中小企业内部控制制度论文

第一篇：中小企业内部控制问题的探讨摘要：摘要：现今诸多中小企业在市场竞争机制推动下开始寻求提高企业核心竞争力的方法，而其中提高企业内控管理成为中小企业的着眼点。

本文首先对中小企业内部控制工作的重要性进行阐述，之后阐述完善中小企业内部控制的一些建议及策略。

关键词：关键字：企业；内控管理；意义0.引言在全球化的时代背景下，越来越多的中小企业如雨后春笋般涌现。

市场竞争越来越激烈，很多中小企业开始寻求提高企业核心竞争力的方法，并且将目光着眼于提高企业内控管理的层面，开始认识到企业内部控制对于一个企业尤其是中小企业的生存与发展的重要性。

1.中小企业内部控制工作的重要性1.1实现经营管理目标的客观需要中小企业内部控制制度对于该企业的经营管理具有重大的意义。

中小企业内部控制制度的完善能够保证企业会计信息等的可靠和真实。

企业对这些信息进行分析，能够做出最为正确和有效率的决策，从而更好的去应对外界环境的变化。

内部控制制度能够将企业的职责分配到个人的身上，最大激发个人的主观能动性，有利于实现中小企业的经营管理目标。

同时内部控制制度还能够保证企业生产经营的正常运行，管理和控制企业资金的支出、收入以及物资。

1.2遵循资本市场监管的客观需求随着全球经济一体化的深入，中小企业有时也会和国外市场发生贸易往来，因此也必须遵守国外的一些相关市场要求。

遵守国内外的资本市场监管是中小企业能够良性发展的前提。

中小企业要致力于完善内部控制制度，保证相应管理体系的先进性。

这不只是为了当前企业的健康发展，更是为将来企业做大做强、在国外发展提供基础。

1.3遵循国家法律法规的客观要求从我国现行的法律法规中可以发现很多关于企业内部控制的规范。

我国在《会计法》中也对企业做出明确要求，要求每个企业都能建立完善的企业内部控制制度，并对这些制度的实施进行原则规定并配以相应具体规定。

我国在各种法律规范中都对企业内部控制的建立进行了指导性的规定，这表明了中小企业建立内部控制制度不仅仅是企业自身的客观要求，对整个商业活动全方位控制的要求，更是国家法律法规的客观要求。

中小企业内部会计控制研究论文论我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究论文篇一一、企业内部控制体系概述中国的经济正处于高速发展的阶段，企业在生存发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺失风险、市场风险、信用风险、操作风险等，从我国中小企业内部控制的实践来看，因内部控制失效而导致的企业危机时有发生。

然而，在风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内部控制体系来防范和化解风险，从传统的复核、牵制等财务管理手段发展到以企业经营活动为中心的企业全面风险管理。

企业内部控制体系是为合理保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，通过全方位建立过程控制系统、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

内部控制是中小企业各项管理工作的基础，是企业提高经营管理效率、提高抗风险力和市场竞争力，持续健康发展的重要保证。

分析中小企业内控体系存在的问题对中小企业实现可持续发展有着十分重要的意义。

二、中小企业内部控制体系构建及执行中存在的问题内部控制是企业管理的灵魂，没有有效的内部控制，企业的管理和发展就无从谈起，当前，中小企业内部控制不能有效执行的现象比较普遍，突出存在以下问题：（一）组织架构不合理中小企业受规模条件限制，组织简单，人员配置上，往往一人身兼数职，分工不明确。

另外，部门及岗位设置缺乏有效的牵制性，不能做到不相容职务分离，造成工作秩序混乱，权责不清，部门间缺少有效的协调和牵制，管理脱节，影响企业的正常运行。

（二）管理层内部控制观念淡薄现阶段，大多数中小企业的管理层过于重视企业的业绩和利润，风险意识淡薄，对内部控制重要性的认识还不到位，内控意识不强，在做决策时带有很强的主观臆断和盲目性，认为个人对生产经营状况的直接观察和判断已足够，不需要建立内部控制，造成了企业重发展、轻控制的局面，而这往往使得企业缺乏风险应对及控制机制，管理出现漏洞，企业站在风口浪尖，一旦出现重大风险就容易陷入困境。

中小企业内部控制论文一、我国中小企业内部的控制现状日前，大力推进中小企业的可持续发展，已经成为各国共识。

然而，在中小企业迅猛发展的今天，由于体制、传统等方面原因，内部控制无疑成为了中小企业管理工作盲点。

1.控制环境不良。

控制环境作为内部控制基础的所在之处，其优劣情况将直接关乎到企业内部控制的贯彻落实是否能够顺利，而内部控制的环境则主要包含企业管理层的品行、操守、价值观、素质以及能力等等方面，管理层对于管理哲学、经营观念的把握，企业内部规章制度、信息沟通体系以及业绩评价机制等。

