增值税的税务筹划
企业可以通过以下几种方式对增值税进行税务筹划，如图-1所示。
图-1 增值税的税务筹划方式
1.免税额不断提升带来的优惠
增值税对销售额比较少的纳税人一直都有着“照顾性”的免税规定。随着免税额不断提升，免税政策也就具有了越来越大的税务筹划价值。《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）规定：“自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。”
此处蕴含以下两个重要的税务筹划思路。
（1）政策的适用对象
免税政策仅适用于按照固定期限计征增值税的小规模纳税人。未进行税务登记的自然人，增值税是按次征收，每次低于500元可以免征增值税。未进行税务登记的自然人不按固定期限缴纳增值税，因此无法适用月销售额低于15万元免征增值税的优惠政策。
【案例-1】王某从事个体运输，跑一次能收取1万元的运费，一个月能跑10次，月收入10万元。另外，其还有多余的房屋可以出租。这种情况下，王某是以个人名义进行经营，还是应该注册为个体工商户呢？
这个案例中，如果王某直接以个人名义跑运输，单次超过500元的，就要缴纳增值税。此时，王某可以考虑注册为个体工商户，或者办理临时的税务登记，这样就可以按月计征增值税，从而享受月销售额低于15万元免缴增值税的优惠政策。
然而，对于房屋出租的收入，王某可以用个人名义收取，因为国家税务总局对增值税免税政策的执行做出了进一步的细化规定。《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）第四条规定：“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。”此处的其他个人，指的就是自然人。因此，从税务筹划的角度来看，对于租赁收入，还是直接以个人的名义收取比较划算。
税收筹划知识点
一、知识概述
《税收筹划知识点》
①基本定义：税收筹划呢，简单说就是在合法合规的前提下，想办法让企业或者个人交最少的税。就是去规划一下自己的经济活动，利用税收优惠政策、税收法规啥的，让税务负担轻点。就好比去市场买菜，在不违反规则的情况下，找便宜又好的菜，这里的菜就是少交税这个实惠。
②重要程度：在财经领域里，税收筹划那是相当重要的。企业想盈利更多，就要控制成本，税就是很大一块成本。合理做税收筹划能让企业剩下更多钱用来发展业务，对于个人来说，也能让自己兜里的钱更多些。
③前置知识：得先懂点税收法规，就像玩游戏得知道游戏规则才能利用规则。还得有点基本的财务知识，比如收入、成本、利润是啥。像我最开始学的时候，连增值税的基本概念都模糊，这肯定不行，所以必须把这些基础知识搞清楚。
④应用价值：实际应用场景老多了。企业做投资决策前，就可以先筹划下税务，看看哪种投资方式交的税少。个人在年终奖金和工资分配的时候也能筹划下，是多要点奖金、少要点工资，还是反过来，好让自己到手的钱最多。
二、知识体系
①知识图谱：税收筹划在整个财务税收学科里属于比较综合应用的部分，就像是战役里的战术规划，是基于税收法规知识、财务会计知识等来进行的。
②关联知识：和税法知识紧密相连，您得清楚不同税种的纳税规则。和财务分析也有关，要算出不同筹划方案下的财务数据变化。比如企业所得税筹划就和成本核算、利润计算等关联着。
③重难点分析：
- 掌握难度：难点在于既要熟悉复杂的税收法规，又要考虑企业或个人的实际经济业务情况。就像走钢丝，两边都得兼顾。
- 关键点：合法合规非常关键，一旦违法，那可就偷鸡不成蚀把米了。还有就是要通盘考虑各种营销、投资、生产等活动对税务的影响。
④考点分析：在考试里这也是重点。比如注册会计师考试、税务师考试都有相关题目。考查方式可能是给个企业经济业务情况，让设计税务筹划方案，或者是让分析某个税务筹划方案是否可行以及存在的问题。
税务行业智能税务筹划方案
第一章 智能税务筹划概述 ............................................................................................................. 2
1.1 税务筹划的基本概念 ....................................................................................................... 2
1.2 智能税务筹划的意义与作用 ........................................................................................... 2
第二章 税务筹划的理论基础 ......................................................................................................... 3
2.1 税收法律法规概述 ........................................................................................................... 3
2.2 税务筹划的基本原则 ....................................................................................................... 4
2.3 税务筹划的主要方法 ....................................................................................................... 4
税收筹划的基本方法
税收筹划也称税务筹划、纳税筹划，是指企业（自然人、法人）依据所涉及到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法、尊重税法的前提下，运用企业的权利，根据税法中的“允许”和“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。那么税收筹划的方式有哪些呢？安节税为您整理提供：
税收筹划方式有哪些
税收筹划方式从易到难，大体包括以下四个方面：利用税收优惠政策、利用税法的制度设计、避免不利的税收负担、利用税法的“漏洞”。
一、利用税收优惠政策进项税收筹划
税收优惠政策是国家给予特定纳税人的税收减免的优惠，实际上表明了国家对于特定行为的鼓励，因此，利用税收优惠政策不仅能减轻自身的税收负担，而且属于国家鼓励的行为，没有任何法律风险。
利用税收优惠政策进行税收筹划主要包括以下两种方法：
（一）符合优惠政策的应当积极申请
很多税收优惠政策都需要纳税人主动申请，税务机关不会主动给予纳税人该优惠政策，即使纳税人已经符合了该优惠政策所规定的条件。
为此，企业应当经常关注国家出台的最新税收优惠政策，可以通过购买相关书籍、到国家税务总局网站查找以及关注主管税务机关的通知和宣传单等方式来获取最新税收优惠政策的信息。
（二）创造条件享受税收优惠政策
所有的税收优惠政策都有适用的条件，企业必须满足该条件才能享受，因此，那些具备部分条件、但尚未具备全部条件的企业可以考虑通过创造条件来享受税收优惠政策。
例如，享受上述小型微利企业的税收优惠政策有三个条件，后来，财政部和国家税务总局还规定了第四个条件，即企业必须是实行查账征收的企业，核定征收企业无法享受。
如果企业的应纳税所得额为31万元，应当缴纳企业所得税：31×25%=7.75（万元），税后利润为：31-7.75=23.25（万元）如果将该1万元在年底之前开支出去，如支付专家咨询费、购置办公用品等，则企业应纳税所得额为30万元，应当缴纳企业所得税：30×20%=6（万元），税后利润为：30-6=24（万元）
