风险管理框架下的内部控制题库8-1-8
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一、体系框架1.什么是内部控制?答: COSO 内部控制框架认为,内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响,为实现经营的效率和效果性、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标而提供合理保证的过程。
其含义如下:(1)内部控制是一个过程,是一个发现问题、解决问题,不断发展和完善的动态过程;(2)内部控制是由董事会、管理层、各部门、所属单位和全体员工共同实施的完整体系;(3)内部控制是对公司内部的人、财、物、信息等要素的控制制度、程序和办法。
2.为什么要进行内部控制体系建设?答: 2001 年,美国安然、世通、施乐、默节制药等一批大公司会计丑闻接连暴光,诚信危机震撼着美国及国际社会。
为了提高民众对美国金融市场、政府经济政策的信心, 2002 年7 月,美国政府颁布实施了《萨班斯-奥克斯利法案》。
《法案》要求在美国上市的境内外上市公司必须建立完善的内部控制体系并保持有效的执行。
香港证券监管机构对此也提出了严格的要求。
中国石油天然气股分有限公司作为在美国纽约证券交易所和香港联交所上市的公司,必须满足上市地的监管要求,建立完善的内部控制体系,并保证有效执行。
3.美国证券交易委员会认可的内部控制体系建设标准是什么?答:美国证券交易委员会惟一推荐使用的内部控制体系标准是COSO 框架体系。
注:《萨班斯-奥克斯利法案》第 404 条款的“最终细则”也明确COSO 内部控制框架可以作为评估公司内部控制的标准。
4.什么是COSO 内部控制框架?答: COSO 是自愿性的私人组织,由美国注册会计师协会(AICPA)、内部审计协会(IIA)、财务经理协会(FEI)、美国会计学会(AAA)、管理会计学会(IMA)等多个专业团体组成,致力于通过强化商业道德、建立完善有效的内部控制和法人管理结构以提高财务报告的质量。
19 92 年9 月, COSO 委员会提出了《内部控制-整体框架》报告,即 COSO 内部控制框架。
5.COSO 内部控制框架的主要内容?答: COSO 内部控制框架的核心内容主要体现在内部控制目标和内部控制构成要素。
内部控制与风险管理题库及解析一、什么是内部控制与风险管理1. 内部控制呢,就像是一个公司的内部小管家。
它管着公司里各种各样的事儿,从财务到人员管理,从业务流程到规章制度的遵守。
打个比方,就像我们在学校里,有校规来管着我们,不能随便迟到早退一样,公司里的内部控制就是那个大校规,让大家都按照一定的规则做事。
2. 风险管理就有点像是天气预报员啦。
它要提前预测公司可能会遇到的各种风险,就像天气预报员预测天气是晴是雨一样。
比如说,市场可能突然不景气啦,竞争对手可能出了新的厉害产品啦,这些风险如果不提前发现和应对,那公司可就会像在暴风雨里没带伞的人,被淋得很惨呢。
二、内部控制与风险管理的重要性1. 对于公司的稳定发展那可是相当重要滴。
如果没有内部控制,公司就会乱成一锅粥。
就像一个没有交通规则的马路,汽车到处乱开,肯定会出事故。
有了内部控制,各个部门都知道自己该做什么,不该做什么,大家就能有条不紊地工作。
2. 在风险管理方面,如果不重视的话,公司可能会遭受巨大的损失。
比如说,一家企业没有预见到原材料价格会大幅上涨,没有提前做好应对措施,到时候成本突然增加,产品价格又不能随便涨,那利润可就大大减少了,严重的话可能会让公司倒闭呢。
三、内部控制与风险管理的具体措施1. 在内部控制方面,首先得建立完善的制度。
就像我们搭积木,得有一个稳固的基础。
这个制度要涵盖公司的各个方面,从员工的招聘到离职,从采购到销售。
比如说,在采购的时候,要有严格的审批流程,不能谁想采购什么就采购什么,得经过相关负责人的同意。
2. 风险管理也有很多办法。
可以进行风险评估,把可能遇到的风险按照严重程度和发生的可能性进行分类。
对于那些发生可能性大而且后果严重的风险,要重点关注。
就像我们在玩游戏的时候,要先把那些大BOSS找出来,集中精力对付它们一样。
还可以通过购买保险等方式来转移风险,就像给公司穿上一层保护衣。
四、内部控制与风险管理在实际案例中的体现1. 就拿某知名企业来说吧。
公司内控与风险管理知识竞赛试题一、单选题(共40题,每题2分。
每题的备选项中,只有1个最符合题意)1、国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》中所定义的风险是:()A、不能实现的业务目标B、指企业经营过程中对未来事项预期的不确定性C、未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响D、对企业业务目标具有关键性影响的因素以及自身的不确定性2、财务部等五部委颁发的《企业内部控制基本规范》里面所阐述的内部控制的要素不包括以下哪一项:()A、内部环境B、制度体系C、风险评估D、信息与沟通3、以下哪项不属于企业开展全面风险管理工作应建立的三道防线?