首先，由于相当一部分中小企业的管理层内部控制意识相当薄弱，管理者受到文化水平以及视野等方面的限制，往往认为凭借个人的直接控制或者观察就足以可以评价企业经营的完整面貌，认为内部控制制度是体现在书面上的制度规范，只有产品占领市场和扩大营销才是维持企业的生存与发展之根本所在；其次，企业的经营者或者职工常常是与企业所有者关系较为亲近的人员，他们十分容易团结起来进行艰苦的创业，然而企业内部容易因此而产生任人唯亲的现象，部分人员甚至会无意识的凭借个人身份对制度与规则进行破坏；最后，多数中小企业经理人还无法肩负起自主经营、自负盈亏的责任，一旦出现问题就让企业承担损失，对于经理人本身的奖惩措施也相对较少。

2.风险管理不足。

从中小企业内控的现状看，有些企业严重缺乏风险的控制意识及有效的风险管理机制，既没有建立一个健全有效的风险预警系统，也没有设置专门机构对企业面临的风险进行管理。

我国中小企业管理层在风险管理中普遍存在的问题主要有二：一是对现有市场缺乏全面的了解与认识，其结果往往导致经营者对于形势盲目乐观，一旦出现真正的风险，经营者缺乏应变能力导致内控失败；二是管理层对于外部环境和经济业务等变化缺乏预见性，这无疑会导致企业对于一些新业务没能及时制定出相应的应变措施，由于无章可循，内部控制失去健全性。

3.控制活动不到位。

经调查表明，能够单独设置内部控制制度的企业相对较少，而且对于应该进行有效控制的很多方面，大多数企业却从未进行有效控制。

我国中小企业内部控制论文(2)我国中小企业内部控制论文篇2试论中小企业加强内部控制的对策摘要：在我国市场经济当中，中小企业作为市场经济的重要组成部分，在促进经济发展中起着不可或缺的作用。

中小企业普遍存在着实力弱小、规模小，抗风险能力弱等缺陷，故而中小企业在市场竞争中处于弱势地位。

要想提升中小企业的竞争力就必须加强对企业内部的控制。

本文主要介绍了现今中小企业内部控制的状况以及加强中小企业内部控制的有效策略。

关键词：中小企业;内部控制;现状;策略一、中小企业的内部控制中国经济不同于西方的资本主义经济，要想对我国中小企业的内部控制进行优化，就必须先对中小企业进行准确的界定，并且分析研究内部控制的内涵，找出内部控制存在的问题，针对问题，合理的提出解决的措施。

在中小企业中，内部控制包括对会计核算的控制，对于内部审计的控制对于公司管理的控制，涉及范围较广。

现今我国中小企业经营的业务比较单一，经营方式比较灵活，规模小但效率较高，对于激发市场经济的活力具有重要意义。

二、现今中小企业内部控制的状况(一)内部控制的环境基础薄弱我国中小企业大多数仍处于传统模式中，对于企业内部控制的了解不够深入，把内部控制仅仅认为是对内部进行管理、监督。

更有甚者，领导层对于内部控制的认识不足，认为就是简单的对企业的人事进行调整，增加管理人员的数量，使得内部控制失去正确的目标和方法。

发达的资本主义国家对于企业内部控制已经过一定的实践，并已掌握了一定的经验，进而形成了一套较完整的内部控制体系。

而我国对于企业的内部控制仍处于探索阶段，对于内部控制的认识依旧不足，在对企业内部进行控制的过程中易出现会计数据失去真实性。

企业经营失败等问题。

企业内部控制的环境实际上就是一种氛围，内部控制环境包括对中小企业的企业文化进行塑造，对企业内部人员控制意识的影响，进行控制的自觉性的影响以及决定企业控制要素产生作用的程度等。

企业的内部控制的环境作为内部控制各要素发生的基础，现今仍旧存在一些不足，如：对于企业的机构设置的不够合理，企业的内部控制制度仍不够健全，企业高层缺乏内控观念，对于企业人员缺乏一定的培训以及奖惩机制，对于各部门未设置严格的企业规章制度等。

企业内部控制论文参考企业内部控制论文范文一：中小企业内部控制制度建立和完善一、我国中小企业内部控制制度建设存在的问题一内部控制制度环境不健全当前，我国部分企业还存在着重效益、轻管理的现象，特别是中小企业，竞争压力大，实现经济效益任务重，部分企业并不重视内部控制建设。

部分中小企业本来就是逐步成长发展而来，因此在管理中还存在不完善的地方。

部分企业管理者将内部控制与财务管理混为一谈，认为内部控制就是财务管理，财务管理可以替代内部控制的职能。

部分中小企业管理者素质不高，特别是财会知识和内部控制相关知识不够，对内部控制不够重视和关注，内部控制制度的建设和执行更无所谈起。

二管理人员综合素质不高部分中小企业管理人员还存在内部控制认识不足，知识不全面等现象，特别是管理人员内部控制意识不强，部分管理人员内部控制缺乏财会相关知识，内部控制知识不足，没有相关的内部控制实践经验还普遍存在。

部分中小企业管理人员虽然具备相关的内部控制专业知识，但是出于自身利益的考虑，在工作和管理过程中，即使发现内部控制漏洞也不会主动改进，更有甚者利用相关漏洞进行牟利，对企业内部控制制度建设造成较大的影响。

