内部控制制度论文内部控制会计论文

我国上市公司内部控制论文9篇第一篇：上市公司内部控制制度自身建设探析近些年，随着经济的飞速发展，中外上市公司爆发出越来越多的财务造假丑闻，使得内部控制信息披露问题逐渐进入人们探究的视野，进而成为中外理论界与实务界关注和研究的焦点。

上市公司是否能够健康发展，取决于上市公司的内部控制信息披露认识是否准确，上市公司内部控制问题反映是否清楚。

这样才有助于中小投资者做出理性投资决策；同时，也有利于上市公司认识自身存在的问题，使公司内部控制制度自身建设体系的进一步完善。

建设上市公司内部控制制度可以从如下几个方面入手。

一、内部控制信息披露的责任主体的明确如果公司内部控制信息披露的责任主体得到了明确，就能从根本上明确经理层和董事会对上市公司内部控制应承担的责任。

在中国目前的现实背景下，在企业经营管理的过程中需要保障董事会的独立性，因为公司信息的披露由董事会负责，监督由监事会负责，监事会有权对公司披露的内控信息进行评估。

如果公司的内部控制分工得到明确，公司管理层会十分注意他们的决策与股东的权益是否一致，有没有超过风险评估标准，公司股东对管理层的内部控制职责更加清楚，此时管理层的内部控制活动的评价与监督才能更加有效。

二、规范内部控制自我评价报告(一)内部自评报告的披露形式的统一目前，一些上市公司将内部自评报告披露在年度报告“内部控制”一章中；有些公司的内部控制信息披露在监事会报告或者“公司治理结构中”。

因此，政府相关监管部门应当为上市公司提供标准，对企业必须披露格式予以规范，以提高信息的有效性。

体现在披露形式层面上，为了减少上市公司逃避披露责任的概率，建议将内部控制信息披露作为单独报告，以文件形式列出。

内控自评报告、注册会计师鉴证报告和其他信息均是企业内部控制信息不可或缺的部分。

(二)内部自评报告的标题的统一上市公司进行内部控制信息披露的载体是内部自评报告，内部自评报告的标题一般要统一。

标题可以统一为“某公司某年度自我评估报告”，公司名称一般要用公司全称。

关于企业会计内部控制制度建设的思考中图分类号:f275文献标识:a 文章编号:1009-4202(2010)10-160-02摘要内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。

它是指企业单位为了保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为,实现经营管理目标等而制定和实施的一系列控制职能的方法、措施和程序。

内部控制是一个单位内部的管理控制系统,它涵盖单位的各项经济业务、各个部门和各个岗位。

并对业务处理过程中的关键控制点,将内部控制工作落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

对于防范舞弊,减少损失,提高资本的再生能力具有积极的意义。

关键词内部控制财务会计一、当前企业内部控制存在的问题当前我国企业会计基础工作和内部控制制度较为薄弱,负责人违法干预会计工作,会计人员假账真做,账外隐匿资产,私设小金库,造成会计信息失真现象较为严重;财产物资内控管理薄弱,物资购销制度松弛,造成企业资产的大量流失;企业人员利用内控不严的漏洞,贪污、挪用公款,盗窃资金,收受回扣等违法现象时有发生。

严重违反了会计法,危害了市场经济秩序。

而切实加强内部会计控制制度是解决会计信息失真、保证国民经济正常运转的客观要求。

当前我国会计信息失真现象较为严重,它不仅影响着企业生产经营正常持久地进行,而且有碍于宏观经济的发展。

失真现象的背后,体现出在日常工作中单位的各项制度有章不循或无章可循、各项批准授权不清、相互牵制不到位。

财务制度缺乏科学性和连贯性,缺少事前控制制度,多为事后补救措施等问题。

当前会计改革应将重点放在解决会计信息失真这一问题上,加强内部会计控制是保证国民经济正常运转之必需。

会计人员在企业内部人中居于重要地位。

由于会计人员一般受制于厂长经理,又由于他们追求个人收入最大化的本性,在缺乏激励或监督不力时,他们就会与其他内部人一起把私人利益放在企业利益之上,侵蚀所有者权益。

所以,这种会计内部人从其本性来讲具有两重性,他们价值观的取向决定于企业的激励和约束机制,激励有余约束不足时,他们可能会不满足于已得到的利益,利用所占有的会计信息等优势谋取更大的利益;激励不足约束有余时,他们会一走了之或者运用自己的智力,想方设法弱化约束;只有当激励和约束都有效存在,即存在既能使会计人员获得与其付出的努力和责任相匹配的报酬和授权,又可以从制度和程序上限制会计人员的“越轨”行为这样一种机制时,才能使会计内部人趋向于循规蹈矩,并发挥会计的监督功能,为企业管理层提供会计控制的正确信息。