()A、各有关职能部门和业务单位B、风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会C、内部审计部门和董事会下设的审计委员会D、外部中介机构4、根据财政部等五部委下发的《企业内部控制基本规范》,以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则?()A、全面性原则B、重要性原则C、持续性原则D、制衡性原则5、资金管理风险对企业造成的影响是什么?()A、由于所在国家政局不稳定,海外投资项目产生巨额亏损B、由于资金的分散管理,导致企业本年度财务费用增加8000万元C、由于会计准则使用不当导致企业本年度账面利润低估5000万元D、由于工资计算错误导致员工工资错误发放6、哪项不属于企业应对资金管理风险的控制措施?()A、财务部门对未来资金使用需求进行预测分析B、财务部门每月组织固定资产盘点C、企业通过股权融资将资产负债率从80%降低到65%D、财务部门实时监控企业现金存量是否处于安全水平7、公司管理层在开展年度风险评价中发挥什么作用?()A、监督B、指导C、执行D、保障8、哪一项不符合内部控制的不相容岗位职责分离原则?()A、公司进行人员精简,要求财务部门记账会计同时兼任出纳B、车间统计员负责每月考勤记录和车间设备台账管理C、市场部员工报销差旅费,由报销人填写报销申请单,部门负责人审核D、物资采购中心采购管理岗负责向供应商询价,物资采购中心主任负责审核价格的合理性9、哪一项不属于宏观经济环境风险给企业带来的不利影响?()A、全球金融危机带来汇率的剧烈波动给企业造成汇兑损失B、全球经济衰退造成部分业主支付能力下降,增加企业资金回收的难度C、全球性的通货膨胀导致原材料价格上涨,企业经营成本增加D、客户拖欠货款,导致企业资金链出现紧张10、哪项不属于财务信息安全风险对企业造成的影响?()A、在计算机化环境下,财务信息泄密和被恶意篡改,甚至被删除,给财务计算机化使用者造成较大损失B、由于相关财务人员缺乏信息安全基本知识,不遵守本部门的信息安全规则,造成数据丢失C、财务管理系统受到黑客攻击,导致当期企业财务数据泄密D、连续不断发生的由于会计舞弊而导致的财务丑闻,其直接结果是会计信息的严重失真,使会计界遭遇了前所未有的信任危机11、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的?()A、过度的控制既浪费时间又浪费金钱B、过时的信息将导致内部控制失效C、控制应该针对所有领域的工作情况D、控制应该尽量简单及便于操作12、信息技术风险对企业造成的影响不包括:()A、数据大量集中,带来信息系统故障从而导致较长时间业务中断B、信息系统基础建设滞后于业务的高速增长,影响企业的有效运营C、信息系统遭到黑客和病毒的攻击,给企业带来极大损失D、年度财务信息未及时进行公告,受到监管部门处罚13、控制可以根据它们能实现的功能进行分类。
第一章:发展历程章后习题一、单选题1、甲公司是一家国有百货公司,由于日常管理不善,内部控制措施制定不当,最终导致企业效益持续下降。
乙会计师事务所对该公司进行审计和分析时,发现日常资金运营管理控制措施有不当之处。
在乙会计师事务所列出的下列事项中,属于甲公司不合理措施的是( )。
A.财务专用章和企业法人章统一保管B.出纳根据资金收付凭证登记日记账,主管会计登记分类账C.会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核D.授权专人保管资金,定期、不定期盘点2、有关内部控制在美国的发展历程,下列说法不正确的是( )。
A.内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部控制制度、内部控制结构、内部控制整合框架、风险管理整合框架等四个不同的阶段,并已初步呈现向风险管理整合框架交融发展的趋势B.内部控制的第二阶段为内部控制制度阶段,该阶段将内部控制一分为二,由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段C.1992年9月,COSO发布了著名的《内部控制整合框架》,提出了一个概念、三个目标和五个要素D.2004年9月,COSO发布了《ERM框架》,这是内部控制发展的最新成果3、内部控制结构阶段又称三要素阶段,其中不包括的要素是()A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序4、()报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑,并被2002年美国国会通过的《萨班斯法案》404条款及相关规则所采用。
A.《审计准则公告第55号》B.《内部控制——整合框架》(1992年版)C.《企业风险管理框架》D.《内部控制——整合框架》(2013年版)5、内部控制的现实意义不包括 ( )。
A.实施内部控制有助于提升企业管理水平B.实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力C.实施内部控制有助于维护社会公众的利益D.实施内部控制有助于降低企业的经营成本6、以下关于《ERM框架》(2004年版) 的表述,不正确的是()。
A.内部控制上升到了全面风险管理的高度B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.将内部控制要素进一步细分和充实,使内部控制与风险管理日益融合,拓展了内部控制D.提出了风险评估概念7、COSO对原《内部控制一-整合框架》与《ERM框架》进行修订的背景不包括()。
