纳税担保和民法担保比较分析
1 纳税担保和民法担保之比较分析
1.1 适用方式的比较分析
民事担保发生在民事、经济领域,可以由当事人依法自行设定。我国《担保法》第2条规定:“在借贷、买卖、货物运输、加工承揽等经济活动中,债权人需要以担保方式保障其债权实现的,可以依照本法规定设定担保。”
纳税担保的适用方式是法定的,且只能发生在税收征纳活动中。《税收征管法》和《纳税担保试行办法》中明确的规定了适用纳税担保的三种情形,即税收保全前的纳税担保、离境清税的纳税担保和行政复议前的纳税担保。《海关法》也规定了税收保全前的担保、进口货物先放后验等关税担保的情形。
1.2 担保方式的比较分析
《担保法》第2条规定“担保的方式为保证、抵押、质押、留置和定金。”我国《税收征管法实施细则》及《纳税担保试行办法》明确规定纳税担保的三种方式:纳税保证、纳税抵押、纳税质押。纳税担保方式排除了定金和留置,较于民法担保有所取舍。
在纳税担保法律关系中,就税收之债而言,强调纳税人和纳税担保人的给付义务,不存在税务机关为纳税人或纳税担保人的问题,而定金是当事人之间互为担保的方式,显然不适用于纳税担保。留置是指“按照合同约定占有债务人的动产,债务人不按合同的期限履行债务的,债权人有权依照本法规定留置该财产,以该财产折价或者以拍卖、变卖该
财产的价值优先受偿。”税务机关通常并不事先占有纳税人的财产,留置也不适用于纳税担保。但是,《海关法》中却存在例外,第60条规定的“进出口货物的纳税义务人,滞纳税款三个月的,海关可以将应税货物依法拍卖,以变卖所得抵缴税款”因而具有留置担保的特征。留置权是法定担保物权,《担保法》第84条和《合同法》第264条规定了留置权的适用范围,除特定合同之外,占有债务人财产的不能成立留置权。由此,《海关法》中“留置担保”尚未得到立法确认。
1.3 责任范围的比较分析
民法上担保的责任范围一般包括主债权及其利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。折价或者拍卖变卖抵押物、质物后,其价款不足清偿部分,由债务人清偿。
《纳税担保试行办法》第5条规定:“纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用,质押保管费用,以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。用于纳税担保的财产、权利的价值不得低于应当缴纳的税款、滞纳金,并考虑相关的费用。纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的,税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴。”可见,我国的纳税担保为全额担保,纳税担保人的责任并不以提供担保的财产为限,因为法律赋予税务机关继续追缴的权利。
1.4 保证规定的比较分析
《担保法》第7条规定:“具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民,可以作保证人。”,第8、9、10条规定了不得作为保证人
纳税担保合同与订立条件 纳税担保合同是税务机关依据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，要求纳税担保人明确担保责任及其用于担保的财产，以保证履行其应承担的法律责任而出具的合同。 纳税担保合同订立条件 1.担保对象 依据《纳税担保试行办法》第三条规定：如纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保： 一是税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的; 二是欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的; 三是纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的;
四是税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。 2.担保条款 (1)双方当事人的单位名称，法定代表人、地址、开户行及账号(2)纳税担保人自愿担保的意思表示;(3)担保的金额范围和担保期限;(4)担保方的义务;(5)违约责任;(6)争议的解决方式;(7)双方约定的其他条款;(8)签约方的签字盖章，签约时间及签约地点。 纳税担保合同 被担保人： 法定代表人： 地址： 计算机代码：税务登记号： 纳税担保人： 法定代表人： 地址： 计算机代码：税务登记号： 税务机关：
法定代表人： 地址： 根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》以及有关法律法规的规定，签定本纳税担保合同。 1、纳税担保人为被担保人提供的纳税担保范围是： 2、纳税担保人为被担保人提供的纳税担保金额为：元及应加收的滞纳金元。 3、纳税担保人为被担保人提供担保的方式为： 4、依据本纳税担保合同纳税担保人为被担保人提供的担保为连带责任的担保。 5、本纳税担保的期限为自本纳税担保合同生效之日起至年月日止。 6、纳税担保人是在注册的经济实体，任何改变纳税担保人本身性质、地位的事件、事项发生或有可能发生时，纳税担保人保证及时通知税务机关。 7、纳税担保人在收到税务机关出具的要求纳税担保人履行缴纳税款义务的通知书后，保证按缴纳税款通知书规定的缴纳期限及金额主动、一次性向税务机关缴清全部款项。
