资源税改革趋势下如何做好煤炭资源税改革

一
械化开采水平 ，提高整体人员素质 ， 特别是培养专业 管理人员 。一个好 的管理层 ，是善于同每一个职工沟通而不排挤他人的 ，因为在企业的每 个人都是安全生产 中的重要砝码 ， 他 的思想波动很可能使整个安全的
煤炭行业与发 电、钢铁、铝等行业有着密切的联系 ；另外 ，煤炭 资
源分布广 ，涉及利益群体多。所 以，对煤炭行业来说更易引起各方利益 的冲突。 １ ． 中央和地方财政的博弈 。 现行 的资源税征收规定 ， 除海洋石油资源 税 以外均 收归地方政府。改革之后资源税归属于国税还是地税 ，涉及 到 中央和地方的利益 。 ２ ． 征管单位与被征管方的博弈 。资源税改革有可能会激发 双方 的矛 盾， 从而增加征管的成本。征管单位有可能要投入更多的成本来 限制被 征管方偷逃税款的行为。 ３ ． 煤炭企业同下游企业的博弈 。 在增值税 、 资源税等税负加重的状况 下 ，煤炭企业为 了转嫁较高的税 收负担 ，势必会 ”采富弃贫”或者进行 前转。若煤炭企业通过对价格的调整进行转嫁 ， 其下游企业会面临比较 高的成本压力。 ４ ． 煤炭企业内部博弈。如果煤炭企业难 以通过提价的方式转嫁税负 ， 就只好 内部 消转 。内部的消转需要通过企业提升技术含量 、压缩成本等 方式来实现 。其 中压缩成本 这一项会涉及企业员工 的工资和福利问题 。 由此 ，就产生企业 内部的博弈行为 。 （ 三 ）削弱 企 业 财 务 能 力 １ ． 削弱企业再投资能力。 煤炭企业在承担以往 的各项税费之外 ， 还需 要承担增值税和资源税提高带来 的额外负担。税负压力给企业的经营现
煤炭企业应对资源税改革的一点思考
胡松 星
西山煤 电 （ 集团） 有 限责任公 司机 电厂 山西 太原
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煤炭资源税改革1. 引言煤炭作为我国最主要的能源资源之一，在国家经济发展中起着至关重要的作用。

然而，煤炭资源的开采和利用也带来了一系列环境问题，如大气污染、水资源短缺等，同时还存在资源过度开采的问题。

因此，为了实现可持续发展和资源的高效利用，煤炭资源税的改革势在必行。

2. 煤炭资源税的现状目前，我国的煤炭资源税主要由两部分组成：煤炭资源费和矿产资源补偿费。

煤炭资源费是按照开采的煤炭数量来征收的，而矿产资源补偿费则是按照煤炭销售额的一定比例征收的。

然而，当前的煤炭资源税制存在一些问题。

首先，煤炭资源费的征收标准和税率过低，无法有效遏制资源过度开采的问题。

其次，煤炭资源税的征收方式相对复杂，难以监管和执行。

此外，煤炭资源税的征收透明度也较低。

3. 煤炭资源税改革的必要性煤炭资源税改革的必要性主要表现在以下几个方面：3.1 资源税低效问题当前的煤炭资源税制中，征收标准和税率过低，导致资源过度开采的问题愈发严重。