会计论文：基于业财一体化的企业内部控制体系应用会计研究--以SX公司为例本文是一篇会计论文研究，业财一体化嵌入内部控制体系是否顺利对企业需要考虑和关注的重点。

企业的发展是不断积累的过程，其财务管理机制也会日益完善，但是在发展到一定阶段后，就会受限于业务现状。

在这种情况下，企业必须引入更有效的激励政策和管理措施，以改善企业的经营绩效，推动企业的持续发展。

企业在发展到一定程度后，会遇到规模瓶颈，财务管理为企业决策提供的信息有效性会下降，财务和业务也会存在一定的矛盾，进而限制业财一体化嵌入企业内部控制体系。

因此，为确保业财一体化的顺利进行，企业需要从以下几方面入手：（1）立足嵌入特征，建立健全政策制度。

对企业而言，为满足财务和业务融合要求，有必要建立涵盖资产、成本、利润等方面的管理制度。

其中，资金管理制度主要包括资金指标的分解，资金使用权限等等，成本管理制度则包括支持标准、指出范围；利润管理制度则包括股利政策、利润分配等。

第一章绪论1.1 研究背景与意义1.1.1 研究背景对企业而言，内部控制是一项综合性的复杂工程，囊括了企业产业链的各个环节，又可以系统性地分为财务和业务两方面的控制类型。

其中财务控制指的是以数据核算、报表研究、价值评估以及投资规划等为渠道，提升企业财务报告真实性和准确性，以确保资产安全为目标的管理过程。

业务控制指的是以企业实际进行的材料采购、生产管理和市场营销等经营活动为切入点，控制企业的采购管理环节、市场管理环节以及合同管理环节等，以提升企业经营效率，帮助企业实现高效性和通畅性目标的管理过程。

2008 年，由财政部主导的多部委联合出台《企业内部控制基本规范》，对内部控制的定义进行系统性描述，具体解释为由企业董事会、监事会、管理人员以及所以员工共同实现控制目标的过程。

内部控制涵盖了企业管理的各个环节，控制目标包括财务层和业务层。

研究表明，内部控制体系通常建立在财务和业务的整合基础上，因此，整合财务管理和业务经验是内部控制管理模式进行优化的首要环节，通过财务管理和业务管理的协同，实现内部控制价值的提升。

会计信息系统内部控制论文会计信息系统内部控制论文会计信息系统内部控制论文【1】摘要：本文首先从三个角度阐述了会计信息系统内部控制的发展变化，并对会计信息系统内部控制实施中存在的问题进行探讨，最后基于上述分析研究了会计信息系统实施的目标、原则和关键点，以期对我国企业实施会计信息内部控制起到借鉴作用。

关键词：会计;信息系统;内部控制一、会计信息系统内部控制的发展变化近年来随着计算机和网络技术的快速发展，信息化波及到各行各业，会计工作也进入会计信息化阶段。

在此背景下，我国正逐步形成一套符合我国特殊国情和时代特点的企业会计信息系统内部控制规范，既有银行和非银行金融机构，又包括各类企事业单位。

会计职能也由“核算”向“管理”转变，会计工作变得更规范化。

从宏观上来看，主要有以下三方面的转变。

(一)部分控制转变为全面控制会计信息化趋势下，理论界对企业内部控制的认识由独立审计向企业管理视角转变。

因此，会计信息系统内部控制与内部管理控制被作为一个整体来看待。

由于企业信息系统实现了对整个业务流程的控制，所以会计信息内部控制对各控制链的各环节更加重视，从系统的层次上来全面把握内部控制，将会计控制和管理控制理念合二为一，同时将内部控制分为几大要素。

另外，企业信息化环境实现了企业内部各部门之间、企业与监管部门之间以及企业与客户之间可以共享信息资源，因此企业内部控制的范围扩大，不再仅仅是制度和人，而是涵盖企业内部与外部的制度、人、软硬件的宏观一体化控制。

(二)事后控制转变为实时控制企业全面信息化环境下，企业的会计信息系统内部控制应当把财务控制当作重点，以此建立企业的内部控制体系。

由于传统企业会计核算制度存在缺陷，不能真实客观地反映企业经营全过程。

在会计信息化条件下，应当改变观念，建立一套完整科学的会计核算指标体系，将实物资源、人力资源、技术资源和经营管理资源等纳入进来。

这样不仅对主导企业生存发展的有形资源实现有效控制，而且对主导企业可持续发展的无形资源实现有效控制。

强化企业内部控制制度提高财务管理水平一、前言我国目前还处于市场经济的初级发展阶段, 市场规则不够成熟,法制还不够健全,这样也就大大增加了企业的经营风险。

所以,企业首先应该从完善自身建设出发,着重强化企业内部控制制度, 提高财务管理水平，把内部控制风险降到最低限度,从而形成一套运作有序、科学严密、权责分明的企业内部控制制度,加强企业防御外部经营风险的能力,从而使企业能够得到可持续性发展。

二、强化企业内部控制制度的必要性强化企业内部控制制度能够保证企业实现经济活动健康发展，保证企业资产安全,有效规范企业会计行为。

通过对企业内部控制制度的健全,有利于及时发现和纠正弊端和错误,让会计资料真实反应企业出生产经营活动的现状,督促企业内部各个员工、各个部门遵纪守法,从而保证会计资料的准确性、真实性和财务活动的有效性、合法性，提高财务管理水平。

同时, 强化企业内部控制制度可以制止、纠正、避免各种损失浪费行为，确保财产物资的安全完整；科学有效地制约和监督财产物资的领用、保管、采购、记录、计量、入库、验收等各个环节,保证企业各项经营活动的正常、有效进行。

三、如何强化企业内部控制制度来不断提高财务管理水平（一）要不断提高推进企业内控体系建设重要性的认识首先，要充分认识到建立完善的企业内部控制体系，是企业内部业务流程和业务环节得到有效执行的保障，是企业战略目标的实现和在未来国际国内市场中核心竞争力的形成的保障。

