浅谈如何完善内部控制制度

浅谈中小企业内部控制制度内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责分明、制衡有力、动态改进的管理过程。

是单位确立的一种自我检查、自我调节、自我约束的行为机制。

内部控制制度的建立对单位的经营和发展起着举足轻重的作用。

本文就从内部控制的现状、局限以及建立内部控制的对策几个方面来对中小企业的内部控制制度建设进行一些探讨。

一、内部控制的现状和局限1.内部控制意识薄弱目有相当一部分管理者对建立内部控制制度不够重视，尚未认识到内控对于企业经营的重大意义。

表现在：一部分企业虽然建立了相应的内部控制系统，而企业高层管理者没有身体力行且没有营造一个良好的内部控制环境导致内部控制系统形同虚设，内部控制只是停留在一系列的手册、文件、和制度上。

更有另一部分企业虽然拥有很大资产却连成文的内控制度都没有制定。

有相当多的企业对内部控制的认识是片面的，认为内部控制就是财务控制，而财务控制就是成本控制、内部资产安全控制。

而实际应用中很多企业偏重事后控制，在事情发生后才堵塞补救，这样导致内部控制失去效力。

2.管理层滥用职权内部控制制度是单位管理者制定并在管理层的监督下实施的，制度的制定者都会倾向于加强自己的特权并减少制度对自己的约束，因此管理层往往被赋予很大的特权，甚至凌驾于制度之上，在单位和个人利益的驱动下，很难保证管理层不滥用职权干预内部控制机制的正常运行，这样内部控制制度就被置于管理层的操纵之下，削弱了内部控制制度的作用。

3.用人机制和考核奖惩机制不健全内部控制是由人来进行并受人的因素影响，一个好的人事政策及实务能够确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。

因为人的因素是内部控制是否有效的关键因素之一。

由于我国尚处在市场经济发展的初级阶段，企业没有形成任人唯贤的人才竞争机制，不少管理者不习惯甚至不懂应用现代管理的控制方法，对下属人员的工作不能实施科学有效的监督，对业绩良好的员工的奖励和激励以及对违反行为准则的员工的处罚措施不公平、公正……致使人（员工）对内部控制制度的执行大打折扣。

浅谈如何完善企业内部控制[摘要]制定严格有效的内部控制制度对资源进行合理配置，在企业内部建立部门、业务之间互相监督的科学管理制度十分必要。

目前，我国多数企业在发挥内控作用方面尚存在不同程度的差距，主要体现在有些企业领导对建立健全企业内控制度重视不足，内控制度缺乏连续性和科学性，内控制度考核与监督力度不够，存在越权管理和人为执行失误，不变的内控制度难以适应迅速变化的环境等方面。

完善企业内部控制的对策，主要包括：完善公司治理结构优化内控环境，强化对内控执行主体的控制，建立健全授权书控制制度，建立规范的激励与约束机制。

[关键词]企业；内部控制；制度；问题；对策一、企业内部控制概述内部控制是管理理论和实践进步的必然产物，纵观内部控制概念形成与发展的漫长历史，可以归纳出国外内部控制的发展历程可分为内部牵制、内控制度、内控结构和内控整体框架四个不同阶段，我国多数企业管理层甚至许多内审人员对内部控制的理解尚停留在第一阶段，与国际水平存在相当的差距。

COSO报告代表了国际上在内部控制方面的最高研究水平，报告指出，企业内部控制是一个旨在保证经营的效率及效果、财务报告的可靠性及现行法规的遵循，且受董事会、管理当局及其他员工影响的过程，内部控制本身不是目的，它是为了达到目的的一个过程，控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成了企业内部控制整体框架。

内部控制由人实施并影响着人们的行为，企业范围内的所有人员都要对内控负有相应责任。

我国政府自20世纪90年代起开始要求企业建立健全相应的内部控制与管理制度，并陆续颁布和修订了《内部会计控制规范——基本规范》、《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》、《企业内部控制配套指引》等一系列法律法规，促进了内部控制在我国的发展。

