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第十章税收制度的理论与实践10.1复习笔记一、税收制度及其历史演变1．税收制度概述（1）税收制度可以从两个不同角度来理解。
①税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。
侧重点是税收的工作规范和管理章程②税收制度是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。
侧重点是以税收活动的经济意义为中心。
（2）关于税收制度的组成主要有两种不同的理论主张。
①单一税制论，即认为一个国家的税收制度应由一个税类或少数几个税种构成。
②复合税制论，即认为一个国家的税收制度必须由多种税类的多个税种组成，通过多种税的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系。
世界各国普遍实行的是复合税制。
2．税收制度发展的历史进程税收制度的发展是指构成税制的各个税种的演变和主体税种的交替的历史过程。
二、税制改革理论简介1．公平课税论公平课税论的基本思想包括四方面。
①主要强调横向公平目标，几乎不涉及纵向公平，主张将纵向公平留给政治程序解决；②把税收问题与政府支出政策分开讨论；③以税基的综合性和税收待遇的统一性作为指导原则；④主张按纳税能力征税，但纳税能力的大小不用效用理论来衡量，提出了自己的衡量方法，即所得（纳税能力）等于适当会计期内的消费加上应计净财富的变化，使之直接对应于可计量的现金流量。
公平课税论的理想税制，主要是根据综合所得概念，对宽所得税税基课征累进的个人直接税。
它也有助于降低名义税率，从而使税收的超额负担或福利成本最小化。
2．最适课税论最适课税理论是研究如何以最经济合理的方法征集某些大宗税款的理论，该理论以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制结构进行分析，即以怎样的方式、方法对应税行为和结果进行合理的征税。
最适课税理论的主要内容，体现在直接税与间接税的搭配理论、最适商品课税理论和最适所得课税理论三个方面。
（1）直接税与间接税搭配理论的主要内容①直接税与间接税应当是相互补充，而非相互替代。
财政学习题集第1章财政概念和财政职能二、填空1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、信息不充分或不对称、外部效应和公共产品、收入分配不公、经济波动等。
2、政府干预经济的手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段。
3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。
4、公共物品的两个基本特征是：非竞争性和非排他性。
5、财政的基本特征包括：阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、收入与支出的对称。
6、财政的基本职能是：资源配置职能、收入分配、经济稳定与发展职能。
7、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.3~0.4 之间被称为合理区间。
8、国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡，包括进出口收支、和无偿转移收支。
9、自马斯格雷夫于1959年出版的《财政学原理：公共经济研究》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。
四、不定项选择1、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁2、一般来说，下列哪些物品是准公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：A、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D、经济波动4、政府干预经济的手段包括：A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在：A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为6、公共物品的基本特征包括：A、历史性B、非排他性C、非竞争性D、单一性7、财政的基本职能是：A、资源配置职能B、调节收入分配职能C、组织生产和销售职能D、经济稳定与发展职能8、财政的特征包括：A、阶段性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性9、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：A、家庭B、企业C、政府D、中介10、财政实现收入分配职能的机制和手段有：A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出第2章财政支出的基本理论二、填空1、提供公共物品来满足公共需要有两个系统：一是市场，二是政府。
财政学第十章税收制度和税收管理制度改革引言税收制度和税收管理制度是财政学中的重要组成部分，对国家财政收入和经济运行起着关键作用。
本文将讨论财政学第十章中的税收制度和税收管理制度改革。
税收制度改革税收制度是指国家对个人和企业征收税款的一系列规定和程序。
税收制度改革的目标是促进经济发展、优化资源配置、提高税收效率和公平性。
税种和税率改革税种和税率是税收制度的重要组成部分。
税种是指不同类型的税收，包括所得税、增值税、消费税等。
税率是指对应税种的具体征税比例。
税种和税率的改革可以通过减少税种数量、降低税率、简化税收征收程序等手段来实现。
这样的改革有助于减轻纳税人的负担，提高税收纳入率。
税收透明度提升税收透明度是指税务征收过程的公开和透明程度。
提升税收透明度可以增加税收征管的公信力，减少逃避税务的行为。
税收透明度的提升可以通过加强税收政策的公开和信息披露来实现。
例如，可以公布税收法规和征收政策，向纳税人提供详细的征税说明和查询服务。
税收管理制度改革税收管理制度是指国家对税收征收、征缴和管理的一系列规定和程序。
税收管理制度改革的目标是优化税收征管效率、提高税收征收质量和减少纳税人的行政成本。
税收征管信息化税收征管信息化是指利用现代信息技术手段来提升税务管理的效率和质量。
通过建立统一的税收征管信息平台，可以实现税收征收和管理的自动化和规范化。
税收征管信息化的改革可以通过建立管网征收系统、建设电子税务局等措施来实现。
这样的改革可以有效地提高税收征管的效率，减少行政成本。
税收征管风险防控税收征管风险防控是指加强对税务征收过程中的风险识别和控制。
通过建立完善的税收风险防控机制，可以减少税收征收中的违规行为和遗漏征税的情况。
税收征管风险防控的改革可以通过加强税务稽查、建立风险预警系统、完善法律法规等措施来实现。
这样的改革有助于提高税收征缴质量和公平性。
税收制度和税收管理制度改革是提高财政收入和经济发展的重要举措。
通过优化税收制度和税收管理制度，可以促进经济发展，提高税收效率和公平性。