其次，要充分认识到建立完善的企业内部控制体系，有利于企业经营管理符合国家有关法律法规的要求，避免与政策层面冲突、更好的适应内外部环境，促进企业平稳发展。

第三，要充分认识到建立完善的企业内部控制体系，有利于企业识别风险，分析并评估风险，最后对症下药，有效地化解各种风险。

同时，要下大力气营造推进企业内控体系建设的浓厚氛围。

一是对推进内控体系建设重要性的宣传要到位。

二是企业在推进内控体系建设过程中，健全机制、设计制度要到位合理。

分类号密级U D C 编号会计硕士专业学位论文论文题目：Z公司内部控制案例研究年级、班级：2009大连班学生姓名：指导教师：教授答辩日期：2014 年月摘要当今许多公司已经意识到建立有效的内部控制体系的紧迫性。

但是如何设计和实行高效、低成本的内部控制体系，是很多公司感到很棘手的一项任务。

本文在案例分析过程中，采纳了我国内部控制基本规范框架性意见，借鉴了成熟的COSO内部控制整体框架的有关理论和管理方法。

充分利用理论探讨、调查分析、案例比较等研究方法，从Z公司内部控制现状和存在的问题入手，提出了从企业层面和作业层面完善Z公司内部控制体系建设的构想。

期望通过建立健全内部控制体系，达到提升竞争力，提高企业价值，防范经营风险，并满足资本市场对内部控制的要求。

本文应用了当前国内外成熟的内部控制理论和企业风险管理实践。

在吸收和借鉴国内众多专家对内部控制研究的成果上，试图在以下方面有所创新：希望通过对Z公司内部控制分析，能够为国内其他公司内部控制体系的建设和完善提供一点借鉴和帮助。

本文共包括以下四个部分：第一部分，Z公司内部控制背景，介绍了Z公司背景和文化，公司近3年主要会计数据和财务指标，并分析了公司的优势、劣势、机会和威胁。

第二部分，公司的风险评估和内部控制体系的建立、健全，分别评估了公司层面的财务风险、经营风险、管理风险，介绍公司针对这三方面的风险而建立的内部控制制度体系。

第三部分，公司采购生产内控现状及相关分析，从公司作业层面分析公司采购和生产内控现状。

第四部分，公司存货和销售管理内控现状及相关分析，从公司作业层面分析公司存货销售内控现状。

关键词：内部控制风险评估采购生产管理销售管理ABSTRACTToday many companies have realized that an effective internal control system of urgency. But how to design and implement efficient, low-cost internal control system, is a very difficult task that many companies do not solve this problem.In the course of this case study, the adoption of basic standards of our internal control framework of observations, drawing on the overall sophisticated COSO internal control framework of the theory and management methods. Full use of theoretical discussion, investigation and analysis, comparative case studies and other methods, internal control from the Z current situation and existing problems, we proposed from the enterprise level and operational level, improve the internal control system Z concept. Expectations through the establishment of sound internal control system, to enhance competitiveness, improve enterprise value, to prevent operational risks and internal controls to meet capital market requirements.In this paper, the current theory of the mature internal control and enterprise risk management practices. Absorb and learn in many domestic experts on the outcome of the internal control, trying to be innovative in the following areas: hope that through analysis of internal control of Z, to other companies for the domestic construction of the internal control system and improvement of reference and to provide some help.This paper includes the following four parts:The first part, Z background of internal control, describes the Z company background and culture, the company nearly 3 years accounting data and financial indicators and analysis of the company's strengths, weaknesses, opportunities and threats.The second part, the company's risk assessment and the establishment of the internal control system, sound, assess the company level, respectively, the financial risk, operational risk, management risk, introduce the risk for these threeestablished system of internal control system.The third part, the company purchasing and production status of internal control, operating from the company production level of procurement and internal control status of the company.The fourth part , the status of inventory and sales management of internal control.Key words:internal control risk assessment purchase production management Sales management目录第一部分Z公司内部控制背景 (1)一、Z公司简介 (1)（一）公司背景和文化 (1)（二）公司近三年主要会计数据和财务指标 (1)二、公司SWOT分析 (1)(一)公司的优势（S） (1)（二）公司的劣势（W） (3)（三）公司的机会(O) (3)（四）公司的威胁(T) (4)第二部分公司的风险评估和内部控制体系的建立、健全 (6)一、公司的风险评估 (6)（一）财务风险 (6)（二）经营风险 (7)（三）管理风险 (8)二、公司内部控制制度的建立和健全情况 (9)（一）管理控制制度 (9)（二）经营控制制度 (9)（三）财务控制制度..................................................... 错误！未定义书签。

浅谈会计系统电算化内部控制管理制度问题中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202(2011)10-000-02摘要由于计算机的使用，加快了会计数据处理的速度，扩大了会计数据领域，提高了会计信息的准确性和可靠性。

但同时也让企业内部控制制度部分失效，为企业的内部控制带来许多新问题，因此加强电算化会计系统的内部控制就显得尤为重要。

关键词电算化会计信息系统内部控制我国的电算化会计发展始于20世纪70年代末，起步虽然比发达国家晚了20年，但发展很快，目前已形成一定的规模。

随着经济体制改革的不断深化，企业管理工作的不断加强和经营机制的逐步转化，越来越多的企事业全面实现了会计核算的电算化，并建立了较为完善的会计信息系统。

由于电算化会计的特殊性，使得企业的内部控制制度在电算化的环境下显得落后于形势了，因此建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得尤为必要。

