财政学课件7

财政支出功能
实现政府职能、提供公共产品和服务、调节经济运行等。
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财政支出规模与结构分析
2024/1/29
财政支出规模
衡量财政支出总量的指标，反映政府 活动的范围和力度。
财政支出结构
各类支出在总支出中的比例关系，反 映政府活动的方向和重点。
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财政支出效益评价方法
成本效益分析法
比较项目的成本和效益，选择净效益 最大的项目。
调整建议
针对当前经济形势和政策效果，提出以下调 整建议：一是优化财政支出结构，加大民生 领域投入；二是完善税收政策，减轻企业负 担；三是加强地方政府债务管理，防范债务 风险；四是推进财税体制改革，提高财政资
金使用效率。
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财政学前沿问题探讨
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地方债务风险防范与化解途径
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国际税收管辖权与避免双重征税方法
2024/1/29
国际税收管辖权
是一国政府在征税方面的主权，它表现在该国政府对哪些人征税以及征什么税等方面。 税收管辖权是国家主权的重要组成部分，而国家主权的行使又往往体现在税收方面。
避免双重征税方法
包括免税法、抵免法、扣除法和减税法等。其中，免税法指一国政府单方面放弃对本国 纳税人国外所得的征税权利；抵免法指一国政府对其居民国外所得所负有的国外税收债 务给予抵免；扣除法指一国政府允许本国居民从国外所得中扣除一定数额的费用或免税
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财政政策与宏观调控
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财政政策类型和工具选择
财政政策类型
包括扩张性财政政策、紧 缩性财政政策和中性财政 政策。

例1
? 某纳税人月薪 3200 元，该纳税人不适用附 加减除费用的规定，其应纳个人所得税的计 算过程如下：
? 应纳税所得额 = 3200 – 2000 = 1200 元 ? 应纳税额 = 1200 × 10% – 25 = 95 元
例2
? 在广州一外商投资企业中工作的英国专家 (假设 为非居民纳税人 )，某年某月在该 企业取得工资 收入12400 元人民币，其应纳个人所得税税额的 计算过程为：
例6
某纳税个人一次获得设计费 30000元，其应纳的个人 所得税额为多少？ 解：1、第一种方法：应纳税额 = 30000 ×（1－20%）
×30% - 2000 = 5200元 2、第二种方法：1）应纳税所得额 = 30000 ×（1－20%)
= 24000元 2）未加成部分应纳税额 = 24000 × 20% = 4800元 3）加成部分应纳税额 =（24000－20000）×20%×50%
? 解：1）应纳税所得额＝220000 －180000 －15000 ＝25000 元
2) 应纳税额 ＝ 25000 ×20% ＝ 5000 元
十、偶然所得
?按次征收，没有任何费用扣除 ?应纳税所得额 = 每次收入额 ?应纳税额 = 应纳税所得额 × 20%
十一、特殊计税方法
? 对中国境内有住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、 劳动分红的计算征税问题
第十一章
个人所得税
本章重点内容
? 个人所得税的特点 ? 个人所得税的税率 ? 个人所得税的计税依据 ? 个人所得税的计算
第一节 个人所得税概述
?定义：对个人的各项所得征税的税种。 ?特点
1 、分类征收 2 、累进税率和比例税率并用 3 、费用减除额宽 ( 定率和定额减除 ) 4 、采取课源制和申报制两种征收方法

鼓励、支持新兴产业的发展。
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央企超八成资产集中于八大关键行业
▪ 国有企业经过多年改革，国有经济的分布范围适 度收缩，国有资本逐步向关系国家安全和国民经 济命脉的重要行业和关键领域集中。目前，中央 企业82.8%的资产集中在石油石化、电力、国防、 通信、运输、矿业、冶金、机械行业。
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4.调节资源在不同地区之间的配置
1)财政特别是中央财政，在一定时期内对 哪个地区投资多，那个地区发展就快；反之则 相反。
2)制定实施科学的区域财政政策，吸引其 它地区的资金、技术和人才流向不发达地区， 促进各地区的经济开发，实现资源的合理配置。
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▪
资料
▪ 2009年全年国内生产总值335353亿元，比 上年增长8.7%，超过计划0.7个百分点。
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第三节 财政职能
▪ 一、资源配置职能 ▪ 二、收入分配职能 ▪ 三、经济稳定与发展职能
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一、财政资源配置职能
（一）含义:财政资源配置职能是指通过财 政分配活动，调节、引导人力、物力、财力 等社会经济资源，形成合理的经济结构，提 高资源利用效率，取得最大的经济效益、社
会效益和生态效益。
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▪ 09年中央财政支出情况：教育支出
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（2）公共物品特征 受益非排他性 消费非竞争性
２、混合物品
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（二）公共需要
１、公共需要含义：
是指由财政部门提供资金，满足社会全体成员作 为一个整体所提出来的需要。具体是指社会安全、 秩序、公民基本权利和经济发展的条件等方面的需 要。
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２、公共需要的特征
（1）它是共同需要，不是个人需要或个别需要的 数学加总。
1076.35亿元，科学技术支出999.99亿元，社会 保障和就业支出2303.16亿元，医疗卫生支出 664.31亿元，环境保护支出782.1亿元，农林水 事务支出1274.49亿元，工业商业金融等事务(包 括安全生产、粮棉油等重要物资储备、解决政策 性粮食财务挂账本息等方面的事务)支出2429.16 亿元，国防支出3482.77亿元，一般公共服务支 出2323.01亿元，对地方税收返还和财力性转移 支付支出10924.35亿元。

财政政策的工具和手段
财政政策的工具
财政支出、税收、政府投资、政府购买。
财政政策的手段
经济手段、法律手段、行政手段。
财政政策的效果分析
要点一
财政政策的效果
财政政策对宏观经济的影响，如促进经济增长、控制通货 膨胀、调节收入分配等。
要点二
财政政策的效果分析方法
宏观经济模型、计量经济学方法、案例分析等。
行为税
对特定行为进行征收。
公债收入
内债
向国内金融机构和公众发行的债券。
外债
向国外金融机构和公众发行的债券。
其他收入
事业收入
事业单位向社会提供的服务所获得的收入。
捐赠收入
社会各界捐赠的收入。
03
财政支出
财政支出的类型
购买性支出
01
指政府购买商品和服务的活动，包括国防支出、教育支出、科
研支出等。
预算审批的标准
介绍预算审批的基本标准，如合规性、合理 性、完整性等。
预算审批中的问题
分析预算审批中可能遇到的问题，如预算过 高、预算不足等。
预算审批的意义
阐述预算审批对于企业财务管理的重要性。
预算的执行
预算执行的计划
介绍企业在预算执行前需要制定和执行的计划。
预算执行的控制
阐述企业在预算执行过程中需要进行的控制措施。
财政支出的效益分析
经济效益分析
分析财政支出对经济增长和发展的贡献，评估其经济 效益。
社会效益分析
分析财政支出对社会福利和公平的影响，评估其社会 效益。
可持续性效益分析
分析财政支出的长期影响和可持续性，评估其可持续 性效益。
04
预算管理
预算的编制