海尔公司税务筹划

家电行业上市公司税负现状分析及其筹划——以青岛海尔（600690）为例摘要：家电行业主要指在家庭及类似场所中使用的各种电气和电子器据，又称民用电器。

家用电器行业的发展水平是衡量一个国家人民生活水平的重要标志之一。

改革开放后中国经济的发展，使人民的生活水平不断得到提高和改善，中国家电行业也在这一时期迅猛发展。

经济发展到一定阶段，扩大内需便成为了促进国民经济增长的一个重要方面，家电下乡、以旧换新等都给中国家电业提供了广阔的发展空间。

在行业继续迅速发展的时期，进行纳税筹划，将为各家电企业的增长提供更多的力量。

本文就家电行业龙头“青岛海尔”的发展与税负状况为例，提出了一些家电企业合理避税的方式。

关键词：纳税筹划家电行业增长一家电行业的行业现状与税负情况随着“十二五”时期的临近，新一轮的经济高速增长已近在咫尺，据有关数据显示，未来三年我国GDP的增长率将达到8%左右，相应的，家电行业这一关乎人民生活水平的产业，不仅在视野上受到了广泛的重视，同时其自身也保持着稳定增长的势头。

并且，由于政策导向，高端产品市场潜力巨大，家电行业进入了一个迅速发展的黄金时期。

但是，我们必须承认，家电行业也面临着激烈的竞争，其发展环境并不是一帆风顺的。

1.1 家电行业现状2009年我国政府继续出台了各项政策，刺激家电内需增长，拉动了家电产品消费，2010年刺激家电消费的政策将延续，实施力度将增大。

2010年家电下乡政策提高了产品最高限价，满足了富裕起来的农村居民消费，推动了厂商高端产品的销售。

从2009年年底开始，海外家电需求逐步复苏，家电出口多月连续增长。

美国家电库存从去年10月开始出现小幅回升，但是整体仍处于2008年以来的低点。

日本家用电器库存指数从去年9月开始不断下降，今年2月份继续下降。

欧洲25国的家用设施零售额保持小幅增长，说明欧洲家电需求处于温和回升状态。

随着国外经济环境的好转、海外家电库存的下降，家电出口逐步恢复。

2019年第16期（总第232期）税务筹划纳税筹划在企业中的重要作用及对策研究董吉静（海尔集团公司，山东青岛266061）摘要：财务管理是企业管理的重要组成部分，其能够更好地提升企业财务信息的有效性，而企业的税收管理则是财务管理的核心内容之一，一个企业只有将税收的负担降到最低，才能够实现自身的经济效率最大化目标，才能够更好地提升自身的发展潜力。

总之，对于企业来说，其需要在激烈的竞争中更好发挥自身的优势，而这个优势的发挥就需要将企业的税收管理做好，这个税收管理就是目前所指的纳税筹划，因此，对于企业来说，构建起良好的税收筹划体系，能够更加有效的节约自身的纳税成本，提升自身的经济利益。

因此本文就企业税收筹划的具体现状进行分析，通过发现其中的问题，进行有针对性的研究，以便能够为企业在节约成本上提供有效的税收理论提供参考。

关键词：税收筹划；企业管理；经济利润我国近年来经济快速发展，这就导致了许多税务问题比较突出，企业在面对国际上的竞争时，必须要不断提升自身的成本优势，正是基于这样的原因，我国政府不断进行税收体系的改革，先后进行了“营改增”等一系列的改革，在这样的税收改革环境下，企业也越来越重视自身税务问题，不断将税收筹划活动放到了企业的会计核算中的首要位置。

因此，对于纳税筹划来说，基本的含义就必须要明确，也就是说只有在整个的制度导向下，才能够真正做到税收筹划的合理性和合法性。

因此，首先需要明确的就是要知道税收筹划的基本定义，对于税收筹划来说，其基本的定义为：纳税人依据税务活动，在遵守法律、重视税法基础上合理规避风险，减轻税务负担，为企业税务最大化贡献力量。