会计电算化，给会计工作增添了新内容，从各方面要求会计人员提高自身素质，更新知识结构，一方面为了参与企业管理，要更多地学习经营管理知识，另一方面还必须掌握电子计算机的有关知识，好的会计基础工作和规范的业务处理程序，是实现会计电算化的前提条件。

过去手工处理的大量数据，现在集中由计算机进行处理，会计人员往往只负责原始数据的生成、审核与编码以及对输出信息的分析处理。

电算化后，手工条件下对账簿记录错误的划线更正法已不再适用，取而代之的是修改标志、凭证冲销等方法。

这样手工内部控制制度的一部分将保留与修改；另一部分则转化为计算机程序控制。

例如，账，钱、物实现三分管的原则不变，处理每一项经济业务时必须要有明确的职责分工的原则不变，而账簿平行登记的原则就要有所改变。

会计电算化系统的内部控制既包括了原来的手工财务过程，又包括程序设计、电算化账务处理过程。

严格的内部控制制度是会计电算化信息真实可靠的保证。

内部控制制度要求处理同一笔经济业务的人员既要相互联系、又要相互制约。

会计学专业毕业论文：企业会计内部控制研究摘要随着经济的飞速发展，内部控制制度是许多跨国企业保持生机、促进发展和取得成功的秘密。

它作为一种先进的内部管理方法已经被企业广泛采用,它在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用,企业内部控制制度的完善与否以及执行情况的好坏,直接关系到企业的兴衰成败、生死存亡。

本文就如何构建和完善企业内部控制制度作以探讨。

关键词: 内部控制会计内部控制1BUＳIＮＥSS ACCOＵNTING ＩNTERNAL ＣＯNTROL(ABSTRACT)Alｏｎｇ with the rａｐid economiｃdevelopｍent, internal cｏntroｌｓyｓtｅms of mａnｙ multｉｎationａl ｃorporatｉｏnｓ to mａintaｉn vｉｔaｌiｔy, promote dｅvelopmeｎｔ and success oｆthｅsecｒｅt. Ｉt ｉs an ａｄｖanced internaｌ maｎagement methods ｈaｖe beｅn widelｙaｄｏpｔed eｎteｒｐrisｅ， It lｉvｅs in a ｍodern ｅｃoｎomy is ｐlayiｎg ａｎ incrｅasｉｎｇly important roｌｅ, iｎｔernaｌｃoｎtｒol ｓyｓteｍ and the sｏundness ｏf ｔhe implemｅntaｔｉon of the pｒｏs and entｅrprises dｉｒecｔlｙｒｅlａｔed to the ｓuccｅsｓｏr faｉｌｕrｅof lｉfe ｏr ｄｅａth. Ｔhis arｔiclｅ on hoｗ to bｕild and ｉｍpｒove theiｒ inteｒｎａl control sｙsｔem ｔo explore KＥYWＯＲDS:Intｅｒnaｌ Control,Intｅrｎal accounting cｏntrol １目录一、内部控制基础理论概述．...．．.．．.........．....．....．.．......．...．........．.．..．．．．.． 1(一)内部控制的定义 .．...．....．.....．..．．.......．.......．....．.．........．..．. ..........．...．. 1(二) 内部控制的基本结构 ...．..．.............．..．．.．.．..．.．．....．..．...．．....．. .......... ２(三)内部控制的基本方式．．.．...．...........．．...．.．....．...．..........．.......．．.．.．..．．．. 3 二、现代企业内部会计控制存在的问题．.．．........．..．.....．...．．..．.．....．． 7 （一)缺乏有效的公司法人治理结构 ..........．.......．.．........．....．.....．.. (7)(二)对内部会计控制不重视，内控执行不力 ...．..．..．....．.....．.．....．.．. 8（三)内部会计控制体系不健全．.．..．．．..．..．...．...............．．..............．. (8)(四)会计人员整体素质不高．........．....．..．.．....．........．...........．.......．．.．.9(五)对内部会计控制的监督检查不力．.．．..．....．...........．．．.....．．．...．. (9)三、加强现代企业内部会计控制的对策措施 ......．．........．....．....．１0(一)完善公司法人治理结构．.．．...........．．．......．...............．.．.．．．.．.....．.10（二）建立健全内部会计控制体系 .....．....．...．...．..．..．.．．．．.．．....．.．.......． 10(三)提高会计人员素质.......．.．．.．..．．.....．．．.........．．...........．..．...．. .．.．..．. 11（四)高度重视，以人为本 ......．．...．.．....．．........．......．............．...．..．.．.. 12(五)加强内部审计，强化外部监督．.......．.．..．..........．...．...．..........． 1２(六)建立内部会计控制考核评价机制 .．.．........．.．.．.......．....．．....．．．.. 13 参考文献 ..．..．....．...．.．．．.．．.．．.．.......................．．... .．..．.．．....．.....．.........．....．..．.．. １4后记．...．.....．........．．.．..．...．.．.....．．..．..........．...．...．..．.．．....．..．.．.....．.．.......... １51企业会计内部控制研究一、内部控制基础理论概述(一)内部控制的定义内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。

