部门决算审核公式

安徽省2019年度部门决算审核要点一、数据规范性审核1．审核节点汇总、枚举字典情况。

使用决算软件“审核—枚举字典检查”及“汇总—节点汇总”功能进行审核，如出现错误提示，应要求更正。

在部门决算上报前，需进行节点检查和枚举字典检查。

2．审核电子数据树形结构。

应在“树形结构优先”的前提下，按预算代码（升序）对电子数据进行排序，保证树形结构清晰规范。

3.审核表的完整性。

通过“审核—表完整性审核”，查询是否有报表只填报了封面信息，其余表格均为空的情况。

是否只填报了决算数，无年初预算和调整预算数。

4．审核独立编制机构、独立核算机构以及单户报送情况。

内部独立核算单位（如业务处室等非独立法人）一般不作为决算独立报送单位，不需编报单户表；未填机构数的单户表应予核实。

各市县公安局、乡镇卫生院应按独立核算单位分户填报决算。

各市住房公积金管理中心的经费纳入预算内管理，应单独填报决算。

5．审核主管部门使用经费差额表和调整表的规范性。

部门单位如使用经费差额表或调整表，需在填报说明中对具体编报内容进行说明。

财政部门一般不得使用经费差额表和调整表。

经费差额表单位基本性质和执行会计制度应与实际情况相符。

6. 审核户数核对情况，如出现可能有误的单位，应要求更正。

户数减少原因应录入计算机。

7.综合审核，为了保证数据质量，单位需要在数据上报前执行查询，修正可能存在的问题。

二、数据准确性审核1．审核公式报错提示及原因说明：（1）基本平衡审核公式：无审核提示；如有提示，应要求更正。

（2）核实性审核公式报错：如出现审核提示，应查阅填报说明。

审核数据是否合理合规。

如核实为决算填报错误，应要求更正。

所有保留的核实性公式，都需要在“出错说明编辑”中编写具体原因，填报说明内容要与审核事项相对应，要注意出错说明编辑的规范性和完整性。

2．审核模板：要仔细查看审核模板说明及取数来源，提示的各类情况应区别处理：如是合理事项或特殊事项的，核实后可审核通过；如是决算填报错误，则应要求更正。

浅谈完善部门决算的思考和建议作者：杜琼来源：《中国经贸》2014年第18期【摘要】近年来，部门决算作为是财政财务管理的重要环节，在财政管理中的地位与作用越来越突显，部门决算工作也逐步走向规范化。

但目前部门决算工作仍然存在着一些亟待解决的问题，为此笔者结合部门决算工作实际，浅析部门决算管理中存在的主要问题，提出完善部门决算管理的建议，期望能进一步促进财政预算管理和单位财务管理水平的提高。

【关键词】部门决算；现状；问题；建议一、部门决算工作现状及问题部门决算是指行政事业单位在年度终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。

部门决算报表体系由四部分组成，包括：基础数据表、填报说明、分析表和分析报告。

笔者从事部门工作长达数年，发现部门决算经过十几年的发展演变，报表设计更加科学，报表体系日趋完善，但部门决算仍存在内容繁杂、结构冗长、报表适应性差等突出问题。

1.系统存在缺陷（1）决算任务繁多。

一年一度部门决算除财政部门决算编审工作者外，鲜有人知道部门决算报表主任务外，还有代列资金表、部门决算上年结转结余核对表、财政性资金核对表、提取财政总决算基本数字表共5个任务。

这些任务参数关联操作复杂，提取数据容易出错，增加了各级财政部门决算编审工作量，而这些任务数据使用效率不高，意义不大。

（2）报表结构冗长。

部门决算报表从结构上分析，部门决算包括单位收支情况表、资产负债表、基本情况表、特定资金使用情况表、非税收入征缴明细表、延伸性补充资料表等共42张。

与企业财务报告对比分析看，企业财务报告中主要表样仅3张，部门决算报表明显偏多，其结构冗长、勾稽关系繁杂、编制口径不同，让内行工作者叫苦连天，外行使用者一头雾水。

2.预、决算缺乏有效衔接（1）填报口径不一致。

2013年部门决算报表虽在收入支出总表中增加了年初预算数，但该表仅仅按照决算内容增加年初预算数，无法与预算编制有效衔接，其中最能反映单位支出用途的经济分类科目不填年初预算数，根本无法实现决算反馈预算的初衷，也很难有效实施对部门的预算绩效评价。

