和查处工作需要确定督办案件。

河南省高级人民法院、国家税务总局河南省税务局印发《关于企业破产程序涉税问题处理的实施意见》的通知文章属性•【制定机关】河南省高级人民法院•【公布日期】2021.12.10•【字号】豫高法〔2021〕368号•【施行日期】2021.12.10•【效力等级】地方司法文件•【时效性】现行有效•【主题分类】破产正文河南省高级人民法院、国家税务总局河南省税务局印发《关于企业破产程序涉税问题处理的实施意见》的通知豫高法〔2021〕368号全省各中级人民法院、基层人民法院，国家税务总局各省辖市税务局，国家税务总局郑州航空港经济综合试验区、济源产城融合示范区税务局：现将《关于企业破产程序涉税问题处理的实施意见》印发给你们，请认真贯彻落实。

工作中遇到的问题，请及时报告省法院和省税务局。

河南省高级人民法院国家税务总局河南省税务局2021年12月10日关于企业破产程序涉税问题处理的实施意见为优化我省营商环境，服务经济高质量发展，提高破产案件办理效率，为困境企业重整创造条件，降低市场主体退出成本，确保税收债权依法清收，根据《中华人民共和国企业破产法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，现结合我省企业破产处置工作实际，制定本实施意见。

一、破产程序中的税收债权申报（一）申报通知。

破产企业的管理人应当自债权申报公告发布之日起十五日内书面通知已知的主管税务机关申报税收债权，并向主管税务机关提交人民法院受理破产申请裁定书、指定管理人决定书，查询纳税人存续状态。

无法确定主管税务机关的,管理人应当书面通知省辖市税务局,省辖市税务局应当协助管理人确定主管税务机关并告知管理人后，管理人书面通知主管税务机关。

（二）申报主体及申报内容。

债务人(纳税人)的主管税务机关是破产程序中税收债权的申报主体。

主管税务机关应当就企业所欠税款(含附加费)及滞纳金、罚款以及因特别纳税调整产生的利息等税收债权进行申报。

企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日计算确定。

国家税务总局对十三届全国人大三次会议第8471号建议的答复文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2020.09.02•【文号】•【施行日期】2020.09.02•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文对十三届全国人大三次会议第8471号建议的答复您提出的关于规范完善不动产司法拍卖中税费征缴的建议收悉，现答复如下：一、关于取消不动产司法拍卖公告中由买方承担税费的转嫁条款，统一改为“税费各自承担”的建议您提出的拍卖不动产的税费按照规定由“买卖双方各自负担”的建议，是一种较为合理的做法。

根据税收征管法第四条规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

即单位或个人发生经济行为，按照法律、行政法规规定负有纳税义务，则该单位或个人属于法定的纳税人，应依法履行纳税义务。

各税种单行法律及暂行条例也对不动产转让环节的各项税费和纳税主体作出了明确规定。

2016年8月2日公布、2017年1月1日施行的《最高人民法院关于人民法院网络司法拍卖若干问题的规定》对财产处置环节的税费负担问题作出了明确规定，其中第六条规定，确定拍卖保留价、保证金的数额、税费负担等是人民法院应当履行的职责；第十三条规定，人民法院应当在拍卖公告发布当日通过网络司法拍卖平台公示拍卖财产产权转移可能产生的税费及承担方式；第三十条规定，因网络司法拍卖本身形成的税费，应当依照相关法律、行政法规的规定，由相应主体承担，没有规定或者规定不明的，人民法院可以根据法律原则和案件实际情况确定税费承担的相关主体、数额。

我局和最高人民法院赞同您关于税费承担方面的建议，最高人民法院将进一步向各级法院提出工作要求：一是要求各级法院尽最大可能完善拍卖公告内容，充分、全面向买受人披露标的物瑕疵等各方面情况，包括以显著提示方式明确税费的种类、税率、金额等；二是要求各级法院严格落实司法解释关于税费依法由相应主体承担的规定，严格禁止在拍卖公告中要求买受人概括承担全部税费，以提升拍卖实效，更好地维护各方当事人合法权益。