内控考试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 内部控制的目标不包括以下哪一项?A. 合理保证企业运营的效率和效果B. 合理保证财务报告的可靠性C. 合理保证遵守法律法规D. 提高企业利润答案:D2. 以下哪一项不是内部控制环境的要素?A. 组织结构B. 员工培训C. 内部审计D. 企业规模答案:D3. 内部控制活动包括以下哪一项?A. 授权B. 记录C. 审查D. 所有以上选项答案:D4. 内部控制的监督活动不包括以下哪一项?A. 持续监督B. 个别评估C. 定期审计D. 员工满意度调查答案:D5. 以下哪一项不是内部控制信息与沟通的要素?A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 企业社会责任答案:D6. 内部控制缺陷分为以下哪两类?A. 重大缺陷和重要缺陷B. 重大缺陷和非重大缺陷C. 重要缺陷和非重要缺陷D. 重大缺陷和轻微缺陷答案:B7. 以下哪一项不是内部控制评价的方法?A. 自我评估B. 问卷调查C. 访谈D. 财务分析答案:D8. 以下哪一项不是内部控制评价报告的内容?A. 内部控制评价的范围B. 内部控制缺陷的描述C. 内部控制评价的时间D. 企业财务状况的分析答案:D9. 内部控制评价报告应当由以下哪个层级批准?A. 董事会B. 监事会C. 管理层D. 所有以上选项答案:D10. 以下哪一项不是内部控制评价报告的使用者?A. 董事会B. 管理层C. 外部投资者D. 竞争对手答案:D二、多项选择题(每题3分,共15分)11. 内部控制的五大目标包括以下哪些?A. 运营效率B. 财务报告的可靠性C. 法律法规的遵守D. 资产的安全E. 企业声誉答案:ABCD12. 内部控制环境的要素包括以下哪些?A. 组织结构B. 员工培训C. 企业文化D. 内部审计E. 管理层的态度和行为答案:ABCDE13. 内部控制活动包括以下哪些?A. 授权B. 记录C. 审查D. 监督E. 信息与沟通答案:ABCD14. 内部控制信息与沟通的要素包括以下哪些?A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 外部报告E. 内部审计答案:ABCD15. 内部控制缺陷的分类包括以下哪些?A. 重大缺陷B. 重要缺陷C. 非重要缺陷D. 轻微缺陷E. 系统性缺陷答案:ABC三、判断题(每题2分,共10分)16. 内部控制的目标是确保企业运营的效率和效果,但并不包括财务报告的可靠性。
内部控制各章试题及答案一、单项选择题1. 内部控制的定义是:A. 企业内部为了提高效率而采取的一系列措施B. 企业内部为了降低成本而采取的一系列措施C. 企业内部为了保护资产、确保财务报告的可靠性和促进经营效率而采取的一系列措施D. 企业内部为了提高员工满意度而采取的一系列措施答案:C2. 内部控制的五大要素不包括以下哪一项?A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 员工满意度答案:D3. 内部控制系统的核心目标不包括:A. 确保资产安全B. 确保财务报告的可靠性C. 确保遵守法律法规D. 提高员工的工作效率答案:D二、多项选择题1. 内部控制的控制活动包括以下哪些?A. 授权B. 记录C. 审核D. 监督答案:ABCD2. 内部控制的局限性可能包括:A. 人为错误B. 内部控制成本C. 内部控制设计不当D. 内部控制执行不力答案:ABCD三、判断题1. 内部控制可以完全消除企业的风险。
()答案:错误2. 内部控制的建立和维护是企业管理层的责任。
()答案:正确3. 内部控制仅适用于大型企业,对小型企业不适用。
()答案:错误四、简答题1. 简述内部控制的基本原则。
答案:内部控制的基本原则包括:- 合法性原则:内部控制应符合相关法律法规的要求。
- 全面性原则:内部控制应涵盖企业的所有业务活动。
- 有效性原则:内部控制应能够达到预期的控制目标。
- 适应性原则:内部控制应根据企业内外部环境的变化进行调整。
2. 内部控制对企业有何重要性?答案:内部控制对企业的重要性体现在:- 保护资产安全,防止资产流失和滥用。
- 确保财务报告的可靠性,提高企业信誉。
- 提高经营效率和效果,减少浪费和错误。
- 促进企业遵守法律法规,避免法律风险。
五、案例分析题某公司近期发现财务报告存在错误,经调查发现是由于内部控制措施执行不力导致的。
请分析该公司可能存在的内部控制问题,并提出改进建议。
答案:该公司可能存在的内部控制问题包括:- 缺乏有效的内部控制制度或制度执行不到位。
包工括本科的新资料,复WORD以文档幕右可编!辑修改”试卷总分:100 测试时间:判断题多选题单选题一、单选题(共10 道试题,共50 分。
)1. 依据《企业风险管理整合框架》的内容,下面有关内部控制的说法中错误的是()。
A. 内部控制的思想是以风险为导向的控制B. 内部控制是控制的一个过程,这个过程需要全员的参与,包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来,但不包括员工C. 内部控制是一种管理,是对风险的管理D. 内部控制是一种合理保证满分: 5 分2. 下列内部环境因素中起保障性作用的是()。