三内部控制制度体系不完善部分中小企业内部控制制度体系还不完善，企业除基本的管理制度如人事管理、财务核算办法等制度已建立完善外，还缺乏相应的内部控制制度体系和科学的业务流程。

部分中小企业仅在企业成立之初制订了相关的零散制度，或者仅有业务操作流程，没有书面的管理制度。

部分企业虽然制订了相关管理制度，但内部控制分布在相关的管理制度中，没有建成体系。

部分企业虽然制订了内部控制制度，但是内部控制制度与企业实际业务和管理实际不适应，在实际生产经营中难以实施，部分中小企业没有建立相应的保障机制，内部控制执行效果难以保证。

四评价监督机制缺失中小企业内部控制评价监督机制对于保证内部控制效果尤为重要，但是由于中小企业受成本、效益制约，在评价监督机制方面还不完善。

中小企业的内部控制分析目录1. 引言 (2)1.1 研究的背景 (2)1.2 研究的意义 (2)2. 中小企业内部控制的相关理论 (2)2.1 中小企业内部控制的现状 (2)2.2 内部控制的定义 (3)2.3 中小企业的特点 (3)3. 中小企业内部控制存在的问题 (5)3.1 中小企业的管理者对内部控制不重视 (5)3.2 中小企业内部的人员缺乏应有的素质 (5)3.3 中小企业缺乏风险管理体系 (5)3.4 中小企业内部审计职能弱化 (6)4. 中小企业内部控制问题的对策 (6)4.1 加强中小企业内部控制内控环境建设 (6)4.2 提高企业员工对内部控制的认识 (7)4.3 树立科学的内部控制观念，提高风险意识并建立健全 (7)4.4 加强内部审计工作，完善监督和激励制度 (8)5. 总结 (9)参考文献 (10)1. 引言1.1 研究的背景当今在全世界范围内,中小企业都已经成为了各国经济中不可或缺的经济力量,中小企业已经日渐成为了经济发展和社会稳定的重要支柱。

自《中华人民共和国中小企业促进法》颁布实施以来,我国中小企业无论从数量上还是资本量上都有了快速增长。

这期间中小企业经济占国内经济总量的比重不断提高,同时,中小企业在纳税、进出口等指标上也在逐年上升。

一些中小企业在国际上也取得了一些知名度,开始和国际经济接轨。

据统计,截止2010年末,全国工商登记的中小企业超过了 1100万家,以工业为例,2010年完成利润2.6万亿元,是2005年的2.4倍,年均增长18. 9%。

中小企业在“十一五”时期新增城镇就业岗位4400万个以上,80%以上的城镇就业岗位是由中小企业提供的,这已经成为国有企业员工下岗再就业、应届毕业生就业和广大农村富余劳动力就业的主要来源。

经过很多年的发展,我国中小企业的技术创新能力有了很大的提高。

1.2 研究的意义公司无论是为了保证资产不受到管理层的侵害,还是为了避免错误和舞弊的发生,都离不开有效的内部控制做保障。

谈中小企业内部控制制度（最终5篇）第一篇：谈中小企业内部控制制度谈中小企业内部控制制度我国中小企业的数量众多，有其独特的特点，其中企业主的态度直接决定了中小企业内部会计控制的受重视程度，中小企业内部会计控制的目标主要是确保会计信息的可靠性以及资产的真实性和完整性。

要体现真实性和完整性必须进行内部控制制度。

一、中小企业内部控制的现状中小型企业由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念，或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。

这无疑增加了企业的经营风险，减少了实现企业经营目标的保障。

当今中小型企业在内部控制方面所存在的问题，大致归纳如下：（一）对内部控制认识不足，岗位设置缺乏牵制性人是企业最重要的资源，也是重要的内部控制因素。

中小型企业经营活动单一，经营规模小，人员配置不可能像大型企业那样做到专业对口、各司其职。

往往一人身兼两职甚至身兼数职，造成岗位设置缺乏牵制性。

譬如有的中小企业库存材料的采购人、保管人甚至领用人都是同一人。

而一些根本不具备从业资格，靠人情关系混进会计队伍的人员，呆在中小企业的会计岗位上，这些人只凭长官意志办事，法律、准则、制度懂得不多，但却没有不敢造的报表，没有不敢花的钱，任人唯亲使得内部控制难以正常开展。

人员素质、职业道德水平参差不齐，对内部控制认识不足在所难免。

而长期以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，关于内部控制的内容都很浅显而不系统，财务人员对内部控制知识也十分缺乏。