中小企业内部控制制度论文标题：中小企业内部控制制度研究摘要：中小企业是经济社会的重要组成部分，为了保障其持续发展和良好运营，建立健全的内部控制制度至关重要。

本文通过对中小企业内部控制制度的研究，旨在探讨其重要性、关键要素以及问题与对策。

研究表明，中小企业内部控制制度的建立可以加强企业风险管理、提升运营效率、提高财务报告的可靠性等，但同时存在负担高、执行难等问题。

针对这些问题，中小企业可以采取培训、外包、科技支持等手段加以解决。

中小企业内部控制制度的改善将有助于提升企业的核心竞争力和可持续发展能力。

关键词：中小企业；内部控制制度；风险管理；运营效率；财务报告1.引言中小企业作为经济社会的重要组成部分，对于国民经济的发展起到了非常重要的推动作用。

然而，由于中小企业经营规模相对较小，管理水平和资源有限，其面临着许多挑战，如风险管理、运营效率提升、财务报告可靠性等。

为了解决这些问题，中小企业需要建立健全的内部控制制度。

2.中小企业内部控制制度的重要性（1）加强风险管理：中小企业面临着众多风险，如市场风险、财务风险、管理风险等。

通过建立内部控制制度，可以对风险进行有效的识别、评估和控制，减少企业遭受损失的可能性。

（2）提升运营效率：中小企业运营效率低下的问题严重制约了其发展。

通过内部控制制度的建立，可以规范和优化企业运营流程，提高资源利用效率，降低成本，增强竞争力。

（3）提高财务报告的可靠性：财务报告是中小企业进行决策的重要依据。

内部控制制度的建立可以保障财务信息的准确性和及时性，提高财务报告的可信度，提升企业的信誉度。

3.中小企业内部控制制度的关键要素（1）内控环境：企业内部控制制度的建立需要有一个良好的内控环境，即明确的组织结构、明确的职责分工、高效的人员管理等。

（2）风险评估与控制：中小企业需要对其面临的各类风险进行评估，并采取相应的控制措施来规避或降低风险对企业的影响。

（3）信息与沟通：中小企业内部人员之间的信息与沟通流程要畅通，以确保信息的准确传递和协同工作的顺利进行。

内部控制案例分析论文在现代企业管理中，内部控制扮演着至关重要的角色。

它不仅关系到企业资产的安全，还直接影响到企业的运营效率和财务报告的准确性。

本文通过对某企业的内部控制案例进行分析，旨在探讨内部控制的重要性、存在的问题以及可能的改进措施。

案例背景某企业是一家中等规模的制造公司，近年来业务发展迅速，但随着业务的扩张，内部控制问题逐渐显现。

企业管理层意识到，如果不对现有的内部控制体系进行改进，可能会对企业的长期发展造成不利影响。

内部控制现状分析1. 财务报告不准确：由于缺乏有效的内部审计机制，企业的财务报告经常出现错误，导致管理层无法准确掌握企业的财务状况。

2. 资产流失严重：由于缺乏有效的资产监管措施，企业资产流失现象时有发生，给企业带来了不小的经济损失。

3. 内部沟通不畅：部门之间的信息传递不畅，导致决策效率低下，影响了企业的整体运营效率。

存在问题的原因1. 内部控制制度不完善：企业内部控制制度未能覆盖所有关键业务流程，导致控制盲点的出现。

2. 内部审计职能缺失：企业缺乏专业的内部审计团队，无法对内部控制的有效性进行定期评估。

3. 员工培训不足：员工对内部控制的重要性认识不足，缺乏必要的培训和指导。

改进措施1. 完善内部控制制度：对现有的内部控制制度进行全面审查，确保其覆盖所有关键业务流程，并根据企业实际情况进行调整和完善。

2. 建立内部审计机制：成立专业的内部审计团队，定期对内部控制的有效性进行评估，并提出改进建议。

3. 加强员工培训：定期对员工进行内部控制相关的培训，提高员工对内部控制重要性的认识，确保各项控制措施得到有效执行。

结论内部控制是企业管理的重要组成部分，对于保障企业资产安全、提高运营效率具有重要意义。

通过案例分析，我们可以看到，企业在内部控制方面存在的问题需要通过完善制度、建立审计机制和加强培训等措施来解决。

只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

企业内部控制制度论文15篇关于完善企业内部控制制度的思考企业内部控制制度论文摘要：内部控制不仅仅是企业的责任，也需要政府的重视和支持。

治理企业内部控制薄弱必须从制度建设、道德建设等多方面综合着手，才能彻底改善内控环境。

基于我国现有的内部控制水平，它必将经历一个较长的完善过程。

建立完善的内部控制体系，逐步构建我国的内部控制框架，使我国企业能在内部控制的保护之下获得持续的健康发展。

关键词企业内部控制制度企业论文企业企业内部控制制度论文:关于完善企业内部控制制度的思考[摘要]加强企业内部控制制度建设,是完善公司治理的关键环节和经营管理的重要举措,是保证现代企业制度得以实施的重要手段,在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。

企业只有建立、健全并执行行之有效的内部控制体系,才能够获得持续稳定的发展。

笔者就如何完善企业内部控制制度发表粗浅的看法。

[关键词]企业管理内部控制完善一、企业内部控制的内涵所谓内部控制是指由企业董事会、经理阶层和其他员工制定和实施的,为达到经营效果和效率、财务报告的可靠性以及相关法律法规的遵循性等三个目标而提供合理保证的过程。

”就内容而言,内部控制可分为内部财务控制和内部管理控制;就内控的要素而言,可分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控五个要素。