A. 企业文化B. 内部审计C. 人力资源政策D. 公司治理结构满分: 5 分3. 不属于《企业风险管理整合框架》在《内部控制整合框架》的基础上增加的要素是()。
A. 目标设定B. 事项识别C. 风险组合D. 风险应对满分: 5 分4. 2002 年美国国会通过的《萨班斯—奥克斯利法案》第404 条款及相关规则采用的是()。
A. 内部控制体系B. 内部控制结构C. 内部控制整合框架D. 企业风险管理整合框架满分: 5 分5. 关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”,而不是“绝对保证”的理解错误的是A. 内部控制对控制目标的实现作用不大B. 企业目标的实现除了受制于企业自身限制外,还会受到外部环境的影响C. 内部控制无法作用于外部环境D. 内部控制本身也存在一定的局限性满分: 5 分6. 在下列内部控制要素中,被称为对内部控制的控制,是实施内部控制的重要保证的是()。
A. 控制环境B. 监控C. 控制活动D. 风险评估满分: 5 分7. ()是企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念。
A. 人力资源政策B. 企业文化C. 治理结构D. 机构设置满分: 5 分8. 以下内容不属于COS0《内部控制整合框架》中内部控制五个相互关联的要素需承载的目标的是()A. 经营目标B. 财务报告目标C. 谨慎性目标D. 合规性目标满分: 5 分9. 风险评估的步骤不包括()。
内部控制试题及答案一、选择题(每题2分,共40分)1. 内部控制是指组织通过设计合理的制度和措施,确保企业的()。
A. 财务报表真实性和可靠性B. 资产准确性和完整性C. 经营活动的合法性和合规性D. 以上都是2. 以下哪项不是内部控制的目标?A. 资产的保护B. 信息的可靠性C. 经营效率的提高D. 创造价值3. 内部控制要素包括()。
A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险管理、决策分析、资源分配、业绩评估C. 审计、法律合规、财务管理、市场营销D. 以上都不是4. 内部控制评价的目的是()。
A. 识别企业的风险B. 发现系统漏洞和问题C. 提供合理保证D. 以上都是5. 内部控制评价的方法包括()。
A. 检查和测试B. 风险评估C. 访谈和调查D. 以上都是6. 内部控制的整体评价层次依次是()。
A. 公司级评价、部门级评价、流程评价B. 流程评价、公司级评价、部门级评价C. 公司级评价、流程评价、部门级评价D. 部门级评价、流程评价、公司级评价7. 内部审计的任务不包括()。
A. 提供风险评估B. 发现违法和不合规行为C. 提供财务报告D. 检查内部控制有效性8. 内部控制缺陷可能导致的后果包括()。
A. 对外部利益相关方的损害B. 不合规行为的增加C. 经济损失或财务损失D. 以上都是9. 以下哪项不是强化内部控制的方法?A. 建立风险意识B. 增加检查环节C. 增加审计程度D. 进行员工培训10. 内部控制的建立和运行应该遵循的原则是()。
A. 合理性、有效性、全面性、适用性B. 合规性、稳健性、节约性、公平性C. 安全性、灵活性、公开性、经济性D. 以上都不是二、简答题(每题10分,共30分)1. 请简要说明内部控制的重要性和作用。
内部控制对于企业的经营活动具有重要的意义和作用。
它可以提高企业财务报表的真实性和可靠性,保护企业资产的安全,预防欺诈和错误,规范企业的经营行为,提高经营效率,降低风险,创造企业的价值。
页眉内容内部控制考试试题及答案姓名(正楷)___________分数___________一、单项选择题:(每小题1分,共10分)1、在( a )环节,要将企业的业务流程,内控措施,权限配置,预警指标,核算方法等固化到信息系统中。
A、信息系统的开发建设B、信息系统内部控制C、信息系统实施D、信息系统管理2、企业梳理治理结构,应当重点关注( c )的任职资格和履职情况.A、董事,经理及其他高级管理人员,一般员工B、监事,经理及其他高级管理人员,一般员工C、董事,监事,经理及其他高级管理人员D、董事,监事,一般员工3、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指( a )。
A、董事,监事,高级管理人员,全体员工B、股东,董事,监事,高级管理人员C、股东,董事,经理,全体员工D、股东,董事,监事,高级管理人员4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,导致外包业务合同无法履行的,企业应当( b )。
A、继续执行合同B、及时终止合同C、修改合同D、进行评估,限期整顿5、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致(a ),库存积压,经营难以为继。
A、销售不畅B、货物损失C、销售款项不能收D、客户服务水平低6、对于重大固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估,采取( d )或联签制度。
A、董事长审批B、总经理审批C、财务部门审批D、集体审议7、重要和技术性较强的采购业务,由( c )。