部门决算填报说明（预算单位编写格式）一、决算信息来源说明（基层预算单位编写）（一）本套决算主表决算数据主要依据本单位会计账簿总账及明细账数据填列，预算数据依据本单位预、决算批复文件及预算调整文件填列。

（二）本套决算附表数据主要依据本单位资产、人事台账及相关统计资料填列，其中：“资产情况表”“国有资产收益征缴情况表”依据本单位资产相关会计账簿数据及统计资料填列；“基本数据表”“机构人员情况表”依据本单位人事台账相关资料填列；“非税收入征缴情况表”依据本单位非税收入台账及相关统计资料填列。

（三）本套决算填报说明附表数据主要依据本单位会计账簿及相关统计资料填列。

其中：“政府采购情况表”数据取自政府采购信息统计报表中“政府采购资金情况表”；“项目支出绩效自评表”根据财政部办公厅《关于开展中央部门项目支出绩效自评工作的通知》（财办预﹝2016﹞123号）填列（中央单位编写）；“财政拨款结转和结余情况表”按照《财政部关于印发<中央部门结转和结余资金管理办法>的通知》（财预…2016‟18号）的规定填列（中央单位编写）。

二、决算汇编基本情况（主管部门编写）（一）部门机构情况说明。

年度，纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共个，比上年增减个，分类说明如下：（二）部门录入户数说明。

年度，本部门决算汇编户数共个，比上年增减个，分类说明如下：的情况需另作说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。

三、基础数据核对情况（一）与财政部门对账情况。

1．财政拨款核对情况（1）单位本年度实际收到的一般公共预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。

对差额原因进行说明。

（2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。

对差额原因进行说明。

2．财政专户管理资金核对情况（1）单位本年度缴入财政专户万元，财政部门财政专户缴款对账单万元，差额万元。

对差额原因进行说明。

（2）单位本年度财政专户管理资金收入万元，财政部门财政专户拨款对账单万元，差额万元。

2019年度部门决算报表编制指南一、编报范围（一）单位范围：本套决算编报范围包括列入2019年度部门预算编报范围的各级各类行政事业单位和其他单位。

未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。

解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围，其决算布置文件另行下发。

（二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位综合预算衔接一致。

财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金，不需编报本套决算。

按照现行部门预决算管理，部门决算中财政拨款包括一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款；国有资本经营预算财政拨款暂不纳入部门决算反映。

二、填报口径（一）本套决算收支报表均不包括未纳入部门预算管理的偿还性资金。

（二）纳入本套决算编制范围的单位应当参照“会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。

已经实施政府会计准则制度的单位，应当按照《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》中预算会计核算内容填报收入、支出、结转和结余。

三、录入级次（一）纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位，都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。

（二）县级以下（含县级）不具备分户录入条件的预算单位，可以汇总录入本套报表。

县级预算单位原则上应分户录入到二级预算单位。

乡镇级预算单位原则上应分户录入到一级预算单位，也可按乡镇汇总录入，两种录入方式由各省（自治区、直辖市、计划单列市）统一规定。

（三）预算单位应按照财务管理关系或单位预算级次，逐级汇总建立决算数据的树形结构。

树形结构应规范、清晰。

地方财政部门应按行政区划建立汇总节点。

四、填报要求（一）一级预算单位应对部门本级、所属单位和本级代编决算报表进行审核、汇总，并对有关收入支出重复汇总数进行剔除。

其中，“上级补助收入”科目应与“对附属单位补助支出”科目进行对冲，“附属单位上缴收入”科目应与“上缴上级支出”科目进行对冲。

（二）一级预算单位拨给企业和其他不属于本套报表编报范围单位的财政拨款，可由拨款单位根据用款单位经费使用情况代编决算，填报有关经费表。