对于资源量巨大的煤炭，低税率无法对其进行合理调控，使得资源得不到有效利用。

在煤炭价格波动较大的情况下，低税率也无法提供稳定的财政收入。

3.2 环境压力问题煤炭开采和利用过程中产生的环境问题日益突出。

大气污染、水资源短缺等问题严重影响着我国的可持续发展。

煤炭资源税改革可以通过提高税率，对煤炭企业施加更大的环境费用压力，激励其进行环保投资，减少污染物排放。

3.3 市场竞争不公平问题当前的煤炭资源税制中存在着地方保护主义的问题，不同地区的资源税政策存在较大差异。

这导致了煤炭市场的不公平竞争，阻碍了资源的优化配置。

煤炭资源税改革可以通过建立统一的资源税制度，实现市场的公平竞争。

4. 煤炭资源税改革的思路4.1 提高煤炭资源税税率为了遏制资源过度开采，煤炭资源税税率应该适当提高。

可以根据煤炭的能量含量和环境影响程度制定差异化税率，对高能煤和高污染煤征收较高税率，而对清洁能源煤则适当减免税收。

4.2 简化税收征收程序目前的煤炭资源税征收程序相对复杂，存在较多的审核和核查环节。

浅谈资源税的改革和完善背景资源税是对自然资源利用所产生的经济价值进行征税的一种税种。

在资源型国家中，它是非常重要的税种，不仅可以增加政府财政收入，还可以促进资源的有效利用。

我国已经建立了资源税制度多年，但是仍存在一些问题，需要进行进一步的改革和完善。

问题税率不合理现行的资源税税率较低，与当前国内外市场价格脱节。

以煤炭资源为例，目前煤炭资源税率为3%~10%，实际上在市场价值上，这个税率并不高。

由于税率过低，导致了资源的大量浪费和环境的恶化。

征收难度大由于资源税的征收方式复杂，导致了征收难度大。

一些企业通过虚报数据、合理避税等方式，从而逃避资源税的征收和缴纳。

这种情况不仅导致了资源的浪费，同时也损害了国家利益。

分配机制不合理目前的资源税分配机制并不合理。

资源税的大部分收入都归属于中央政府，地方政府只能获得很少的收入。

由于地方政府并未从资源的开发中获得足够收益，因此缺乏积极性和主动性，导致了一些资源没有得到合理的开发利用。

改革和完善调整税率应当提高资源税税率，尤其是对于一些大力开采的资源，如煤炭、沙石等，应当逐步提高其资源税税率，以引导资源的有效利用。

同时，税率的调整应当以市场价格为标准，以实现税收与资源价值的匹配。

改善征收方式在征收资源税时，应当加强对企业的监管力度，同时建立完善的征收机制，确保资源税能够得到有效的征收和缴纳。

对于违反税收制度、拒不缴纳资源税的企业，应当采取强制措施。

完善分配机制应当修改现行的资源税分配机制，加强地方政府对资源的利用和开发，实现资源的合理分配和利用。

同时，应当加强地方政府的环保工作，加大环保投入，促进经济可持续发展。

结论资源税的改革和完善是必要的，它不仅可以促进资源的合理利用，还可以改善环境，提高政府财政收入。

当前，我国正处于资源优势型国家转向资源转型型国家的重要阶段，加强资源税的改革和完善，已成为当前的重要工作。

煤业综合治税实施方案随着我国经济的快速发展，煤炭资源的开采和利用也日益增加。

然而，煤炭资源的过度开采和利用给环境带来了严重的污染和破坏。

为了有效治理煤炭资源开采和利用过程中的税收问题，制定并实施煤业综合治税实施方案显得尤为重要。

一、煤炭资源税改革煤炭资源税是对煤炭资源开采和利用过程中产生的利益征税的一种税收制度。

煤炭资源税的改革应当建立在科学合理的税收征收标准基础上，充分考虑煤炭资源的开采成本、市场需求和环境影响等因素，合理确定煤炭资源税税率和征收范围，确保税收征收与资源开采利用的可持续发展相适应。

二、煤炭资源税征收方式改革煤炭资源税的征收方式应当更加科学合理，充分考虑资源开采利用的实际情况。

可以通过调整征收方式，采取差别税率、超额征收等措施，对于资源开采利用不当、环境污染严重的企业加大税收征收力度，对于资源开采利用合理、环境影响小的企业给予税收优惠，以激励企业积极开展资源保护和环境治理工作。

三、煤炭资源税收入分配改革煤炭资源税收入应当更加合理地分配利用，确保税收收入的公平分配和合理使用。

可以通过建立煤炭资源税收入分配的统一管理机制，将税收收入用于资源环境保护、煤炭资源再生利用、国民经济建设等方面，以实现资源税收收入的最大化利用和社会效益的最大化。

四、煤炭资源税收征管改革煤炭资源税的征管应当更加科学合理，充分利用现代信息技术手段，加强对煤炭资源开采和利用过程中的税收征管工作。

可以通过建立煤炭资源税收征管信息平台，加强对煤炭资源开采和利用企业的税收监管，提高税收征管的效率和水平，确保税收的正常征收和使用。

五、煤炭资源税收政策改革煤炭资源税收政策应当更加科学合理，充分考虑资源开采利用的实际情况和环境影响，制定和完善煤炭资源税收政策，建立健全煤炭资源税收政策体系，以促进资源保护和环境治理，实现资源税收政策的最大化效益和社会效益。