纳税人按时缴纳税务的保证书各位领导、同志们： 依法纳税是每一个企业和公民应尽的义务，值此第十七个全国税收宣传月来临之际，本纳税人郑重承诺： 一、自觉遵守社会主义市场经济体制下的竞争规则，坚持守法经营，保证企业在法制建设的良好空间内健康有序发展；严格遵守企业财会制度、会计准则、真实准确核算企业经营成果，依法履行纳税义务，保证依法诚信纳税。 二、认真学习并严格遵守税收法律、法规及政策，按时参加税法通报会，主动通过地税机关提供的各种渠道了解税收动态和税法知识，按时进行纳税申报，及时足额缴纳税款，不偷税，不逃税，不骗税，不抗税，做依法诚信纳税的带头人。 三、发挥协护税作用，积极参加税法义务宣传活动，主动配合地税机关维护税收秩序，坚决抵制偷税逃税行为，积极检举税收违法行为，发挥社会监督作用，共同创造良好的税收环境。 四、认真履行代扣代缴义务，做好企业员工个人所得税全员全额明细申报工作，自觉遵守并督促年所得 12 万元以上纳税人自行纳税申报。 五、依法接受和积极协助地税机关监督检查，主动接受社会各界对我们依法纳税情况的监督。
六、协助搞好廉政建设，配合地税干部认真执行《国家税务总局关于税务人员廉洁自律15个不准》《无锡市地税系统廉洁自律六项禁令》，不邀请地税干部参加旅游、不宴请地税干部、不向地税干部赠送礼金、礼券等有价证券。 七、积极献计献策，关心地税建设。对地税机关如何提高业务素质，培养过硬作风，增强服务技能，廉洁自律执法等情况，提出好的意见、建议。 冰雪消融，芳草又绿。伴随着春天的脚步，滨湖区的经济发展呈现出勃勃生机。让我们广大纳税人携手并肩，依法诚信纳税，为构建和谐滨湖，为滨湖的美好明天做出应有的贡献！ 承诺人：联系电话： 所在单位： 日期：
关于税收保全的措施 关于税收保全的措施一、税收保全的措施分为三种 (一)简易措施 《税收征管法》第三十七条规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳;不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。 扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物;扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 关于税收保全的措施 (二)一般措施 《税收征管法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。 如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施： 1、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的
金额相当于应纳税款的存款; 2、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。 纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施;限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。 (三)特殊措施 《税收征管法》第五十五条规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。 二、这三种措施的区别是什么? 1、适用对象不同。 简易税收保全措施适用对象是未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人。其他两种是已办理税务登记的从事生产、经营的纳税人。 2、税款所属期不同。 简易税收保全措施的税款是纳税人开始生产、经营以来至税
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地址 纳税 担保人 名称 登记注册类型 地址 电话号码 开户银行及账号 担保形式 担保范围 税款、滞纳金金额(大写)_____元以及实现税款、滞纳金入库的费用，滞纳金起算时间为。 担保期限 和担保责任 纳税人于____年____月____日前未缴清应纳税款的，由纳税担保人自收到税务机关纳税通知之日起15日内缴纳税款、滞纳金。 纳税人以自己财产担保的，于____年____月_____日前未缴清应纳税款的，税务机关对担保财产采取税收强制执行措施。 担 保 财 产 用于纳税担保的财产名称及数量
附：用于担保的财产证明及份数不动产价值(估价) (人民币大写) 小写￥ 动产价值(估价) (人民币大写) 小写￥ 其他财产价值 (人民币大写) 小写￥ 担保财产总价值(估价) (人民币大写) 小写￥ 纳税担保人签字： 证件名称： 证件号码： 纳税担保人(章) _____年____月__日 纳税人签字： 纳税人(章) ____年___月___日 税务机关经办人签字： 税务机关(章)
郑州市中小企业信用担保机构管理暂行办法 来源：郑州市人民政府 发布时间：2010-11-26 郑州市人民政府文件郑政２０１０２７号郑州市人民政府关于印发郑州市中小企业信用担保机构管理暂行办法的通知 各县（市、区）人民政府，市人民政府各部门，各有关单位： 现将《郑州市中小企业信用担保机构管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。 二○一○年十一月十五日 郑州市中小企业信用担保机构管理暂行办法 第一章总则 第一条为规范中小企业信用担保机构（以下简称信用担保机构）的行为，加强监督管理，促进信用担保行业健康发展，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国担保法》《中华人民共和国合同法》《融资性担保公司管理暂行办法》《工业和信息化部关于加强中小企业信用担保体系建设工作的意见》《河南省实施＜中华人民共和国中