A、董事长决策和审批B、总经理决策和审批C、专家进行论证,实行集体决策和审批D、请购部门论证,决策和审批8、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制( a ),开展竣工决算审计,组织设计,施工,监理等有关单位进行竣工验收。
A、竣工决算B、工程项目概算C、工程项目预算D、交付使用资产明细表9、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和( b )。
A、会计计量B、会计准则C、会计估计D、会计方法10、企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编制( c ),将年度目标分解,落实;同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。
内控管理考试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 内部控制的目标不包括以下哪一项?A. 确保财务报告的可靠性B. 提高经营效率和效果C. 确保法律法规的遵守D. 增加公司利润答案:D2. 以下哪项不是内部控制的组成部分?A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 员工激励答案:D3. 内部控制的局限性不包括以下哪一项?A. 人为错误B. 管理层凌驾于控制之上C. 内部控制不能防止所有错误D. 内部控制可以完全消除风险答案:D4. 以下哪项不是内部控制活动?A. 授权B. 记录C. 审查D. 员工培训答案:D5. 内部控制的监督包括以下哪些方面?A. 持续监督B. 定期监督C. 两者都是D. 两者都不是答案:C6. 内部控制框架的建立和维护责任在于?A. 内部审计部门B. 财务部门C. 管理层D. 董事会答案:C7. 内部控制的自我评估是指?A. 内部审计部门对内部控制的评价B. 管理层对内部控制的自我检查C. 外部审计师对内部控制的评价D. 员工对内部控制的反馈答案:B8. 以下哪项不是内部控制的基本原则?A. 制衡原则B. 经济性原则C. 适应性原则D. 保密性原则答案:D9. 内部控制的建立和实施需要考虑以下哪个因素?A. 行业特点B. 公司规模C. 风险承受能力D. 所有以上因素答案:D10. 内部控制的文档记录应该包括以下哪些内容?A. 控制流程图B. 控制描述C. 风险评估结果D. 所有以上内容答案:D二、多项选择题(每题3分,共15分)11. 内部控制的五个要素包括以下哪些?A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督答案:ABCDE12. 内部控制的控制活动包括以下哪些?A. 授权B. 审批C. 验证D. 监督E. 审查答案:ABCDE13. 内部控制的监督方式包括以下哪些?A. 内部审计B. 管理复核C. 自我评估D. 外部审计E. 以上都是答案:E14. 以下哪些因素可能影响内部控制的有效性?A. 管理层的态度和行为B. 员工的能力和培训C. 组织结构的变化D. 外部环境的变化E. 以上都是答案:E15. 内部控制的自我评估可以带来以下哪些好处?A. 提高内部控制的意识B. 识别和修正控制缺陷C. 增强员工的参与感D. 降低外部审计成本E. 以上都是答案:E三、判断题(每题1分,共10分)16. 内部控制可以完全消除所有风险。
内部控制考试题一、选择题(每题2分,共40分)1. 内部控制是指组织通过哪些措施来达到目标?A. 财务报告的准确性和可靠性B. 资产的合法性和合理性C. 业务的高效性和规范性D. 信息系统的安全性和可靠性2. 内部控制的目的是什么?A. 保护组织的财务利益B. 优化业务流程C. 提高员工的积极性D. 保护信息系统的安全性3. 以下哪项不是内部控制的基本原则?A. 分离职责B. 事前控制C. 连续监督D. 事后审查4. 内部控制的风险评估可以通过什么方式进行?A. 风险识别和评价B. 质量检测和改进C. 绩效评估和奖励D. 组织文化和价值观5. 内部控制的建立和执行应该由谁负责?A. 组织的高层管理人员B. 内部审计部门C. 员工自觉遵守D. 外部监管机构6. 内部控制制度的设计应该具备哪些特点?A. 简单明了、易于执行B. 刚性约束、不易变动C. 全面细致、尽量完美D. 弹性灵活、与时俱进7. 内部控制的核心是什么?A. 规章制度B. 人员配备C. 信息系统D. 风险管理8. 内部控制审计的目的是什么?A. 发现违反制度的行为B. 提高组织的绩效C. 优化业务流程D. 提供合规保证9. 对于内部控制的评价,以下哪个层面是最基本的?A. 计划设计层面B. 运行执行层面C. 监督检查层面D. 风险评估层面10. 内部控制风险的防范措施可以分为以下几个方面,除了以下哪个选项?A. 系统规范的建立B. 员工素质的提升C. 信息系统的升级D. 外部监督的加强二、案例分析题(每题10分,共20分)案例一:某公司财务部门发生了严重的内部控制失效事件,导致财务信息的准确性和可靠性受到了严重影响。
请分析导致该事件的原因,并提出相应的改进措施。
案例二:某电子商务平台在运营过程中,发现有商家利用其平台进行虚假销售欺诈行为,并且未能及时发现和阻止。
请分析该平台的内部控制有何问题,并提出相应的改进建议。
