2016春《税务会计》平时作业
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第 1 页 共 1 页 《税务会计学》在线作 业
1．第1题
受纳税人、扣缴义务人委托，代其办理有关纳税事宜的专门人员及其工作机构，我们称之为( )。
A.代征人B.负税人C.纳税单位D.税务代理人您的答案：D
2．第8题
居民企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，不超过（ ）的暂免征所得税。
A.200万元B.300万元C.400万元D.500万元您的答案：D
3．第9题
大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。2008年12月31日，该固定资产的计税基础为( )万元。
A.64B.72C.8D.0您的答案：A
4．第10题
乙股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2 470万元;本期发生的应纳税暂时性差异为1 500万元，适用的所得税税率为25%。乙公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。
A.2 845B.375C.992.5D.2 075您的答案：A
5．第11题
某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格10万元人民币，关税率20%，消费税率10%，其进口环节应纳消费税为( )。
A.1.33万元B.1.11万元C.1.2万元D.1万元您的答案：A
6．第12题
进口货物的关税完税价格是指货物的（ ）您的答案：B
A.成交价格为基础的完税价格B.到岸价格为基础的完税价格C.组成计税价格D.实际支付金额
7．第13题
下列各种行为中应缴纳消费税的是（ ）。您的答案：A
A.销售进口香烟B.将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利
C.修理小汽车D.将自产的应税消费品用于直接销售
8．第14题
进口货物的保险费应计入进口的完税价格中，但陆、空、海运进口货物的保险费无法确定时，可按“货价加运费”之和的（ ）计算保险费。
A.0.1%B.3%C.0.30%D.0.50%您的答案：C
9．第15题
按税法规定，出口货物不能享受退(免)税政策的是（ ）您的答案：D
A.有出口经营权的生产企业B.有出口经营权的外贸企业
C.委托外贸企业代理出口货物的生产企业D.委托外贸企业代理出口货物的商贸企业 第 2 页 共 2 页
10．第16题
下列油类产品中，应征收资源税的为( )
A.人造石油B.天然原油C.汽油D.机油您的答案：B
11．第17题
以下外购不可以抵扣增值税进项税的是（ ）您的答案：D
A.外购修理用备件B.外购生产设备C.外购生产用车辆D.外购发给职工的节日慰问品
12．第24题
2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元
A.90B.40.8C.44.4D.23.4您的答案：C
13．第25题
下列属税务会计提供信息特有的报表是（ ）。
A.资产负债表B.损益表C.现金流量表D.纳税申报表您的答案：D
14．第26题
下列经营行为，属增值税征收范围的是（ ）。您的答案：A
A.某社会团体下属企业销售货物B.个人向受雇企业提供修理修配劳务
C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D.某工业企业将一台设备对外出租
15．第27题
某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500吨待销售，该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为( )元
A.80000B.64000C.76000D.12000您的答案：C
16．第28题
A.3.3万元B.1.65万元 C.4.95万元 D.6.6万元您的答案：D
17．第29题
税收的财政职能，最终形成（ ）
A.财政收入B.企业收入C.社会收入D.个人收入您的答案：A
18．第30题
根据我国现行的消费税制度，下面各种税法不正确的是（ ？）。您的答案：D
A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税 第 3 页 共 3 页 C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是差别比例税率？
19．第37题
委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为（ ）
A.市场上同类消费品的不含增值税销售价格B.委托方同类消费品的不含增值税销售价格
C.受托方同类消费品的不含增值税销售价格D.以（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）计算出的组成计税价格您的答案：C
20．第44题
某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A.0B.7.75C.9.75D.35.5您的答案：C
21．第45题
某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。2008年税前会计利润为600万元，按平均年限法计提折旧为l80万元，按年数总和法计提折旧为360万元，所得税税率为25%。2008年应交所得税为( )万元。
A.240B.285C.105D.195您的答案：C
22．第46题
下列各项中，不属于税收基本特征的是（ ）
A.公益性B.强制性C.无偿性D.固定性您的答案：A
23．第47题
对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征( )。
A.60%B.40％C.30％D.50％您的答案：B
24．第48题
下列不准在计征企业所得税前扣除的是（ ）。您的答案：C
A.转让固定资产发生的费用B.按规定支付的财产保险费C.购建固定资产的费用D.广告性质的赞助费
25．第49题
下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。您的答案：A
A.某商店为厂家代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费
C.某企业将外购钢材用于在建工程D.某企业将外购食品用于职工福利
26．第4题
税务会计的基本前提包括（ ）您的答案：A,B,D
A.纳税主体B.持续经营C.纳税年度D.货币时间价值
27．第5题
适用于增值税一般纳税人的税率形式有（ ）。您的答案：A,B
A.17%B.6%C.13%D.零税率
28．第7题
我国现行税法中明确规定使用的税率形式有（ ）
A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率您的答案：A,B,C,D 第 4 页 共 4 页
29．第21题
下列事项，能够产生可抵扣暂时性差异的有( )。您的答案：A,B,C
A.2007年因销售产品承诺提供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了300万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。某项固定资产第1年企业采用直线法而税法规定采用双倍余额法计提折旧
B..2006年l2月20日自客户收到一笔合同预付款，金额为500万元，因不符合收入确认条件，将其作为预收账款核算。按照适用税法规定，该项款项应计入当期应纳税所得额计算交纳所得税
C.企业在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额
D.2006年12月因违反有关税收法规，接到税务部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元
30．第22题
采用债务法进行所得税会计核算时，一定时期的所得税费用包括( )。您的答案：A,B,C,D
A.本期按税法计算的应交所得税B.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
C.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产D.由于税率变动或开征新税而对递延所得税负债账面余额的调整
31．第23题
下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的有（ ）您的答案：A,B,C
A.向购货方收取的手续费B.向购货方收取的延期付款利息收入
C.向购货方收取的仓库储备费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
32．第33题
资源税纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的单位和个人，应包括（ ）。
A.外商投资企业开采销售矿石B.煤炭进出口公司进口煤炭
C.海盐盐场生产销售海盐D.私营企业开采销售矿石您的答案：A,C,D
33．第34题
下列不得抵扣的进项税额有（ ）。您的答案：A,B,C
A.购进的固定资产B.用于非应税项目的购进货物
C.用于集体福利的购进货物D.用于应税项目的购进货物
34．第35题
固定资产在持有期间进行后续计量时，会计与税收处理的差异主要来自于( )。
A.折旧方法的不同B.折旧年限的不同
C.计提折旧的范围不同D.固定资产减值准备的提取您的答案：A,B,D
第36题 下列说法正确的有( )您的答案：A,C
A.凡是征收消费税的货物都征增值税B.凡是征收增值税的货物都征消费税
C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税
36．第39题
实行从量定额与从价定率相结合征收消费税办法的产品有( )。
A.卷烟B.啤酒C.粮食白酒D.薯类白酒您的答案：A,C,D
37．第40题
下列项目中可用“营业税金及附加”核算的有（ ）