小企业促进法＞办法》和《河南省人民政府关于建立健全中小企业信用担保体系的若干意见（豫政２００９３６号）等有关法律、法规和政策规定，结合我市实际，制定本办法。 第二条本办法所称信用担保机构是指经政府信用担保行业监管部门批准设立、登记注册机关依法登记注册，主要从事中小企业信用担保业务、信用再担保业务及相关融资服务业务，独立承担信用担保责任的专业化信用担保服务机构。本办法所称政府信用担保行业监管部门（以下简称监管部门）是指政府中小企业管理部门。 第三条依照本办法设立与经营的信用担保机构必须按照国家扶持中小企业发展的政策要求，以中小企业为主要服务对象，主要从事信用担保业务、信用再担保业务。 第四条建立市中小企业信用担保体系建设联席会议制度。市中小企业服务中心、市发展改革委、市公安局、市财政局、市工商局、市国税局、市地税局、市政府办公厅金融办、人行郑州中心支行、河南银监局等部门为成员单位，加强宏观管理和组织协调，定期分析信用担保行业发展情况，研究解决突出问题。联席会议下设办公室，办公室设在市中小企业服务中心，负责中小企业信用担保体系建设日常工作。办公室定期向联席会议报告全市信用担保机构发展动态、监管情况和风险防范等工作。
纳税担保合同 纳税担保合同 被担保人： 法定代表人： 地址： 计算机代码：税务登记号： 纳税担保人： 法定代表人： 地址： 计算机代码：税务登记号： 税务机关： 法定代表人：
地址： 根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》以及有关法律法规的规定，签定本纳税担保合同。 第1条纳税担保人为被担保人提供的纳税担保范围是： 第2条纳税担保人为被担保人提供的纳税担保金额为：元及应加收的滞纳金元。 第3条纳税担保人为被担保人提供担保的方式为： 第4条依据本纳税担保合同纳税担保人为被担保人提供的担保为连带责任的担保。 第5条本纳税担保的期限为自本纳税担保合同生效之日起至年月日止。 第6条纳税担保人是在注册的经济实体，任
何改变纳税担保人本身性质、地位的事件、事项发生或有可能发生时，纳税担保人保证及时通知税务机关。 第7条 纳税担保人在收到税务机关出具的要求纳税担保人履行缴纳税款义务的通知书后，保证按缴纳税款通知书规定的缴纳期限及金额主动、一次性向税务机关缴清全部款项。 第8条如果纳税担保人未能按税务机关规定的期限及金额缴纳，税务机关有权依照有关规定对纳税担保人采取税收保全措施、税收强制执行措施。 第9条 本纳税担保是持续性的担保，只要被担保人未缴清本纳税担保合同约定的担保范围内全部款项，纳税担保人就始终承担本纳税担保项下的所有连带责任。税务机关给予被担保人的任何延期，都不解除纳税担保人的连带责任。 第10条 若被担保人出现破产或合并、分立等情况，并不解除纳税担保人在本纳税担保合同中的责任。若纳税担保人出现此情况，其继承人将受本纳税担保合同的约束，并继承本纳税担保项下的
税收保全措施与税收强制执行措施的区别 税收保全措施和强制执行措施 ①税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或某种客观原因，致使以后的税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或者转移商品、货物或其他财产的措施。 税收保全措施有两种主要形式：一是书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款；二是扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。 税收保全措施的实施应经县以上税务局（分局）局长批准。 个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。 ②税收强制执行措施 强制执行措施的使用范围仅限于未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人。税收强制执行措施的实施必须坚持告诫在先的原则。 采取税收强制执行措施的程序包括：（1）税款的强制征收；（2）扣押、查封、拍卖或者变卖，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 采取税款强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行，但不包括罚款。 对于被执行人必要的生产工具、本人及其所供养家属的生活必须品应当予以保留，不得对其进行扣押、查封、拍卖或者变卖。 首先，强制执行措施与税收保全措施之间只有可能的连续关系，但没有必然的因果连续关系。也就是说，强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行。 另外，还要注意比较记忆税收保全措施和税收强制执行措施的关系和异同点：主要相同点： ①批准级次相同，都是县以上税务局（分局）局长批准。 ②个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施范围之内。 主要不同点： ①被执行人范围不同。税收保全措施的使用范围只涉及从事生产经营的纳税人；强制执行措施的使用范围除涉及从事生产经营的纳税人之外，还涉及扣缴义务人、纳税担保人。所以从被执行人角度看，强制执行措施比税收保全措施的涉及面要广。 ②执行限度有差异。税收保全措施执行限度应当以应纳税额为限；而采取税收强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行，但不包括罚款。这里体现的政策精神是：滞纳金是纳税人未按规定期限履行纳税义务而被课以的新的给付义务，是税款的正常延伸 税收保全和强制执行措施新思考 一、征收环节税收保全措施与检查环节税收保全措施的区别