总之，煤业综合治税实施方案的制定和实施对于促进煤炭资源的合理开发和利用，保护环境，实现资源税收的最大化利用和社会效益的最大化具有重要意义。

资源税改革背景下降低煤炭企业税费问题的思考【摘要】资源税改革是当前热议的话题，对煤炭企业税费的调整也备受关注。

本文通过对煤炭企业税费现状的分析，探讨了降低煤炭企业税费的必要性，并提出了可能带来的影响和应对措施。

文章也探讨了资源税改革对降低煤炭企业税费的推动作用。

在总结了相关观点，展望未来发展趋势，并提出了建议和措施。

通过对资源税改革背景下降低煤炭企业税费的问题进行深入思考，可以更好地促进煤炭产业的健康发展，提高资源利用效率，实现可持续发展。

【关键词】资源税改革、煤炭企业、税费、降低、正文、影响、应对措施、建议、推动作用、总结、展望未来、建议和措施。

1. 引言1.1 背景介绍煤炭作为重要的能源资源，在我国能源结构中占据着重要地位。

随着资源税改革的深入推进，煤炭企业税费成为了一个备受关注的问题。

资源税改革是指改革税制和资金分配机制，提高资源利用效率，调整能源产业结构，促进经济可持续发展的一项重要改革举措。

资源税改革的主要目的是提高资源的有效利用，促进资源的合理开发和利用，优化资源配置，增加财政收入。

在资源税改革的背景下，煤炭企业税费也需要进行相应的调整和改革。

煤炭企业税费现状复杂，涉及到各种税费和收入，如企业所得税、资源税、土地使用税、环保税等。

这些税费不仅影响煤炭企业的生产经营，还直接影响到煤炭资源的开采和利用。

降低煤炭企业税费成为一个亟待解决的问题。

降低税费可以缓解煤炭企业的负担，提高企业的盈利能力，促进资源的有效利用和经济的可持续发展。

降低税费也可以促进煤炭行业的结构调整和技术升级，推动煤炭行业向高质量发展。

1.2 资源税改革的影响在资源税改革的影响方面，矿产资源作为国家重要的战略资源，一直受到高额税费的约束。

资源税改革的出台，意味着将会对煤炭企业的税负产生深远影响。

一方面，资源税改革将会减轻企业税负，降低企业生产成本，提高煤炭企业的竞争力；资源税改革也将推动煤炭企业更加注重环保和节能减排，促进煤炭产业的可持续发展。

完善我国煤炭税收制度的几点思考【摘要】煤炭作为我国主要能源之一，在我国经济发展中起着至关重要的作用。

我国煤炭税收制度仍存在诸多问题，如单一化、缺乏针对性等。

为了促进我国煤炭产业可持续发展，我们需要建立多元化的煤炭税收制度，加大对高污染、高排放企业的税收调节力度，优化煤炭资源税的征收方式。

加强跨区域煤炭税收征管合作，增加对绿色能源的税收优惠政策。

完善我国煤炭税收制度是当务之急，为未来发展指明方向，促进煤炭产业可持续发展。

对于确保煤炭资源的有效开发利用，保护环境，实现经济与生态双赢具有重要意义。

【关键词】煤炭税收制度、多元化、高污染企业、煤炭资源税、征收方式、绿色能源、征管合作、税收优惠政策、可持续发展、未来发展方向1. 引言1.1 煤炭税收制度的重要性煤炭作为我国最主要的能源资源之一，其开采和利用对国民经济发展起着至关重要的作用。