司法部办公厅关于转发《国家税务总局关于司法公证机构改制后有关所得税问题的通知》的通知文章属性•【制定机关】司法部•【公布日期】2001.10.24•【文号】司办通[2001]32号•【施行日期】2001.10.24•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】企业所得税正文*注：本篇法规中的附件《国家税务总局关于司法公证机构改制后有关所得税问题的通知》的第五条已被《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（发布日期：2006年4月30日实施日期：2006年4月30日）废止司法部办公厅关于转发《国家税务总局关于司法公证机构改制后有关所得税问题的通知》的通知（2001年10月24日司办通[2001]32号）各省、自治区、直辖市司法厅（局），新疆生产建设兵团司法局：为支持、推动公证工作改革，近日国家税务总局下发了《国家税务总局关于司法公证机构改制后有关所得税问题的通知》，经部领导同意，现予以转发，请通知所属公证机构认真执行。

附件：国家税务总局关于司法公证机构改制后有关所得税问题的通知（2001年10月9日国税函〔2001〕739号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：近接《司法部关于公证机构改革后如何适用企业所得税问题的函》（司发函〔2001〕222号），要求明确公证机构按照《国务院办公厅关于深化公证工作改革有关问题的复函》（国办函〔2000〕53号）的有关规定改革后适用所得税政策问题。

经研究，现将公证机构改革后有关所得税问题通知如下：一、按照国办函〔2000〕53号规定，由原行政体制改为事业单位或者合作性质的公证机构，可视为新办从事咨询业的经营单位，依法缴纳企业所得税，并享受《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（〔94〕财税字001号）规定的企业所得税优惠政策。

二、合伙制性质的公证处，按照《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）和《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税〔2000〕91号）执行。

河南省国家税务局关于发布现行有效、全文废止或失效和部分废止或失效税收规范性文件目录的公告
文章属性
•【制定机关】河南省国家税务局
•【公布日期】2010.12.03
•【字号】河南省国家税务局公告2010年第4号
•【施行日期】2010.12.03
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】税收征管
正文
河南省国家税务局关于发布现行有效、全文废止或失效和部分废止或失效税收规范性文件目录的公告
（河南省国家税务局公告2010年第4号）
各省辖市国家税务局，局内各单位：
为贯彻落实国务院办公厅《关于做好规章清理工作有关问题的通知》和《河南省人民政府办公厅关于认真做好规章规范性文件清理工作的通知》精神，按照国家税务总局和省政府的工作部署，今年下半年，省局开展了对现行税收规范性文件的全面审查清理，目前此项工作已全部结束，现将清理结果予以发布，请遵照执行。

二〇一〇年十二月三日附件：1、河南省国家税务局税收规范性文件目录（现行有效）
2、河南省国家税务局税收规范性文件目录（全文废止或失效）
3、河南省国家税务局税收规范性文件目录（部分废止或失效）
附件1：
河南省国家税务局税收规范性文件目录（现行有效）。

国家税务总局关于印发《税务系统公务员奖励实施细则(试行)》的通知制定机关国家税务总局公布日期2008.11.14施行日期2008.11.14文号国税发[2008]105号主题类别国家公务员管理效力等级部门规范性文件时效性现行有效正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《税务系统公务员奖励实施细则(试行)》的通知（国税发[2008]105号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《税务系统公务员奖励实施细则（试行）》印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。

附件：1.公务员奖励审批表（略）2.公务员集体奖励审批表（略）二○○八年十一月十四日税务系统公务员奖励实施细则（试行）第一章总则第一条为了完善税务系统公务员激励机制，奖励在国家税收中做出贡献的税务系统公务员，促进税务系统人才成长和公务员队伍建设，根据《公务员奖励规定（试行）》，制定本实施细则。