XX银行担保机构合作管理办法 第一章总则 第一条为规范和加强与合作担保机构的业务管理，防范和控制担保风险，保持授信业务健康稳定发展，根据国家有关法律法规和银监会相关要求，结合实际，制定本办法。 第二条本办法所称担保机构是指经政府或政府指定部门审核批准设立并依法登记注册成立、向银行授信对象提供担保的企事业法人。分为政府性担保机构和民营性担保机构两类，政府性担保机构是指由政府或国有企业控股的担保机构；民营性担保机构是指由个人或民营企业控股的担保机构。 第三条本办法所称的担保业务是指担保机构对企业法人、自然人或其他经济组织在我行表内外人民币授信业务提供担保的行为。 第四条担保机构担保的授信业务，要严格按照有关贷款管理规定加强授信业务的贷前调查、贷中审查、贷后检查，注重借款人真实经营状况和财务状况，注重借款人的第一还款来源。不能降低贷款条件、违反贷款程序操作。 第五条应本着平等、自愿、互惠、互利的原则与担保机构建立合作关系，担保业务的决定权在担保机构，授信业务的审批权在我行。 第二章担保机构准入管理 第六条担保机构须同时具备以下条件： （一）具有合法的融资担保业务经营资格，年检合格，且无不良信用记录； （二）担保机构的注册资本原则上应不低于5000万元（含），其中，县级担保机构应不低于3000万元（含），且注册资本为实缴货币资本，资本金真实到位，没有抽逃现象；
注册资金分期到位的担保机构，申请合作时实收资本应不低于3000万元（含），1年内实收资本应达到5000万元（含）；其中，县级担保机构申请合作时实收资本应不低于2000万元（含），1年内实收资本应达到3000万元（含）； （三）信誉良好，自主经营、独立核算、组织机构健全、建立有效的内部管理规章制度和法人治理结构，具有专业化的运作模式和较强的风险控制能力； （四）法定代表人或主要管理人员应具备一定的相关行业从业经验，无不良信用记录； （五）有完善的担保基金补偿与增长机制； （六）担保机构信用状况良好，担保的信贷业务资产质量较好，累计不良率不高于10%，累计代偿率（累计代偿率=累计代偿额／累计担保额）不高于5％，累计担保损失率不高于1％； （七）愿意承担连带责任保证。 第七条应优先选择满足下列条件之一的担保机构合作： （一）注册资本达到一亿元（含）以上的； （二）保证金缴存比例达到30％的； （三）地方政府对担保机构出资超过实收资本50％的； （四）地方政府对担保机构有风险补偿承诺的； （五）政府及其有关部门委托担保机构运作担保基金的； （六）股东有持续补充资本金的能力和风险补偿承诺的； （七）与省级信用担保集团有限公司签订再担保协议的。 第八条担保机构申请所须提供下列资料： （一）担保机构合作申请书；
纳税担保合同正式模版 Clarify their rights and obligations, and ensure that the legitimate rights and interests of both parties are not harmed ( 合同范本 ) 甲方：______________________ 乙方：______________________ 日期：_______年_____月_____日 编号：MZ-HT-010513
纳税担保合同正式模版 被担保人： 法定代表人： 地址： 计算机代码：税务登记号： 纳税担保人： 法定代表人： 地址： 计算机代码：税务登记号：税务机关： 法定代表人： 地址：根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》以及有关法律法规的规定，签定本纳税担保合同。
1、纳税担保人为被担保人提供的纳税担保范围是： 2、纳税担保人为被担保人提供的纳税担保金额为：元及应加收的滞纳金元。 3、纳税担保人为被担保人提供担保的方式为： 4、依据本纳税担保合同纳税担保人为被担保人提供的担保为连带责任的担保。 5、本纳税担保的期限为自本纳税担保合同生效之日起至年月日止。 6、纳税担保人是在注册的经济实体，任何改变纳税担保人本身性质、地位的事件、事项发生或有可能发生时，纳税担保人保证及时通知税务机关。 7、纳税担保人在收到税务机关出具的要求纳税担保人履行缴纳税款义务的通知书后，保证按缴纳税款通知书规定的缴纳期限及金额主动、一次性向税务机关缴清全部款项。 8、如果纳税担保人未能按税务机关规定的期限及金额缴纳，税务机关有权依照有关规定对纳税担保人采取税收保全措施、税收强制执
纳税担保合同-合同范本 纳税担保合同 被担保人： 法定代表人： 地址： 计算机代码：税务登记号： 纳税担保人： 法定代表人： 地址： 计算机代码：税务登记号： 税务机关： 法定代表人： 地址： 根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》以及有关法律法规的规定，签定本纳税担保合同。 1、纳税担保人为被担保人提供的纳税担保范围是： 2、纳税担保人为被担保人提供的纳税担保金额为：元及应加收的滞纳金元。 3、纳税担保人为被担保人提供担保的方式为： 4、依据本纳税担保合同纳税担保人为被担保人提供的担保为连带责任的担保。 5、本纳税担保的期限为自本纳税担保合同生效之日起至年月日止。 6、纳税担保人是在注册的经济实体，任何改变纳税担保人本身性质、地位的事件、事项发生或有可能发生时，纳税担保人保证及时通知税务机关。 7、纳税担保人在收到税务机关出具的要求纳税担保人履行缴纳税款义务的通知书后，保证按缴纳税款通知书规定的缴纳期限及金额主动、一次性向税务机关缴清全部款项。 8、如果纳税担保人未能按税务机关规定的期限及金额缴纳，税务机关有权依照有关规定对纳税担保人采取税收保全措施、税收强制执行措施。 9、本纳税担保是持续性的担保，只要被担保人未缴清本纳税担保合同约定的担保范围内全部款项，纳税担保人就始终承担本纳税担保项下的所有连带责任。税务机关给予被担保人的任何延期，都不解除纳税担保人的连带责任。 10、若被担保人出现破产或合并、分立等情况，并不解除纳税担保人在本纳税担保合同中的责任。若纳税担保人出现此情况，其继承人将受本纳税担保合同的约束，并继承本纳税担保项下的责任。 11、本纳税担保非经税务机关同意，为无条件的不可撤销的担保。纳税担保人与其他任何方面签定的任何合同、协议均不影响本担保的有效性。 12、本纳税担保经被担保人、纳税担保人签字盖章，并经税务机关同意（确认）后生效。 被担保人：纳税担保人：