煤炭税收制度作为对煤炭资源开发和利用实行税收调节的重要手段，具有重要的经济、社会和环境意义。

煤炭税收制度可以通过税收政策引导企业按照法律法规规范生产经营，提高煤炭资源的有效利用率，促进资源的节约利用。

煤炭税收制度可以通过税收调节引导企业推行绿色煤炭开采和清洁生产，降低对环境的影响，保护生态环境。

煤炭税收制度可以通过税收政策促进煤炭企业技术创新和产业升级，推动中国煤炭产业的可持续发展。

完善煤炭税收制度对于促进我国煤炭产业的健康发展、节约资源、保护环境以及实现经济可持续增长具有重要意义。

1.2 我国煤炭税收制度存在的问题目前我国煤炭税收制度相对单一，主要以资源税和增值税为主，缺乏多元化的税收方式。

这种单一的税收制度无法有效地引导企业改善生产过程中的污染排放问题，也无法很好地促进煤炭产业的转型升级。

对高污染、高排放企业的税收调节力度不够。

一些企业在生产过程中对环境造成了严重污染，但由于税收政策的不足，这些企业往往不受到应有的惩罚，导致环境污染问题长期存在。

煤炭资源税的征收方式也存在一定的不足。

我国煤炭资源税改革分析随着我国经济的快速发展，煤炭等资源的消耗量不断增加。

为了更好地保护资源、促进可持续发展，我国政府推出了一系列资源税改革措施。

其中，煤炭资源税改革引起了广泛。

本文将围绕我国煤炭资源税改革进行分析，旨在探讨改革对我国煤炭产业的影响和作用。

关键词：煤炭资源税、改革、影响、可持续发展我国煤炭资源税改革概述煤炭资源税改革是我国政府为了优化税收结构、促进资源节约和环境保护而实施的一项重要政策。

改革的核心内容包括扩大征税范围、调整税费计算方法和提高税费标准等方面。

改革的目标是发挥税收杠杆作用，引导企业合理开采和使用煤炭资源，推动产业结构调整和转型升级。

我国煤炭资源税改革前的状况在改革之前，我国煤炭资源税的征收存在一些问题。

征税范围过窄，大量非正规煤矿和中小型煤矿未被纳入征税范围。

税费计算方法不够科学合理，缺乏对资源开采成本和环境治理成本的考虑。

税收优惠政策过多，导致一些不规范企业偷税漏税现象严重。

这些问题导致了煤炭资源的不合理开发和利用，加剧了环境污染和资源浪费。

我国煤炭资源税改革内容和措施为了解决上述问题，我国政府推出了煤炭资源税改革。

具体措施包括：扩大征税范围：将所有开采煤炭的企业纳入征税范围，包括正规大型煤矿和中小型煤矿。

调整税费计算方法：采用从价计征和从量计征相结合的方式，以反映煤炭资源的价值和开采成本。

同时，将资源开采对环境的影响纳入税费计算体系，以体现资源的生态价值。

提高税费标准：适当提高煤炭资源税的税率和费率，以提高企业的资源开采成本，倒逼企业节约资源、减少排放。

简化税收优惠政策：取消不必要的税收优惠政策，严格控制企业偷税漏税现象。

同时，制定鼓励绿色生产和循环经济的优惠政策，引导企业采用清洁能源和节能技术。

我国煤炭资源税改革的实施效果煤炭资源税改革实施以来，取得了显著的成效。

企业的税负水平明显提高，从而增加了企业的成本压力，有利于资源的合理开采和使用。

企业的利润受到一定影响，一些实力较弱的企业面临生存压力，有助于推动企业转型升级。

２ ． １ 影响煤炭资源税税负转嫁的因素
通过前 面的分 析可知 ， 提 高开采 效率 是煤 炭 资源税 改 革的 目标 之一 ， 而要 实现 这 一 目标 ， 就应 该 让 增加 的资 源 税 税 负更多地 留在 开 采企 业 由其 自行 消 化 。影 响煤 炭 资 源税税 负转嫁 的关 键 因素 有 两个 ： 第一， 国际 市场 对 国 内 煤炭 价格 的影 响 ； 第二 ， 煤 炭价格 的市场 化程度 。
１ ． ２ 煤 炭资源税 改革 目标实 现路径 要有效 实现煤 炭资 源税改 革 的 目 标， 就必 须提 高煤 炭
资 源税税 负 ， 但 煤炭 资源税税 负 的提高并 不意 味着 能 自动
资源 税 的转 嫁就越 困难 。
因此 ， 提高 国际 市场对 国 内煤 炭价格 的影 响 以及 降低
有利 于煤 炭资源 税改革 目标 的实现 。
２ ． ２ 我国煤炭产业现状
中国煤炭 产业 经 过 ６ ０多 年 的发展 ， 特别 是上 世纪 ９ ０ 年 代 的市 场化改 革 以后 ， 整体 实 力 明显 增 强 ， 技 术 水 平不 断提高 ， 煤炭 产量 迅 速增 长 。尽 管 近年 来 天 然气 、 石 油 等 能源 发展很 快 ， 煤炭 在 能源 中所 占的 比重 略有 下 降 ， 但 从 更长 远看 以煤炭 为主 的能源格 局不会 改变 ， 这 种 格局 是 由 中国“ 富煤 、 贫油 、 少气 ” 的 资源 条件 和 经济 发 展 阶段 所决 定 的 。煤 炭是 中国最 可靠 的能源 ， 煤炭作 为 中 国基础 能 源 的重要地 位不可 动摇 ， 据 统计 ， 煤 炭在 我 国使用 的能 源 中 的 比重接 近 ７ ０ ％ｌ ３ Ｊ 。以下 就从 煤炭 的价 格及 需求 变 化情 况、 对 外贸 易变化 、 产 业 市场 集 中度 等三 个 方 面对 我 国 煤