有些会计人员缺乏从事会计工作应具备的基本知识与技能。

有些会计人员虽然具有一定的业务水平，但由于忽视对新的业务知识及新颁布的会计法规的学习，出现账务处理违反新会计法规制度对核算的要求。

例如有的中小企业会计档案无专人管理，出纳可以轻易取得以前年度会计资料。

这些无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成了极大的隐患。

中小企业内部控制制度论文标题：中小企业内部控制制度研究摘要：中小企业是经济社会的重要组成部分，为了保障其持续发展和良好运营，建立健全的内部控制制度至关重要。

本文通过对中小企业内部控制制度的研究，旨在探讨其重要性、关键要素以及问题与对策。

研究表明，中小企业内部控制制度的建立可以加强企业风险管理、提升运营效率、提高财务报告的可靠性等，但同时存在负担高、执行难等问题。

针对这些问题，中小企业可以采取培训、外包、科技支持等手段加以解决。

中小企业内部控制制度的改善将有助于提升企业的核心竞争力和可持续发展能力。

关键词：中小企业；内部控制制度；风险管理；运营效率；财务报告1.引言中小企业作为经济社会的重要组成部分，对于国民经济的发展起到了非常重要的推动作用。

然而，由于中小企业经营规模相对较小，管理水平和资源有限，其面临着许多挑战，如风险管理、运营效率提升、财务报告可靠性等。

为了解决这些问题，中小企业需要建立健全的内部控制制度。

2.中小企业内部控制制度的重要性（1）加强风险管理：中小企业面临着众多风险，如市场风险、财务风险、管理风险等。

通过建立内部控制制度，可以对风险进行有效的识别、评估和控制，减少企业遭受损失的可能性。

（2）提升运营效率：中小企业运营效率低下的问题严重制约了其发展。

通过内部控制制度的建立，可以规范和优化企业运营流程，提高资源利用效率，降低成本，增强竞争力。

（3）提高财务报告的可靠性：财务报告是中小企业进行决策的重要依据。

内部控制制度的建立可以保障财务信息的准确性和及时性，提高财务报告的可信度，提升企业的信誉度。

3.中小企业内部控制制度的关键要素（1）内控环境：企业内部控制制度的建立需要有一个良好的内控环境，即明确的组织结构、明确的职责分工、高效的人员管理等。

（2）风险评估与控制：中小企业需要对其面临的各类风险进行评估，并采取相应的控制措施来规避或降低风险对企业的影响。

（3）信息与沟通：中小企业内部人员之间的信息与沟通流程要畅通，以确保信息的准确传递和协同工作的顺利进行。

中小企业内部控制论文摘要：落实举报制度，企业员工之间相互监督，如有发现私立小金库现象，举报有奖，企业制度要明确规定私立小金库者的惩罚程度，企业财会人员要积极带头抵制，企业领导应积极支持财会人员的正义行动。

2008 年我国颁布了《企业内部控制基本规范》及一系列的应用指引，规范自开始实施以来，从制度源头上为企业内部会计控制的建设提供了保障，对企业会计信息质量的改善起到了积极作用。

但是规范主要是针对我国大型上市公司，还没有专门针对中小企业的内部控制规范。

但综观我国中小企业的内部控制现状却不乐观，我国所有企业中，中小企业占大部分，而中小企业多是民营企业、家族式企业，在内部管理上存在着不少的薄弱环节和漏洞，因此，我国中小企业迫切需要加强企业内部控制。

1 当前中小企业内部控制执行的现状1.1 企业内部控制制度形同虚设大多数中小企业管理者对内部会计控制认识不足，不够重视内部会计控制的建设，不思进取，仍然以传统经验管理公司，没有意识到建立企业内部控制制度的重要性。

即使一些企业建立了内部控制制度，也只是把它当成了一个摆设，没有真正的领会到企业内部控制制度的精髓，认为只是对某个或某几个关键点进行控制就可以了，对企业内部控制制度缺乏一个深刻的理解，这样是很难实现立体交叉、多角度、全方位的风险预防监控，也很难让内部控制制度形成体系。

此外，我国制定的内部控制规范中对内部会计控制体系没有明确说明，忽视内部会计控制环境这一要素，内部会计控制实施得不到保障。

1.2 企业管理者权限、职责不清现在企业管理者越权的现象时有发生，主要原因有两个，一是中小企业内部职责划分不清晰，二是企业管理者的素质有限。

主要表现在企业高层管理人员滥用职权或对经济活动进行越权干预，尤其是一些家族式企业，管理人员滥用职权更严重，家族的亲属都是管理人员，在指导工作时没有统一的意见，工作效率不高，而且还容易出错，一些重要的控制环节和企业内部控制制度相悖。

1.3 会计人员的能力、素质较低会计人员能力、素质的高低直接影响着企业财务状况的真实性。

中小企业内部控制论文在我国市场经济当中，中小企业作为市场经济的重要组成部分，在促进经济发展中起着不可或缺的作用。

下文是店铺为大家搜集整理的关于中小企业内部控制论文的内容，欢迎大家阅读参考!中小企业内部控制论文篇1浅谈中小企业内部控制问题[摘要]随着我国经济的飞速发展，我国中小企业在国民经济中的地位和作用日益显著，但由于经济体制与传统因素的限制、企业文化不健全、理论与法规建设不完善等，造成了控制环境不佳、有效监督机制缺乏、会计信息失真严重等问题。

中小企业需要结合自身特点，优化控制环境，加强风险评估建设、建立行之有效的监督机制、明确控制目标，改善控制技术，不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果。