纳税担保财产清单
使用说明 1本清单依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条、第四十四条、第八十八条，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六条、第六十二条第二款设置。 2. 适用范围：纳税人或者第三人以其所拥有的未设置或者未全部设置担保物权的财产提供纳税担保时使用。 3. 纳税人以其自有财产提供纳税担保的，本清单为担保文书；第三人以其所拥有的未设置或者未全部设置担保物权的财产提供纳税担 保的，本清单为《纳税担保书》附件。 4. 第三人是指以财产为纳税人提供纳税担保的自然人、法人或者其他经济组织。本清单中的“纳税担保人”含《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六^―条、第六十二条所称的第三人。 5. 本清单中的“附担保财产证明的份数”栏，填写所附担保财产证明的影印件数。担保财产证明，是公证机构、金融机构、国有资产管理机关、其他行政管理机关及司法机关出具或发放的证明财产权属关系的法律文件、文书和凭证，担保财产证明应能证明该财产确系纳税人或者纳税担保人所有，并未设置或者未全部设置担保物权。 6. 本清单中的“纳税人签字”栏，纳税人是法人或其他组织 的，由法定代表人或主要负责人签字；是自然人的，由自然人签字。
7. 纳税人或者纳税担保人以自己拥有的未设置或者未全部设置 担保的财产作为纳税担保时，其价值按以下方法计算： （1）商品、货物按当地当日市场最低价格计算； （2）金银首饰等贵重物品按照国家专营机构公布的收购价格 计算； （3）不动产按照当地财产评估机构评估的价值计算。 具体计算方法依据相关法律、行政法规和国家税务总局规定执行。 8纳税人或者纳税担保人提供纳税担保财产的价值，应相当于应纳税款的财产价值。 9.本清单为a4竖式，一式三份，一份由纳税人留存，一份送纳税担保人，一份装入卷宗。
融资担保公司资产比例管理办法 第一章总则 第一条为引导融资担保公司专注主业、审慎经营，确保融资担保公司保持充足代偿能力，优先保障资产流动性和安全性，根据《融资担保公司监督管理条例》有关规定，制定本办法。 第二条融资担保公司应当按照本办法规定经营管理各级资产。本办法中的资产比例应当根据融资担保公司非合并财务报表计算。 第三条监督管理部门按照本办法对融资担保公司资产进行监督管理。 第二章资产分级 第四条融资担保公司主要资产按照形态分为Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ级。第五条Ⅰ级资产包括： （一）现金； （二）银行存款； （三）存出保证金； （四）货币市场基金； （五）国债、金融债券； （六）可随时赎回或三个月到期的商业银行理财产品；（七）债券信用评级AAA级的债券；
（八）其他货币资金。 第六条Ⅱ级资产包括： （一）商业银行理财产品（不含第五条第六项）； （二）债券信用评级AA级、AA+级的债券； （三）对其他融资担保公司或再担保公司的股权投资；（四）对在保客户股权投资20%部分（包括但不限于优先股和普通股）； （五）对在保客户且合同期限六个月以的委托贷款40%部分； （六）不超过净资产30%的自用型房产。 第七条Ⅲ级资产包括： （一）对在保客户股权投资80%部分以及其他股权类资产（包括但不限于优先股和普通股）； （二）债券信用评级AA-级以下或无债券信用评级的债券；（三）投资购买的信托产品、资产管理计划、基金产品、资产支持证券等； （四）对在保客户且合同期限六个月以的委托贷款60%部分，以及其他委托贷款； （五）非自用型房产； （六）自用型房产超出净资产30%的部分； （七）其他应收款。 第三章资产比例管理
编号：_______________本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载 纳税担保合同范本 甲方：___________________ 乙方：___________________ 日期：___________________ 说明：本合同资料适用于约定双方经过谈判、协商而共同承认、共同遵守的责任与 义务，同时阐述确定的时间内达成约定的承诺结果。文档可直接下载或修改，使用 时请详细阅读内容。
被担保人: 法定代表人： 地址： 计算机代码：税务登记号： 纳税担保人： 法定代表人： 地址： 计算机代码：税务登记号： 税务机关： 法定代表人： 地址： 根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》以及有关法律法规的规定，签定本纳税担保合同。 1、纳税担保人为被担保人提供的纳税担保范围是： 2、纳税担保人为被担保人提供的纳税担保金额为：元及应加收的滞纳金元。 3、纳税担保人为被担保人提供担保的方式为：
4、依据本纳税担保合同纳税担保人为被担保人提供的担保为连带责任的担保。 5、本纳税担保的期限为自本纳税担保合同生效之日起 至年月日止。 6、纳税担保人是在注册的经济实体，任何改变纳税 担保人本身性质、地位的事件、事项发生或有可能发生时，纳税担保人保证及时通知税务机关。 7、纳税担保人在收到税务机关出具的要求纳税担保人履行缴纳税款义务的通知书后，保证按缴纳税款通知书规定的缴纳期限及金额主动、一次性向税务机关缴清全部款项。 8、如果纳税担保人未能按税务机关规定的期限及金额缴纳，税务机关有权依照有关规定对纳税担保人采取税收保全措施、税收强制执行措施。 9、本纳税担保是持续性的担保，只要被担保人未缴清本纳税担保合同约定的担保范围内全部款项，纳税担保人就始终承担本纳税担保项下的所有连带责任。税务机关给予被担保人的任何延期，都不解除纳税担保人的连带责任。 10、若被担保人出现破产或合并、分立等情况，并不解除纳 税担保人在本纳税担保合同中的责任。若纳税担保人出现此情况，其继承人将受本纳税担保合同的约束，并继承本纳税担保项下的责任。