我国对内部控制的定义是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

浅谈企业内部控制企业内部控制是企业管理的重要组成部分，是维护企业财务健康以及避免经济风险的重要手段，在企业管理中具有至关重要的作用。

在日常经营过程中有效的控制措施可以避免企业在经营过程中出现操作失误或者内部犯错的情况，从而保证企业财务情况的稳健性与有效性。

企业内部控制包括一系列制度、规范、程序和实施措施，以保证企业在日常运营过程中，资产安全、财务稳健、合规经营。

具体建立企业内部控制，需要从以下几个方面入手：1. 内部控制制度建设企业内部控制制度是指在企业管理过程中制定的一系列规章制度和操作流程，确立企业内部控制的基础。

企业需要根据实际情况制定相应的内部控制制度，确保制定的规章制度和操作流程符合企业实际情况，并确保制定的制度能够真正地落地实施。

此外，企业还需要不断完善内部控制制度，适应企业不断变化的经营环境，保障企业长期发展。

2. 人员管理控制企业的人员构成往往是企业运营中的最核心因素之一，有效的人员管理控制可以保证企业运营过程的高效性与稳定性。

企业需要制定一系列人员管理措施，包括人事管理、人员教育培训、考核评价等等，确保企业内部人员的素质和管理效率。

同时，企业需要对人员的工作进行规范，对履行职责不到位或有过错的人员实行有针对性的管理措施。

财务管理控制是企业内部控制最为核心的内容之一，旨在保障企业内部财务情况的稳健性和安全性。

企业需要建立完善的财务管理制度，涵盖企业资金流入、流出、利用、监督等方面，以确保企业内部资金流程的清晰化和规范化。

同时，企业还需要对财务管理过程进行监控和审计，确保企业的财务信息可靠和真实。

随着信息技术的日益发展，企业环境和管理方式都发生了很大的变革，对企业内部控制的管理方式也提出了更高的要求。

信息化管理控制可以使企业的管理、运营、生产、销售等工作高效化，提升企业管理效率。

同时，企业也需要对信息化管理过程进行规范和监控，确保企业的信息安全和合规性。

总之，企业内部控制是企业管理中不可或缺的一环，企业需要在日常运营中建立有效的内部控制制度，通过人员管理、财务管理、信息化管理等措施加以落实，从而保障企业运营的稳健性和安全性，以及企业长期发展的可持续性。

浅谈如何完善我国的企业内部控制制度谭建平福建晋江华侨职业中专学校【摘要】在知识经济到来的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不稳定，市场竞争更是日趋激烈，如何增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，成为企业最关注的问题，内部控制制度则为企业提供了一个强有力的保证。

【关键词】完善企业内控制度一、内部控制的目的所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。

内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。

其有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。

内部控制的目的是指内部控制想要达到的目标，大致包括：１．保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用。

２．保证会计信息及其他各种管理信息的存在、可靠和及时提供。

３．保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。

４．尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标。

５．预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，以及及时、准确地制定和采取纠正措施。

６．保证企业各项生产和经营活动有秩序有效地进行。

为了达到内部控制的目的，应预先确立衡量实际绩效的标准；正确记录经济业务执行情况，并将工作实绩与标准目标进行比较，借以发现差异并分析造成差异的原因以及各种因素对差异的影响程度；针对偏离目标和标准的现象，提出纠正的措施予以补救。

还应注意一些特定控制程序的执行，如核对会计记录数字的准确性，保持调节表、日常编报资料和试算表，核准与控制各种凭证，同外部资料比较，将现金、有价证券和记录核对预算与执行结果比较等。

二、我国企业内部控制制度存在的问题１．观念落后。

我国企业的内部控制制度是在计划经济体制下建立和发展起来的，许多企业对内部控制的认识还停留在内部牵制阶段，还有许多人认为内部控制就是内部监督，就是一堆堆的手册、文件和制度，企业大多把内部成本控制、内部资产安全控制等视为内部控制，有的企业甚至对内部控制的认识还停留在感性阶段。