就其定义来说，其主要要求的就是合法性，只有在合法的情况下才能够有效的为企业解决成本，提升经济效益。

因此，可以看出在进行税收筹划的时候能够帮助企业的税务人员更好地了解企业自身的各种成本问题，进而能够优化企业的成本机构，进而在有利于减少自身税收的基础上更好地提升企业自身经济利益，所以，这就是企业所面临的税收筹划问题，只有在明确的定义和目的下才能够真正实现企业税收筹划的意义和价值。

一、背景随着我国经济的快速发展，家电行业市场规模逐年扩大，竞争日益激烈。

为了降低企业税负，提高市场竞争力，本文针对家电销售企业，提出以下税收筹划方案。

二、税收筹划原则1. 合法性原则：遵循国家税收法律法规，确保税收筹划方案的合法性。

2. 合理性原则：根据企业实际情况，制定合理的税收筹划方案。

3. 效益性原则：降低企业税负，提高经济效益。

4. 可操作性原则：税收筹划方案应具有可操作性，便于实施。

三、税收筹划方案1. 优化采购渠道（1）与供应商建立长期合作关系，争取优惠政策，降低采购成本。

（2）利用税收优惠政策，如增值税进项税额抵扣、关税减免等，降低采购成本。

2. 优化销售渠道（1）拓展线上线下销售渠道，提高销售额，增加增值税发票开具数量，充分利用增值税进项税额抵扣。

（2）开展促销活动，如折扣、赠品等，降低销售额中的含税部分，减少增值税税负。

3. 合理确定销售价格（1）根据市场需求，合理确定销售价格，避免因定价过高而造成增值税税负增加。

（2）采用含税价格销售，降低增值税税负。

4. 利用税收优惠政策（1）关注国家出台的针对家电行业的税收优惠政策，如研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等，降低税负。

（2）充分利用小微企业税收优惠政策，如增值税小规模纳税人免税、减半征收等。

5. 优化财务核算（1）加强财务核算，确保各项费用真实、合法、合规，降低企业所得税税负。

（2）合理归集成本费用，提高进项税额抵扣比例。

6. 利用税收筹划工具（1）利用税收筹划软件，进行税收预测和分析，为企业提供决策依据。

（2）聘请专业税务顾问，为企业提供税收筹划咨询服务。

四、实施与监控1. 制定税收筹划方案实施计划，明确责任人和时间节点。

2. 建立税收筹划方案监控机制，定期对方案实施情况进行评估和调整。

3. 加强与税务机关的沟通，确保税收筹划方案符合国家税收法律法规。

五、总结通过以上税收筹划方案，家电销售企业可以有效降低税负，提高经济效益。

企业税务筹划的基本思路和具体策略分析企业税务筹划是指企业依据税法规定，通过合法、合规的手段和方式，为了降低税收成本，提高资金利用效率，保护企业合法权益，合理调整企业组织结构，优化资金运作、生产经营活动等，达到降低税收负担、提高竞争力、降低经营成本、优化企业效益和财务状况的一种经济活动。

税收是国家的重要财政收入来源，对企业税务筹划是在良好合规基础上，在保证企业持续健康发展的前提下，最大限度地降低企业税负，提高企业竞争力，实现企业可持续发展的有效手段。

接下来我们将从税务筹划的基本思路和具体策略分析两方面展开思考。

一、基本思路企业税务筹划的基本思路可以概括为合法合规、资源整合、多角度优化三个方面1. 合法合规企业税务筹划的前提是合法合规。

所有的税务筹划手段和方式都必须在税法规定的范围内进行，绝对不能采取违反税法的行为。

企业应该制定严格的税务风险管控机制，加强对税法的学习和了解，确保税务筹划活动的合法合规性。

2. 资源整合企业税务筹划应该从整合企业内外部资源出发，在实施筹划前对企业的资源进行全面分析，包括生产资料、人力资源和资金等，充分发挥资源的效益，合理利用各种筹划手段，最大限度地减轻企业的税收负担。