我国资源税现状及改革思路引言资源税作为一种特殊的税收形式，是国家对资源利用进行管理和监管的手段之一。

在我国，资源税的征收和管理一直是一个重要的问题。

本文将探讨我国资源税的现状及改革思路，旨在完善我国资源税制度，提高资源的合理利用和保护。

一、我国资源税的现状1. 税种范围我国现行资源税的税种范围包括石油、天然气、煤炭以及其他重要矿产资源。

这些资源对我国的经济发展至关重要，因此对其课征资源税，可以有效控制资源的开采和利用。

2. 征收方式目前，我国资源税的征收方式主要采用的是“计算公式法”。

即根据资源的产量和价格，计算出应缴纳的资源税额。

这种方式相对简单，但也存在着缺乏灵活性和可操作性的问题。

3. 税率水平我国资源税的税率水平相对较低。

对石油、天然气等资源的税率较低，而对煤炭等资源的税率相对较高。

这种差异税率的设置，旨在引导资源的合理配置和利用。

4. 征收管理当前我国资源税的征收管理存在着一些问题。

一方面，征收管理执法力度不够，导致一些企业存在偷漏税的行为；另一方面，信息化水平相对较低，资源税的财务核算和管理无法实时进行。

二、资源税改革思路1. 完善税种范围当前我国资源税的税种范围相对狭窄，应进一步完善。

可以考虑将一些重要的非金属矿产资源也纳入资源税征税范围，以更加全面地管理资源利用。

2. 创新征收方式目前的计算公式法征收方式存在一定的局限性，可以考虑引入市场化机制，如拍卖、竞价等方式，来确定资源税的征收额度。

这样可以提高资源税的实际征收水平，减少企业可能存在的偷漏税行为。

3. 优化税率水平税率水平的合理设置，对于资源税的征收效果至关重要。

应通过综合考虑资源的稀缺程度、社会和环境成本等因素，来调整税率水平。

此外，可以对资源税进行差异化税率的设置，以更好地引导资源的利用。

4. 加强征收管理提高征收管理的效能是资源税改革不可或缺的一环。

可以通过加强执法力度，严厉打击偷漏税行为。

同时，加大对资源税征收管理信息化建设力度，推动征收管理工作的数字化、智能化，提高管理的准确性和时效性。

资源税改革对煤炭企业论文：资源税改革对煤炭企业的阻碍分析资源税在我国一直属于小税种，可是，这一税种的改革却是2021年中国税制改革的重头戏之一。

目前，我国资源税征税品目有原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色矿原矿、有色金属矿原矿和盐等。

资源税的改革牵涉到方方面面，对政府、企业和居民都有专门大的阻碍。

一、资源税改革的动因（一）资源税税制本身存在缺点现行的资源税征税范围过窄，实际的税率太低，我国煤炭企业的资源税率相对而言更低。

资源税采取按产量而非价钱或储量进行征收的形式，致使资源税对市场价钱不灵敏，不能反映市场供求关系带来的价钱变更。

按产量征收使企业在资源开采中采富弃贫、采肥丢瘦，产生了大量的资源浪费和环境破坏的现象。

因此，资源税不能起到环境珍惜或引导企业节能减排的作用，不符合我国建设资源节约型社会的目标，也不能弥补企业的外部本钱，难以对经济进行调剂。

另外，资源税额偏低的同时，地址性收费太高，从整体上反而造成了企业繁重的负担。

（二）推动产业转型资源税改革的目的是对现有的税制进行调整，使其能够对企业的经济行为施加相应的阻碍，对市场的失灵进行修正，以实现国家通过经济手腕来调剂市场行为的目的。

