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1 第一节 财政概念
财政的基本含义和基本特征
1.“财政”一词的来源
财政是伴随国家的产生而产生的。
综观我国几千年留下来的古籍，可以找到关于古代财政即政府理财之道的记载，如“国计”、“国用”、“大司农”等。
日本引进西方Finance一词，同时借鉴中国古代的“财”与“政”的词意，创立“财政”一语。1882年日本率先使用“财政奏折”一词。
我国文献中最初启用“财政”一词，见于1898年戊戌变法“明定国是”诏书中“改革财政，实行国家预算”。
《辞海》对“财政”作如下解释：财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为也。
2.财政是一种经济行为或经济现象
财政是一种国家或政府的经济行为（经济现象），换言之，财政行为的主体是国家或政府。
因而，财政学是一门名副其实的政治经济学。
当代西方基于财政与政府国家之间的关系，把财政学等同于政府经济学、公共部门经济学和公共经济学。
3.简略的财政概念
财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定与发展的目标。
财政的基本含义和基本特征——财政的基本特征
1.阶级性与公共性
2.强制性与非直接偿还性
3.收入与支出的对称性(或平衡性)
公共产品与公共需要——财政学的两个基础性概念
——公共产品的定义
1.布坎南的定义：在《民主财政论》一书中，他指出：“任何集团或社团因为任何原因通过集体组织提供的商品或服务，都将被定义为公共产品”。也就是说，凡是由团体提供的产品都是公共产品。
2.奥尔森的定义：在《集体行动的逻辑》一书中，指出：“任何物品，如果一个集团X1,…,Xi，…，Xn中的任何个人Xi能够消费它，它就不能适当地排斥其他人对该产品的消费。”则该产品就是公共产品。也就是说，该集团是不能把那些没有付钱的人排除在公共产品的消费之外的。
(完整word版)财政学讲义-2013
华中科技大学 经济学院 王健 1
《财政学》授课纲要
导论
一、日常生活中的财政学现象和问题。
1．生活中常见的财政现象； 2．财政现象中的财政学问题;
3．财政现象和问题背后的财政学规律；
二、财政学的研究对象和人们对政府活动的不同看法。
1．财政学的研究对象；
（1）、政府的经济含义;
现代公共财政学（Modern Public Finance）又称公共部门经济学（Public Sector Economics)。经济学家将所有的经济主体分为两类：公共经济部门（Public Sector）和私人经济部门（Private Sector）。公共部门是指政府，私人经济部门是指家庭和私人企业。公共经济学是以政府为研究对象的经济学分支，主要关注和研究政府的经济行为。
在经济学家眼里，现代政府也是一种经济主体，它也进行着各种消费和投资活动，提供着各种社会产品；政府拥有强制权利，政府可以强迫人们去做某些事情；政府有服务于全体社会成员的义务,政府不能仅仅考虑本身的利益，而必须谋求全社会的福利;政府一方面是总体国民经济运行中的有机组成部分，另一方面，它又有自己独特的运行特征.
（2）、财政学的研究对象-—政府的与预算有关的经济行为；
公共部门介入经济的手段很多，如计划、法律、货币金融政策等,而这些都不是财政学的研究对象。财政学研究的是与预算有关的经济活动，诸如税收、政府支出、公债等。现代公共财政学的研究范围不断扩展,已涉及政府决策等方面，但它仍是仅仅对与预算有关的行为感兴趣。
（3）、公共部门范围的严格界定；
按覆盖范围从小到大，公共部门可分为：中央政府、广义政府、统一非金融公共部门(Consolidated
Non-Financial Public Sector,CNFPS）和统一总公共部门（Consolidated Total Public Sector，CTPS）。
财政学
第一章 公共财政与公共财政思想
第一节 公共财政概述
财政既是一个历史范畴，是伴随着国家的产生而产生的，又是一个经济范畴，是以国家或政府为主体的分配活动，是国家（政府）在社会再生产过程中，通过多种收入形式，集中一部分国民生产总值或国民收入，用于满足实现其职能需要的收支活动。
