下载文档原格式
内部控制对企业高管腐败的防控作用研究随着企业规模和复杂程度的日益增高，企业内部控制的重要性日渐凸显。
企业内部控制是企业管理的关键环节，它能够规范企业的各项经营活动，保障企业资产的安全性和有效性，减少企业的风险和损失，同时也是预防和打击高管腐败行为的重要手段。
本文将重点探讨内部控制在防控高管腐败方面的作用。
一、内部控制的基本概念及组成要素内部控制是企业为达成经营目标而制定的、管理层设立、执行和监督的一种管理方式，通俗地说，就是企业内部的管控机制。
内部控制包括组织结构、职责分工、授权委托、信息与沟通、监督检查和审计评价等六个方面，是一个相互联系、相互作用的整体。
它的主要组成要素包括：1.控制环境：指企业内部的道德、风气、价值观等文化氛围及管理层的领导和管理风格等方面，主要涉及企业的组织文化、企业管理者的态度和素质、企业内部表彰制度、企业的社会责任等。
2.风险评估：企业内部控制应该随时进行风险评估，全面了解企业所面临的风险、已经存在的风险和未来可能出现的风险，这是内部控制的基础。
3.控制活动：指企业为达成经营目标而设立的各种制度、政策、程序、规范和指导文件等，主要涉及各类管理制度、业务流程、程序的标准化设计、人员的职责分工、存储数据和资料的安全性等。
4.信息与沟通：指企业内部的信息传递和沟通机制，以及信息的真实性、准确性和保密性等，主要涉及信息系统的安全性、信息采集和处理的质量、内部沟通交流的渠道和方式等。
5.监督检查：指对内部控制进行有效监督、检查和评价的系统和标准，主要涉及内部审计、管理层的监督、投资者的监督、法律法规的监督以及外部审计等。
6.审计评价：是内部控制的最终环节，主要涉及商业道德、监督制度、内部控制的落实效果等。
高管腐败是指企业管理层利用职权和地位从事违背职业道德、超越法律规定、损害企业利益、蒙蔽上级、隐瞒事实、贪污受贿等行为的过程。
由于高管腐败行为的特殊性和隐蔽性，它往往对企业的发展产生负面的影响。
内部控制理论与实务王咣茗编著云南省财经学校目录第一部分内部控制理论 (1)一、内部控制的定义 (1)二、内部控制的目标 (1)三、内部控制的必要性 (1)四、内部控制的原理 (1)五、有效控制的标准 (1)六、理解内部控制应注意的几个关系 (2)七、内部控制的要素 (5)八、内部控制的种类 (7)九、内部控制的原则 (11)第二部分内控标准体系的框架结构 (12)一、基本规范 (12)二、应用指引 (13)三、评价指引 (14)四、鉴证指引 (14)五、企业内部控制制度 (15)第三部分小型单位内部控制制度设计 (16)一、简单控制法 (16)二、循环控制法 (18)附录 (27)内部控制理论与实务云南省财经学校王咣茗第一部分内部控制理论一、内部控制的定义内部控制是采用一定的方法，对单位的的业务活动进行组织、制约、考核和调节，它是各种控制措施和办法的总称，是提高管理效能的一种先进方法，是现代管理最重要的方式。
二、内部控制的目标⑴合理保证单位管理活动合法合规；⑵合理保证单位资产安全；⑶合理保证单位财务报告及相关信息真实完整；⑷提高单位管理效率和效果；⑸促进单位实现发展战略。
三、内部控制的必要性⑴内部控制是单位进行现代化管理的客观要求和可靠保证；⑵内部控制对于及时发现和纠正单位背离目标、计划及各种法规等不正当行为有其特殊作用。
四、内部控制的原理⑴依据自动控制理论建立自检系统；⑵依据调节与控制原理确立调节方式；⑶依据经济控制方式选择控制方法。
五、有效控制的标准⑴财产的安全及资源的有效使用；⑵会计及其他记录、财务及其他信息的可信性与可靠性；⑶减少不必要的开支，提高盈利水平，避免意外风险；⑷预防或发现差错及不法行为；⑸保证授予的责任恰当完成；⑹保证法定责任的履行。
六、理解内部控制应注意的几个关系⑴内部控制与会计准则的关系中国在2005年建成了适应市场经济发展要求、与国际趋同的企业会计审计准则体系，并于2007年在1,500多家上市公司有效实施，这为中国健全现代企业制度和完善市场经济体制奠定了重要基础，也为建立全球高质量会计审计准则作出了贡献。