[关键词]内部控制;中小企业;会计信息;完整企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠，采取的相互制约、相互联系的控制方式、措施及程序。

按目的的不同，内部控制可以分为会计控制和管理控制。

会计控制是保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性及财务活动的合法性;管理控制是保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性，实现经营目标的控制。

内部控制的作用：一是保证单位经济活动的合法性;二是有助于管理层实现经营方针和目标;三是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失;四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。

一、我国现阶段企业内部控制现状(一)企业管理者对内部控制体制的认识还不很到位一个成功的企业必定会有一名优秀的，睿智的领导者和一个和谐的向上的团队。

随着现阶段我国的开放程度逐日深化，越来越发现我们企业在国外市场的竞争力的薄弱。

究其原因便是缺乏优秀的人才。

我国现阶段的企业领导人的文化水平大都很有限，没有几个是真正从大专院校拿过学位的人士，即使有也是后来为了镀金花钱买来的，所以他们对企业内部控制的认识很肤浅，不到位。

这是导致企业发展停滞不前的一个重要因素。

企业内部控制论文（通用15篇）企业内部控制论文1一、企业内部会计控制的内涵在不同的国家，对内部控制的概念也不同。

从内部控制理论发展过程来看，最早提出的是在1963年，美国注册会计师协会发布的公告。

内部会计控制包括组织的计划和与保护该组织的财产、保证财务记录的可信性有直接关系的所有协调方法和步骤。

这时的内部会计控制主要是指授权和批准制度、会计记录，财务报告编制、企业资产保管等方面的职责分工以及内部审计。

1973年，该委员会在第1号审计准则公告中对内部会计控制又进行了重新表述，认为内部会计控制包括组织的计划和与保护该组织的财产、保证财务记录的可信性有关的程序和记录。

而我国对内部会计控制的定义是：“单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

”从两国的概念可以可以看出：内部会计控制是指为了保护资产的安全、完整和会计信息的真实、可靠而制定的各种方法和程序。

二、企业内部会计控制存在的问题（一）企业内部会计缺乏控制意识一个企业的内部控制成不成功，主要是看员工的意识和行为。

不过员工的意识和行为都是领导和管理者带动的，如果领导者都没有这样内控的意识，员工更加没有，因此，领导者内控意识是最主要的。

当今社会，一般的企业都没有认识到内控的重要性，而是仅仅停留在内控的表面。

人们都有一种不想改变的懒惰心理，管理者总是满足于传统的管理模式，他们思想上认为只要按照模式来做就可以，其实不是这样，落后的模式总有它的弊端。

我们从广东的国投的破产的实例还有郑州亚细亚的关门这两个实例就能发现：领导者的内部控制意识直接关系到企业的成功与否。

（二）内控制度有待加强长期以来，很多企业普遍存在着内部控制制度不健全，財务管理薄弱的现象，大多数的都是内控制度不够完善，比如一个企业内部很多员工都没有意识去内控，很多的业务也没有涉及内控，这就意味着一个企业内部很多的环节都会出现浪费的现象，造成企业内成本增加，蒙受经济损失。

中小企业内部控制论文15篇浅谈中小企业内部控制中小企业内部控制论文摘要：中小型企业的内部控制建设主要体现在企业对其重要性的认知度，以及完善的审核机构还有企业员工素质提高三个方面，对内部控制的重要性一定要有足够的了解，一味节省成本，削减人力资源并不可取，正所谓得不偿失，片面的减少只会给企业带来更大的财政漏洞，企业战略眼光应当长远。

关键词中小企业内部控制内部控制论文企业中小企业内部控制论文:浅谈中小企业内部控制摘要：企业从规范结构的角度，以“协调”作为控制主体下企业内部控制的基本目标，以“约束、激励”并行作为引导经营者行为的主要方法，把企业自身文化建设作为企业内部控制的基A性工作，培植企业内部控制制度建设的“土壤”。

关键词：中小企业；内部；控制相信任何一个组织都期待能在有条不紊、高效高能的环境下展开工作以实现目标，然而往往事与愿违的是，组织的目标及领导者个人的理想追求会受到各类因素影响，因此要在组织内部采取有效措施，保证组织目标实现。

通过陈园老师本学期的引领与教诲，在对“控制”的认识不断深化之余，笔者浅析当今经济大环境下中小企业体系下内部控制缺失的现状并提出对策，力图为具有蓬勃生命力的中小企业尽自己绵薄之力。

一、问题综述内部控制制度，指一个单位为保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，提高经营管理水平和效益，而制定和实施的程序和措施。

二、当前问题现状及原因分析1.控制环境基础薄弱。

（1）中小企业管理层内部控制意识薄弱。

由于内部控制并不能直接产生价值，间接效益也需较长运行周期，因而多数中小企业将精力主抓生产与营销环节。

（2）组织机构设置不合理。

发展尚不完备，同级各部门间缺乏必要的交流，因此协调性相对较差。

（3）中小企业制度不健全。

未成文的内控制度屡见不鲜，即虽已制定相应内控制度，却也只是停留在表面上，制度的落实上常常打了折扣，顾此失彼现象严重。

（4）整体素质较低下，缺乏知识全面、素质高的人才。

有关小企业内部控制论文我国的民营中小企业是在不规范的市场经济中成长起来的,在激烈的市场竞争中生存日益艰难,众多民营中小企业甚至被市场无情地淘汰,其重要的原因在于企业内部控制的缺失或失效。