第二条本实施细则是税务系统实施奖励工作的基本依据，适用于在税务系统编制内的公务员和公务员集体。

公务员集体是指按照编制序列设置的机构或者为完成专项任务组成的工作集体。

第三条公务员奖励坚持公开、公平和公正的原则，坚持精神鼓励和物质奖励相结合、以精神鼓励为主的原则，及时奖励与定期奖励相结合，按照规定的条件、种类、权限和程序进行。

第四条国家税务总局人事司负责国家税务局系统公务员奖励的综合管理工作。

省国家税务局及以下各级人事部门负责本系统内公务员奖励的综合管理工作。

上级人事部门指导下级人事部门的公务员奖励工作。

第二章奖励的条件和种类第五条税务系统公务员、公务员集体，有下列表现之一的，给予奖励：（一）忠于职守，积极工作，为税收事业做出显著成绩的；（二）遵守纪律，廉洁奉公，作风正派，办事公道，模范作用突出的；（三）在税收工作中勇于探索，积极创新，有创造发明或者提出合理化建议，取得良好效益和赢得社会广泛赞扬的；（四）为增进民族团结，维护社会稳定做出突出贡献的；（五）爱护公共财产，节约国家资财有突出贡献的；（六）防止或消除事故有功，使国家和人民群众利益免受或者减少损失的；（七）在抢险、救灾等特定环境中奋不顾身，做出贡献的；（八）同违法违纪行为作斗争有功绩的；（九）在对外交往中为国家和税务系统争得荣誉和利益的；（十）有其他突出功绩的。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网河南省国家税务局关于转发《国家税务总局关于发布已失效或废止有关增值税规范性文件清单的通知》和《财政部国家税务总局关于公布若干废止和失效的增值税规范性文件目录的通知》的通知【标 签】税收规范性文件清理【颁布单位】河南省国家税务局【文 号】豫国税函﹝2009﹞139号【发文日期】2009-04-29【实施时间】2009-04-29【 有效性 】全文有效【税 种】其他各省辖市国家税务局，省税务干部学校，巩义、项城、永城、固始、邓州、中牟县(市)国家税务局： 根据《》(国税国家税务总局关于发布已失效或废止有关增值税规范性文件清单的通知发﹝2009﹞7号)和《财政部国家税务总局关于公布若干废止和失效的增值税规范性文件目录的通知》(财税﹝2009﹞17号)的规定，省局对相关文件亦做了清理，予以公布。