浅谈事业单位内部控制制度的问题及对策建议事业单位内部控制是指组织内部设立的用以保护组织利益、确保运作有效性和保证信息可靠性的一整套制度和措施。

良好的内部控制制度可以有效地避免和减少组织在运作过程中可能面临的各种风险，保障组织的正常运转和可持续发展。

许多事业单位存在着内部控制制度方面的问题，这不仅影响着组织自身的发展，也可能对社会和公众利益造成影响。

建立健全的内部控制制度对于事业单位来说至关重要。

一、事业单位内部控制制度存在的问题1. 财务管理方面存在漏洞许多事业单位在财务管理方面存在漏洞，例如财务支付、资金使用、会计凭证管理等方面存在着资金违规使用的情况，导致资金管理不规范，财务数据不真实、不准确。

这将影响到事业单位的正常运转，也可能导致财务风险的发生。

2. 人员素质不足在实际工作中，许多事业单位的工作人员对内部控制制度的相关政策和规定理解不够透彻，执行力度不够，存在着较大的操作风险。

对于内部控制制度的理解不深刻，在日常工作中容易发生失误，也容易被一些不法分子利用来进行违规操作。

3. 信息系统的安全性不足随着信息化水平的不断提高，许多事业单位的信息系统在安全性方面存在较大的隐患，信息泄露、数据篡改、系统瘫痪等问题导致内部控制制度的实施难度增加，系统安全问题也可能对事业单位的正常运营造成影响。

4. 内部监督不到位在部分事业单位，监督管理部门对于内部控制制度的监督工作不到位，相关工作人员对于违规行为不敢查处，也较少对内部违规行为进行严肃处理。

这将导致员工对内部控制制度的执行缺乏有效的警示作用，也影响到内部控制制度的实施效果。

二、对策建议1. 加强内部控制制度的规范建设对于财务管理方面存在的问题，事业单位需要加强内部控制制度的规范建设，完善相关的政策和制度，加强对财务支付、资金使用、会计凭证管理等方面的管理，建立健全的财务内部控制制度。

加强对员工的培训和教育，提高员工对内部控制制度的理解和执行能力，增强员工的责任意识和执行力度，避免因为人为操作错误导致的内部控制失误。

浅谈如何完善内部控制制度内部控制制度是一个组织的核心，它确保了组织的财务和运营流程的透明度和有效性。

一个有效的内部控制制度可以帮助组织实现其目标，使其员工和股东信任其经营管理。

所以，完善内部控制制度对于任何组织都是至关重要的。

在本文中，我将讨论如何完善内部控制制度。

首先，一个完善的内部控制制度需要强有力的管理和监督。

每个组织都必须建立一个内控委员会，由高管和专业人员组成，掌握所有的内部控制制度的要点，监督其实施过程和效果，并定期进行评估和改进。

此外，内部控制制度还需要一个透明的意见反馈和举报机制，以便员工和其他利益相关者能够随时报告问题和不当行为。

其次，内部控制制度需要与企业文化和价值观相一致。

只有当内部控制制度符合企业文化和价值观时，员工才会认同和遵守内控制度。

在实践中，更好的方式是建立一个明确的道德与行为准则，由公司高层制定，并由公司全体员工签署并遵循。

第三，内部控制制度必须遵守法律法规和规范要求，以确保风险得到合理的控制。

例如，合理地遵守会计准则、税收法规、劳动法和环境保护法，能够减少组织面临的潜在风险和法律诉讼的可能性。

第四，内部控制制度需要建立有效的风险管理和内部审计机制。

风险管理是挖掘潜在风险、评估风险程度和采取应对措施的过程，而内部审计则是对内部控制制度的有效性和合规性进行独立的评估和监督。

这两个机制的建立可以帮助组织避免潜在风险，为组织的经营和决策提供有价值的信息和建议。

第五，内部控制制度的完善需要与信息系统的发展相协调。

随着信息科技的飞速发展，很多组织不可避免地将工作过程和管理数据由传统的方式转为数字化和自动化。

因此，内部控制制度应该与信息系统相协调，以确保数据的可靠性、完整性、保密性和有效性。

最后，完善的内部控制制度需要持续改进和创新。

尽管一个组织在设计和实施其内部控制制度时已经考虑到了所有的因素和因素之间的相互作用，但随着组织和经济环境的变化，也需要需要通过持续的自我评估和改进来保持其有效性。