3. 多角度优化企业税务筹划应该从利润、成本、资本结构、投资等多个角度出发，对企业的经营活动进行综合规划，采取多种筹划手段，优化企业税务成本，提高企业的经济效益。

企业可以通过调整成本结构、合理规划投资和融资方案、优化企业组织结构等方式，实现多角度优化。

二、具体策略分析在税务筹划实施过程中，企业可以采取一系列的具体策略，来达到最大限度地降低税收成本的目的。

1. 合理避税合理避税是企业税务筹划的一个重要手段。

企业可以通过合理规避税收风险，降低税收成本。

可以通过税收优惠政策、税收减免政策、税收延期政策等方式，选择适合的税收政策，减少纳税金额。

2. 合理抵扣企业可以通过合理的成本、费用抵扣和减免等方式，减少应纳税所得额，从而减少企业纳税金额。

qiyekejiyufazhan探析青岛海尔股份有限公司纳税筹划风险问题及措施李璇（贵州财经大学，贵州贵阳550025）1青岛海尔股份有限公司概况青岛海尔股份有限公司（简称青岛海尔）是中国家电行业中数一数二的大品牌，创立于1984年，这家知名家电的前身是一家位于山东青岛的生产电冰箱的工厂，从1989年开始，这家山东青岛本土的电冰箱企业用公开募集定向募集资金的形式筹集足够的资金，在1993年的10月份公开发行股票，在同年的11月份正式在上海证券交易所挂牌上市进行交易，同时创立了我们现在看到的这家闻名世界的家电行业老大———青岛海尔。

青岛海尔从创立开始就一直秉承着“以用户为是，以自己为非”的理念，永远把顾客的需求放在第一位，并把这个作为企业的座右铭，激励着青岛海尔不断地创新，不断地坚持好的品质，生产更好、更优质的产品回馈顾客多年来的支持和关注，被誉为“白色家电”的领军人物，是这个行业当之无愧的龙头老大。

2行业发展的情况随着人们对生活质量要求的提高，家用电器本身也在人们的日常生活里扮演着越来越重要的角色，成为众多商家争相追抢的对象。

家电行业越是抢手，越是热门，竞争压力就越大。

家用电器有成批次的多量生产、专利技术差异、产品排他性、更新迭代快等特点，这也让家用电器企业有了更加明确的发展的方向。

政府相继出台了不少政策支持家电行业的发展，例如“家电补贴”“家电下乡”“家电以旧换新”等，进一步提升了城乡居民的幸福感，鼓励更多的人购买家电提升生活品质。

不过在家用电器的创新和技术层面，我们还要更多地依靠自己的研发和创新，才能真正走出一条属于我国自己的品牌之路。

3青岛海尔的基本财务情况根据盈利能力分析可知，青岛海尔的净资产收益率和总资产报酬率在2015～2017年的3年里整体出现了下降的情况，这反映了其在这3年之中的资产的总体利用率不高，所以其经营获利能力也不是很高。