纳税担保财产清单 ┏━━━━━━┯━━━━━━━┯━━━━━┯━━━━━━━━━━━━┓┃ 纳税人名称││纳税人│┃┃││识别号│┃┠──────┼───────┼─────┼────────────┨┃纳税担保││纳税担保人│┃┃人名称││地址│┃┠──────┼───────┼─────┴────┬───────┨┃ 纳税担保人││纳税担保人证件号码│┃┃证件种类│││┃┠──────┼───────┼──────────┼───────┨┃应纳税款││附担保财产证明的份数│┃┠──────┴──┬────┼─────┬────┼───┬───┨┃担保财产名称│担保财产│规格│数量│ 单价│ 金额┃┃│权属││││┃┠─┬───────┼────┼─────┼────┼───┼───┨┃不││││││┃┃动││││││┃┃产││││││┃┠─┼───────┼────┼─────┼────┼───┼───┨┃││││││┃┠─┼───────┼────┼─────┼────┼───┼───┨
┃││││││┃┠─┼───────┼────┼─────┼────┼───┼───┨┃││││││┃┠─┴───────┼────┴─────┴────┴───┼───┨┃不动产合计│（人民币大写）│┃┠─┬───────┼────┬─────┬────┬───┼───┨┃动││││││┃┃产││││││┃┠─┼───────┼────┼─────┼────┼───┼───┨┃││││││┃┠─┼───────┼────┼─────┼────┼───┼───┨┃││││││┃┠─┼───────┼────┼─────┼────┼───┼───┨┃││││││┃┠─┼───────┼────┼─────┼────┼───┼───┨┃││││││┃┠─┼───────┼────┼─────┼────┼───┼───┨┃││││││┃┠─┼───────┼────┼─────┼────┼───┼───┨┃││││││┃┠─┼───────┼────┼─────┼────┼───┼───┨┃││││││┃┠─┴───────┼────┴─────┴────┴───┼───┨┃动产合计│（人民币大写）│┃┠─────────┼───────────────────┼───┨┃担保财产总价值││┃
纳税担保书格式范文 纳税担保书有哪些要点?在纳税担保书首部要有纳税人和纳税担保人的基本情况，正文要有应税项目、担保形式、期限和保证责任等，尾部要相关人员签名盖章。如何使用纳税担保书?接下来我为您详细介绍纳税担保书格式及范本，仅供参考。 纳税担保书的制作要点介绍如下： 1、首部。 (1)纳税担保人名称、地址、经济类型及开户银行帐号。 (2)纳税人名称、地址、经济类型、联系方式。 2、正文。 (1)应税项目(以税务机关出具材料为准)。 (2)担保形式(一般为物上保证、保证人保证)。 (3)担保应纳税额。 (4)担保期限和保证责任。 3、尾部。写明纳税人担保人、纳税人、税务机关经办人签字、盖章、并附有纳税人担保财产清单。 纳税担保书 纳税人 名称 纳税人识别号 地址
纳税 担保人 名称 登记注册类型 地址 电话号码 开户银行及账号 担保形式 担保范围 税款、滞纳金金额(大写)_____元以及实现税款、滞纳金入库的费用，滞纳金起算时间为。 担保期限 和担保责任 纳税人于____年____月____日前未缴清应纳税款的，由纳税担保人自收到税务机关纳税通知之日起15日内缴纳税款、滞纳金。 纳税人以自己财产担保的，于____年____月_____日前未缴清应纳税款的，税务机关对担保财产采取税收强制执行措施。 担 保 财 产 用于纳税担保的财产名称及数量
附：用于担保的财产证明及份数不动产价值(估价) (人民币大写) 小写￥ 动产价值(估价) (人民币大写) 小写￥ 其他财产价值 (人民币大写) 小写￥ 担保财产总价值(估价) (人民币大写) 小写￥ 纳税担保人签字： 证件名称： 证件号码： 纳税担保人(章) _____年____月__日 纳税人签字： 纳税人(章) ____年___月___日 税务机关经办人签字：
（管理制度）江西省融资性担保机构管理暂行办法
江西省融资性担保机构管理暂行办法 第壹章总则 第壹条为加强对融资性担保机构的监督管理，规范融资性担保行为，促进融资性担保行业健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》、《国务院关于进壹步明确融资担保业务监管职责的通知》（国办发[2009]7号）、《融资性担保公司管理暂行办法》等规定，制定本办法。 第二条本办法所称融资性担保是指担保人和银行业金融机构等债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。 本办法所称融资性担保机构（以下简称担保机构）是指由政府或企业法人、自然人、其他社会组织出资依法设立的，运营融资性担保业务的担保机构。 凡于省内注册且从事融资性担保业务的担保机构的设立、变更、运营和监督管理均适用本办法。 第三条担保机构应当按照法律、法规和本办法的规定，于政府监管部门的管理下开展业务，以安全性、流动性、收益性为运营原则，建立市场化运作的可持续审慎运营模式。 担保机构和企业、银行业金融机构等客户的业务往来，应当遵循诚实守信的原则，且遵守合同的约定。 担保机构应当为客户保密，不得利用客户提供的信息从事任何和担保业务无关或有损客户利益的活动。 第四条担保机构开展业务应当遵守公平竞争的原则，不得从事不正当竞争。 第五条建立省融资性担保业务监管联席会议制度，由省政府金融工作办公室（以下简称“省政府金融办”）、省中小企业局、省工商局、人行南昌中心支行、江
