2012年部门决算审核应注意问题

上海市国有资产监督管理委员会关于做好2012年度本市国有企业财务决算审计工作的通知文章属性•【制定机关】上海市国有资产监督管理委员会•【公布日期】2012.10.12•【字号】沪国资委评价〔2012〕342号•【施行日期】2012.10.12•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文上海市国有资产监督管理委员会关于做好2012年度本市国有企业财务决算审计工作的通知沪国资委评价〔2012〕342号各委管企业、委托监管单位：根据国务院国资委《中央企业财务决算报告管理办法》（国资委令第5号）、《关于印发〈上海市国有企业财务决算审计工作规则〉的通知（2011年修订稿）》（以下简称“工作规则”）、《关于做好2011年度本市国有企业财务决算审计工作的通知》（沪国资委评价[2011]479号）（以下简称“工作通知”）等有关规定，为切实做好2012年度本市国有企业财务决算审计工作，现就有关事项通知如下：一、2012年度决算审计工作要求2012年度的财务决算审计工作，各企业和中介机构应按照要求，认真履行职责，及时报送审计方案和审计结果，不断提升质量水平。

1、委托方式2012年度，世博发展集团、申虹公司决算审计由我委直接委托。

申迪集团的财务评价书由我委进行委托。

其余企业的委托方式和去年一致。

(各企业名单及委托方式详见附件1)2、资质要求在原工作规则资质要求的基础上，经财政部、证监会审核推荐从事H股企业审计且已经完成特殊普通合伙转制的大型会计师事务所，连续审计年限达到8年的，可自完成转制工商登记当年起延缓2年轮换，但连续审计年限最长不超过10年。

即：事务所连续承担财务决算审计业务年限原则上不少于2年，不得超过5年。

当年名列中注协公布的事务所百强排名中前30位的，不得超过8年。

具有A+H股资质且完成特殊普通合伙转制的大型会计师事务所，连续审计年限最长不得超过10年。

已经完成特殊普通合伙转制的会计师事务所，将财政部门的转制批准文件及事务所执业证书复印件报市国资委备案，经备案后执行。

部门决算注意事项部门决算是指各部门依据财政预算编制、决算审核机构审核批准的决算数据和决算报表的工作。

以下是50条关于部门决算注意事项，并针对每一条展开详细描述：1. 确保决算数据的准确性和完整性，避免任何错漏。

描述：决算数据是部门决算工作的核心，必须确保数据的来源可靠、准确性和完整性，避免任何错误或遗漏，以保证全面反映部门的财务状况和经济业务活动情况。

2. 汇总各级各类收支预算，合理调整开支结构，确保预算的科学性和合理性。

描述：决算工作应综合各级各类收支预算，根据实际情况调整开支结构，保证预算的科学性和合理性，避免出现超支或未充分利用预算的情况。

3. 确保财务数据的合规性和规范性，遵循相关财务法规和政策制度。

描述：财务数据必须符合相关的财务法规和政策制度，遵循会计准则，确保数据的合规性和规范性，维护财务管理的合法性和稳定性。

4. 切实做好资产负债表、利润表、现金流量表等决算报表的编制工作，确保报表的真实性和可信度。

描述：资产负债表、利润表、现金流量表等是部门财务状况的重要反映，必须切实做好这些决算报表的编制工作，保证报表内容的真实性和可信度，确保其能够客观真实地反映部门的财务情况。