青岛海尔这3年中的流动比率都小于2，但是在2015年的速动比率大于1，2016年和2017年小于1，这说明其短期偿债能力较好，面临的短期流动风险也不是很高。

探析青岛海尔股份有限公司纳税筹划风险问题及措施青岛海尔股份有限公司是一家中国大型家电制造企业，也是全球最大的家电制造商之一。

然而，在进行纳税时，企业也会面临风险问题。

本文将探析青岛海尔股份有限公司纳税筹划风险问题及措施。

一、纳税风险问题1.税务政策变化税务政策的变化对企业的纳税筹划产生了很大的影响。

政策的变化可能会导致企业在税务筹划方面受阻或者出现偏差，从而导致纳税风险。

2.税务局审查企业在进行纳税筹划时，需要根据相关的税法条款进行操作。

然而，在税务局审核中，如果出现了重大问题，企业很有可能面临税务罚款。

3.税务评估税务评估是一个非常重要的工作，它可以帮助企业评估纳税风险。

但是，如果企业进行纳税筹划时，没有考虑到评估的结果，那么就可能导致企业产生税务风险问题。

二、纳税筹划措施1.建立健全的内部控制制度企业需要建立健全的内部控制制度，确保企业的纳税行为合法合规。

同时，加强对税务政策的研究和了解，及时对策。

2.合理规划纳税筹划方案企业需要根据自己的实际情况，合理规划纳税筹划方案。

这要求企业要全面评估各种风险，并在评估的基础上，制定出最合理、最符合税法的纳税策略，避免税务风险问题。

3.加强税务合规培训为了确保企业的员工能够适应税务政策的变化，提高税务风险意识，应该加强对员工的税务合规培训。

这样可以提高员工的税务专业素养，帮助企业更好地规避税务风险问题。

总之，青岛海尔股份有限公司是一家重要的企业，在进行纳税筹划时，要注意各种风险问题，并制定出合理、适当的纳税策略，以保证公司的合法性和合规性。

跨国公司财务管理水平分析以海尔集团为例一、本文概述在全球化经济浪潮中，跨国公司扮演着举足轻重的角色。

作为企业国际化的重要表现形式，跨国公司的财务管理水平直接影响着企业的全球竞争力。

海尔集团，作为中国家电行业的领军企业，其国际化进程尤为引人注目。

本文旨在通过对海尔集团财务管理的深入分析，探讨其在跨国经营中的财务管理策略、挑战及其应对措施，以及这些策略对企业整体绩效的影响。

本文首先对跨国公司财务管理的理论框架进行梳理，包括财务管理的基本概念、跨国公司财务管理的特殊性和重要性。

随后，本文将详细分析海尔集团的国际财务管理实践，包括资金管理、风险管理、税务筹划等方面。

特别地，本文将重点探讨海尔在全球化背景下如何进行财务资源的有效配置，以及如何应对不同国家和地区的财务规则和风险。

本文还将评估海尔集团财务管理对其财务绩效和市场竞争力的影响。

通过对比分析海尔集团在不同国家和地区的财务表现，本文试图揭示其财务管理策略的有效性和潜在改进空间。

总体而言，本文不仅为理解海尔集团这一典型案例的财务管理提供深入见解，也为其他中国企业“走出去”提供财务管理方面的参考和启示。

通过这一案例分析，本文期望为跨国公司财务管理的理论与实践贡献新的视角和思考。

二、跨国公司财务管理理论框架跨国公司财务管理是企业管理的重要组成部分，涉及到企业在全球范围内的资本筹措、投资决策、利润分配、风险管理以及财务控制等多个方面。

跨国公司财务管理的目标是在确保企业战略目标实现的前提下，最大化企业的财务效益，并有效管理各类财务风险。

资本筹措理论：主要关注跨国公司如何在全球范围内选择合适的融资渠道和方式，以最低的成本和最高的效率筹集到所需的资金。

这包括权益融资、债务融资以及混合融资等多种方式。

投资决策理论：关注的是跨国公司如何在全球范围内进行投资决策，包括投资项目的选择、投资规模的确定、投资时机的把握等。

这要求企业具备完善的投资决策机制，以及科学的投资决策方法。

Haier集团税收筹划研究作者：***来源：《中国管理信息化》2019年第11期[摘; ; 要] 税收筹划是市场经济发展到一定阶段的必然产物，并随着市场经济的不断发展和完善而开展起来。

市场经济是法治经济，依法治税是依法治国的一个重要做成部分，因此，税收筹划必将成为市场经济中企业降低纳税成本的理性选择。

随着经济的发展，市场竞争愈发激烈，制造型企业也面临着巨大的行业挑战，再加上制造型行业较重的税务负担，合理的税收筹划对公司资金运营以及增强市场竞争力显得尤为重要。

文章以海尔公司为例，结合国家目前的增值税和企业所得税税法规定及相关的政策，在对海尔公司财务状况分析的基础上，对海尔公司缴纳比例比较大的税种进行税收筹划，以降低这海尔的税负水平，提高财务管理水平。