三、论述题(每题20分,共20分)1. 内部控制在企业管理中的重要性及作用。
一、单选题1、内部控制的基本概念是从早期()思想的基础上逐步发展起来的。
A.内部审计B.管理控制C.科学管理D.内部牵制正确答案:D2、关于内部控制的适应性原则,下列内容描述正确的是()。
A.内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整B.内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项C.内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制D.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率正确答案:A解析:企业建立与实施内部控制,应当遵循下列原则:(一)全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
(二)重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。
(三)制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。
(四)适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。
(五)成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。
3、根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》,以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则?()A.全面性原则B.持续性原则C.重要性原则D.制衡性原则正确答案:B4、内部控制因受到先天限制而无法绝对保证达成其目标,这些先天限制并不包括()。
A.职能分工不当B.内部控制考量其成本与效益C.人为疏忽或判断错误D.员工串通舞弊正确答案:A5、下列()项例证了内部控制的固有局限性。
A.保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库B.会计主管同时操作和记录现金存款C.公司赊销商品却没有适当的信用批准D.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册正确答案:A6、甲公司的经营,均由其负责人家族所把持。
内部控制试题概述内部控制是企业管理中非常重要的环节,其目的是确保企业的财务报表准确、可靠,并防止欺诈行为的发生。
学习内部控制的过程中,试题是很好的练习和检验工具。
本文将给出一些涵盖内部控制的试题,供读者练习和巩固相关知识。
试题1.什么是内部控制?为什么内部控制对企业管理非常重要?2.内部控制的目标是什么?举例说明一种与该目标相关的内部控制措施。
3.请解释“风险评估”在内部控制中的作用,并列举一些常见的风险评估工具。
4.在内部控制框架中,控制环境是一个重要的要素,请解释控制环境的含义,并举例说明如何创建一个良好的控制环境。
5.强化内部控制可以防止欺诈行为的发生,请简要解释内部控制如何预防欺诈,并提供一个实际案例进行说明。
6.为了确保内部控制的有效性,企业应采取哪些措施进行监督和评估?请列举至少三种监督和评估的方法。
7.内部控制与内部审计之间有着密切的关系,请解释内部审计对于内部控制的作用,并提供一个内部审计发现内部控制问题的实际案例。
8.内部控制存在的风险和挑战是什么?请至少列举三种风险和挑战,并分别提供相应的防范措施。
9.请概述“风险承受能力”在内部控制中的作用,并举例说明如何评估企业的风险承受能力。
答案示例1.内部控制是企业通过制定政策、程序和控制措施,以确保财务报表的准确性和可靠性,并防止欺诈行为的发生的一种管理手段。
内部控制对企业管理非常重要,因为它可以提高财务报表的可靠性,保护企业的财产和利益,减少风险,提高运营效率。
2.内部控制的目标包括保证财务报表的准确性和可靠性,保护企业的财产和利益,减少风险,并提高运营效率。
例如,一种与保护企业财产和利益相关的内部控制措施是制定严格的资产管理政策,要求对企业的固定资产进行登记、盘点和监控。
3.风险评估在内部控制中的作用是识别和评估可能对企业目标产生不利影响的风险,并制定相应的控制措施。
常见的风险评估工具包括风险矩阵、风险指标、风险地图等。
4.控制环境是指企业管理层和员工对内部控制的重视程度和行为方式。
企业内部控制与风险管理 1.当企业发展到更高的阶段、打下了较为坚实的基础的时候,决 定企业发展命运的是: A. 产品 回答:正确B. 销售渠道C. 管理D. 竞争 2.规范企业的会计制度操作的是: 回答:正确A. 职业道德B. 法律法规C. 企业制度D. 高层领导 3.企业内部控制中的第二大要素是: 回答:正确A. 员工发展B. 法人治理C. 目标制定D. 风险管理 4.企业的经营管理必须从: 回答:正确A. 董事会抓起B. 总经理抓起C. 总工程师、总设计师抓起。