5. 严格控制开支，确保财政资金的有效利用，避免浪费和滥用。

描述：部门应严格控制开支，确保财政资金的有效利用，避免因管理不善、浪费和滥用导致的财政损失，推动实现预算的合理执行。

6. 做好各项会计账务的登记和核对工作，防止会计账目出现错误或遗漏。

描述：部门必须认真做好各项会计账务的登记和核对工作，严格遵循会计制度，防止会计账目出现错误或遗漏，确保会计数据的真实性和准确性。

7. 深入分析决算数据，找出存在的问题和不足，提出改进建议和措施。

描述：针对决算数据，部门应深入分析，发现存在的问题和不足，提出改进建议和措施，为下一阶段的经营决策和管理工作提供参考。

8. 做好预算执行情况的评估和分析，及时发现预算执行过程中的问题并加以解决。

当前部门决算工作存在问题（五篇材料）第一篇：当前部门决算工作存在问题当前部门决算工作存在问题当前，很多部门的会计人员畏惧年终决编报工作，也做不好决算工作。

究其原因，主要是这些会计人员在工作中存在以下几个方面的问题：一是会计基础工作差，主要表现在财务管理和会计核算两个方面。

财务管理包括财务制度的制定和执行、财务计划（预算）的制定、执行和分析、资产管理、会计档案管理等；会计核算包括帐簿设置、会计科目和预算科目设置和运用等。

做好这些方面的工作是一个合格的会计工作者的基本素质要求，也是开展年终决算工作的先决条件。

二是缺乏对表报体系和设计思想的整体认识，无法从工作的制高点夺取开展决算工作的主动权。

三是日常会计工作在决算环节的转化能力较差，不能从业务和技术方面较好的完成对接。

四是责任心和钻研精神的缺失，这对孪兄弟犹如万能的金钥匙，在决算工作中无疑是攻坚克难的法宝。

总的来讲，由于一些部门会计人员对决算工作的整体性和深层次问题认识不足，既直接反映出了决算工作出现问题的必然性，也映显出部门会计工作和人员素质等综合性问题的存在。

第二篇：部门决算编制存在的问题及对策【摘要】部门的决算报表是由各级部门填报，反映各部门的收支状况，也是部门预算运行结果的年终数据反馈。

应从提高认识与领导重视、加强会计人员建设、确保相关报表数据相匹配、加强审核和监督检查、提高对部门决算报表的分析应用等方面入手，切实提高决算数据质量，为提高财务管理水平、提供领导决策参考、社会各界监督都有着积极的作用。

【关键词】部门决算编制问题对策部门决算报表编制，以实际会计数据为基础，以会计报表形式反映的一种书面报告。

在实际工作中，部门决算起着非常重要的作用，而随着我国会计制度改革的不断加深，部门决算的工作也越来越向规范化、复杂化、细致化发展。

我国会计工作者在长时间的摸索过程中，对于部门决算工作的发展发挥了巨大的作用。

但同时，我们也应该清醒地认识到，部门决算工作仍然存在着不合理的地方。

行政事业单位编制部门决算常见问题及建议
一、常见问题
1. 编制部门决算透明度不高：一些行政事业单位编制部门决算公开透明度较低，公
众无法了解决算的细节和使用情况，难以有效监督。

2. 编制部门决算数据真实性难以保证：有些行政事业单位编制部门为了达到自身利
益或应付考核等目的，可能存在决算数据造假的情况。

3. 编制部门决算支出机构重复、浪费严重：一些行政事业单位编制部门在支出编制
过程中，可能存在多个机构编制同一项支出，导致资源浪费。

4. 编制部门决算预算编制和执行不符：一些行政事业单位编制部门可能存在将预算
支出增加、收入减少等问题，最终导致决算与预算不符。

二、建议
2. 加强决算数据真实性监控：对行政事业单位编制部门进行决算数据的审核和监控，确保决算数据的真实性和准确性。

5. 加强内部审计和监督：行政事业单位编制部门应建立健全内部审计和监督机制，
定期对决算情况进行审计和监督，及时发现问题并加以解决。

6. 加强对编制部门人员的培训：对行政事业单位编制部门人员进行相关培训，提高
他们的决算管理水平，防止出现违规行为。

7. 加强社会对编制部门决算的监督：公众应积极参与到行政事业单位编制部门决算
的监督中，对决算情况进行评议和监督，促进决算工作的公正和透明。