资源税的改革会对相关的行业产生阻碍，促使其提高生产技术，提高资源的利用率、降低能耗。

税制改革推动的行业洗牌能够淘汰一批高能耗、低技术含量的企业，抑制目前煤炭行业产能多余的局面。

总之，资源税改革能够推动产业的整合，增进煤炭行业的持续进展。

（三）增进利益合理配置资源税的改革既要调整现行的税率和税收范围，也要对现有的费用征收作出调整。

对煤炭企业而言，目前国家在征收资源税的同时，各地域也在收取煤炭资源税之外的补偿费。

这些费用的产生，一方面是本地政府为了享有更多的资源收益而收取的，另一方面也是由于中央与地址的税收利益分派不均造成的。

资源税的改革有助于减缓这些问题，增进利益的合理分派。

利益的博弈不止在中央与地址之间，各地域之间也存在利益的博弈。

煤炭资源税改革方案引言随着能源需求的不断增长，煤炭作为主要的能源资源之一在我国具有重要地位。

然而，长期以来，我国在煤炭资源税方面存在一些问题，如税收过低、税费补偿不足等。

为了推动煤炭资源税改革，加强煤炭资源的合理管理和利用，本文将提出一系列的煤炭资源税改革方案。

1. 提高煤炭资源税税率当前，我国煤炭资源税税率相对较低，无法有效约束煤炭资源的过度开采。

因此，我们可以适当提高煤炭资源税税率，以增加煤炭企业的税负，从而降低其盲目开采的倾向。

具体而言，可以根据煤矿的煤炭产量和资源丰度，制定差异化税率，对高产量和高资源丰度的煤矿适当提高税率，对低产量和低资源丰度的煤矿降低税率，以实现资源的合理利用。

2. 完善煤炭资源税征收机制煤炭资源税的征收机制是推动煤炭资源税改革的重要环节。

目前，我国存在一些问题，如税收征缴的不规范、监管不严等。

因此，我们可以从以下几个方面完善煤炭资源税的征收机制。

首先，建立健全煤炭资源税的税收征缴程序，明确煤炭企业应依法纳税的义务和程序。

同时，加强对煤炭企业的监管，确保其按时足额缴纳煤炭资源税。

其次，加强煤炭资源税的征收监管力度，建立严格的检查和执法机制，对违规行为进行严厉打击，以确保煤炭资源税的正常征收。

3. 加大对煤炭资源税收入的再分配力度煤炭资源税收入的再分配是煤炭资源税改革的重要内容之一。

目前，我国对煤炭资源税收入的再分配力度相对较低，导致一些煤炭资源贫瘠地区难以发展。

因此，我们可以通过以下几种方式加大对煤炭资源税收入的再分配力度。

首先，加大对煤炭资源税收入贫困地区的财政补充力度，用于发展当地的经济、教育和医疗事业，提高当地居民的生活水平。

其次，建立煤炭资源税收入的专项基金，用于支持煤炭资源开发的科研和技术创新，推动煤炭产业的可持续发展。

4. 加强对煤炭资源环境影响的考虑煤炭开采对环境的影响是煤炭资源税改革中不可忽视的一部分。

现如今，煤炭开采造成的环境问题日益突出，严重影响人们的生活质量。

资源税改革背景下降低煤炭企业税费问题的思考【摘要】本文围绕资源税改革背景下降低煤炭企业税费问题展开讨论。

在介绍了资源税改革背景以及当前煤炭企业税费问题的现状。

在正文中分析了资源税改革对煤炭企业的影响，提出了降低煤炭企业税费的必要性并探讨了可能面临的挑战。

还探讨了如何有效降低煤炭企业税费以及应对可能带来的影响。

结论部分强调了合理降低煤炭企业税费的重要性，提出了未来煤炭企业税费政策的建议，并探讨了煤炭企业发展的方向与目标。

通过深入分析和讨论，本文旨在为煤炭企业税费政策的调整提供建议，促进煤炭行业的可持续发展。

【关键词】资源税改革、煤炭企业、税费、影响、必要性、挑战、降低、有效、应对、影响、重要性、建议、发展方向、目标1. 引言1.1 资源税改革的背景资源税改革是指对各类资源征收的税收政策进行调整和改革。

在我国，资源税主要是针对矿产资源的开采和利用而征收的一种税收制度。

资源税改革的背景主要包括以下几个方面：随着煤炭市场供需矛盾的日益加剧，传统的资源税制度已经不能很好地适应市场需要，需要进行相应的改革和完善；我国煤炭等资源的开采对环境和生态造成的影响日益凸显，资源税改革可以通过调整税费的方式，引导煤炭企业更加注重环境保护和可持续发展；资源税改革可以促进资源的合理利用和保护，推动资源型经济向创新驱动型经济转变。

资源税改革已成为我国经济发展和环境保护的必然选择，对于煤炭企业来说，资源税改革将带来新的发展机遇和挑战，需要深入研究和探讨如何有效应对。

1.2 煤炭企业税费问题的现状目前，我国煤炭企业税费问题较为突出。

一方面，煤炭企业面临着高额税费负担。

根据统计数据显示，煤炭企业税收占比较高，部分企业税负甚至超过利润的50%，严重制约了企业的发展空间。

煤炭企业税费缴纳方式不合理。

当前税收主要通过资源税、所得税、增值税等方式征收，存在税负过重、难以承受等问题。

在资源税改革的大背景下，煤炭企业税费问题亟待解决。

煤炭企业税费问题还反映在税负差距较大、税制不完善等方面。

完善煤炭资源税改革的对策黄玉国【摘要】目前，我国煤炭资源税费制度存在很多问题，使煤企业陷入困境，导致整个煤炭产业不景气，这已成为我国经济发展的突出问题，引起社会的广泛关注与研究。

针对煤炭资源税制度的突出问题，经研究发现主要问题有：煤炭资源税改革中的税费关系调整难度大；煤炭资源税税率的细化困难；煤炭资源税改革的市场价格难以确定；煤炭资源税改革的阻力大。

本文提出的对策建议包括：我们应该必须改革煤炭资源税计征方式，应大力提高煤炭税负担水平，对各种税费进行调整合并，合理划分中央与地方权力，严格控制煤炭资源税支出，保证煤炭主产区的经济稳定，应该建立健全煤炭税费补贴机制。

%At present, lots of problems existing in China's coal resource tax system make the coal companies be in trouble and lead a downturn in the whole coal industry, which has become a prominent issue in China's economic development, causing widespread concern and research. Aiming at problems of the coal resource tax system, the study finds that the main problems are: coal resource tax reform is difficult to adjust the relationship between taxes and fees; the refinementof coal resource tax rate is difficult; coal resource tax reform is difficult to determine the market price; the resistance coal resource tax reform is large. Countermeasures and suggestions in this paper include: we should have a reform of coal resources tax levy mode, vigorously improve the coal tax burden level, adjust and incorporate the various taxes and fees, rationally divide the central and local power, strictly control the coal resource taxexpenditure, ensure the economic security of main coal production area and establish and improve the mechanism of coal tax subsidies.【期刊名称】《价值工程》【年(卷),期】2016(035)014【总页数】4页(P15-17,18)【关键词】煤炭资源税;财政效应;从价计征【作者】黄玉国【作者单位】安徽大学管理学院，合肥230601【正文语种】中文【中图分类】F812.41建立科学合理完善的煤炭资源税制度，有利于实现矿产资源优化配置，发挥煤炭资源最大效益，促进经济社会可持续发展的重要保障。