一般属性的财政是国家为实现其职能，凭借政治权力参与一部分社会产品或国民收入分配所进行的一系列经济活动及形成的特殊分配关系，它涵盖了一切在历史上存在过的国家及其财政最基本的和共同的属性，换言之，财政一般属性指的是财政最基本和最稳定的部分。
财政的特殊属性，是由特定国家在某一特定历史时期的社会形态、政治制度、经济体制和法律文化等诸多因素决定的。
公共财政是在市场经济体制下，以市场机制在资源配置中发挥决定性作用为基础，在划分公共需要和私人需要的前提下，为弥补市场缺陷和为公众提供公共产品与公共服务而采取的一种财政类型和财政模式。
公共财政理论已经充分地揭示了公共财政模式存在和运行的理由和依据：在市场经济条件下，由于存在市场失灵，需要政府出面纠正市场失灵，主要就是通过提供公共产品和公共服务以满足社会公共需要，以此弥补市场缺陷，财政担当此任的制度安排和处理相关分配关系的政策体系，此时国家财政的类型选择和模式设计必然就是公共财政。
中国特色社会主义公共财政的特色，主要体现在四个方面：一、是人民性与公共性相统一的财政。中国特色社会主义制度的性质决定了我国社会主义财政是人民性与公共性相统一的财政。 二、是与社会主义市场经济体制相适应的现代财政。 三、是与国家治理相适应的民主法治财政。 四、是开放包容、推动构建人类命运共同体的大国财政。
第二章 公共财政职能
第一节 政府与市场
一、市场的有效性
（一）市场与资源配置效率
自然经济主要依赖传统社会的经验和习惯进行资源配置，容易实现社会经济秩序的稳定和延续，但过于依赖传统和习惯也会窒息社会的创新。计划经济主要依赖政府计划，所有资源均由政府进行配置，所有生产、分配及消费的决策也都由政府做出，但由于政府对生产者的生产技术和消费者的需求信息难以完全和准确把握，生产什么和为谁生产的问题难以有效解决。在市场经济条件下，以价格机制为核心的市场对资源配置起决定性作用，通过价格机制，消费者和生产者在市场上相互发生作用，很好地解决了生产什么、如何生产以及为谁生产的问题，实现了资源配置效率的最大化。
《财政学》讲稿
第一章 财政概念和财政职能
一、财政的产生
(一)财政产生的过程。财政的产生经过了一个漫长的过程，简化为：原始社会→生产力水平极低→生产力水平发展→剩余产品出现→私有制产生→阶级产生→阶级斗争出现→国家产生→财政产生。
(二)财政产生的条件
财政的产生，需要同时满足三个条件：
1就不可能有独立于生产过程的财政专门机构；第二若没有剩余产品，就没有可供财政分配的对象。
2财政产生的政治前提是国家的产生和存在。如果没有国家，就没有财政分配的主体，也就没有财政。
但是，由此产生了类似于“先有鸡，还是先有蛋”的争议。实际上，国家和财政的产生是一个漫长过程，从社会发展的历史看，在国家产生初期，由于政府和财政的规模小，财力上主要是由一个或少数贵族家庭支持，那时的财政实际是国王或皇帝的家庭财务。随着社会经济的发展，国家和财政规模不断扩大，才使国家财政与皇家财务分离，财政部门的机构和职能逐步完善。因此，可以说，财政是随着国家而产生的。但对于二者之间的关系及产生时间，应放在社会发展的漫长历史中考察。
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人类社会有两大需求：私人需求和公共需求。私人需求主要由私人商品满足；公共需求则由公共商品满足。财政产生的根源在于私人部门不能有效提供公共商品以满足公共需求。原因是公共商品的非排他性。公共商品的非排他性使得所有消费者都不会为消费公共商品付费（免费搭车），使公共商品的成本得不到补偿。而私人提供的商品不仅要求成本得到补偿，而且通过出卖商品为其带来利润。因此，市场机制不能有效提供公共商品。公共需求只有通过非市场机制(主要是政府)来满足。在原始社会初期，尽管也存在公共需求，但因没有剩余产品因而不存在财政分配；在原始社会中期，出现了剩余，但由于没有国家，也不存在财政；只有到了原始社会末和奴隶社会初，一方面存在剩余产品，另一方面产生了国家，才出现财政分配。
二、政府与市场
(一)市场失灵和市场缺陷
市场不是万能的，也有其弱点。单纯的市场调节不能实现资源的合理配置。市场失灵，也称作市场缺陷或市场失败。是指由于市场机制本身的缺陷和外部环境的限制，而使市场机制无法把资源配置到最佳状态。市场失灵主要表现为：