科学有效的内部控制制度应该达到以下标准:第一,控制触角涉及企业经营的各个环节和方面,不留下控制死角,也就是说企业的各项经营管理活动均应纳入内部控制范围。

第二,事权划分明确具体,具有很强的操作性,也就是说内部控制制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范,操作方便。

第三,控制程序规范,过程控制受到特别重视,也就是说内部控制要形成科学的机制,尤其是把对经营管理过程的控制放在突出的地位,通过控制,能防患于未然。

第四,具有良好的控制效果,内部控制的功能得到有效发挥。

二、我国企业内部控制的现状及完善措施当前,我国企业大部分建立了内部控制制度,但是在运行过程中仍然存在一些问题,如控制体系不健全、企业治理结构不完善、缺乏有效的沟通渠道等。

会计学专业优秀毕业论文范本企业内部控制对财务报告真实性的影响研究在会计学专业的毕业论文中，研究企业内部控制对财务报告真实性的影响是一个非常重要和热门的话题。

本文将根据该题目要求，采用论文的格式来进行论述。

一、引言企业内部控制是确保财务报告真实性的关键因素之一。

随着投资人的关注度不断增加，对于财务报告的真实性要求也越来越高。

本论文旨在研究企业内部控制对财务报告真实性的影响，为相关企业提供参考和指导。

二、财务报告真实性的重要性财务报告作为企业对内和对外的重要信息披露工具，其真实性对于企业的信誉和声誉非常重要。

一个真实准确的财务报告能够为投资者提供可靠的信息依据，促进投资者信心的增强，从而吸引更多的投资。

三、企业内部控制的定义和作用企业内部控制是指企业内部为实现经营目标而制定的一系列制度、制约及措施。

其作用主要包括风险防控、权责明确和信息披露等方面。

有效的内部控制可以减少操纵财务报告和欺诈行为的可能性，从而提高财务报告的真实性。

四、企业内部控制对财务报告真实性的影响1. 内部控制对财务报告的合规性影响企业内部控制的建立和完善有助于规范财务报告的编制过程，减少非法操作和操纵的可能性，提高财务报告的合规性和真实性。

2. 内部控制对财务报告的信息披露影响良好的内部控制可以保证财务报告相关信息的全面、准确和及时披露，使投资者和相关利益相关者能够正确理解企业的财务状况和经营情况。

3. 内部控制对财务报告审计的影响内部控制的存在和有效性对于财务报告的审计非常重要。

一个完善的内部控制系统可以增加审计师对财务报告真实性的信任，提高审计的效果。

五、企业内部控制存在的问题与对策1. 内部控制建设不规范问题企业在内部控制建设过程中常常存在规范性不强、制度执行不到位等问题。

针对这些问题，企业应建立规范完备的内部控制制度，并加强对制度执行情况的监督。

2. 内部控制流程缺陷问题企业内部控制流程的缺陷会导致信息传递不畅、数据错误等问题，从而影响财务报告的真实性。

改革开放以来，我国整体经济的进步推动着我国上市公司不断发展，我国上市公司的竞争也越来越激烈。

内部控制在现代企业管理中扮演重要的角色，良好的内部控制是企业生存和发展的要求。

我国企业可以通过完善内部控制的方式来增强市场竞争力、提高内部管理水平，从而实现利益最大化。

本文从内部控制等概念理论出发，结合国内外相关文献的研究成果，以小米集团为案例展开分析。

通过对该公司的相关资料和实际情况调查研究，发现其内部控制存在许多问题，并对此展开了原因分析，指出企业资金保障方面和企业规模的限制，以及公司内部相关人员对内部控制的重要性忽略等缺陷，从而提出相应的解决对策，一是完善企业内控环境，明确各项责任与要求，提高企业财务与文化程度；二是健全内部控制活动系统，规范程序并设置控制活动体系；三是提升风险评估体系，强化风险评估各项能力；四是健全信息内控系统，重视企业信息交流与沟通的管理水平；五是强化内控监督体系。