《调研--煤炭资源税改革的几点建议》我国煤炭企业现行税费制度是自xx年税制改革以来逐渐行成的以资源税、资源补偿费为主，专项费用（探矿权价款、采矿权价款、探矿权和采矿权使用费）及其他费用为补充的资源性税费制度。

近两年来，在煤炭产销形势起伏不定的情况下，山西作为我国的产煤大省，承担的经济和环境损失却愈加严重，煤炭生产的“外部不经济”造成的巨大社会成本不仅没有得到相应的补偿，其缺口反而越来越大。

由于国家宏观调控体系中缺乏对资源开采社会成本进行补偿的制度安排，已制约了山西经济可持续发展的现实，在新的煤炭市场形势下，煤炭资源税功能严重弱化，收入规模小、调节力度不够，补偿功能欠缺，调高税额、实行差别税额、调高税额幅度、改革税权，从而强化税收对资源市场的调节功能，促进政府运用税收手段，有效行使公共财政职能，保证资源型地区经济社会全面、协调、可持续发展等，成为当前经济发展的重要因素。

资源税改革是从xx年11月开始全国推广的，煤炭行业暂时游离于外，从去年开始，我省已经做好了煤炭资源税从价计征的准备，并在积极争取先行试点。

目前我国资源税率过低，扭曲了市场价格，不利于资源开采和利用效率，有碍经济的可持续发展。

改革要点是改“从量计征”为“从价计征”和扩大资源税税目税负。

资源税对经济的稳定和可持续发展有两方面的重要作用，一是制度性的调节机制，比如累进税制的资源税。

二是相机抉择，如在经济高涨时期，资源需求加快时，政府可以实行增税的紧缩性税收政策，通过提高资源税率，或设置新税，扩大征收范围，降低起征点和免征额等等，以缩小总需求。

此外，资源税还可以通过再分配来维护社会公平和稳定。

资源税可以调节资源级差收入，使自然资源条件优越的级差收入归国家所有，排除因资源优劣造成企业利润分配上的不合理。

通过调查，我区在全省煤炭资源整合后共有十九个煤矿，现有十四个煤矿已办理税务登记证，其中有五个已开始正常生产，分别为国投大同能源有限公司、大同市南郊区张家湾煤矿、同煤大唐塔山煤矿、山西煤炭运销集团新旺煤业有限公司和同煤国电同忻煤矿有限公司。

资源税改革背景下降低煤炭企业税费问题的思考【摘要】国务院办公厅2013年11月18日印发《关于促进煤炭行业平稳运行的意见》，明确提出加快推进煤炭资源税从价计征改革，本文就资源税改革背景下如何降低煤炭企业税费问题进行探讨。

【关键词】资源税;税费;煤炭企业煤炭是不可再生资源，是基础性自然资源和战略性经济资源。

1993年之前，国家对煤炭行业一直采取低税率税收政策。

煤炭资源税因其开征之初不具备从价计征条件而暂时实行了从量计征办法。

据最新调查显示，2012年煤炭企业资源税实际税率仅为0.75%。

而国务院办公厅2013年11月18日印发《关于促进煤炭行业平稳运行的意见》，明确提出加快推进煤炭资源税从价计征改革，改革后税率拟按销售收入的3%-5%计征，煤炭税负总体水平将提高2.25至4.25个百分点，更加重了煤炭企业的税负。

煤炭行业税费交织重复，设计不合理，有些项目重复征收。

过高的税费负担严重制约着煤炭企业的健康发展。

一、煤炭企业税费较重的主要原因(1)增值税抵扣范围不合理该问题主要体现在以下两个方面：一是煤矿开采为井下作业的特殊行业，主要巷道包括开拓巷道、准备巷道和回采巷道，与一般行业的构筑物有明显的不同，煤炭生产成本中物质消耗大多形成不动产，允许抵扣的项目较少，只有材料、支出才能抵扣税款，约有70%左右的成本费用不能抵扣，明显存在不合理现象。

二是增值税抵扣政策没有充分考虑煤炭企业生产经营特点和费用、支出特点，煤矿企业的特殊成本，例如，采矿权价款、塌陷补偿费、青苗补偿费、环境治理费用等方面投入较大，约占煤炭企业完全成本的2 0%以上。