能 体 整 和 识 意 任 责 员 高 提 范 规 描 位 岗 、 操 认 确 述 口 指 手 实 落 面 作 工 训 培 育 教 术 技 全 安 抓 狠 设 ”建 基 “双 化 深 断 不 , 织 组 合 理 管 学 科D. 财务总监抓起 5.企业的成本管理要从: 回答:正确A. 从董事会抓起B. 从总经理抓起C. 从总工程师、总设计师抓起D. 从财务总监抓起单选题1.企业建立内部控制体系的基础是: 回答:正确1. A 2. B 3. C 4. D风险管理 职业道德 目标管理 法律法规 回答:正确2.20 世纪 70 年代,内部控制制度被划分为:1. A 2. B 3. C 4. D程序控制和环境控制 程序控制和会计控制 管理控制和会计控制 管理控制和环境控制 回答:正确3.单位内部审计的三大目标是:1. A 2. B工程安全、资金安全和干部安全 工程安全、财务安全和干部安全。
能 体 整 和 识 意 任 责 员 高 提 范 规 描 位 岗 、 操 认 确 述 口 指 手 实 落 面 作 工 训 培 育 教 术 技 全 安 抓 狠 设 ”建 基 “双 化 深 断 不 , 织 组 合 理 管 学 科3. C 4. D工程安全、资金安全和财务安全 财务安全、资金安全和干部安全 回答:正确4.对一项不确定性因素的可能性和重要性进行二维的区位分析就是:1. A 2. B 3. C 4. D风险识别 风险预测 风险反应 风险评估 回答:正确5.作为企业来讲,获得效益和现金的过程就叫做:1. A 2. B 3. C 4. D引领模式 盈利模式 经营模式 财务管理模式 回答:正确6.时间也是企业的资源,要巧妙的利用时间这种资源,一种办法就是:1. A 2. B 3. C 4. D套期保值 转包 完善内部制度 提高企业的运行效率 回答:正确7.帮助企业解决资金支付风险和对外投资风险的办法是:1. A 2. B 3. C 4. D减少一次性投资 对一条生产线进行投资 在企业内部成立内部银行 主动接受信息系统带来的风险和挑战。
风险管理框架下的内部控制题库8-1-8问题:[问答题,简答题]某上市公司2013年制定了内部控制系统,其要点如下:(1)为提高工作效率,公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批;(2)为加快货款回收,允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款:(3)为增强经营活力,允许下属分公司自行决定是否对外提供担保。
要求:根据上述资料分析该公司内部控制存在的缺陷,并简要说明理由。
问题:[问答题,简答题]某国际信托投资公司(以下简称“国投”)总经理张某因涉嫌玩忽职守,违法向多家企业发放贷款,造成损失300多万元。
2013年下半年,某厂商法定代表人刘某伪造与台商合资经营的事实,虚假出资注册成立三亚有限公司,为套取国外银行贷款以购买进口设备,刘某通过该市市长等向张某推荐,要求国投为其提供对外融资担保,刘某多次往张某家中游说,许诺事成之后,将三亚公司的部分业务交给张某的儿子去做,此后,张某在对刘某经营业绩及公司资本金不了解的情况下,以转贷协议和支持市重点工程为由,决定向三亚公司放贷1000万美元。
由于张某的违规行为,国投受到有关部门的处罚,因此,直到2014年2月23日,国投才与三亚公司签订了一份1000万美元的借款合同,担保方为刘某的另一皮包公司。
此外,张某因徇私情,在对某酒店资信状况未作深入了解的情况下,违法决定向该酒店发放贷款200万元。
要求:分析该国际信托投资公司有关内部控制存在的缺陷。
问题:[问答题,简答题]《企业内部控制应用指引第13号-业务外包》对外包业务的风险和控制措施提供了应用指引。
要求:列举该应用指引中提及的外包业务风险中的三项风险,以及在业务外包实施过程中应该采取的措施。
/ 篮球比赛规则问题:[问答题,简答题]《企业内部控制应用指引第18号-信息系统》和《企业内部控制应用指引第17号-内部信息传递》对信息系统与信息系统的传递的风险和控制措施提供了应用指引。
要求:列举企业在信息系统和信息系统传递过程中应该关注的风险。
风险管理框架下的内部控制题库8-1-8
问题:
[问答题,简答题]某上市公司2013年制定了内部控制系统,其要点如下:(1)为提高工作效率,公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批;(2)为加快货款回收,允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款:(3)为增强经营活力,允许下属分公司自行决定是否对外提供担保。
要求:根据上述资料分析该公司内部控制存在的缺陷,并简要说明理由。
问题:
[问答题,简答题]某国际信托投资公司(以下简称“国投”)总经理张某因涉嫌玩忽职守,违法向多家企业发放贷款,造成损失300多万元。
2013年下半年,某厂商法定代表人刘某伪造与台商合资经营的事实,虚假出资注册成立三亚有限公司,为套取国外银行贷款以购买进口设备,刘某通过该市市长等向张某推荐,要求国投为其提供对外融资担保,刘某多次往张某家中游说,许诺事成之后,将三亚公司的部分业务交给张某的儿子去做,此后,张某在对刘某经营业绩及公司资本金不了解的情况下,以转贷协议和支持市重点工程为由,决定向三亚公司放贷1000万美元。
由于张某的违规行为,国投受到有关部门的处罚,因此,直到2014年2月23日,国投才与三亚公司签订了一份1000万美元的借款合同,担保方为刘某的另一皮包公司。