自媒体时代高管腐败治理的对策研究——基于自律视角陈楠希（广东技术师范大学财经学院，广东广州510080）摘要：我国企业高管腐败普遍存在，给国家和企业带来了较大的危害。
如何预防以及制约高管腐败行为，避免企业资产的流失、保护投资者利益日益受到政府监管机构的重视，也成为新兴市场国家公司治理、产权制度以及金融市场改革等领域亟待解决的关键问题之一，而自媒体能对企业的高管腐败起到一定的监督作用。
本文利用我国国泰安数据库中A股的上市公司2005—2019年的数据，从高管的学历、年龄、职务三个方面分年度进行影响因素的描述性分析，最后提出自媒体时代高管应做表率，以诚信为准则，加强自律，提升学历及认知能力，加强道德建设，提高道德修养，同时企业在招聘和晋升高管时要注重个人素养，以抑制高管腐败行为。
关键词：高管腐败；自律；预防；治理基金项目：广州市哲学社会科学发展“十三五”规划2018年青年项目，自媒体时代企业高管腐败的自律与他律研究，编号：2018GZQN43;广东省教育厅青年创新人才（人文社科）项目，供给侧改革下的高管薪酬激励对企业资本成本的影响研究，编号：2016WQNCX095;广东技术师范大学2017年博士科研启动项目，中国上市公司高管薪酬对股权成本的影响研究，编号：201706□—、弓I言我国属于新兴市场国家，企业高管腐败呈现出范围广、程度严重、蔓延快等特征。
伴随着媒体监管的加强以及社会公民意识的提升,企业高管腐败也日益成为社会公众所关注的热点问题（Olken and Pande, 2012）o学术界也开始把焦点从政治官员腐败转向企业高管腐败，现阶段研究主要是从高管腐败的成因及决定因素、类型与途径、经济后果及影响因素等方面展开,也有很多研究是把企业高管腐败的成因与治理结合起来加以考察，并且侧重于揭示企业高管腐败的成因，认为腐败治理不过是实践层面的对症下药而已，很少有研究专门针对高管腐败治理方面展开分析。
这也为本文提供了一定的研究空间。
内部控制对企业高管腐败的防控作用研究近年来，企业高管腐败问题已经成为我国经济发展中的一个严重社会问题。
高管腐败严重影响了企业的稳定运行和健康发展，给企业带来了巨大损失，甚至对整个社会经济秩序产生了不良影响。
研究内部控制对企业高管腐败的防控作用具有重要意义。
内部控制是企业管理中的重要组成部分，对高管腐败的防控具有重要作用。
内部控制能够规范企业的财务管理，防止高管滥用职权进行腐败行为。
内部控制能够建立健全的会计核算制度和审计制度，确保企业财务信息的真实、准确和完整。
通过严格的会计核算和审计程序，能够发现和纠正高管财务舞弊行为，降低高管腐败的风险。
内部控制能够加强对高管的监督和约束，提高高管廉洁自律意识。
内部控制能够建立科学合理的管理体系，规范高管的权力运行和决策程序。
通过建立健全的内部控制机制，能够实现对高管行为的全面监督和检查，避免高管滥用职权和权力，减少高管腐败的发生。
内部控制能够建立严格的激励和约束机制，提高高管的廉洁自律意识，降低高管腐败的诱因和风险。
内部控制能够加强对高管的风险识别和防范，提高企业对高管腐败的应对能力。
内部控制能够建立风险评估和管理体系，识别和分析高管腐败的风险源和隐患。
通过建立健全的风险预警和预防机制，能够及时发现和防范高管腐败的风险，减少高管腐败的损失和影响。
内部控制还能够提升企业的社会声誉和信誉，降低高管腐败的动机和成本。
内部控制能够强化企业的社会责任意识，树立企业的良好形象和声誉。
通过建立透明化和公正的内部管理机制，能够降低高管腐败的动机和成本，减少高管腐败的发生。
要发挥内部控制对企业高管腐败的防控作用，必须注意以下几个方面。
内部控制机制必须建立在科学合理的制度设计上，确保内部控制制度的完备性和有效性。
内部控制机制需要得到高层领导的充分重视和支持，确保内部控制机制的有效执行和落实。
内部控制机制需要与企业文化和价值观相协调，形成有利于防范高管腐败行为的管理氛围。