西银监局、国家外汇管理局江西省分局、省商务厅、省发改委、省工信委、省财政厅、省人保厅、省科技厅、省农业厅、省旅游局和省法制办等部门和单位组成。联席会议办公室设于省政府金融办，承担联席会议日常工作。联席会议主要职责是，贯彻落实国家促进融资性担保业务发展的政策措施，研究促进融资性担保业务发展的实施意见，拟订融资性担保机构风险防范和处置的实施办法，建立健全融资性担保业务监管机制和信息交流机制，协调解决融资性担保业务监管中的重大问题，协调处置融资性担保机构发生的风险，负责和国家融资性担保业务监管部际联席会议办公室的联系。 第六条省政府金融办承担全省融资性担保机构的行业综合管理职责，研究制订我省融资担保机构设立审批、监督管理规则和办法，提出促进融资性担保机构发展的政策措施，负责融资性担保机构设立、变更和终止的审批，负责实施对融资性担保业务和机构的动态监管、年度检查。省中小企业局负责全省融资性担保机构设立的前期审核和日常监管，组织开展关联调查研究工作，承担融资性担保机构的备案登记管理、关联材料的统计分析工作，按月、季和年向省政府金融办及关联部门报送关联报表和分析材料。 第七条担保机构日常监管和风险处置实行属地化管理。由各设区市政府确定本市的责任部门（以下简称设区市监管部门）负责担保机构日常监督管理工作，对担保机构的风险管理、内部控制、资产质量、业务开展、准备金提取等情况实施持续动态监管。省财政投资的省级担保机构由省政府金融办监管。 第二章设立、变更和终止 第八条设立担保机构（含省外担保机构来赣设立分支机构）须经省政府金融办批准，且颁发融资性担保机构运营许可证。
企业经营标准合同书 第一章总则 第一条订立合同双方及保证人：甲方：（以下称出租方）：_______________地址：_________________________________法定代表人：___________________________职务：_________________________________乙方：（以下称承租方）：_______________住址：________________________________保证人：_______________________________住址：_________________________________保证人：_______________________________住址：_________________________________ 第二条为增强企业活力，提高经济效益，出租方根据相关法律规定决定对____县晓龙道路运输中心进行租赁经营，通过出租人的公开招标和承租人的投标与答辩，经过评标委员会的最后评标，________被确定为中标承租人。出租方和承租方依据《中华人民共和国合同法》及相关法律法规的规定和招标标底所确定的基本内容，在双方自愿、平等、协商的基础上特订立本合同。 第三条承租方租赁经营____县晓龙道路运输中心后，该企业性质的不变，仍然是全民所有制企业。 第四条承租方租赁经营后，必须严格贯彻执行国家的各项方针、政策、法律、法规，必须依法经营。
第五条承租方的经营范围和经营方向应符合本行业的特点和发展规划，必须在出租方的企业法人营业执照所规定的经营范围内从事经营活动。 第六条承租方租赁经营后，应独立核算、依法纳税、自主经营、自负盈亏。 第二章租赁期限、财产和租金 第七条租赁经营期限为________年，即________年____月____日起，至________年____月____日止。 第八条本运输中心经清产核资确定现有资产为其中固定为，流动资金为元 第九条本合同租金定为每年____元，承租方必须于每年的____月日前交纳。 第十条本运输中心租赁经营前的债权债务及遗留亏损等由出租人负责，与承租人无关；租赁经营后的债权债务由承租人负责。 第十一条承租人承租后用个人所得进行的投资，产权归承租人所有，租赁期满后，可以带走，也可以折价给出租人。 第三章承租人的权利和义务 第十二条承租人的权利 1．承租人是本中心租赁经营期间的法定代表人，并依法办理变更手续。 2．承租人对租赁的财产有完全的使用权。 3．承租人对本中心的经营有完全的自主权。
遇到财政税收问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>https://www.doczj.com/doc/b711496114.html, 税收保全措施 税收保全措施的对象 一、主体的对象是从事生产经营的纳税人; 二、物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。 个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。 税收保全措施的条件 一、行为条件：税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。逃避纳税义务行为包括转移、隐匿应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入。 二、时间条件：纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内。 三、担保条件：在上述两个条件具备的情况下，税务机关可以责成
纳税人提供纳税担保，纳税人不提供纳税担保的，税务机关可以依照法定权限和程序，采取税收保全措施。 税收保全措施的分类 税收保全措施，是法律赋予税务机关的一种强制权力。《税收征管法》分别在第三十七条、第三十八条和第五十五条，规定了税务机关在何种情况下，可以采取税收保全措施。这三处规定的税收保全措施，由于许多地方存在差异，为阐述方便，我们分别称之为简易税收保全措施、一般税收保全措施和特殊税收保全措施。 这三种税收保全措施有哪些差异呢? 适用对象不同。简易税收保全措施适用对象是未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人。其他两种是已办理税务登记的从事生产、经营的纳税人。 税款所属期不同。简易税收保全措施的税款是纳税人开始生产、经营以来至税务机关检查前所有应纳税款;一般税收保全措施的税款是当期发生的税款;而特殊税收保全措施的税款是以前纳税期的税款。 执行对象不同。简易税收保全措施所执行的对象是纳税人的商品、