[关键词] 增值税;企业所得税;税收政策;税收优惠doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 11. 020[中图分类号] F275; ; [文献标识码]; A; ; ; [文章编号]; 1673 - 0194（2019）11- 0046- 041; ; ; 绪; ; 论1.1; ;研究背景及意义随着我国经济的不断发展，完全垄断市场已不复存在，取而代之的是各个企业间都想成为行业的龙头。

税负是企业成本中的一个重要组成部分，是企业承担的比较大的一个经济负担。

因此，要想合理地降低企业的费用与支出就要良好有效地运用税收筹划，这对以后的经营活动都起着很正面的作用。

在日常工作学习活动中，通过分析观察企业年报数据，可以看出企业在缴纳企业所得税和增值税时，所占比例是企业所有税款中的主导地位。

据2017年的国家统计局数据，增值税与企业所得税税收收入占比国家总税收收入的44.4%和25.4%，已经超过了半数。

因此，企业在进行税收筹划时只要重点抓住这两个税，将会得到很大改善。

1.2; ;国内外研究现状在对我国的税收筹划研究中，起步比较早的是唐腾翔，他提出：税收筹划是在合法的范围内，通过对经济主体日常的筹资、投资、融资等活动的税收筹划，最终实现减少税收的效果[1]。

海尔集团财务战略一、案例背景海尔集团(Haier)是中国大陆最大、也是世界上10大综合家电厂商之一。

创立於1984年，22年来持续稳定发展，产品从单一冰箱发展到拥有白色家电、黑色家电在内的96大门类15100多个规格的产品群，并出口到世界160多个国家和地区。

已成为在海内外享有较高美誉的大型国际化企业集团，在中国市场，海尔冰箱、冷柜、空调、洗衣机四大主导产品的市场占有率高达33%，海外销售营收28亿美元海尔的发展历程分为四个阶段：1984年～1990年，内向型发展阶段；1990年～1996年，出口阶段；1996年～1998年，海外投资阶段(在印尼等地投资)；1999年以后，本土化阶段(在美国南卡罗来纳州投资、设计、生产、销售)。

二、案例分析1. 社会因素创业25年以来，在“真诚到永远”的理念指导下，首席执行官张瑞敏带领海尔集团在快速发展的同时，一贯积极投身社会公益事业，用真情回报社会，以海的品格年复一年地为社会默默地奉献：1993年开始海尔投资制作了212集的动画片《海尔兄弟》；1994年海尔开始投资参加希望工程，在莱西援建了第一所海尔希望小学，从来拉开了援建海尔希望小学的序幕以及各种活动。

海尔集团先后被云南团省委、青岛团市委、希望办授予“希望工程贡献奖”和“社会的海尔”等奖项。

同时，在广大消费者心目中也建立了良好的企业形象。

2. 政治因素自1978年改革开放以来，中国的经济腾飞发展，国家各级政府机构对于经济企业的发展机遇了许多较开放优惠的政策，改变了重农抑商的政策，促进了商业的发展，许多落后的商业思想观念逐渐被西方发达国家的先进的商业思想所取代，国有企业、集体及民办小厂也随之经历了一系列大刀阔斧的改革，有许多亏损严重濒临破产的厂子因此而起死回生，而海尔集团正是在这种机遇下发展壮大起来的。