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小企业内部控制论文范文一：对中小企业内部控制问题的思考[摘要] 内部控制问题是影响中小企业发展的关键所在，正是因为这个问题得不到解决，才有了“富不过三代”的说法，本文结合几个中小企业经营管理的小的案例，说明中小内部控制上存在的问题与对策。

[关键词] 中小企业内部控制专家咨询机制中小企业具有反映敏捷、经营灵活、船小掉头快等优势，但是也有管理随意，决策靠“拍脑袋”、“一言堂”等内部控制方面的缺陷，我们必须正确认识这些问题，才能搞好中小企业的财务管理工作。

下面谈谈中小企业内部控制上存在的问题与对策。

一、目前中小企业内部控制上存在的主要问题1.投资项目没有可行性研究，全凭老板“拍脑袋”。

由于许多小企业的创始纯属偶然的机遇，事前并没有搞像样的市场调查和可行性研究，所以，许多中小企业的老板就错误的认为投资决策就是“拍脑袋”。

遇到投资项目，不搞科学的可行性研究，就凭老板的感觉，一拍脑袋就是一个决策方案，大有赌博的势头。

当然，有时候也能碰上，那就说运气好。

如果失败了，就说运气不好。

从来不以科学的态度进行分析失败的原因。

例如，笔者有一位河北的朋友就是人一夜之间决定开个饭店，专门卖沙锅和米饭，结果干了半年，亏损了2万元，最后破产了事。

具体什么原因众说纷纭，谁也弄不清楚，许多这样事例就不赘述了。

2.需要筹集资金的时候向银行提供拼凑的虚假财务报告骗取贷款。

有些中小企业，特别是小型家族企业，往往没有专职的会计人员，平时没有正规的会计账目，遇到需要资金的时候，就临时请人拼凑一个虚假的会计报告，以骗取银行的贷款，结果所要投资的项目失败或者亏损，就使银行的应收账款变成了坏账。

3.对本企业的应收账款没有控制，致使企业坏账越来越多。

浅论中小型企业管理机制下的内部控制制度【摘要】:本文旨在探讨中小型企业管理机制下的内部控制制度。

在分析了研究背景、研究意义和研究目的。

在首先进行了中小型企业管理现状分析，然后讨论了内部控制制度的建立与实施，以及其对管理机制的影响。

接着指出了内部控制制度存在的问题，并提出改进建议。

最后探讨了内部控制制度在中小型企业中的应用情况。

在强调了中小型企业内部控制制度的重要性，提出了未来发展方向，并进行了总结与展望。

通过本文的研究，可以更好地认识和探讨中小型企业管理机制下内部控制制度的作用和意义，为相关研究和实践提供参考和借鉴。

【关键词】中小型企业，管理机制，内部控制制度，建立与实施，影响，存在问题，改进建议，应用，重要性，发展方向，总结，展望。

1. 引言1.1 研究背景现代社会经济快速发展，中小型企业作为经济的重要组成部分，发挥着促进经济增长和创造就业的重要作用。

由于中小型企业规模较小、资源有限、管理经验匮乏等因素，导致其存在着管理上的困难和挑战。

这些困难和挑战在一定程度上制约了中小型企业的持续发展和壮大。

面对中小型企业管理方面的挑战，内部控制制度作为提高企业管理效率、降低经营风险的一种重要方式，逐渐受到广泛关注。

中小型企业管理机制下的内部控制制度建立和完善，不仅可以规范企业内部运作，提高管理效率，还能有效防范和化解各类经营风险，为企业可持续发展奠定良好基础。

研究中小型企业管理机制下的内部控制制度具有重要的现实意义和深远的理论价值。

通过对中小型企业内部控制制度的建立与实施、对企业管理机制的影响、存在的问题与改进建议以及在中小型企业中的应用等方面进行深入探讨，可以为提升中小型企业管理水平，促进企业健康发展提供重要的理论参考和实践指导。