现将总局文件转发给你们，请根据总局和省局的清理结果，对本单位转发的相关文件进行清理，及时将清理结果对社会公布。

一、全文废止或失效且我省已转发的税收规范性文件38件国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复 1.《》(国税函发﹝1994﹞87号)国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复 《转发》(豫税发(1994)88号) 2.《国家税务总局关于印发修改后的〈增值税纳税报表〉表样的通知》(国税发﹝1994﹞272号) 《转发国家税务总局关于修改后的<增值税纳税申报表>表样的通知》(豫国税发﹝1995﹞006号) 3.《》(国税发﹝1995﹞15号)国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知 《转发》(豫国税发﹝1995﹞050号) 4.《国家税务总局关于下发〈增值税专用发票及其他计税、扣税凭证稽核检查办法(试行)〉的通知》(国税发﹝1995﹞30号) 《转发国家税务总局关于下发〈增值税专用发票及其他计税、扣税凭证稽核检查办法(试行)〉的通知》(豫国税发﹝1995﹞107号) 5.《国家税务总局关于生产销售并连续安装铝合金门窗等业务收入征收增值税问题的批复》(国税函﹝1996﹞447号) 《转发国家税务总局关于生产销售并连续安装铝合金门窗等业务收入征收增值税问题的批复》(豫国税发(1996)208号)国家税务总局关于进行增值税纳税人情况调查的通知 6.《》(国税函﹝1997﹞156号)国家税务总局关于进行增值税纳税人情况调查的通知 《转发》(豫国税发(1997)127号)国家税务总局关于开展商业企业增值税专项检查的通知 7.《》(国税函﹝1997﹞401号) 《关于开展全省商业企业增值税专项检查的通知》(豫国税发﹝1997﹞215号)国家税务总局关于做好商业个体经营者增值税征收率调整工作的通知 8.《》(国税发﹝1998﹞104号) 《河南省国家税务局转发<国家税务总局关于做好商业个体经营者增值税征收率调整工作的通知>的通知》(豫国税发﹝1998﹞202号) 9.《国家税务总局关于贯彻国务院有关完善小规模商业企业增值税政策的决定的补充通知》(国税发﹝1998﹞124号) 《河南省国家税务局转发<国家税务总局关于贯彻国务院有关完善小规模商业企业增值>的通知》(豫国税函发﹝1998﹞233号)税政策的决定的补充通知国家税务总局关于工业企业制售安装铁塔征税问题的批复 10.《》(国税函﹝1999﹞505号)国家税务总局关于工业企业制售安装铁塔征税问题的批复 《河南省国家税务局转发<>的通知》(豫国税函发﹝1999﹞210号)国家税务总局关于加强商贸企业增值税纳税评估工作的通知 11.《》(国税发﹝2001﹞140号) 《河南省国家税务局关于转发<国家税务总局关于加强商贸企业增值税纳税评估工作的通知>的通知》(豫国税发﹝2001﹞332号) 12.《》(国家税务总局关于农村电力体制改革中农村电网维护费征免增值税问题的批复国税函﹝2002﹞421号) 《河南省国家税务局关于转发<国家税务总局关于农村电力体制改革中农村电网维护费征免增值税问题的批复>的通知》(豫国税函﹝2002﹞260号) 13.《国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理模式有关问题的通知》(国税发明电﹝2003﹞28号 《河南省国家税务局关于<国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理模式有关问题的通知>的通知》(豫国税明传(2003)21号) 14.《》(国税函﹝2003﹞439国家税务总局关于进一步加强增值税征收管理问题的通知号) 《河南省国家税务局关于转发<国家税务总局关于进一步加强增值税征收管理问题的通知>的通知》(豫国税函﹝2003﹞221号)国家税务总局关于水煤浆产品适用增值税税率的批复 15.《》(国税函﹝2003﹞1144号)国家税务总局关于水煤浆产品适用增值税税率的批复 《河南省国家税务局关于转发<>的通知》(豫国税函﹝2003﹞458号) 16.《国家税务总局关于开展增值税专项纳税评估工作的通知》(国税发明电﹝2004﹞7号) 《河南省国家税务局关于转发<国家税务总局关于开展增值税专项纳税评估工作的紧急通知>的通知》(豫国税函﹝2004﹞54号)国家税务总局关于开展成品油零售单位增值税纳税评估工作的通知 17.《》(国税发﹝2005﹞76号) 《河南省国家税务局关于转发<国家税务总局关于开展成品油零售单位增值税纳税评估工作的通知>的通知》(豫国税发﹝2005﹞223号)国家税务总局关于加强增值税申报异常企业纳税评估工作的通知 18.《》(国税发明电﹝2005﹞21号) 《河南省国家税务局关于转发<国家税务总局关于加强增值税申报异常企业纳税评估工作的通知>的通知》(豫国税明传﹝2005﹞12号)国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣问题的补充通知 19.《》(国税函﹝2005﹞332号) 《河南省国家税务局关于转发<国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣问题的补充通知>的通知》(豫国税函﹝2005﹞212号) 20.《》(国税国家税务总局关于部分资源综合利用产品增值税政策有关问题的批复函﹝2005﹞1028号) 《河南省国家税务局关于转发<国家税务总局关于部分资源综合利用产品增值税政策有关问题的批复>的通知》(豫国税函﹝2005﹞526号) 21.《国家税务总局关于纳税人销售自产建筑防水材料并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》(国税发﹝2006﹞80号) 《河南省国家税务局关于转发<国家税务总局关于纳税人销售自产建筑防水材料并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知>的通知》(豫国税发﹝2006﹞163号) 22.《国家税务总局关于开展农业产品进项税额抵扣异常等核查工作的通知》(国税函﹝2006﹞710号) 《河南省国家税务局关于开展农业产品进项税额抵扣异常和全年零税企业核查工作的通知》(豫国税发﹝2006﹞251号)国家税务总局关于开展增值税专用发票存根联滞留专项核查工作的通知 23.《》(国税函﹝2006﹞1277号) 《河南省国家税务局关于转发<国家税务总局关于开展增值税专用发票存根联滞留专项核查工作的通知>的通知》(豫国税函﹝2007﹞91号)国家税务总局关于明确硫磺适用税率的通知 24.《》(国税函﹝2007﹞624号) 《河南省国家税务局关于转发<>的通知》(国家税务总局关于明确硫磺适用税率的通知豫国税函﹝2007﹞232号)国家税务总局关于矿采选过程中的低品位矿石是否属于废旧物资的批复 25.《》(国税函﹝2007﹞1027号) 《河南省国家税务局关于转发《国家税务总局关于矿采选过程中的低品位矿石是否属于》的通知》(豫国税函﹝2007﹞364号)废旧物资的批复国家税务总局关于开展水泥生产企业增值税专项纳税评估工作的通知 26.《》(国税函﹝2008﹞407号) 《河南省国家税务局关于转发<国家税务总局关于开展水泥生产企业增值税专项纳税评估工作的通知>的通知》(豫国税函﹝2008﹞228号) 27.《财政部国家税务总局关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知》﹝(94)财税字第012号﹞。