这些煤炭企业开采必需的费用不能抵扣，加重了煤炭企业的增值税负担。

(2)资源税费政策重叠多重征收资源税费政策重叠，征管主体不统一，煤炭企业在缴纳资源税的基础上，又同时按销售收入的1%和煤炭回采率的比例上交资源补偿费，按可采储量缴纳采矿权使用费，资源税、矿产资源补偿费和采矿权使用费，造成了针对同一个课税对象的重复征收，加重了煤炭企业的税费负担。

一、资源税的背景和意义资源税是指国家对资源类产品进行征收的一种税收。

资源税的征收目的是为了调节资源供求关系，保护资源环境，促进资源高效利用和可持续发展。

资源税也是一种资源约束措施，通过对资源的征收与管理，实现资源价格的内部反应，引导资源配置与沉淀。

二、2024年资源税的现状1.税种范围：2024年，我国资源税的征收范围主要包括煤炭资源税、石油资源税、天然气资源税和稀土资源税等。

2.税率调整：2024年，我国对资源税的税率进行了调整。

其中，煤炭资源税的税率按照销售额的3%征收，石油资源税的税率则按照销售额的5%征收。

此外，我国还对稀土资源税进行了调整，提高了稀土资源税的税率。

3.征收规范：为了规范资源税的征收，2024年，我国采取了一系列措施，包括加强税务部门对资源税的监管，加大对违规行为的查处力度等。

三、2024年资源税的内容1.税制：在资源税的征收方面，2024年，我国推出了新的资源税方案。

这一方案主要包括对资源税税率的调整和，以及对资源税实施综合征收的措施等。

通过这一，实现了对资源税的科学化、规范化征收，提高了资源利用效率和资源税的征收质量。

2.政策调整：在资源税征收的政策方面，2024年，我国也进行了一系列调整。

其中，对煤炭资源税实施差别化政策，通过降低一些地区的煤炭资源税税率，保护煤炭资源丰富的地区煤炭企业的发展；对稀土资源税实施一些特殊政策，以促进稀土资源的研发和利用等。

3.取消资源税：为了精简税收体制，2024年，我国还对一些资源税进行了取消。

其中，对一些极低产出或生产周期长的煤矿、油田等资源进行了取消资源税的政策，减轻了这些企业的税收负担，促进了资源的合理开发和利用。

四、资源税的影响和建议资源税的对于我国的资源环境保护和经济可持续发展具有重要意义。

通过适当调整资源税的税率和政策，可以实现资源的高效利用和可持续发展。

但是，资源税仍面临一些挑战和问题。

一方面，税率的调整需要考虑到资源产量和环境影响等因素，避免对企业产生过大的冲击。

资源税改革背景下降低煤炭企业税费问题的思考引言随着资源税改革的推进，煤炭企业税费问题成为一个备受关注的热点话题。

煤炭作为一种重要的能源资源，其开采和利用对国家经济发展具有重要意义。

然而，由于煤炭企业所面临的税费负担较重，给企业经营和发展带来了一定的困扰。

因此，降低煤炭企业税费问题亟待解决。

本文将从税制和财政政策两方面探讨在资源税改革背景下降低煤炭企业税费问题的思考。

一、税制改革税制改革是解决煤炭企业税费问题的关键。

当前，煤炭企业所面临的税费主要包括资源税、所得税、城市维护建设税等。

针对这些税费，可以采取以下几个方面的改革措施。

1. 资源税改革在资源税改革中，可以考虑根据不同煤矿的资源储量、质量和开采条件等因素，制定差异化的资源税政策。

通过差异化的资源税方式，可以更好地引导煤炭企业合理开采资源，促进资源的优化配置。

2. 所得税改革在所得税改革中，可以考虑为煤炭企业减免所得税。

通过减免所得税，可以降低煤炭企业的税负，鼓励企业增加投入和创新，提高煤炭企业的竞争力。

3. 城市维护建设税改革在城市维护建设税改革中，可以考虑降低煤炭企业的城市维护建设税税率。

通过降低税率，可以减轻煤炭企业的财务负担，提高企业的盈利能力。

二、财政政策调整除了税制改革，财政政策的调整也对降低煤炭企业税费问题具有重要意义。

在资源税改革背景下，可以采取以下几个方面的财政政策调整。

1. 政府补贴政策政府可以通过增加对煤炭企业的补贴力度，降低企业的税费负担。

政府补贴可以用于支持煤炭企业的技术创新、生产设备更新等方面，促进企业的可持续发展。

2. 财政补偿机制财政部门可以建立一个财政补偿机制，对受资源税改革影响较大的煤炭企业进行补偿。

这样可以缓解企业的财务压力，提高企业的生产效率。

3. 资金引导和指导财政政策可以通过资金引导和指导的方式，促进煤炭企业的技术升级和结构调整。

通过向煤炭企业提供低息贷款、优惠贷款等金融支持，鼓励企业进行技术改造和产业升级，提高煤炭企业的竞争力。