1.2 研究意义中小型企业是我国经济发展的重要组成部分，其在促进就业、推动经济增长和培育新的经济增长点方面发挥着重要作用。

由于中小型企业管理水平参差不齐，存在着管理混乱、信息不对称、内部控制不严等问题，导致企业经营效率低下、风险管理能力不足，甚至面临破产倒闭的风险。

论加强中小企业内部控制，不少于1000字中小企业是全球经济发展中的重要组成部分，其对于国家经济的稳定和发展起着不可忽视的作用。

然而，对于中小企业而言，内部控制的缺陷往往是其经营过程中面临的重要问题之一。

因此，加强中小企业内部控制是保障企业顺利发展和持续经营的关键所在。

一、中小企业内部控制的重要性中小企业的内部控制体系是企业管理的重要内容，具有以下重要性：1. 保障企业资产安全。

中小企业通常面临经营规模较小、人员不足等困难，易受内部员工不法行为的影响。

加强内部控制可以避免员工违规行为，保障企业资产安全。

2. 提高财务管理效率。

中小企业在财务管理上往往存在缺乏专业人员、财务管理流程不规范等问题，容易造成财务管理失控，加强内部控制可以提高财务管理效率，避免财务管理失误。

3. 提高企业信誉度。

中小企业面临市场竞争压力较大，加强内部控制可以提升企业的形象和信誉度，促进企业的可持续发展。

二、中小企业内部控制存在的问题1. 内部控制制度不健全。

由于中小企业规模较小，往往没有专业的内部控制人员，导致内部控制制度不够健全，无法有效保障企业经营。

2. 内部控制流程不规范。

中小企业在管理流程方面缺乏标准化的管理体系，导致内部控制流程不规范，容易产生漏洞和隐患。

3. 内部控制意识不强。

中小企业的员工往往缺乏内部控制意识，对内部控制制度和流程缺乏理解和认识，容易导致员工的违规行为。

三、加强中小企业内部控制的措施1. 完善内部控制制度。

建立健全的内部控制制度，细化控制流程，明确责任人和控制措施，加强内部控制管理。

2. 加强员工培训。

通过内部培训等方式提高员工对内部控制的理解和认识，强化员工的内部控制意识。

3. 建立内部监督机制。

加强对内部控制的监督和管理，发现和纠正内部控制中存在的问题，及时处理相关风险和隐患。

4. 强化内部审查。

建立内部审查机制，加强对财务管理和内部控制流程的审查，确保内部控制流程规范和有效。

5. 引入第三方服务机构。

中小企业内部控制论文(2)中小企业内部控制论文篇2浅谈中小企业内部控制的设计执行摘要：内部控制系统不完善在很大程度上制约了中小企业的发展。

本文以中小企业的管理和内部控制缺陷为主题，阐述了中小企业的渊源以及制约中小企业发展的管理因素;分析了中小企业内部控制现状以及中小企业内部控制的重要性;最后提出了完善中小企业内部控制的具体建议和措施。

关键词：中小企业内部控制治理层次尽管中小企业在改革开放之后经历了一派欣荣的快速发展，对经济稳定增长的作用超过人们的预期，但中小企业整体管理层次普遍落后，管理机制的不完善以及内部控制环节的缺失已经成为制约中小企业发展的重要问题。

1 内部控制的重要性内部控制是一种对内管理的手段，它遵循现行法规，受企业高层、管理当局、员工接受度的影响，旨在保证企业管理与财务的可靠性，保障经营效果和效率。

它包括了企业组织结构，责任分配与授权，人力资源政策与实务方面，反映着企业诚信原则与道德价值观，体现企业的管理哲学和经营风格。

一个良好的内部控制机制对一个企业而言是相当重要的，美国雷曼兄弟创立于1850年，于1994年在纳斯达克上市，在1996年到2005年间，它的股价增长幅度为每年29%。

2003年到2007年，雷曼兄弟的利润累计达到160亿美元，但是在2008年9月15日，美国第四大投行雷曼兄弟申请破产。

雷曼兄弟的完败是由于其过于乐观的市场预期、管理层和董事会信息沟通不对称、执行官失职和“回购105”造成的财务报表不实。

而归根结底，雷曼兄弟冒进的管理层违背了企业内部控制必须遵循的制衡性原则，造成一人独大的管理局面，也使得董事会失去第一时间控制风险的主动权。

企业内部控制的不慎最终导致一个商业帝国的覆灭，而对于中小企业，抵抗风险能力更差，加之在市场、利率以及政策变动情况下，要保障企业的生存并最大限度谋求发展，强化完善企业的内部控制势在必行。