内部控制机制还需要与外部监管机制相互衔接，形成内外部监督的有机结合。
管理层权力内部控制与高管腐败关系的实证研究近年来，高管腐败事件频发，引起了社会各界的广泛关注。
通过对高管腐败事件的调查分析发现，其本质是由于企业内部控制机制的缺陷以及管理层权力的滥用所导致。
本文旨在通过实证研究，探讨管理层权力内部控制与高管腐败之间的关系。
首先，管理层权力内部控制是企业内部控制的核心要素之一。
它涉及到管理层在企业中所拥有的权力和职责，以及其中涉及到的控制措施。
从制度上来讲，管理层应该设置合理的授权层次、责任制度、审批程序和监督机制，有效地控制其行为和决策。
从实践上来讲，管理层应该以诚信、责任和公正的态度来履行其职责，不得利用其职权谋取个人私利，防止违法违规行为的发生。
其次，高管腐败主要是指管理层在企业内部利用其职权和地位，通过贪污受贿、挪用公款、虚假造假等手段来谋取个人私利。
高管腐败不仅严重损害了企业的形象和信誉，而且还对企业的经营和财务状况带来了严重的影响。
因此，防止高管腐败是企业内部控制的重要内容之一。
最后，实证研究表明，管理层权力内部控制与高管腐败之间存在着密切的关系。
一方面，管理层权力过大，容易导致其滥用职权，从而引发高管腐败事件。
另一方面，管理层权力控制不严，也容易造成高管腐败事件的发生。
因此，要防止高管腐败事件的发生，需要加强企业内部控制机制的建设，尤其是加强对管理层权力的内部控制，确保管理层不得利用职权谋取私利，保护企业和投资者的利益。
综上所述，管理层权力内部控制与高管腐败之间存在着密切的关系。
为了防止高管腐败事件的发生，需要加强企业内部控制机制的建设，建立健全的管理体制和监督机制，防止管理层滥用职权、侵害企业和投资者的利益。
“深改”下国企高管腐败、高管权力约束与企业内部控制有效性作者：宁方良来源：《时代金融》2016年第20期【摘要】近年来，随着反腐和各领域“深改”的推进，我国国企系统高管的频繁“落马”暴露出国企高管权力约束方面存在的突出问题。
企业内部控制机制在高管权力约束环节上的失灵亟需通过更加科学、有针对性的制度安排来强化内部权力制衡，减少企业内部漏洞，从而增强企业经营管理的稳健性。
在“深改”背景下，本文将以我国国企高管权力的特征为切入点，对高管腐败、高管权力、企业内部控制之间的关系进行梳理，探讨国企高管权力各维度对企业内部控制有效性的影响机理和程度，并就此提出一定的建议和展望。
【关键词】高管权力内部控制国企改革一、引言十八大以来，中央不断加大反腐败力度，其中国有企业系统中暴露的问题尤为突出。
截至2015年底，国企系统因各类违法违纪而被查处的高管已有一百余人，其中担任所在公司或集团一把手职务的接近六成，从分布范围看，能源、建投、电信等领域成为腐败重灾区，占比达50%。
国企高管的频繁“落马”在不断挑动社会神经的同时，也体现出国有企业公司治理特别是高管权力制约方面存在的突出问题。
新常态下，国企改革和市场化进程不断推进，国有企业在不断提高经营效率的同时，高管权力也在不断膨胀，再加上国企高管的“双重身份”，使得国有企业在内部控制上存在隐患。
因此，在公司治理层面上，探索实现科学的国企高管权力约束机制，增强企业内部控制的有效性，降低经营风险，强化决策的科学性将使企业在追求绩效的同时更加稳健。
针对“深改”下频发的国企高管腐败现象，是否高管权力越大越容易抑制内部控制的有效性？反过来，内部控制质量的提高，是否能够有效的约束高管权力的滥用，从而防止腐败增强企业的稳健性呢？高管权力各维度对企业内部控制有效性的影响程度有多少？解决好这些问题将具有重要的理论意义和现实意义。
二、理论分析与文献回顾“深改”十分重视顶层设计，《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确指出，要“强化权力运行和监督体系”，“构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行体系”，“把权力关进制度的笼子”，“形成科学有效的权力制约和协调机制”。