综上所述，内部控制的研究对我国的市场经济来说有非常重要的意义。

小米集团的现状是大部分上市公司的现实写照，本文希望通过小米集团的案例研究，为今后我国上市公司内部控制问题提供一定的借鉴基础与参考价值。

关键词：内部控制；上市公司；小米集团Since the reform and opening up, the progress of China's overall economy has promoted the continuous development of China's listed companies, and the competition of China's listed companies has become increasingly fierce.Internal control plays an important role in modern enterprise management. Good internal control is the requirement of enterprise survival and development.Chinese enterprises can enhance their market competitiveness and improve their internal management level by improving their internal control so as to maximize their profits.Starting from the conceptual theories of internal control and combining with the research results of relevant literature at home and abroad, this paper analyzes xiaomi group as a case.Through the company's related information and actual situation investigation and study, found that there are a number of problems with its internal control, and investigating the reason analysis, points out the limitation of enterprise financing security and enterprise scale, as well as the company's internal related personnel neglect the importance of internal control defects, thus put forward the corresponding solution countermeasure, it is a perfect enterprise internal control environment, clear the responsibility and requirement, improve the enterprise's financial and cultural;Second, perfect the internal control activity system, standardize the procedure and set up the control activity system;Third, improve the risk assessment system, strengthen the risk assessment capabilities;Fourth, improve the information internal control system, pay attention to the enterprise information exchange and communication management level;Fifth, strengthen the internal control and supervision system.To sum up, the study of internal control is of great significance to China's market economy.The status quo of xiaomi group is the realistic portrayal of most listed companies.This paper hopes to provide certain reference basis and reference value for the internal control problems of listed companies in China in the future through the case study of xiaomi group.Key words: Internal control; Listed company; Xiaomi group目录第1章绪论 (1)1.1研究背景 (1)1.2国内外研究现状 (1)1.2.1国外研究现状 (1)1.2.2国内研究现状 (2)1.3研究方法与研究内容 (3)1.3.1研究方法 (3)1.3.2研究内容 (4)1.4研究思路 (4)第2章相关理论和理论基础 (6)2.1相关理论概述 (6)2.1.1内部控制的含义 (6)2.1.2内部控制的原则 (6)2.1.3内部控制的要素 (6)2.1.4内部控制与财务的关系 (7)2.2理论基础分析 (8)2.2.1委托代理理论 (8)2.2.2契约理论 (9)2.2.3利益相关者理论 (9)2.2.4成本效益原则 (9)第3章我国上市公司内部控制现状及存在问题 (11)3.1我国上市公司内部控制现状 (11)3.2我国上市公司内部控制存在问题 (11)3.2.1内部控制基础薄弱 (11)3.2.2股权结构缺乏科学性 (12)3.2.3内控建设资金缺乏保障 (12)第4章小米集团内部控制案例分析 (13)4.1小米集团基本情况 (13)4.1.1小米集团简述 (13)4.1.2小米集团内部控制体系现状 (14)4.2小米集团内部控制存在问题 (17)4.2.1内部控制环境方面存在的问题 (17)4.2.2内部控制活动方面存在的问题 (17)4.2.3风险评估方面存在的问题 (18)4.2.4信息沟通与交流方面存在的问题 (18)4.2.5监督方面存在的问题 (18)第5章完善小米集团内部控制问题的对策 (19)5.1建立良好的内部控制环境 (19)5.1.1确定治理机构及设置岗位责任制度 ............................................. 错误!未定义书签。

浅谈行政事业单位会计的内部控制策略中图分类号：f231 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）11-000-01摘要本文结合加强内部控制对提升行政事业单位经营管理水平重要意义的分析，从加强内部会计责任控制、会计处理程序控制及内部审计质量控制等方面探讨了行政事业单位会计的内部控制策略。

关键词行政事业单位内部控制策略内部会计控制是单位为提高会计信息质量，保证资金安全，贯彻执行有关法律法规和规章制度而制定的一系列控制方法、程序。

伴随着社会经济的日益发展，行政事业单位作为管理和服务社会的部门，加强会计内部控制是有效提高行政事业单位工作有效性，更好适应今后发展的关键措施。

本文笔者以行政事业单位会计内部控制的重要性为出发点，结合工作实践，探讨了完善行政事业单位会计内部控制的几项策略。

一、加强内部会计责任控制，促进会计基础工作规范化行政事业单位会计基础工作是整个行政事业单位会计工作的基础，此工作质量的好坏直接影响到财务管理决策层的工作重心，因此，促进会计基础工作规范化是行政事业单位会计内部控制的关键。

而加强会计内部责任控制是促进会计基础工作的规范化的根本出发点。

1.设置合理的会计岗位单位应根据行政事业单位会计工作的特点，以岗位横向与纵向关系上的相互牵制为原则，对各会计岗按事设岗、按岗设人，从而保证相互监督、相互制约。

促进会计岗位的合理性和有效性。

在设置岗位后，完善不相容职务相互分离制度，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。

并制定出相应财会重点岗位、重点环节、重点领域的内部控制制度，做到权责分明，对权力运行制约机制进行强化，确保会计核算的真实性、完整性。

2.分配合理的会计职责为预防和及时发现在执行所分配的职责时所产生的错误或者舞弊行为，行政事业单位的财务部门应发挥单位财务在预算管理、资金拨付、费用管理、报销审批等方面的合理财会监督权力，明确规定内部会计的工作范围、权限、程序，建立岗位责任制，合理划分每个组织的责任和权限，单位内部的各级人员必须在授权范围内行驶职权，并承担相关责任。

浅议事业单位基建会计内部控制制度建设中国科学院华南植物园中图分类号：f275 文献标识：a文章编号：1009-4202(2011)07-000-02摘要：随着国家综合国力的不断提升，我国的经济总量已跃居世界第二位。

水涨船高，事业单位已不是昔日的清水衙门。

而基础建设行为，占用了单位的大量资产，而且所处环境复杂多变，使其容易成为贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为滋生的温床。

因此，对基本建设项目的管理与控制变得越发重要。

关键词：基建会计内部控制工程项目普遍具有投资巨大、危险性高、建设周期长、施工难度大，不可逆转等特点，如果不能很好地加以控制和防范，可能会导致项目“失败”，给国家和单位带来严重的经济损失和不良的舆论后果。

反之，如果能对工程项目加以很好的控制，也必定会产生巨大的经济效益和社会效益。

因此，良好的内部控制制度的建立和执行，为基础建设的控制提供了有利的保证。

内部控制是为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等，由单位治理层、管理层及其员工共同制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