2 中小企业内部控制现状近年来，随着社会经济的发展，我国中小企业在国民经济中占据的地位更加重要，中小企业在不断发展的同时也面临着日趋复杂的经济和竞争环境。

浅议中小企业内部控制制度浅议中小企业内部控制制度摘要中小企业作为经济发展的重要组成部分，对于确立和完善内部控制制度显得尤为重要。

本文将从中小企业的内部控制制度的定义、重要性、设计原则以及存在的问题等方面进行探讨，旨在提供一些有益的建议和思路，以便中小企业能够更好地建立和完善内部控制制度。

1. 引言随着经济全球化的加速推进，中小企业在经济社会发展中的地位和作用日益凸显。

而一个良好且规范的内部控制制度对于中小企业的发展和长远生存至关重要。

中小企业内部控制制度不仅可以有效降低风险，增强企业的竞争力，还可以提高企业的运营效率和管理水平。

2. 中小企业内部控制制度的定义中小企业内部控制制度是指中小企业为达到其目标和任务而建立的、由内外部制度和控制环境组成的框架。

它包括流程、制度、政策、规范等具体要素，以及组织结构、职责分工、风险管理和内部监督等重要内容。

3. 中小企业内部控制制度的重要性- 防范风险：中小企业面临许多潜在的内部和外部风险，如财务风险、盗窃和舞弊风险等。

一个完善的内部控制制度可以有效防范这些风险，减少企业的损失。

- 提高运营效率：合理的内部控制制度可以优化企业的流程和流程规范，提高企业的运营效率，降低成本。

- 增强公司信誉：一个健全的内部控制制度可以提高公司的诚信度和透明度，增强合作伙伴和客户的信任，有利于企业的长期发展和稳定。

4. 中小企业内部控制制度的设计原则- 合理性原则：内部控制制度的设计应考虑企业规模、业务类型、组织结构等实际情况，确保合理性。

- 衔接性原则：内部控制制度应与企业的战略目标和业务流程相衔接，确保有效执行。

- 适度原则：内部控制制度设计应适度，不宜过于复杂，过多的规定可能会导致员工不配合执行。

- 集成性原则：内部控制制度应整合管理层、内部审计和风险管理等，形成一个统一的体系。

5. 中小企业内部控制制度存在的问题中小企业在建立和完善内部控制制度过程中，也面临一些问题和挑战。

浅论中小型企业管理机制下的内部控制制度1. 引言1.1 中小型企业管理机制的重要性中小型企业是国民经济的重要组成部分，发挥着促进经济增长、促进就业、促进社会稳定等重要作用。

中小型企业管理机制作为中小型企业内部组织管理的基础，具有重要的意义。

中小型企业管理机制包括内部控制制度、组织结构、决策机制等多个方面，而内部控制制度是中小型企业管理机制的核心内容之一。

中小型企业管理机制对于中小型企业的发展起着至关重要的作用。

中小型企业管理机制能够帮助企业规范内部管理行为，增强内部控制力量，提高企业的运营效率和经营绩效。

中小型企业管理机制能够有效地防范和减少内部风险，提升中小型企业对外部压力和竞争的适应能力。

中小型企业管理机制还能够提高中小型企业的经营透明度和规范性，增强企业的社会责任感，树立企业良好的社会形象。

中小型企业管理机制的重要性不可忽视。

只有建立完善的管理机制，特别是健全的内部控制制度，中小型企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现可持续发展。

加强中小型企业管理机制建设，提升内部控制制度水平，已成为中小型企业发展的必然选择。

2. 正文2.1 中小型企业内部控制制度的定义中小型企业内部控制制度的定义是指为了规范企业内部管理和运作，确保企业各项活动合法合规、效率高效，以及风险可控而制定的一套内部控制措施和程序。

这些控制措施和程序涉及到企业的组织结构、职责分工、内部流程、信息系统、决策机制、监督机制等各个方面。

中小型企业内部控制制度的核心目标是有效管理和控制企业运营过程中的各种风险，确保企业健康稳健地发展。

中小型企业内部控制制度的定义还强调了内部控制的全面性和系统性。

全面性指内部控制制度需要覆盖企业各个方面，包括财务管理、人力资源管理、市场营销、生产运营等领域；系统性指内部控制制度需要形成一个完整的体系，各个部分之间相互衔接、相互配合，确保整体运作的顺畅和有效性。

2.2 中小型企业内部控制制度的特点中小型企业内部控制制度的灵活性更强。

中小企业论文内部控制论文风险防X论文中小企业论文内部控制论文风险防X论文中小企业内部控制探析提要我国中小企业数量多、分布广，已经成为支撑经济增长、吸收就业人口、维护经济和社会稳定的重要力量，在我国国民经济中的作用越来越显著。

建立健全中小企业内部控制制度、优化内部控制环境、建立风险评估机制、重视内部控制监督等，有利于提高中小企业竞争力，从而促进我国经济持续稳定健康发展。

关键词：中小企业；内部控制；风险防X一、中小企业的地位及建立内控制度的必要性中小企业是社会经济体系中的重要组成部分。

我国中小企业数量多、分布广，已经成为支撑经济增长、吸收就业人口、维护经济和社会稳定的重要力量，其作用和地位随着国民经济战略性调整而日益显著。

然而，我国每年都有相当数量的中小企业倒闭，究其原因，内部管理混乱，缺乏有效的内部控制是其主要原因之一。

为了鼓励、引导乃至规X我国企业推行内部控制措施，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委于2008年6月28日联合发布了《企业内部控制基本规X》，又于2010年4月15日联合发布《企业内部控制配套指引》。

规X和指引明确指出，从2011年1月1日起，境内、外同时上市的公司必须执行《企业内部控制基本规X》和《企业内部控制配套指引》的要求，并公开披露公司内部控制制度设计和运行的有效性，沪深两市主板上市的公司从2012年落实这一要求，中小板和创业板上市的公司择机实施内部控制基本规X和配套指引的要求，同时鼓励非上市大中型企业提前实施内部控制。

笔者认为，中小企业也应该对照基本规X和配套指引的要求，提前搞好内部控制建设，为将来推进落实内部控制制度打下良好的基础。

二、我国中小企业内部控制现状及存在的问题内部控制是指为保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。

按其控制目的的不同，内部控制可以分为会计控制和管理控制。