3.经济因素2008年，海尔品牌价值高达803亿元，自2002年以来，海尔品牌价值连续7年蝉联中国最有价值品牌榜首。

家电行业纳税筹划案例咱们就拿一家卖冰箱、彩电、洗衣机的家电公司来说事儿吧。

一、采购环节的纳税筹划。

这家家电公司啊，在采购原材料的时候就有不少讲究。

比如说，他们要从不同的供应商那里进货。

其中有一家供应商呢，规模比较小，开不了增值税专用发票，价格倒是低一些；另一家呢，是个大企业，能开13%的增值税专用发票，不过价格相对高一点。

如果只看价格，可能就选小供应商了，感觉能省一笔钱。

但是咱们得算笔账。

假设从不能开票的小供应商那里进100万的原材料，看起来成本就是100万。

可要是从能开票的大企业进呢，虽然货价105万，但是有增值税专用发票啊。

这发票能让公司抵扣13%的进项税呢，也就是105万×13% = 13.65万。

那实际上原材料的成本就变成105 13.65 = 91.35万。

这么一算，还是从大企业采购划算，虽然价格高一点，但是能省不少税，成本反而低了。

二、销售环节的纳税筹划。

在销售家电的时候呢，这家公司也动了不少脑筋。

他们有一种新推出的高端智能冰箱，售价挺高的。

如果直接按整机卖，那得按照13%的税率交增值税。

后来啊，他们想出了一个办法。

把这个冰箱拆分开来，分成冰箱主体、智能配件和售后服务套餐分别定价销售。

冰箱主体按照正常价格的80%定价，智能配件单独定价，售后服务套餐也单独定价。

这样做有啥好处呢？对于智能配件这部分，可能符合一些税收优惠政策，能按照低税率交税，或者是有一些税收减免。

售后服务套餐如果符合规定，可能按照6%的服务业税率交税，而不是13%的货物销售税率。

这样整体算下来，交的增值税就少了很多。

三、促销活动中的纳税筹划。

再说说促销活动吧。

这家家电公司经常搞促销，什么买一送一啊，满减啊之类的。

以前搞买一送一的时候，他们就按照正常的销售额全额交增值税。

后来财务人员学聪明了。

比如说，顾客买一台3000元的彩电，送一个价值300元的小电器。

以前是按照3300元交增值税。

现在呢，他们把这个赠品的价格从总销售额里分离出来，把彩电按照3000元单独计算销售额，小电器按照成本价150元视同销售来计算增值税。

家电行业税务筹划与申报指南在家电行业中，税务筹划与申报是一个至关重要的环节，它直接关系到公司的利润和发展。

本文将为您介绍家电行业税务筹划与申报的指南，帮助您更好地处理税务事务，提高财务效益。

一、税务筹划1. 合理选择企业所得税征管方式根据企业的规模和经营特点，可以选择适合自己的企业所得税征管方式，包括总量控制方法、分项核算方法和核定征收方法等。

通过合理选择征管方式，可以优化税负结构，减少税收成本。

2. 合理安排企业资金结构合理安排企业的资金结构，可以降低财务成本。

在选择融资方式时，可以充分利用财务杠杆效应，尽量选择利率较低的融资渠道，减少利息支出。

3. 积极开展税收优惠政策申请家电行业享有多项税收优惠政策，如高新技术企业认定、研发费用加计扣除等。

企业应积极了解、申请并合理利用这些税收优惠政策，降低税负。

4. 合理规划跨境业务对于从事跨境贸易的家电企业，应合理规划跨境业务，充分利用税收协定和进出口政策，降低进出口税费及关税支出。

二、税务申报1. 完善记录和资料管理家电企业应做好记录和资料管理工作，包括开展合规性审查、建立健全会计档案、完善纳税申报凭证等。

只有做好资料管理，才能确保税务申报准确无误。

2. 按期缴纳各项税费家电企业应按期缴纳各项税费，确保纳税的及时性和准确性。

如果发现纳税申报有误，应及时向税务部门报备，并主动进行更正。

3. 及时申报享受税务优惠政策家电企业如果符合享受税务优惠政策的条件，应及时进行申报。

及时申报可以减少滞纳金的产生，并及时享受相应的税收优惠。

4. 定期开展税务风险评估家电企业应定期开展税务风险评估，识别和评估税务风险点，并及时采取相应的风险防范措施，确保税务申报的合规性和准确性。

结语税务筹划和申报在家电行业中扮演着重要的角色，能够直接影响到企业的发展和利润。

家电企业应当根据自身情况，合理选择企业所得税征管方式，合理安排资金结构，积极申请税收优惠政策，合理规划跨境业务，同时要做好税务申报的相关工作，完善记录和资料管理，按期缴纳税费，及时申报享受税务优惠政策，定期开展税务风险评估。