河南省国家税务局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的实施意见文章属性•【制定机关】河南省国家税务局•【公布日期】2007.11.06•【字号】豫国税发[2007]315号•【施行日期】2007.11.06•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文河南省国家税务局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的实施意见（豫国税发〔2007〕315号）各省辖市国家税务局，局内各单位：为了减轻纳税人不必要的办税负担和基层国税机关额外的工作负担（以下简称"两个减负"），进一步优化纳税服务，根据《国家税务总局关于落实"两个减负"优化纳税服务工作的意见》（国税发[2007]106号），结合我省实际，现提出如下实施意见。

一、转变观念，充分认识做好落实"两个减负"、优化纳税服务工作的重大意义落实"两个减负"、优化纳税服务是国税机关全心全意为人民服务的具体体现，是提高税法遵从度、加强税收征管、构建和谐征纳关系的重要举措，是改进工作作风、提高工作效能的必然途径。

各级国税机关要充分认识到减轻纳税人在办税过程中不必要的负担，是国税机关应尽的义务，要转变管理理念，更多地考虑纳税人的合法权益，为其依法履行纳税义务提供一个良好的环境；减轻基层国税机关额外的工作负担，是上级国税机关义不容辞的责任，要转变工作作风，在出台政策、布置工作时，更多地考虑基层的实际情况，使基层的工作精力更多地用于提升征管和服务的质量与效能上。

"两个减负"是相互联系的，基层国税机关负担减轻了，纳税人的负担也会相应减轻；减轻了纳税人的负担，也有利于减轻基层国税机关的工作压力。

各级国税机关要全面落实科学发展观，坚持聚财为国、执法为民的工作宗旨，以纳税人为中心，以提高税法遵从度为目标，以流程为导向，充分依托信息化手段，深入落实"两个减负"，持续改进纳税服务工作，切实维护纳税人合法权益，构建和谐的税收征纳关系，力求做到执法规范、征收率高、成本降低、社会满意，不断提高税收征管质量和效率。

河南省地方税务局关于进一步规范税收执法的若干意见文章属性•【制定机关】河南省地方税务局•【公布日期】2007.05.29•【字号】豫地税发[2007]75号•【施行日期】2007.05.29•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文河南省地方税务局关于进一步规范税收执法的若干意见（豫地税发〔2007〕75号）各省辖市地方税务局、省直属税务分局、省直属小浪底税务分局：为了进一步规范全省地税系统税务执法工作，提高执法水平，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和相关法律、法规、规章的规定，结合我省地税实际，在南阳市地税局实践经验的基础上，特提出如下规范税务执法工作的若干意见，作为基层地税机关税收执法的工作方法指导，规范基层执法实践，规避执法风险。

实践中有什么问题，请及时向省局反馈。

一、关于执法程序方面的问题（一）关于证据调取问题1.税务机关在调取证据制作调查（询问）笔录时，应有不少于两位具有行政执法资格的工作人员参加，并由参与取证的执法人员在笔录上签署姓名。

2.税务执法人员在调取书证时，如原件不便调取，可由相对人的法定代表人或主要负责人或掌管这些书证的部门负责人复印有关书证，复印后，由上述人员在复印件上签署“与原件核对无误，原件现存于某某处”等字样，并加盖该单位行政印章，或由上述经办人员签字（包括姓名和复印日期）并按指印。

若相对人是公民的，由本人按照上述要求，注明复印件出处，同时签字并按指印，严禁以私人印章代替签字。

对上述复印的书证，应由不少于两名的参与取证的有行政执法资格的税务人员，在对有关书证的原件和复印件核实无误后，签署“调取人：××× ×××”的字样，并注明取证日期。

若复印的书证（如帐簿、凭证、合同等）数量较大、不便相对人逐页签字的，应由相对人分类予以装订，并分别制作封面说明，封面说明应包括书证的页数和书证所含项目的总金额，相对人是法人或其他组织的，应在封面说明上签字、盖章外还应在骑缝处加盖公章；相对人是公民的，也应在封面说明和骑缝处签字并按指印。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局关于贯彻落实《中华人民共和国行政强制法》的通知【标 签】行政强制法【颁布单位】国家税务总局【文 号】国税发﹝2011﹞120号【发文日期】2011-11-28【实施时间】2012-01-01【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 《中华人民共和国行政强制法》（以下简称行政强制法）已于 2011年6月30日经十一届全国人大常委会第二十一次会议审议通过，并将于2012年1月1日起施行。