它是一个不断发展、变化、完善的过程，且持续地流动于单位之中，并随着单位经营管理的新情况、新要求而适时改进。

会计内部控制制度在整个内控制度中居于重要地位，是围绕财务工作展开的，以最终保证财务安全实现资金效益最大化的一系列制度规范的总和。

内部控制能够给单位管理层实现前述目标提供合理保证，但由于内部控制的固有局限，管理层的逾越和串通舞弊等原因，难以确保每一个单位的成功。

本文通过阐述、分析事业单位基建会计内部控制制度面临的主要问题，综述并讨论了相应的改进措施，为财务及相关管理人员提供必要的参考。

一、我国事业单位基建会计内部控制制度的主要问题1、内控意识薄弱、混乱内部控制观念是内部控制环境中的一项重要内容，良好的内部控制观念是确保内部控制制度得以健全和实施的重要保证。

事业单位基建资金具有来源单一、去向固定、收支活动较少等特点，因此，有限的经费预算，导致了许多行政事业单位领导缺乏对内部控制知识的基本认识，其中，包括对建立健全基建财务内部控制的重要性、现实意义和长远影响的认识，仅仅抱着可有可无的“放松”态度，或者可以说是以财经制度甚至是工作经验来代替内部控制制度。

浅析会计电算化核算中的内部控制会计电算化是以计算机为主的当代电子和信息技术应用于会计工作的简称，是用电子计算机代替人工实现记账、算账、查账以及对会计信息的统计、分析、判断乃至提供预测、决策等过程。

发展会计电算化有利于促进会计工作规范化，节约人力、物力，提高工作质量与工作效率，更好地发挥会计职能作用。

但是企业在建立了电算化会计系统后，企业会计核算和会计管理环境发生了很大变化，一些非法操作可能不留痕迹，难以发现，稍不注意就会给单位和国家造成重大损失，如果会计电算化管理系统遭到破坏，将会严重影响单位的正常业务活动。

因此，对会计电算化的内部防范和控制制度的建设显得尤为重要。

一、实行电算化内部控制的必要性、会计资料存储方式发生变化，容易影响会计资料的可靠性手工会计系统中严格的凭证制度，在电算化会计系统中逐渐减少或消失，凭证所起到的较强的控制功能弱化。

在手工方式下，会计资料以账本、凭证、报表等形式存储于纸张上，增加、删除、修改了的会计凭证或会计账册都可以从会计人员的笔迹和印章上分清责任。

而会计电算化将各种信息转化为数字形式存储在磁(光)介质上，有形记录比传统手工会计大为减少，凭证、经济业务事项的说明和账簿等大多要依赖计算机方可录入、阅读或查询，其直观性较差，并且修改、擦除和拷贝均不会留下任何痕迹，有些业务可能不被打印出来，因此极易被篡改而不留痕迹，伪造、变造业务，导致会计资料失真，账、实不符，给一些不法之徒提供了可乘机会。

另外，数据集中在磁(光)介质中，一旦发生火灾、被盗、感染病毒等，容易造成数据丢失。

会计岗位发生变化，会计业务缺乏有效牵制。

由于会计电算化的工作自动化、控制的程序化，所有核算过程都由操作员在会计信息录入系统后由计算机自动处理统一执行，会计信息的处理方式、会计管理操作形式等都发生了很大的变化；与此相适应，会计工作的分工、岗位职责、权限也发生了变化，传统的职权不相容的内部牵制制度近于消失，信息载体的改变及其共享程度的提高，又使传统的手工会计核算以记账规则为核心的控制体系失效，如不及时调整将形成内部控制隐患。

如何加强医院会计内部控制制度建设中图分类号：f239.4文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）05-214-02摘要加强医院会计内部控制制度建设，是新时期医院应该重点建设的项目工程之一。

医院的会计控制制度，关系到医院的财务管理工作水平和工作效率，关系到整个医院的长久稳定的持续发展。

本文旨在通过对会计控制制度的现状加以分析认识，从而提出制度建设的一系列建议，包括提高会计人员的素质、完善内部控制制度、完善内部控制审计制度的建设等等，来确保会计信息的真实、及时和完整。

关键词内部控制会计电算化审计制度新《会计法》力求从法律角度遏制和解决当前会计信息严重失时问题，并提出各单位要建立、健全本单位的内部监督制度，按照现代企业制度要求，加强内部控制。

可见，各个单位都要加强会计控制制度的建设。

医院这一事业单位也不例外。

目前，医院的会计制度主要是实行电算化，基本上都摆脱了手工计算，实行了信息化和网络化。

那么信息化的会计系统到底会给医院会计内部控制带来什么样的方便，在此情况下又有什么样的缺陷和不足呢？一、医院会计内部控制制度的现状内部控制是医院进行有效管理和经营的基础。

无论医院的会计资料是手工处理的还是计算机处理的，内部控制都是不可缺少的。

现今，大部分医院都已经实现了计算机处理的电算化的内部控制，但还有少部分偏远地区的医院，还是进行着手工处理的控制。

所以，对于医院这种事业单位，国家应该尽量保证所有的医院都能够实现网络化和信息化的控制，这样便于管理，提高效率。

现在针对医院会计的电算化，需要加强内部的控制。

因为电算化相对于手工计算还是比较新的事物，所以必定存在一些局限和不足：（一）信息化的双刃剑在高科技信息时代带来的会计电算化的方便、快捷的巨大优势基础之上，电算化系统也带来了很多的弊端暂时还没有相关的法律法规加以规定解决。

比如，虽然电算化会计信息系统潜在的控制问题比手工会计信息系统更多，也更为复杂，技术性更高。