担保公司管理办法 篇一:担保公司管理办法 融资性担保业务监管部际联席会议办公室有关负责人 就发布《融资性担保公司管理暂行办法》答记者问 近日，经国务院批准，《融资性担保公司管理暂行办法》(以下简称《办法》)发布实施。融资性担保业务监管部际联席会议办公室(银监会融资担保业务部)有关负责人就《办法》发布施行有关问题回答了记者的提问。 问:什么是融资性担保,为什么要制定《办法》? 答:融资性担保是指担保人与银行业金融机构等债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。 《办法》是根据当前融资性担保业规范发展和防范风险的需要，按照国务院有关要求研究制定的。《办法》的制定实施，将对融资 性担保业的规范和发展产生现实和长远的积极影响。制定《办法》的必要性和紧迫性主要有以下三个方面: (一)是促进融资性担保业健康发展的需要。长期以来，由于担保行业缺乏相对统一的准入要求和经营规范，也没有建立持续的日常监管制度，我国融资性担保机构仅作为普通的工商企业进行注册管理，导致行业市场定位不清、机构发展无序、经营管理失范，融资性担保的专业优势和增信功能未能得到充分有效的发挥，进而影响了整个行业的可持续发展能力。制定《办法》正是要通过规定融资性担保公司的设立条件、业务规范、监管规则和法律责任，明确其性质、市场定位和基本的运作规则，促使其按照审慎经营原则，确立可持续经营的业务模式，增强发展能力，实现可持续健康发展。
(二)是融资性担保业规范经营、加强监管的需要。十几年来，在国家有关部门和各级地方政府的高度重视和积极扶持下，我国融资性担保业从小到大，取得了长足的发展，在缓解中小企业特别是广大小企业、微小企业融资难和促进地方经济发展方面发挥了重要的作用。但近年来，特别是全球金融危机爆发以后，融资性担保业不断暴露出业务运作规范性差、内部管理松弛、风险识别和管控能力不足，以及违法违规抽逃资本金和非法经营金融业务等问题。这些问题的存在，不仅损害了担保行业的整体形象， 也扰乱了正常的经济金融秩序，造成了不利的社会影响。十多年的发展实践证明，不进行行业规范，不实施持续的监督管理，融资性担保业是难以持续健康发展的，甚至会危及国家经济金融的稳定。制定《办法》，可以为规范融资性担保公司自身运作，加强持续有效的监管提供制度依据。 (三)是防范和化解融资性担保业风险的需要。融资性担保业经营的是信用、管理的是风险、承担的是责任。融资性担保作为一种经济活动，体现的是一种增信和财务杠杆的作用，具有金融和中介两重属性，是一个高杠杆率、高风险的行业，其核心竞争力直接取决于担保机构自身的资本实力和风险管控能力。因此，有必要通过制定和实施《办法》，加强对担保公司资本金、杠杆率、拨备、公司治理、内部控制、风险集中度、关联交易、信息披露、高管及从业人员资格管理等方面的审慎监管，促其提高风险意识，及时处置风险，尽快步入健康稳步发展的轨道。 问:《办法》的起草遵循了哪些原则, 答:制定《办法》的指导思想是，以科学发展观为指导，结合当前融资性担保业发展和监管实际，加强对融资性担保机构的监督管理，防范化解融资性担保风险，促进融资性担保业务健康发展，为发挥担保机构缓解中小企业贷款难担保难作用创造必要的制度 条件。为体现这一指导思想，《办法》的起草确立了以下原则:
出具纳税担保书 篇一： 纳税担保书 编号：使用说明 1．本担保书依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条、第四十四条、第八十 八条和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十一条、第六十二条第一款设置。 2．适用范围：纳税担保人以信用、财产提供纳税担保时使用。 3．本担保书中担保人是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其它经济组 织。法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人，不得作为纳税担保人。 4．担保形式填写担保人以何种方式提供担保。包括信用担保、动产担保或者不动产担保 等。 5．用于担保的财产证明是指公证机构、金融机构、国有资产管理机关、其他行政管理机 关及司法机关出具或发放的证明财产权属关系的法律文件、文书和凭证。 6．担保责任包括：
（1）担保人担保纳税人在担保期限内履行纳税义务；（2）被担保纳税人超过担保期限 未履行纳税义务的，由担保人承担缴纳所担保税款的义务。 7．本担保书为a4竖式，一式三份，经纳税人、纳税担保人、税务机关三方签字盖章后， 各留存一份。篇二：纳税担保书纳税担保书编号：使用说明 1.本担保书依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条、第四十四条、第八十 八条和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十一条、第六十二条第一款设置。 2．适用范围：纳税担保人以信用、财产提供纳税担保时使用。 3．本担保书中担保人是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其它经济组 织。法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人，不得作为纳税担保人。 4．担保形式填写担保人以何种方式提供担保。包括信用担保、动产担保或者不动产担保 等。 5．用于担保的财产证明是指公证机构、金融机构、国