此外,张某因徇私情,在对某酒店资信状况未作深入了解的情况下,违法决定向该酒店发放贷款200万元。
要求:分析该国际信托投资公司有关内部控制存在的缺陷。
问题:
[问答题,简答题]《企业内部控制应用指引第13号-业务外包》对外包业务的风险和控制措施提供了应用指引。
要求:列举该应用指引中提及的外包业务风险中的三项风险,以及在业务外包实施过程中应该采取的措施。
出处:古诗词 ;
问题:
[问答题,简答题]《企业内部控制应用指引第18号-信息系统》和《企业内部控制应用指引第17号-内部信息传递》对信息系统与信息系统的传递的风险和控制措施提供了应用指引。
要求:列举企业在信息系统和信息系统传递过程中应该关注的风险。
问题:
[问答题,简答题]甲公司是一家集汽车生产与销售于一体的大型企业,为了规范公司管理,进一步完善公司治理,公司股东大会计划采取内部控制措施,使企业的内部控制符合《企业内部控制基本规范》的目标要求。
在进行内部控制的过程中:(1)企业首先针对销售业务开展大规模的整改,要求相关部门制定了相关的政策。
(2)企业成立了审计委员会,并聘请了独立董事李某、王某、董某担任审计委员会成员。
其中,独立董事王某在得知公司为关联公司乙公司提供担保时提出了反对意见。
他认为乙公司管理混乱,经营风险较大,而公司在此情况下仍为乙公司提供担保存在较大风险,也违反了公司相关担保政策。
要求:(1)简述《基本规范》要求企业建立内部控制体系时应符合的目标;(2)简述企业应对销售业务风险可以采取的措施;(3)简述公司办理担保业务需关注的主要风险;(4)简要分析独立董事王某发表的意见是否合理,并指出公司针对担保申请人进行资信调查和风险评估应关注的事项。
问题:
[问答题,简答题]某公司是一家由王某一手创建的民营企业,经过十几年的发展,其发展规模已在行业内处于前列,下列是关于该公司的相关信息:(1)资金支出的审批权限如下:10万以下由财务经理审批,10-30万由总经理审批,30万以上由董事长审批。
(2)董事会主要由7位董事组成(包括董事会主席),其中5人是执行董事,2人是独立董事。
(3)董事会下设有审计委员会,审计委员会每年举行一次会议,并于审计周期的主要日期举行。
(4)设有内部审计部门,内审部门的经理由财务经理兼任,并直接向总经理汇报工作,董事会并未就此规定提出异议。
(5)该公司系王某一手创建,由其担任首席执行官,并兼任董事会主席。
(6)在报表的信息披露中列示出企业的财务会计信息和非财务会计信息。
其中,非财务信息中披露了董事的薪酬政策,分别列明董事的绩效薪酬和非绩效薪酬。
要求:请分析企业的做法是否正确,并说明理由。
问题:
[问答题,简答题]综合题:甲公司为在上海证券交易所和美国纽约证券交易所同时上市的公司,该公司2013年内部控制评价工作底稿中记载的有关内部控制设计和运行的部分内容摘录如下:(1)为加强货币支付管理,货币资金支付审批实行分级管理办法:单笔付款金额在10万元以下的,由财务部经理审批;单笔付款金额在10万元以上、50万元以下的,由财务总监审批;单笔付款金额在50万元以上的,由总经理审批。
(2)为统一财务管理、提高会计核算水平,设置内部审计部,与财务部一并由总会计师分管。
内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效,会计及相关信息的真实、合法、完整,资产的安全、完整,经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。
(3)为保证公司投资业务的不相容职务相互分离、制约和监督,投资业务分由不同部门或不同职员负责。
其中:投资部门的A职员负责对外投资预算的编制;投资部门的B职员负责对外投资项目的可行性分析论证及审批;财务部负责对外投资业务的相关会计记录。
(4)企业建立了采购申请制度,依据购买物资或接受劳务的类型,确定归口管理部门,明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
具有请购权的部门对于预算内采购项目,应当严格按照预算执行进度办理请购手续,对于超预算和预算外采购项目,应在办理请购手续后,及时报请具备审批权限的部门和人员审批。
(5)C 职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后,开具销售发票。
具体程序为:根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额,根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量;销售发票的其中一联交财务部D职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。
(6)该公司的某一子公司在销售完成后,通知出纳人员办理货款结算,并进行账务处理。
公司未设独立的客户信用调查机构,在财务部门和销售部门也没有专人负责此项工作。
(7)公司董事长郑某等人在2013年5月份和8月份未经公司董事会同意,先后挪用1590万元和1400万元,分别给了M公司和N公司用于经营。
事后得知,M公司是甲公司的第5大股东,它是由郑某等人以亲属名义注册的私人企业,而N公司的企业法人就是郑某。
要求:假定甲公司的其他内部控制不存在缺陷,请指出甲公司上述内部控制在设计与运行方面的缺陷,并简要说明理由。