为贯彻落实行政强制法，国务院制定下发了《国务院关于贯彻实施〈中华人民共和国行政强制法〉的通知》（国发〔2011〕25号，以下简称《通知》）。

为贯彻落实《通知》精神，做好行政强制法贯彻工作，现将有关事项通知如下： 一、充分认识行政强制法施行的重要意义 行政强制法是继行政处罚法、行政复议法、行政许可法之后又一部规范政府共同行为的重要法律，与税务机关关系重大。

行政强制法的颁布实施，对保障和监督税务机关严格依法履行职责，提高行政管理效率，维护公共利益和社会秩序，保护纳税人等行政相对人的合法权益具有重要意义。

各级税务机关要从深入贯彻落实科学发展观、加快建设法治政府、构建社会主义和谐社会的高度，充分认识行政强制法施行的重要意义，采取有效措施，作出具体部署，狠抓贯彻落实，扎实做好行政强制法的贯彻实施工作。

二、加强对行政强制法的学习、宣传和培训 行政强制法确立了行政强制的五项基本原则，规定了行政强制设定权制度、行政强制措施实施程序制度、行政机关强制执行程序制度、申请人民法院强制执行制度、实施行政强制的法律责任制度。

这些原则和制度是对行政强制实践的科学总结，对现行行政强制制度作了重大调整和改革，必将对税务机关执法行为产生重大影响。

各级税务机关要认真学习行政强制法，不仅要深刻领会它的精神实质，也要准确把握它的具体规定，切实提高税收执法水平。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网河南省国家税务局关于转发《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得的帐外经营部分防伪税控专用发票进项税额抵扣问题的批复》的通知【标 签】账外经营,进项税额【颁布单位】河南省国家税务局【文 号】豫国税函﹝2005﹞358号【发文日期】2005-08-29【实施时间】2005-08-29【 有效性 】条款失效【税 种】增值税20112各省辖市国家税务局： 现将《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得的帐外经营部分防伪税控专用发票进项税额抵扣问题的批复》（国税函［2005］763号）转发给你们，请转知所属，遵照执行。

二OO五年八月二十九日 国家税务总局关于增值税一般纳税人取得的帐外经营部分防伪税控增值税专用发票国税函［2005］763号进项税额抵扣问题的批复2005-08-03北京市国家税务局： 你局《关于增值税一般纳税人采用帐外经营手段进行偷税涉及增值税进项税额抵扣问题的请示》（京国税发［2005］187号）收悉，批复如下： 根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发［2003］17号）规定，自2003年3月1日起，增值税一般纳税人（以下简称“纳税人”）申请抵扣防伪税控系统开具的增值税专用发票（以下简称“防伪税控专用发票”），必须自该防伪税控专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，纳税人申请抵扣2003年3月1日前的防伪税控专用发票，应于2003年9月1日前报主管税务机关认证，纳税人认证通过的防伪税控专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

鉴于纳税人采用帐外经营手段进行偷税，其取得的帐外经营部分防伪税控专用发票，未按上述规定的时限进行认证，或者未在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，因此，不得抵扣其帐外经营部分的销项税额。

国家税务总局二○○五年八月三日。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网河南省国家税务局关于转发《全国税务人员执法资格统一考试实施方案》的通知【标 签】执法资格,实施方案,统一考试【颁布单位】河南省国家税务局【文 号】豫国税发﹝2007﹞291号【发文日期】2007-09-29【实施时间】2007-09-29【 有效性 】全文有效【税 种】其他各省辖市国家税务局、省局培训中心： 为贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》，提高税务人员执法水平，国家税务总局制定了《全国税务人员执法资格统一考试实施方案》，决定于今年下半年继续举行全国税务人员执法资格统一考试。

现将《全国税务人员执法资格统一考试实施方案》转发给你们，并提出如下贯彻意见，请一并贯彻执行。

一、组织领导 为保证税务人员执法资格统一考试顺利进行，省局成立执法资格统一考试领导小组。

王建平总会计师任领导小组组长，政策法规处、人事处、教育处、监察室为小组成员单位。

领导小组主要负责考试组织、考试重大事项的决策和有关部门之间工作的协调等工作。

其中教育处负责考前培训、考场规则制定、阅卷等工作，人事处负责人员资格审查，监察室负责考场巡视等工作，对考试全过程进行监督。

领导小组办公室设在政策法规处，负责考试的具体组织、协调工作。

各省直辖市局应根据当地实际情况设立相应的组织机构，负责本辖区执法资格统一考试的具体工作。

同时，明确法规、人事、教育、监察等部门的工作职责，确保考试组织严密、程序规范、结果公正。

二、辅导教材 考试辅导教材为国家税务总局统一编印的税务人员执法资格统一考试用书。

三、报名统计 请各省辖市局认真按照总局《全国税务人员执法资格统一考试实施方案》要求，做好报名统计工作，认真填写《2007年全国税务人员执法资格统一考试报名表》，并与报考人员总数、免考人员总数以及报考人员总数中未参加2002年考试人员总数、未通过2002年考试人员总数等相关情况一并于2007年9月20日之前报省局执法资格统一考试领导小组办公室。

上海市国家税务局关于转发国家税务总局《抵税财物拍卖、变卖试行办法》的通知文章属性•【制定机关】上海市国家税务局•【公布日期】2005.06.30•【字号】•【施行日期】2005.07.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文上海市国家税务局关于转发国家税务总局《抵税财物拍卖、变卖试行办法》的通知各区县税务局，市财税三、七分局：现将国家税务总局《抵税财物拍卖、变卖试行办法》（第12号令）转发给你们，请按照执行。

执行过程中如遇问题，请及时与市局征管处联系。

上海市国家税务局二ＯＯ五年六月三十日目录第一章总则第二章拍卖第三章变卖第四章税款的实现和费用的支付第五章法律责任第六章附则国家税务总局令第12号《抵税财物拍卖、变卖试行办法》已经2005年1月13日第1次局务会议审议通过，现予发布，自2005年7月1日起施行。

国家税务总局局长：谢旭人二〇〇五年五月二十四日抵税财物拍卖、变卖试行办法第一章总则第一条为规范税收强制执行中抵税财物的拍卖、变卖行为，保障国家税收收入，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关法律法规规定，制定本办法。

第二条税务机关拍卖、变卖抵税财物，以拍卖、变卖所得抵缴税款、滞纳金的行为，适用本办法。

拍卖是指税务机关将抵税财物依法委托拍卖机构，以公开竞价的形式，将特定财物转让给最高应价者的买卖方式。

变卖是指税务机关将抵税财物委托商业企业代为销售、责令纳税人限期处理或由税务机关变价处理的买卖方式。

抵税财物，是指被税务机关依法实施税收强制执行而扣押、查封或者按照规定应强制执行的已设置纳税担保物权的商品、货物、其他财产或者财产权利。

被执行人是指从事生产经营的纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人等税务行政相对人。

第三条拍卖或者变卖抵税财物应依法进行，并遵循公开、公正、公平、效率的原则。

第四条有下列情形之一的，税务机关依法进行拍卖、变卖：（一）采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的；（二）设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的；（三）逾期不按规定履行税务处理决定的；（四）逾期不按规定履行复议决定的；（五）逾期不按规定履行税务行政处罚决定的；（六）其他经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳税款的；对前款(三)至(六)项情形进行强制执行时，在拍卖、变卖之前（或同时）进行扣押、查封，办理扣押、查封手续。

国家税务总局关于人民法院强制执行被执行人财产有关税收问题的复函制定机关国家税务总局公布日期2005.09.12施行日期2005.09.12文号国税函[2005]869号主题类别税收征管效力等级部门规范性文件时效性现行有效正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于人民法院强制执行被执行人财产有关税收问题的复函（国税函[2005]869号）最高人民法院：你院《关于人民法院依法强制执行拍卖、变卖被执行人财产后，税务部门能否直接向人民法院征收营业税的征求意见稿》（〔2005〕执他字第12号）收悉。

经研究，函复如下：一、人民法院的强制执行活动属司法活动，不具有经营性质，不属于应税行为，税务部门不能向人民法院的强制执行活动征税。

二、无论拍卖、变卖财产的行为是纳税人的自主行为，还是人民法院实施的强制执行活动，对拍卖、变卖财产的全部收入，纳税人均应依法申报缴纳税款。

三、税收具有优先权。

《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。

四、鉴于人民法院实际控制纳税人因强制执行活动而被拍卖、变卖财产的收入，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五条的规定，人民法院应当协助税务机关依法优先从该收入中征收税款。

国家税务总局二00五年九月十二日——结束——。